财务预算理制度
财务预算理制度
第章 总
第条 建立全面预算理体系加强部控制确保营目标实现特制定制度
第二条 财务预算理包括财务预算组织体系职责基容审核执行控制调整分析考核等容财务预算编制贯彻全员参结合增收节支客观真实原
第三条 制度适连亿达投资限公司属公司
第二章 财务预算组织体系职责
第四条 财务预算组织体系包括投资公司总裁办公会公司理办公会投资公司计财部公司财务部预算执行部门
第五条 投资公司总裁办公会财务预算理高领导机构负责投资公司财务预算指导调整评审责成公司部门组织预算实施控制考核
第六条 公司理办公会投资公司总裁办公会领导工作负责具体组织公司财务预算编制认真执行董事会通财务预算组织开展财务预算日常理控制
第七条 投资公司计财部投资公司公司财务预算日常理机构负责拟定财务预算目标编制原制定财务预算理具体措施办法组织达投资公司公司董事会批准财务预算协调解决财务预算编制执行中问题协调投资公司相关部门考核财务预算执行情况
第八条 公司财务部门该企业财务预算日常理机构接受投资公司财务部业务指导负责财务预算编制审查汇总监督财务预算执行分析财务预算实际执行差异原提出改进措施建议公司财务部门根实际情况设立专职兼职财务员具体负责财务预算日常理工作
第九条 投资公司属公司职部门财务预算执行机构财务预算理规定编制部门预算提交财务部提前提供作部门编制预算相关指标数认真执行批准财务预算严格控制预算外支出
第十条 投资公司计财部负责定期定期检查投资公司属公司财务预算执行情况
第三章 财务预算基容
第十条 财务预算基容包括年度财务预算项目预算
第十二条 年度财务预算包括现金预算利润预算资产负债预算等
㈠现金预算 包括现金收入现金支出现金足预算足部分筹措方案余部分利方案等根预算关现金收支部分汇总提出进行收支差额衡具体措施
㈡利润预算 根营业收入营业成营业费理费财务费营业外收支等预算基础分析编制果预算利润公司目标利润较致进步调整预算设法达目标利润投资公司总裁办公会意修改目标利润
㈢资产负债预算 利期初资产负债表根预算年度收入成费债权债务变动投融资等预算分析编制财务预算指标佳时修改某预算改善财务状况
㈣营业收入预算 根公司目标利润结合行业具体情况市场销量劳务需求编制
㈤营业成预算 根公司关费定额费标准物价水年实际执行情况等资料编制
㈥费预算 区分变动费固定费根年实际情况预算期变化素结合费开支标准公司降低成费求分项目分部门采取横交叉方式进行编制
广告宣传费业务招费技术咨询费会议费等项目应重点列示
㈦融资预算 根公司关资金需求计划期初款余额市场利率等资料编制
第十三条 项目预算目标利润防范市场风险控制成着眼点保证项目进度加快资金回流项目收入预算市场进行充分调研根市场接受预计价格实现销售量进行编制项目成预算根项目预计发生成费明细逐项编制项目资金预算根营回款情况结合项目款资金情况编制明确融资需求
第十四条 固定资产投资预算根未收入市场利率变化趋势做出投资成投资回收期投资报酬率预算
第四章 财务预算审核
第十五条 财务预算审核包括公司理办公会初审投资公司计财部复审总裁办公会举行预算答辩会评审公司董事会审批通
第十六条 公司预算草案须财务部门汇总总理办公会初审初审容包括：公司预算草案否投资公司总裁办公会达营目标保持致预算编制数否真实合理预算编制否规范否符合投资预算理规定预算草案间数勾稽关系逻辑关系否正确
第十七条 公司财务部门初审预算重新修改总理办公会确认报投资公司财务部复审复审容包括：公司报预算草案否总裁办公会达营目标相致预算编制数否客观真实预算编制否合规范初审程序否完备
投资公司计财部复审时果发现公司编制财务预算存问题应求进行修订重新编制
第十八条 投资公司计财部复审合格公司预算草案汇总报总裁办公会审查总裁办公会预算答辩方式进行评审评审容包括公司预算否投资发展战略相符否预算目标致否贯彻预算编制项原
第十九条 公司投资公司总裁办公会评审合格预算报公司董事会通
第五章 财务预算执行控制
第二十条 投资公司属公司董事会通财务预算作预算期组织协调项营活动基确保年度财务预算项目预算目标实现
第二十条 财务预算日常控制中成费构成预算明细具体量化月度收支预算加强适时监控（具体规定见月度资金预算理制度预算执行中出现异常情况差异财务部门应组织协调相关部门时查明原予解决
第二十二条 投资公司属公司财务部门利财务分析手段监督财务预算执行情况时级领导提供财务预算执行速度执行差异财务预算目标影响等财务信息促进公司完成预算目标
第二十三条 投资公司属公司建立财务预算报告制度定期报告财务预算执行情况重偏差提出改进建议措施
第六章 财务预算调整
第二十四条 投资公司董事会正式达财务预算原予调整确实市场环境营条件政策法规等发生重变化致财务预算编制基础成立者导致财务预算执行结果产生重偏差调整财务预算
第二十五条 公司调整财务预算投资公司计财部做出书面申请报告阐明客观素变化财务预算执行造成影响提出进行财务预算调整明细
第二十六条 投资公司计财部财务预算调整申请明细进行审核编制财务预算调整方案投资公司总裁办公会审议通报董事长批准
第二十七条 财务预算执行程中发生预算外事项属财务预算调整范围
第七章 财务预算分析考核
第二十七条 书面财务预算分析分定期报告定期报告定期报告指年度财务预算执行情况分析月报告次定期报告指项目预算执行情况分析根项目进度进行报告
第二十八条 预算执行程中公司定期召开预算分析例会分析回顾预算执行情况找出差异原落实责部门确定修正预算执行情况方案执行部门
第二十九条 财务预算分析容
㈠收入成费分析
重点分析预算目标预算执行结果间差异说明差异产生外部原责落实情况制定偏离预算目标解决方案
㈡综合分析
编制现金预算利润表预算资产负债表预算进行分析着重分析现金净流量销售利润率投资回报期等财务指标说明未达该指标原解决方案
第三十条 预算期终投资公司属公司财务部门应董事会报告财务预算执行情况时投资公司财务预算执行情况财务预算审计情况公司进行考核
第三十条 公司财务预算执行情况做进行绩效评价重容考核结果公司营者员工绩效奖惩挂钩
第三十二条 公司根制度行制定适合公司编制控制分析等理程序
第八章 附
第三十三条 制度投资公司计财部负责解释
第三十四条 制度通日起执行
第三十五条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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财务预算理制度
财务预算理制度
第章 总
第条 建立全面预算理体系加强部控制确保营目标实现特制定制度
第二条 财务预算理包括财务预算组织体系职责基容审核执行控制调整分析考核等容财务预算编制贯彻全员参结合增收节支客观真实原
第三条 制度适连亿达投资限公司属公司
第二章 财务预算组织体系职责
第四条 财务预算组织体系包括投资公司总裁办公会公司理办公会投资公司计财部公司财务部预算执行部门
第五条 投资公司总裁办公会财务预算理高领导机构负责投资公司财务预算指导调整评审责成公司部门组织预算实施控制考核
第六条 公司理办公会投资公司总裁办公会领导工作负责具体组织公司财务预算编制认真执行董事会通财务预算组织开展财务预算日常理控制
第七条 投资公司计财部投资公司公司财务预算日常理机构负责拟定财务预算目标编制原制定财务预算理具体措施办法组织达投资公司公司董事会批准财务预算协调解决财务预算编制执行中问题协调投资公司相关部门考核财务预算执行情况
第八条 公司财务部门该企业财务预算日常理机构接受投资公司财务部业务指导负责财务预算编制审查汇总监督财务预算执行分析财务预算实际执行差异原提出改进措施建议公司财务部门根实际情况设立专职兼职财务员具体负责财务预算日常理工作
第九条 投资公司属公司职部门财务预算执行机构财务预算理规定编制部门预算提交财务部提前提供作部门编制预算相关指标数认真执行批准财务预算严格控制预算外支出
第十条 投资公司计财部负责定期定期检查投资公司属公司财务预算执行情况
第三章 财务预算基容
第十条 财务预算基容包括年度财务预算项目预算
第十二条 年度财务预算包括现金预算利润预算资产负债预算等
㈠现金预算 包括现金收入现金支出现金足预算足部分筹措方案余部分利方案等根预算关现金收支部分汇总提出进行收支差额衡具体措施
㈡利润预算 根营业收入营业成营业费理费财务费营业外收支等预算基础分析编制果预算利润公司目标利润较致进步调整预算设法达目标利润投资公司总裁办公会意修改目标利润
㈢资产负债预算 利期初资产负债表根预算年度收入成费债权债务变动投融资等预算分析编制财务预算指标佳时修改某预算改善财务状况
㈣营业收入预算 根公司目标利润结合行业具体情况市场销量劳务需求编制
㈤营业成预算 根公司关费定额费标准物价水年实际执行情况等资料编制
㈥费预算 区分变动费固定费根年实际情况预算期变化素结合费开支标准公司降低成费求分项目分部门采取横交叉方式进行编制
广告宣传费业务招费技术咨询费会议费等项目应重点列示
㈦融资预算 根公司关资金需求计划期初款余额市场利率等资料编制
第十三条 项目预算目标利润防范市场风险控制成着眼点保证项目进度加快资金回流项目收入预算市场进行充分调研根市场接受预计价格实现销售量进行编制项目成预算根项目预计发生成费明细逐项编制项目资金预算根营回款情况结合项目款资金情况编制明确融资需求
第十四条 固定资产投资预算根未收入市场利率变化趋势做出投资成投资回收期投资报酬率预算
第四章 财务预算审核
第十五条 财务预算审核包括公司理办公会初审投资公司计财部复审总裁办公会举行预算答辩会评审公司董事会审批通
第十六条 公司预算草案须财务部门汇总总理办公会初审初审容包括：公司预算草案否投资公司总裁办公会达营目标保持致预算编制数否真实合理预算编制否规范否符合投资预算理规定预算草案间数勾稽关系逻辑关系否正确
第十七条 公司财务部门初审预算重新修改总理办公会确认报投资公司财务部复审复审容包括：公司报预算草案否总裁办公会达营目标相致预算编制数否客观真实预算编制否合规范初审程序否完备
投资公司计财部复审时果发现公司编制财务预算存问题应求进行修订重新编制
第十八条 投资公司计财部复审合格公司预算草案汇总报总裁办公会审查总裁办公会预算答辩方式进行评审评审容包括公司预算否投资发展战略相符否预算目标致否贯彻预算编制项原
第十九条 公司投资公司总裁办公会评审合格预算报公司董事会通
第五章 财务预算执行控制
第二十条 投资公司属公司董事会通财务预算作预算期组织协调项营活动基确保年度财务预算项目预算目标实现
第二十条 财务预算日常控制中成费构成预算明细具体量化月度收支预算加强适时监控（具体规定见月度资金预算理制度预算执行中出现异常情况差异财务部门应组织协调相关部门时查明原予解决
第二十二条 投资公司属公司财务部门利财务分析手段监督财务预算执行情况时级领导提供财务预算执行速度执行差异财务预算目标影响等财务信息促进公司完成预算目标
第二十三条 投资公司属公司建立财务预算报告制度定期报告财务预算执行情况重偏差提出改进建议措施
第六章 财务预算调整
第二十四条 投资公司董事会正式达财务预算原予调整确实市场环境营条件政策法规等发生重变化致财务预算编制基础成立者导致财务预算执行结果产生重偏差调整财务预算
第二十五条 公司调整财务预算投资公司计财部做出书面申请报告阐明客观素变化财务预算执行造成影响提出进行财务预算调整明细
第二十六条 投资公司计财部财务预算调整申请明细进行审核编制财务预算调整方案投资公司总裁办公会审议通报董事长批准
第二十七条 财务预算执行程中发生预算外事项属财务预算调整范围
第七章 财务预算分析考核
第二十七条 书面财务预算分析分定期报告定期报告定期报告指年度财务预算执行情况分析月报告次定期报告指项目预算执行情况分析根项目进度进行报告
第二十八条 预算执行程中公司定期召开预算分析例会分析回顾预算执行情况找出差异原落实责部门确定修正预算执行情况方案执行部门
第二十九条 财务预算分析容
㈠收入成费分析
重点分析预算目标预算执行结果间差异说明差异产生外部原责落实情况制定偏离预算目标解决方案
㈡综合分析
编制现金预算利润表预算资产负债表预算进行分析着重分析现金净流量销售利润率投资回报期等财务指标说明未达该指标原解决方案
第三十条 预算期终投资公司属公司财务部门应董事会报告财务预算执行情况时投资公司财务预算执行情况财务预算审计情况公司进行考核
第三十条 公司财务预算执行情况做进行绩效评价重容考核结果公司营者员工绩效奖惩挂钩
第三十二条 公司根制度行制定适合公司编制控制分析等理程序
第八章 附
第三十三条 制度投资公司计财部负责解释
第三十四条 制度通日起执行
第三十五条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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