集团全面财务预算理制度
1 目
配合集团总体战略规划年度营计划实现时加强属子公司营控制指导通预算编制执行评价属子公司营业绩改进属子公司营程中足特指定预算理制度
2 适范围
集团属控股子公司
3 职责
31 属子公司负责财务预算初拟属子公司财务部财务预算编制执行部门
32 财务中心负责属子公司财务预算收集审核出具审核意见财务预算执行情况进行监控
33 集团董事会负责制定总体营规划年度营计划分配属公司营务负责属子公司财务预算审批达
4 容
41 预算编制原方法
411 预算编制原：
（1）财政年度进行预算理
（2）年费率超年实际费率
（3）利润增长必须高费增长
（4）考虑工成占利润合适例保证具竞争力均创利水
412 编报方法
编制预算采结合综合衡办法分解目标明确务层层填报逐级审核关汇总终进行综合衡预算效适控制约束
42 预算层次期间
421属子公司应该根公司组织架构业务特点等分层次进行预算安排预算层次分公司年度预算部门预算产品预算项目预算等报总部预算公司年度总预算子公司根批准年度总预算重新分解部门项目预算
422公司年度预算期间然年度
43 预算容
属子公司年度预算应该包括：
（1） 长期投资短期投资预算
（2） 固定资产购置预算
（3） 现金流量预算
（4） 成预算
（5） 理费财务费营业费预算
（6） 销售收入利润预算
（7） 预算
项预算填制根附表项目进行填列根述容编制预算子公司应该形成年度预计财务报表
44 预算理流程
441年末集团公司董事会根集团年度总体目标提出财年总预算指标总预算指标分解
442属子公司根集团公司分解指标预算编制原方法工作计划安排编制公司年财务预算
443财务中心审查属子公司编制提交预算汇总出集团总预算总预算提交总理室进行审议
444总理室总预算提交集团公司董事会审议根集团董事会意见调整财务预算总理室预算达属子公司执行
45预算控制评价
451 财务中心根董事会批准总理室达财务预算进行监控月属子公司根集团财务会计报告理制度报送相关财务资料外需财务中心报送财务预算执行情况说明
452 财年结束20工作日子公司报送年度财务决算情况说明差异原财务中心综合子公司执行情况总理室报告年度整体财务预算分析报告提出整改建议
453 属子公司应严格控制费支出项费应该专项进行控制项目费月节余结转月未财务中心审批严禁项目费间相互代
454 属子公司月营程中果发生超预算情况先月节余弥补果节余足弥补超预算金额报部门审批果月超预算金额预算金额10属子公司总理审批超10需交财务中心报总理室审批
长期投资短期投资预算表
预算年度： 年
预算编制单位： 单位：民币元
预算投资项目
出资方式投资时间
出资金额
资金源
备注
合 计
制表： 复核：
注：该表数会影响现金流量
固定资产购置预算表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
拟购置资产名称
规格型号
数量
预计金额
购买方式
预计投入时间
制表： 复核：
注：该表中数会影响现金流量折旧费
销售收入预算总表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
月份
期初应收款
月销售总额
月回款
转入月应收款
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表 复核：
注：该表中销售总额续产品销售预测服务收入预测汇总出
XX商品销售预测表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
月份
商品数量
单价
金额
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表： 复核：
注：分产品进行预测该表应该根市场部门提供预测表进行预计
XX服务收入预算表（含项目开发）
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
月份
金额
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表 复核：
销售成预算总表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
月份
金额
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表： 复核：
XX商品销售成预测表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
月份
商品数量
单位成
金额
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表： 复核：
采购现金支出预测表
预算期间： 年
编制单位： 单位：民币元
月份
期初应付款总额
月采购总额
月现金支出
转入月应付款款
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表 复核：
XX存货预测表
预测期间： 年
预算编制单位： 单位民币元
项 目
月
二月
三月
四月
五月
六月
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
期初余额
二期采购
1采购
2方式购入
计
三期出库
1销售出库
2出库
计
四库存余额
XX存货预测表（续表）
预测期间： 年
项 目
七月
八月
九月
十月
十月
十二月
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
期初余额
二期采购
1采购
2方式购入
计
三期出库
1销售出库
2出库
计
四库存余额
制表： 复核：
销售税金附加预算表
预算期间： 年
预算编制单位 单位：民币元
月份
应交增值税
营业税
城建税
教育费附加
合计
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表： 复核：
费预算总表
预算期间： 年
预算编制单位 单位：民币元
月份
金额
年付现金额
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表： 复核：
月度费预算表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
费类
费明细
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
备注
力
成
支 出
工资
职工福利费
职工教育费
工会费
社保费
均预
计费
公杂费
通讯费
交通费
基
固定
费
房产税
土税
车船税
租赁费
财产保险费
水电理费
折旧费
收
入直
接相
关费
业务招费
广告宣传费
稿费
业务代理费
差旅费
维修费
低值易耗品
劳保费
汽车费
邮寄费
印刷费
印花费
中介费
培训费
合计
制表： 复核：
现金流量预算表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位民币元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
期初余额
二期流入
1商品销售收入
2应收款流入
3流入
计
三期支出
1采购支出
2应付款支出
3日常费支出
4税金支出
5固定资产购置支出
6投资支出
7贷支出
8支出
四余额
五需筹资金额
制表： 复核：
款财务费预算表
预算期间：年
预算编制单位： 单位：民币元
筹资金额
利率
计息期间
金额
备注
制表： 复核：
利润预算表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
销售收入
减：销售折扣
营业务成
营业税金附加
二营业务利润
减：理费
营业费
财务费
三营业利润
加：业务利润
投资收益
营业外收支净额
减：税
四：净利润
制表： 复核：
预计资产负债表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
流动资产
货币资金
短期投资
应收票
应收帐款
预付帐款
应收款
摊费
流动资产
流动资产合计
长期投资
固定资产原值
累计折旧
固定资产净值
长期摊费
长期资产
资产总额
预算资产负债表（续表二）
预算期间： 年
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
流动负债
短期款
应付票
预收帐款
应付帐款
应付工资
应付款
应交税金
应交款
预提费
流动负债
流动负债合计
长期款
长期负债
负债合计
实收资
资公积
公积金
未分配利润
者权益合计
负债者权益合计
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1 目
配合集团总体战略规划年度营计划实现时加强属子公司营控制指导通预算编制执行评价属子公司营业绩改进属子公司营程中足特指定预算理制度
2 适范围
集团属控股子公司
3 职责
31 属子公司负责财务预算初拟属子公司财务部财务预算编制执行部门
32 财务中心负责属子公司财务预算收集审核出具审核意见财务预算执行情况进行监控
33 集团董事会负责制定总体营规划年度营计划分配属公司营务负责属子公司财务预算审批达
4 容
41 预算编制原方法
411 预算编制原：
（1）财政年度进行预算理
（2）年费率超年实际费率
（3）利润增长必须高费增长
（4）考虑工成占利润合适例保证具竞争力均创利水
412 编报方法
编制预算采结合综合衡办法分解目标明确务层层填报逐级审核关汇总终进行综合衡预算效适控制约束
42 预算层次期间
421属子公司应该根公司组织架构业务特点等分层次进行预算安排预算层次分公司年度预算部门预算产品预算项目预算等报总部预算公司年度总预算子公司根批准年度总预算重新分解部门项目预算
422公司年度预算期间然年度
43 预算容
属子公司年度预算应该包括：
（1） 长期投资短期投资预算
（2） 固定资产购置预算
（3） 现金流量预算
（4） 成预算
（5） 理费财务费营业费预算
（6） 销售收入利润预算
（7） 预算
项预算填制根附表项目进行填列根述容编制预算子公司应该形成年度预计财务报表
44 预算理流程
441年末集团公司董事会根集团年度总体目标提出财年总预算指标总预算指标分解
442属子公司根集团公司分解指标预算编制原方法工作计划安排编制公司年财务预算
443财务中心审查属子公司编制提交预算汇总出集团总预算总预算提交总理室进行审议
444总理室总预算提交集团公司董事会审议根集团董事会意见调整财务预算总理室预算达属子公司执行
45预算控制评价
451 财务中心根董事会批准总理室达财务预算进行监控月属子公司根集团财务会计报告理制度报送相关财务资料外需财务中心报送财务预算执行情况说明
452 财年结束20工作日子公司报送年度财务决算情况说明差异原财务中心综合子公司执行情况总理室报告年度整体财务预算分析报告提出整改建议
453 属子公司应严格控制费支出项费应该专项进行控制项目费月节余结转月未财务中心审批严禁项目费间相互代
454 属子公司月营程中果发生超预算情况先月节余弥补果节余足弥补超预算金额报部门审批果月超预算金额预算金额10属子公司总理审批超10需交财务中心报总理室审批
长期投资短期投资预算表
预算年度： 年
预算编制单位： 单位：民币元
预算投资项目
出资方式投资时间
出资金额
资金源
备注
合 计
制表： 复核：
注：该表数会影响现金流量
固定资产购置预算表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
拟购置资产名称
规格型号
数量
预计金额
购买方式
预计投入时间
制表： 复核：
注：该表中数会影响现金流量折旧费
销售收入预算总表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
月份
期初应收款
月销售总额
月回款
转入月应收款
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表 复核：
注：该表中销售总额续产品销售预测服务收入预测汇总出
XX商品销售预测表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
月份
商品数量
单价
金额
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表： 复核：
注：分产品进行预测该表应该根市场部门提供预测表进行预计
XX服务收入预算表（含项目开发）
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
月份
金额
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表 复核：
销售成预算总表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
月份
金额
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表： 复核：
XX商品销售成预测表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
月份
商品数量
单位成
金额
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表： 复核：
采购现金支出预测表
预算期间： 年
编制单位： 单位：民币元
月份
期初应付款总额
月采购总额
月现金支出
转入月应付款款
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表 复核：
XX存货预测表
预测期间： 年
预算编制单位： 单位民币元
项 目
月
二月
三月
四月
五月
六月
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
期初余额
二期采购
1采购
2方式购入
计
三期出库
1销售出库
2出库
计
四库存余额
XX存货预测表（续表）
预测期间： 年
项 目
七月
八月
九月
十月
十月
十二月
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
期初余额
二期采购
1采购
2方式购入
计
三期出库
1销售出库
2出库
计
四库存余额
制表： 复核：
销售税金附加预算表
预算期间： 年
预算编制单位 单位：民币元
月份
应交增值税
营业税
城建税
教育费附加
合计
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表： 复核：
费预算总表
预算期间： 年
预算编制单位 单位：民币元
月份
金额
年付现金额
备注
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
制表： 复核：
月度费预算表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
费类
费明细
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
备注
力
成
支 出
工资
职工福利费
职工教育费
工会费
社保费
均预
计费
公杂费
通讯费
交通费
基
固定
费
房产税
土税
车船税
租赁费
财产保险费
水电理费
折旧费
收
入直
接相
关费
业务招费
广告宣传费
稿费
业务代理费
差旅费
维修费
低值易耗品
劳保费
汽车费
邮寄费
印刷费
印花费
中介费
培训费
合计
制表： 复核：
现金流量预算表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位民币元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
期初余额
二期流入
1商品销售收入
2应收款流入
3流入
计
三期支出
1采购支出
2应付款支出
3日常费支出
4税金支出
5固定资产购置支出
6投资支出
7贷支出
8支出
四余额
五需筹资金额
制表： 复核：
款财务费预算表
预算期间：年
预算编制单位： 单位：民币元
筹资金额
利率
计息期间
金额
备注
制表： 复核：
利润预算表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
销售收入
减：销售折扣
营业务成
营业税金附加
二营业务利润
减：理费
营业费
财务费
三营业利润
加：业务利润
投资收益
营业外收支净额
减：税
四：净利润
制表： 复核：
预计资产负债表
预算期间： 年
预算编制单位： 单位：民币元
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
流动资产
货币资金
短期投资
应收票
应收帐款
预付帐款
应收款
摊费
流动资产
流动资产合计
长期投资
固定资产原值
累计折旧
固定资产净值
长期摊费
长期资产
资产总额
预算资产负债表（续表二）
预算期间： 年
项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
流动负债
短期款
应付票
预收帐款
应付帐款
应付工资
应付款
应交税金
应交款
预提费
流动负债
流动负债合计
长期款
长期负债
负债合计
实收资
资公积
公积金
未分配利润
者权益合计
负债者权益合计
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