四、会计管理制度

四会计理制度
（）总
第条 公司财务会计作业处理法令规定外 均准办理
第二条 公司会计账务处理权责基础制原
（二）资产
第三条 公司现金包含库存现金国银行存款 银行存款系指国外银行存款
第四条 公司设置零金出纳员保 支付额时性支出支
第五条 应收款项系指应收客户账款 包含账款票 账款外销言LC原币金额 押汇时汇率变动时 汇兑差价应转入兑换收益损失项
第六条 固定资产取成入账基础
第七条次取数种资产 成全部部分总数 法明确划分资产成时 应性质 途 效知市价公司必备理制度
第八条 类资产税法规定折旧摊提年限摊转入期费
（三）负债
第九条 项负债入账 系应清偿数额准 资产取资产入账成 费发生 费应支付数额 款时款金额
第十条 负债中应付账款工厂订货成 质量问题代垫项费事情时 应付款时扣
（四）净值
第十条 股投资投入资产价值表示
第十二条 年度盈余亏损时应期损益表示 年度转入累积盈亏项
第十三条 资额增减数 公司章程公司法规定办理
第十四条 结算盈余时 先法缴纳营利事业税 公司章程发放红利盈余分配 累积亏损时应先弥补盈余分配
（五）收入
第十五条 公司销货收入出售货品收入国者系指货品送客户处签收限国外者系指已结关者
第十六条 公司佣金收入系指代理客户采购获报酬担媒介取收入言
（六）成暨费
第十七条 销货成系指销货货品进货净成言出口时包括项出口费佣金支出
第十八条 提供营理出口货品应批次会计员批次成计算表计算批次销货成
第十九条 公司营关发生切支出皆属公司费均应列账记入
第二十条 费递延性质者应先预付科目列账属期间转正
第二十条 资支出费支出应性质严格划分顾
账条处理方便配合税法规定列项列期费支出
1 效2年者
2 二取金额5000元者额资产
（七）决算
第二十二条 会计员应月10日前结算公司营状况呈总理核阅结算报表
1 批次毛利明细表
2 二较损益表
3 三资产负债表
第二十三条 公司账簿报表系统详表表略
（八）押汇
第二十四条 货品出口结关报关行送项押汇文件交船务员办理押汇事宜
第二十五条 押汇押汇员结汇证实书交会计员入账
第二十六条 销者关员客户请款日期请款
第二十七条 项应收款项变动均应记入收支日报表
（九）付款
第二十八条货品出口结关船条料应该核审报关行送发票误发货单份转国科员核出口数量份交财务科核厂商请款发票金额否正确误时开立请款传票连发票送财务签核呈权限核阅请款
厂商发票迟未寄达财务科员督促外应约定付款票期前
办完部请款作业手续
第二十九条会计员请款传票容证应加审核误盖会计科目呈总理批核付款
第三十条 出纳员权限核准请款传票开立 禁止背书转票连该请款传票呈总理盖票章办理付款厂商求免禁止背书转变更约定付款条件（缩短票期支付现金等）时应财务科报呈总理核准更改
第三十条 部门公需暂10000元金额者必须日前权限通知财务科方支付
第三十二条 项费请款时应注意事项详请款暨传票填写点说明
第三十三条 额时性支出支出纳员零金支付
第三十四条 零金支付者外类付款应日记入收支日报表
（十）附
第三十五条 准呈总理核准实施修改
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