企业税业务测试试题
(考试时间120分钟)
工作单位 姓名
题号
二
三
四
总分
分
单项选择题（15*2）
1公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资种子期创业期科技型企业满2年投资额70股权持满2年年抵扣该公司制创业投资企业
年足抵扣 纳税年度截止抵扣（ ）
A应纳税额 B应纳税额
C应纳税额 D应纳税额
2认定技术先进性服务企业发生职工教育费支出超工资薪金总额 部分准予计算应纳税额时扣超部分 纳税年度结转扣（ ）
A25予 B25准予
C8予 D8：准予
3企业通公益性社会组织者县级（含县级）民政府组成部门直属机构慈善活动公益事业捐赠支出年度利润总额12部分准予计算应纳税额时扣超年利润总额12部分准予结转三年计算应纳税额时扣 （ ）
A1212三年 B2020三年
C1212五年 D2020五年
4全民制企业改制国独资公司者国全资子公司改制中资产评估增值 应纳税额资产计税基础原计税基础确定资产增值部分折旧者摊销？ 税前扣 （ ）
A计入 B计入
C计入 D计入
5科技型中企业企业应通高新技术企业认定外应符合职业数超 年销售额超 亿元资产总额超 （ ）
A50011 B100022
C50022 D100011
6高新技术企业中国境发生研究开发总额例低 （ ）
A40％ B50％
C60％ D70％
7某科技型中企业2017年进行甲乙两项项研发活动甲项目发生研发费120万元中研发活动直接相关费20万元乙项目发生研发费200万元中研发活动直接相关费20万元假设研发活动符合加计扣相关规定该企业2017年享受研发费加计扣费 万元 （ ）
A40 B3111
C32 D2333
8某企业2012年度亏损210万元2013年度亏损90万元2014年度盈利110万元2015年度盈利130万元2016年度亏损10万元2017年度盈利100万元假设该企业前年度亏损均符合亏损弥补规定条件该企业2017年实际弥补前年度亏损额
（ ）
A70 B0
C60 D100
9某汽车制造企业2016年12月购入投入专门研发活动设备单位价值1200万元会计处理8年折旧税法规定低折旧年限10年考虑残值甲企业该设备选择缩短折旧年限加速折旧方式折旧年限缩短6年该设备6年途未发生变化年均符合加计扣政策相关规定企业6年年税前扣仪器设备折旧费加计扣 万元 （ ）
A75 B60
C150 D100
10企业列项目免征企业税 （ ）
A牲畜家禽饲养 B花卉作物种植
C陆养殖 D香料作物种植
11甲企业属创业投资企业2014年1月1日乙企业（未市中高新技术企业）投资250万元股权持2015年12月31日2010年年税务机构核定亏损额189万元甲企业2014年年度生产营450万元2015年应纳税额 万元 （ ）
A275 B 6875
C86 D1125
12某国家重点扶持高新技术企业2015年销售收入2000万元销售成1000万元期间费750万元中研发费200万元广告宣传费450万元假定该企业存纳税调整项目2015年应纳税额 （ ）
A425 B35
C45 D40
13关企业税收入确定说法正确 （ ）
A利息收入应实际收利息日期确认收入实现
B房产开发企业建商品房转转移日期确认收入实现
C外购货物交际应酬应企业期资产期外销售价格确定销售收入
D产货物外捐赠应企业期资产期外销售价格确定销售收入
14根企业税相关规定般情况形资产摊销年限低 年 （ ）
A3 B 5
C7 D10
15肖2017年12月工资3000元时领年终奖20000元月需缴纳税 （税税率表：超1500元部分：税率3超15004500部分：税率10速算扣数105元） （ ）
A1845 D2145
C1895 D2195
二项选择题（15*2）
1初创科技型企业应时符合条件：（ ）
A中国境（包括港澳台区）注册成立实行查账征收居民企业
B接受投资时业数超200中具学科学历业数低30资产总额年销售收入均超3000万
C接收投资设立时间超5年接收投资2年未境外证券交易市
D接收投资年年度研发费总额占成费支出例低20
2型微利企业指事国家非限制禁止行业符合列条件企业：（ ）
A工业企业年度应纳税额超50万元业数超100资产总额超3000万元
B企业年度应纳税额超50万元业数超100资产总额超1000万元
C工业企业年度应纳税额超50万元业数超80资产总额超3000万元
D企业年度应纳税额超50万元业数超80资产总额超1000万元
3列选项中属研发费加计扣中员工费 （ ）
A基养老保险 B基医疗保险
C住房公积金 D外聘研发员劳务费
4企业税理监控台包含模块（ ）
A汇缴监控 B微企业
C重点税源 C优惠备案
５列企业中根企业名称判断属核定征收企业税 （ ）
A甲投资公司 B乙律师事务
C丙典公司 D丁专利代理公司
６认定高新技术企业三年会计年度研究开发费总额占期销售收入总额例符合求（ ）
A年销售收入5000万元（含）企业例低6％
BＡ年销售收入5000万元（含）企业例低6％
C年销售收入5000万元２亿（含）企业例低6％
D年销售收入２亿企业例低３％
７适研发费税前加计扣政策行业：（ ）
A烟草制造业 B住宿餐饮业
C批发零售业 D通设备制造业
8列项中规定属投资企业股息红利收入 （ ）
A投资企业转股权
B投资企业未分配利润转增股
C投资企业资公积中股（票）权溢价转增股
D投资企业产货物分配股东
9企业税中列费支出果超年费扣标准结转年度扣 （ ）
A业务宣传费 B职工教育费
C职工工会费 D广告费
10企业税法相关规定列支出计算企业税应纳税额时发生期实扣 （ ）
A汽车年限期正常报废损失
B规定计算形资产摊销
C处投资期间长期股权投资成
D固定资产购建支出
11计算应纳税额时准予扣企业规定计算固定资产折旧列固定资产计算折旧扣（ ）
A营活动关固定资产
B营租赁方式租出固定资产
C融资租赁方式租入固定资产
D已足额提取折旧继续固定资产
12关企业税收入确定说法正确 （ ）
A企业发生商业折扣应扣商业折扣余额确定销售商品收入金额
B企业发生现金折扣应扣现金折扣余额确定销售商品收入金额
C企业转股权收入应转协议生效完成股权变更手续时确认收入实现
D果交易合协议中规定租赁期限跨年度租金提前次性支付出租述已确认收入租赁期分期均匀计入相关年度收入
13企业纳税年度中发生列项支出计入研发费享受加计扣优惠政策 （ ）
A研发活动直接相关技术报告资料费
B事研发活动直接消耗动力费
C专研发活动非专利技术摊销费
D聘请税务师事务出具加计扣研发费专项审计报告费
14企业发生列资产处置行应税法规定视销售计征企业税 （ ）
A资产外捐赠 B产交际应酬
C资产职工奖励 D变资产性形状
15列项中属税中居民纳税（ ）
A中国境住纳税年度中中国境居住满365天
B中国境住居住
C中国境住境居住超90天（183天）满1年
D中国境住
三判断题（10*2）
1研发费加计扣中工资薪金包括规定税前扣研发员股权激励支出 （ ）
2企业研发活动仪器设备符合税法规定选择加速折旧折旧优惠政策享受研发费税前加计扣政策时税前扣折旧部分计算加计扣 （ ）
3相关费指研发活动直接相关费类费总额超价计扣研发费总额10 （ ）
４企业高新技术企业资格期满年企业税暂15％税率预缴年底前未取高新技术企业资格应规定补缴相应期间税款
（ ）
5符合规定条件型微利企业季节月份预缴时行享受优惠政策须税务机关审核批准 （ ）
6符合条件高校毕业生失业员事体营3年户年9200元限额次扣减年实际应缴纳增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加税 （ ）
7吸纳重点群体业税收扣减：3年实际招数予定额次扣减增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加企业税优惠省定额标准年6000元 （ ）
8企业取研发程中形成脚料残次品中间试制品等特殊收入计算确认收入年加计扣研发费时应已集研发费中扣减该特殊收入足扣减加计扣研发费公允价值计算 （ ）
92016年1月1日2018年12月31日期间科技型中企业开展研发活动中实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础实际发生额75税前加计扣形成形资产述期间形资产成175税前摊销 （ ）
10企业享受第季度亏损弥补前先完成年年度企业税申报 （ ）
四实务题（2*10）
1甲公司家成立2010年2月私营限公司2014年4月市政公需进行搬迁2017年6月完成搬迁搬迁期间生产营2017年实现利润总额350万元纳税调整增加额330万中境外30万公司拥专利技术A进行转取转600万元 2010年2016年没稽查调整额数：该企业2010年亏损210万2011年亏损90万2012年盈利110万2013年盈利130万2014年盈利10万（2013年前亏损已求企业税申报时提供中介机构鉴证报告2014年开始提供中介机构鉴证报告行申报弥补前年度亏损）
请根表中已知数完成该企业A100000相应栏次填写：
四纳税调整（1314+151617+18）
减：减免（填写A107020）
减：抵扣应纳税额（填写A107030）
减：弥补前年度亏损（填写A106000）
五应纳税额（19202122）
2甲公司高新技术企业2017年利润总额1200万元中：符合条件技术转900万元300万元该公司纳税调整项目请根表中已知数完成该企业A100000相应栏次填写：
四纳税调整（1314+151617+18）
1200
减：减免（填写A107020）
减：弥补前年度亏损（填写A106000）
*
减：抵扣应纳税额（填写A107030）
*
五应纳税额（19202122）
税率（25）
25
六应纳税额（23×24）
减：减免税额（填写A107040）
七应纳税额（252627）
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(考试时间120分钟)
工作单位 姓名
题号
二
三
四
总分
分
单项选择题（15*2）
1公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资种子期创业期科技型企业满2年投资额70股权持满2年年抵扣该公司制创业投资企业
年足抵扣 纳税年度截止抵扣（ ）
A应纳税额 B应纳税额
C应纳税额 D应纳税额
2认定技术先进性服务企业发生职工教育费支出超工资薪金总额 部分准予计算应纳税额时扣超部分 纳税年度结转扣（ ）
A25予 B25准予
C8予 D8：准予
3企业通公益性社会组织者县级（含县级）民政府组成部门直属机构慈善活动公益事业捐赠支出年度利润总额12部分准予计算应纳税额时扣超年利润总额12部分准予结转三年计算应纳税额时扣 （ ）
A1212三年 B2020三年
C1212五年 D2020五年
4全民制企业改制国独资公司者国全资子公司改制中资产评估增值 应纳税额资产计税基础原计税基础确定资产增值部分折旧者摊销？ 税前扣 （ ）
A计入 B计入
C计入 D计入
5科技型中企业企业应通高新技术企业认定外应符合职业数超 年销售额超 亿元资产总额超 （ ）
A50011 B100022
C50022 D100011
6高新技术企业中国境发生研究开发总额例低 （ ）
A40％ B50％
C60％ D70％
7某科技型中企业2017年进行甲乙两项项研发活动甲项目发生研发费120万元中研发活动直接相关费20万元乙项目发生研发费200万元中研发活动直接相关费20万元假设研发活动符合加计扣相关规定该企业2017年享受研发费加计扣费 万元 （ ）
A40 B3111
C32 D2333
8某企业2012年度亏损210万元2013年度亏损90万元2014年度盈利110万元2015年度盈利130万元2016年度亏损10万元2017年度盈利100万元假设该企业前年度亏损均符合亏损弥补规定条件该企业2017年实际弥补前年度亏损额
（ ）
A70 B0
C60 D100
9某汽车制造企业2016年12月购入投入专门研发活动设备单位价值1200万元会计处理8年折旧税法规定低折旧年限10年考虑残值甲企业该设备选择缩短折旧年限加速折旧方式折旧年限缩短6年该设备6年途未发生变化年均符合加计扣政策相关规定企业6年年税前扣仪器设备折旧费加计扣 万元 （ ）
A75 B60
C150 D100
10企业列项目免征企业税 （ ）
A牲畜家禽饲养 B花卉作物种植
C陆养殖 D香料作物种植
11甲企业属创业投资企业2014年1月1日乙企业（未市中高新技术企业）投资250万元股权持2015年12月31日2010年年税务机构核定亏损额189万元甲企业2014年年度生产营450万元2015年应纳税额 万元 （ ）
A275 B 6875
C86 D1125
12某国家重点扶持高新技术企业2015年销售收入2000万元销售成1000万元期间费750万元中研发费200万元广告宣传费450万元假定该企业存纳税调整项目2015年应纳税额 （ ）
A425 B35
C45 D40
13关企业税收入确定说法正确 （ ）
A利息收入应实际收利息日期确认收入实现
B房产开发企业建商品房转转移日期确认收入实现
C外购货物交际应酬应企业期资产期外销售价格确定销售收入
D产货物外捐赠应企业期资产期外销售价格确定销售收入
14根企业税相关规定般情况形资产摊销年限低 年 （ ）
A3 B 5
C7 D10
15肖2017年12月工资3000元时领年终奖20000元月需缴纳税 （税税率表：超1500元部分：税率3超15004500部分：税率10速算扣数105元） （ ）
A1845 D2145
C1895 D2195
二项选择题（15*2）
1初创科技型企业应时符合条件：（ ）
A中国境（包括港澳台区）注册成立实行查账征收居民企业
B接受投资时业数超200中具学科学历业数低30资产总额年销售收入均超3000万
C接收投资设立时间超5年接收投资2年未境外证券交易市
D接收投资年年度研发费总额占成费支出例低20
2型微利企业指事国家非限制禁止行业符合列条件企业：（ ）
A工业企业年度应纳税额超50万元业数超100资产总额超3000万元
B企业年度应纳税额超50万元业数超100资产总额超1000万元
C工业企业年度应纳税额超50万元业数超80资产总额超3000万元
D企业年度应纳税额超50万元业数超80资产总额超1000万元
3列选项中属研发费加计扣中员工费 （ ）
A基养老保险 B基医疗保险
C住房公积金 D外聘研发员劳务费
4企业税理监控台包含模块（ ）
A汇缴监控 B微企业
C重点税源 C优惠备案
５列企业中根企业名称判断属核定征收企业税 （ ）
A甲投资公司 B乙律师事务
C丙典公司 D丁专利代理公司
６认定高新技术企业三年会计年度研究开发费总额占期销售收入总额例符合求（ ）
A年销售收入5000万元（含）企业例低6％
BＡ年销售收入5000万元（含）企业例低6％
C年销售收入5000万元２亿（含）企业例低6％
D年销售收入２亿企业例低３％
７适研发费税前加计扣政策行业：（ ）
A烟草制造业 B住宿餐饮业
C批发零售业 D通设备制造业
8列项中规定属投资企业股息红利收入 （ ）
A投资企业转股权
B投资企业未分配利润转增股
C投资企业资公积中股（票）权溢价转增股
D投资企业产货物分配股东
9企业税中列费支出果超年费扣标准结转年度扣 （ ）
A业务宣传费 B职工教育费
C职工工会费 D广告费
10企业税法相关规定列支出计算企业税应纳税额时发生期实扣 （ ）
A汽车年限期正常报废损失
B规定计算形资产摊销
C处投资期间长期股权投资成
D固定资产购建支出
11计算应纳税额时准予扣企业规定计算固定资产折旧列固定资产计算折旧扣（ ）
A营活动关固定资产
B营租赁方式租出固定资产
C融资租赁方式租入固定资产
D已足额提取折旧继续固定资产
12关企业税收入确定说法正确 （ ）
A企业发生商业折扣应扣商业折扣余额确定销售商品收入金额
B企业发生现金折扣应扣现金折扣余额确定销售商品收入金额
C企业转股权收入应转协议生效完成股权变更手续时确认收入实现
D果交易合协议中规定租赁期限跨年度租金提前次性支付出租述已确认收入租赁期分期均匀计入相关年度收入
13企业纳税年度中发生列项支出计入研发费享受加计扣优惠政策 （ ）
A研发活动直接相关技术报告资料费
B事研发活动直接消耗动力费
C专研发活动非专利技术摊销费
D聘请税务师事务出具加计扣研发费专项审计报告费
14企业发生列资产处置行应税法规定视销售计征企业税 （ ）
A资产外捐赠 B产交际应酬
C资产职工奖励 D变资产性形状
15列项中属税中居民纳税（ ）
A中国境住纳税年度中中国境居住满365天
B中国境住居住
C中国境住境居住超90天（183天）满1年
D中国境住
三判断题（10*2）
1研发费加计扣中工资薪金包括规定税前扣研发员股权激励支出 （ ）
2企业研发活动仪器设备符合税法规定选择加速折旧折旧优惠政策享受研发费税前加计扣政策时税前扣折旧部分计算加计扣 （ ）
3相关费指研发活动直接相关费类费总额超价计扣研发费总额10 （ ）
４企业高新技术企业资格期满年企业税暂15％税率预缴年底前未取高新技术企业资格应规定补缴相应期间税款
（ ）
5符合规定条件型微利企业季节月份预缴时行享受优惠政策须税务机关审核批准 （ ）
6符合条件高校毕业生失业员事体营3年户年9200元限额次扣减年实际应缴纳增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加税 （ ）
7吸纳重点群体业税收扣减：3年实际招数予定额次扣减增值税城市维护建设税教育费附加方教育附加企业税优惠省定额标准年6000元 （ ）
8企业取研发程中形成脚料残次品中间试制品等特殊收入计算确认收入年加计扣研发费时应已集研发费中扣减该特殊收入足扣减加计扣研发费公允价值计算 （ ）
92016年1月1日2018年12月31日期间科技型中企业开展研发活动中实际发生研发费未形成形资产计入期损益规定实扣基础实际发生额75税前加计扣形成形资产述期间形资产成175税前摊销 （ ）
10企业享受第季度亏损弥补前先完成年年度企业税申报 （ ）
四实务题（2*10）
1甲公司家成立2010年2月私营限公司2014年4月市政公需进行搬迁2017年6月完成搬迁搬迁期间生产营2017年实现利润总额350万元纳税调整增加额330万中境外30万公司拥专利技术A进行转取转600万元 2010年2016年没稽查调整额数：该企业2010年亏损210万2011年亏损90万2012年盈利110万2013年盈利130万2014年盈利10万（2013年前亏损已求企业税申报时提供中介机构鉴证报告2014年开始提供中介机构鉴证报告行申报弥补前年度亏损）
请根表中已知数完成该企业A100000相应栏次填写：
四纳税调整（1314+151617+18）
减：减免（填写A107020）
减：抵扣应纳税额（填写A107030）
减：弥补前年度亏损（填写A106000）
五应纳税额（19202122）
2甲公司高新技术企业2017年利润总额1200万元中：符合条件技术转900万元300万元该公司纳税调整项目请根表中已知数完成该企业A100000相应栏次填写：
四纳税调整（1314+151617+18）
1200
减：减免（填写A107020）
减：弥补前年度亏损（填写A106000）
*
减：抵扣应纳税额（填写A107030）
*
五应纳税额（19202122）
税率（25）
25
六应纳税额（23×24）
减：减免税额（填写A107040）
七应纳税额（252627）
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