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金库案例选编（第二批）
隐匿业务合作补贴形成金库
（）案例介绍
某公司收作业务发展补贴30万元翼充卡未列入公司账簿进行核算直接中1625万元翼充卡作业务发展奖励补贴发放分公司渠道部门剩余1375万元翼充卡私设库房进行保
（二）案例点评
1收业务发展补贴未确认公司收入造成公司收入流失
2收翼充卡等价卡未存货进行理形成账外资产
3业务发展奖励未正常审批程序极易产生舞弊造成资产流失
（三）防范举措
1加强收入稽核公司收业务发展补贴计入公司账簿计列收入科目
2规范存货理时收价卡等实物补贴交公司物资理部门入库存货进行理
3强化成费开支审批严格审批额度范围发放补贴时确认期成费
4未发放完价卡等物资时办理退库避免形成领代耗
二隐匿资产处置收入形成金库
（）案例介绍
某县公司运营分局库房废旧物资处置收入23万元未进行入账处理账外直接修缮生产房支出12万元发放员工福利08万元剩余03万元某员工保
（二）案例点评
1资产处置流程规范资产部门擅处置
2资产处置收入未公司规定纳入公司账簿核算资产处置资金未规定交回公司处置资金
账外脱离公司监
3福利费发放符合公司福利费政策违规员工发放福利
（三）防范措施
1严格执行公司资产理规定闲置资产应通固定资产系统发起闲置流程资产理部门审批调研情况提出处理建议
2加强基层员财知识财纪律政策法规培训收入支出应分列账账外坐支
三虚列代理酬金形成金库
（）案例介绍
某公司渠道部支付代理商手工酬金4353万元代理商扣税金31万元剩余资金4043万元返区县分公司购买宣传物资等营销开支
（二）案例点评
1虚列酬金实际营销宣传违背会计核算实反映济业务求时逃避公司广告宣传费预算控代理商扣税点资金造成公司资金损失
2宣传物资开支未正规审批流程账外资金情况难监极易造成资金挪侵占等风险产生舞弊行
（三）防范举措
1加强手工酬金稽核手工酬金报账时业务部门应提供相关营销方案开支明细领导审批意见保障手工酬金开支真实性
2加强财纪律宣贯公私设立金库均公司明令禁止绝容忍行
四虚列工程建设费形成金库
（）案例介绍
某公司未实际发生支出情况通虚列（报销）工程建设理费支付某旅行社建设工程会议费426万元方17收取相关税费手续费354万元返公司建设部购买测试终端支付建设项目调迁费等
（二）案例点评
1工程建设理费报账审核流形式未费发生真实性进行控报销环节未会议相关原始证进行严格审核
2虚报费通外部单位扣税点返资金造成资金损失
3购买测试终端支付项目审批费未正常审批流程
（三）防范举措
1完善工程建设财务理制度规范工程建设理费范围严格进行费事前审批核实防治套取工程建设理费挪作
2完善报销流程明确报销事项需原始证审核复核原始证进行审核批准报账事项真实性进行严格控
3加造成资金损失相关员惩处力度严肃财纪律
五虚列福利费形成金库
（）案例介绍
某公司力部年底结余福利费预算52万元统支付某员工银行卡次年通福利费分配方案资金发放员工
（二）案例点评
1虚列福利费事项福利费开支审批流形式未严格审核控费开支真实性
2费报销环节原始证审核严格未原始证真实性完整性进行全面审核
（三）防范举措
1强化成费事前审批严格业务需济实质审核成发生必性
2完善福利费报账流程审核报销证应附职工代表会通福利费开支方案发放明细等资料
六虚列房屋租金形成金库
（）案例介绍
某公司2012年2014年期间签订23份营业厅租赁合21份合通虚高租金套取公司资金中合租金合计2039万元实际支付出租方租金1527万元剩余资金形成金库
（二）案例点评
1审批部门合容审核流形式未根实际情况核实合金额合理性
2合发起部门出租方传统舞弊造成公司成费虚高资金损失
（三）防范举措
1强化合理合容费计算合理性进行严格审核
2合发起审批等相容岗位分离关键岗位员定期轮岗减低舞弊风险
3办员财务员加强合执行进展款项支付情况踪分析
4支付合款项应取方单位开具发票等证报账审核付款应严格审核
七领代耗形成金库
（）案例介绍
1某公司2015年6月购入专项营销活动翼充卡20万元直接列入营销成未办理入库手续活动实际耗115万元营销活动结束剩余85万元直未办理退库
2某市公司收级公司专业部门直接物资出库占成方式发手机终端20台价值2万元该市公司未办理入库手续中10台奖励代理商外10台奖励部员工
（二）案例点评
1翼充卡手机终端均未办理入库手续违反公司物资理求
2专项营销物资没公司规定时限办理退库
3级公司直接出库占成方式级单位发实物违反公司物资理求
4营销物资直接发放部员工违反公司工成理规定
（三）防范举措
1相关物资均应公司物资理求办理入出库手续纳入库存理制定领量定额标准履行领审批流程
2专项营销物资须专项营销活动结束30工作日办理退库
3级单位发非采物资接收单位均应纳入库存理级公司级公司发终端等实物应通调库流程物资发级单位通财务部门进行预算调整
4员工激励应通薪酬开支纳入工成理
八现金收取资源抢盘资金（赌资金）形成金库
（）案例介绍
某公司收取代理商业务发展目标资源抢盘资金（赌资金）4万元某员工负责保代理商实际业务发展量未完成目标收取资源抢盘资金（赌资金）直未交回公司
（二）案例点评
1现金收取代理商资源抢盘资金（赌资金）存挪侵占风险
2业务发展目标激励缺乏相关协议等规范资料
（三）防范措施
代理商业务发展目标协议中明确资源抢盘激励资金通酬金发放兑现扣罚资金通酬金扣减兑现单独现金收取
九员工翼支付账户发放业务酬金形成金库
（）案例介绍
某市公司校园迎新活动中直销队员翼支付添益宝业务发展酬金6万元提前支付员工翼支付账户该员工直销队员天发展量进行酬金兑现发放直销队员翼支付账户
（二）案例点评
1未业务发展实际情况支付酬金提前支取形成账外资金违反成费列账求
2提前支取资金账外难效监控情况难核实资金开支真实性存侵占挪风险
（三）防范措施
1规范成列账业务部门应实际发生业务发起报账部门领导加强审核财务部门加强业务部门业务真实性稽核
2加强财知识宣贯财务部门应重财知识业务部门宣贯业务部门员树立红线意识
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金库案例选编（第二批）
隐匿业务合作补贴形成金库
（）案例介绍
某公司收作业务发展补贴30万元翼充卡未列入公司账簿进行核算直接中1625万元翼充卡作业务发展奖励补贴发放分公司渠道部门剩余1375万元翼充卡私设库房进行保
（二）案例点评
1收业务发展补贴未确认公司收入造成公司收入流失
2收翼充卡等价卡未存货进行理形成账外资产
3业务发展奖励未正常审批程序极易产生舞弊造成资产流失
（三）防范举措
1加强收入稽核公司收业务发展补贴计入公司账簿计列收入科目
2规范存货理时收价卡等实物补贴交公司物资理部门入库存货进行理
3强化成费开支审批严格审批额度范围发放补贴时确认期成费
4未发放完价卡等物资时办理退库避免形成领代耗
二隐匿资产处置收入形成金库
（）案例介绍
某县公司运营分局库房废旧物资处置收入23万元未进行入账处理账外直接修缮生产房支出12万元发放员工福利08万元剩余03万元某员工保
（二）案例点评
1资产处置流程规范资产部门擅处置
2资产处置收入未公司规定纳入公司账簿核算资产处置资金未规定交回公司处置资金
账外脱离公司监
3福利费发放符合公司福利费政策违规员工发放福利
（三）防范措施
1严格执行公司资产理规定闲置资产应通固定资产系统发起闲置流程资产理部门审批调研情况提出处理建议
2加强基层员财知识财纪律政策法规培训收入支出应分列账账外坐支
三虚列代理酬金形成金库
（）案例介绍
某公司渠道部支付代理商手工酬金4353万元代理商扣税金31万元剩余资金4043万元返区县分公司购买宣传物资等营销开支
（二）案例点评
1虚列酬金实际营销宣传违背会计核算实反映济业务求时逃避公司广告宣传费预算控代理商扣税点资金造成公司资金损失
2宣传物资开支未正规审批流程账外资金情况难监极易造成资金挪侵占等风险产生舞弊行
（三）防范举措
1加强手工酬金稽核手工酬金报账时业务部门应提供相关营销方案开支明细领导审批意见保障手工酬金开支真实性
2加强财纪律宣贯公私设立金库均公司明令禁止绝容忍行
四虚列工程建设费形成金库
（）案例介绍
某公司未实际发生支出情况通虚列（报销）工程建设理费支付某旅行社建设工程会议费426万元方17收取相关税费手续费354万元返公司建设部购买测试终端支付建设项目调迁费等
（二）案例点评
1工程建设理费报账审核流形式未费发生真实性进行控报销环节未会议相关原始证进行严格审核
2虚报费通外部单位扣税点返资金造成资金损失
3购买测试终端支付项目审批费未正常审批流程
（三）防范举措
1完善工程建设财务理制度规范工程建设理费范围严格进行费事前审批核实防治套取工程建设理费挪作
2完善报销流程明确报销事项需原始证审核复核原始证进行审核批准报账事项真实性进行严格控
3加造成资金损失相关员惩处力度严肃财纪律
五虚列福利费形成金库
（）案例介绍
某公司力部年底结余福利费预算52万元统支付某员工银行卡次年通福利费分配方案资金发放员工
（二）案例点评
1虚列福利费事项福利费开支审批流形式未严格审核控费开支真实性
2费报销环节原始证审核严格未原始证真实性完整性进行全面审核
（三）防范举措
1强化成费事前审批严格业务需济实质审核成发生必性
2完善福利费报账流程审核报销证应附职工代表会通福利费开支方案发放明细等资料
六虚列房屋租金形成金库
（）案例介绍
某公司2012年2014年期间签订23份营业厅租赁合21份合通虚高租金套取公司资金中合租金合计2039万元实际支付出租方租金1527万元剩余资金形成金库
（二）案例点评
1审批部门合容审核流形式未根实际情况核实合金额合理性
2合发起部门出租方传统舞弊造成公司成费虚高资金损失
（三）防范举措
1强化合理合容费计算合理性进行严格审核
2合发起审批等相容岗位分离关键岗位员定期轮岗减低舞弊风险
3办员财务员加强合执行进展款项支付情况踪分析
4支付合款项应取方单位开具发票等证报账审核付款应严格审核
七领代耗形成金库
（）案例介绍
1某公司2015年6月购入专项营销活动翼充卡20万元直接列入营销成未办理入库手续活动实际耗115万元营销活动结束剩余85万元直未办理退库
2某市公司收级公司专业部门直接物资出库占成方式发手机终端20台价值2万元该市公司未办理入库手续中10台奖励代理商外10台奖励部员工
（二）案例点评
1翼充卡手机终端均未办理入库手续违反公司物资理求
2专项营销物资没公司规定时限办理退库
3级公司直接出库占成方式级单位发实物违反公司物资理求
4营销物资直接发放部员工违反公司工成理规定
（三）防范举措
1相关物资均应公司物资理求办理入出库手续纳入库存理制定领量定额标准履行领审批流程
2专项营销物资须专项营销活动结束30工作日办理退库
3级单位发非采物资接收单位均应纳入库存理级公司级公司发终端等实物应通调库流程物资发级单位通财务部门进行预算调整
4员工激励应通薪酬开支纳入工成理
八现金收取资源抢盘资金（赌资金）形成金库
（）案例介绍
某公司收取代理商业务发展目标资源抢盘资金（赌资金）4万元某员工负责保代理商实际业务发展量未完成目标收取资源抢盘资金（赌资金）直未交回公司
（二）案例点评
1现金收取代理商资源抢盘资金（赌资金）存挪侵占风险
2业务发展目标激励缺乏相关协议等规范资料
（三）防范措施
代理商业务发展目标协议中明确资源抢盘激励资金通酬金发放兑现扣罚资金通酬金扣减兑现单独现金收取
九员工翼支付账户发放业务酬金形成金库
（）案例介绍
某市公司校园迎新活动中直销队员翼支付添益宝业务发展酬金6万元提前支付员工翼支付账户该员工直销队员天发展量进行酬金兑现发放直销队员翼支付账户
（二）案例点评
1未业务发展实际情况支付酬金提前支取形成账外资金违反成费列账求
2提前支取资金账外难效监控情况难核实资金开支真实性存侵占挪风险
（三）防范措施
1规范成列账业务部门应实际发生业务发起报账部门领导加强审核财务部门加强业务部门业务真实性稽核
2加强财知识宣贯财务部门应重财知识业务部门宣贯业务部门员树立红线意识
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