黑龙江省完达山股份限公司
全面预算理实施办法
第章 总
第条 推动黑龙江省完达山股份限公司（简称公司公司）全面预算理实施会计法关规定结合公司实际情况特制定理办法
第二条 全面预算理实现企业资源优化配置提高企业济效益先进科学理方法全面预算理制度托建立公司总体目标驾驭目标责体系通业绩评价系统效激励机制公司部门围绕着公司总体目标运作
第三条 全面预算理目标
全面预算理总体目标：建立套适合公司预算理制度通权责分散监督集中方式体现出公司整体优势公司创造持续竞争优势迎接国外新市场竞争环境挑战
全面预算理具体目标：
（）建立预算指标系统信息反馈系统激励系统目标责体系预算指标信息反馈系统规范控制评价部门行提供标准预算理中激励系统公司部门基层员工实现公司目标注入动力公司理运作进入良性循环目标责体系公司部门员工追求体目标时实现公司总体目标
（二）实现权责利统监督权独立集中
（三）构建公司预算理系统子系统公司理决策提供
第二章 组织机构
第四条 公司总部全面预算理组织机构包括预算理委员会预算办公室（设财务部）预算责单位
第五条 预算理委员会实施全面预算理高理机构预算会议形式审议预算事项委员会公司总理兼委员会成员副总理总会计师财务部计划部生产部销售部等部门员组成预算办公室处理全面预算理日常事务职部门预算办公室财务部理兼预算责单位预算理执行层公司部门分公司组成公司全面预算预算理委员会批准
分公司子公司公司总部成立预算理机构负责级预算理
第六条 预算理委员会职责：
（） 议通关预算理政策规定制度
（二） 准原材料采购产品销售价格
（三）组织企业关部门目标利润进行预测
（四）审议批准目标利润预算编制方针程序
（五）审查整体预算方案部门编制预算草案必改进策提出建议
（六）预算编制执行程中分公司部门部门部门间发生分歧进行协调
（七）定期接受预算实际较预算报告予审查分析提出改进建议
（八）全面预算理程中出现矛盾问题进行调解仲裁
（九）预算责单位提出预算调整申请进行审批
第七条 预算委员会工作制度工作容
（）季初例会研究解决预算执行中存问题
（二）预算理工作中出现突发性问题时召开会议予解决
（三）年第四季度组织编制年度预算第季度组织编制年度预算执行结果报告
（四）遇超预算收支总额重项目需做预算调整预算委员会召集时召开预算委员会工作会议
第八条 预算办公室职责：
1传达预算编制方针程序具体指导分厂部门预算草案编制
2根预算编制方针分公司部门编制预算草案进行初步审查协调衡汇总编制公司预算草案报预算理委员会审查
3分公司部门预算理提供咨询
4监督控制分公司部门预算执行情况
5编制预算执行报告预算差异分析报告提交预算理委员会审议
6遇特殊情况预算理委员会提出预算修改建议
7协助预算理委员会协调处理预算执行程中出现问题
第九条 预算责单位职责：
1严格执行拟定预算标准
2预算指标具体落实生产营理中实现预算理基础理机结合
3提供预算理需种实际业绩反馈预算理职部门进行预算编制预算踪提供基础数
第三章 预算容
第十条 预算容包括项：
（）资产负债预算资产负债表项目预算年度末预计数前三年实际数
（二）损益预算损益表项预算年度末预计数前三年实际数
（三）现金预算现金流量表项预算年度末预计数前三年实际数现金预算编制收付实现制原进行
（四）销售成毛利预算预计年度季区分产品类产量销量销售收入制造成销售成毛利较年期数
（五）理费预算预算年度季项理费较年期数
（六）销售费预算预算年度季项销售费较年期数
（七）财务费预算预算年度季项财务费较年期数
（八）业务利润预算预算年度季区分项目业务收入业务支出毛利较年期数
（九）营业外收支预算预算年度分项目营业外收入支出年实际数
（十）款利息支出预算预算年度款款利息支出款余额
（十）回款应收帐款预算预算年度季销售回款应收帐款回款新增应收帐款末应收帐款较年期数
（十二）付款应付帐款预算预算年度季采购付款应付帐款付款新增应付帐款末应付帐款较年期数
（十三）投资预算投资项目开始时间计划完成时间已完成投资预算年度季投资额
（十四）投资收益预算较投资项目年预算收益年实际收益做差异说明
（十五）合预算根属子公司预算预计部交易情况编制
第四章 预算理原
第十条 实事求客观真实原预算积极时留余充分估计预算目标实现性应付实际情况变化编制预算时考虑影响目标实现种事项量避免预算缺乏周详考虑影响目标实现
第十二条 零基预算趋势预测零基预算相结合原级预算单位应年进行次零基预算考虑年度发生费额切零开始进行预算根研究分析项费否支出必性支出数额适应新情况求趋势预测应充分考虑公司业务扩张外部环境变化等应避免趋势估计高时极力避免业务量趋势相称费膨胀
第十三条 预算目标落实原预算单位必须批复预算指标分解落实责遵执行监督执行情况时预算执行结果纳入员工业绩考核体系
第五章 预算编制
第十四条 预算编制单位
公司设两级预算单位作级预算单位公司作二级预算单位公司属部门分公司
第十五条 预算编制方法
公司预算编制采相结合方法首先公司预算委员会提出公司参考性目标逐级分解达然二级预算单位开始公司参考性目标单位求编制单位预算
建立公司预算台台出发汇总成公司预算细化出二级预算单位部层级预算
第十六条 预算编制程序
（）预算委员会企业发展战略求提出预算总目标
（二）二级预算单位根预算委员会制定预算目标编制单位预算初稿包括编制预算说明报预算办公室
（三）预算办公室责单位报预算初稿进行审查汇总报预算委员会审批
（四）预算委员会审议批准预算发执行
第十七条 编制预算时公司根需设立定例预见费作预算外支出预算项目须年度预算分解季度年预算金额年实际发生额相差异15项目列明差异原
第十八条 预算调整
单位预算批准具严格约束力初抗拒客观情况发生重变化需做预算调整外意变动调整需调整须公司预算委员会审批
第十九条 公司预算需种表格预算办公室根实际需负责制定发预算部门分公司
第二十条 预算编制工作般11月中旬开始二级单位须11月底前预算编制日程计划报财务部
第六章 预算控制考评
第二十条 预算委员会预算办公室领导负预算监控职责
（）预算委员会领导预算控制原金额进行时运项目理数量理等方法金额理预算金额方面进行理项目理预算项目进行理数量理预算项目进行金额理外预算数量方面进行理
（二）全面预算理体系中预算办公室负责全面预算执行情况进行日常监督预算监控中心预算信息处理反馈中心
第二十二条 预算执行程中部门预算支出部门理进行控制预算办公室负责监督总会计师审批预算预见费中总理直接控制部分总理进行控制余部分支出额度100 万元总理控制超100万元支出预算委员会审批
第二十三条 分公司部门建立全面预算理簿预算项目详细记录预算额实际发生额差异额
第二十四条 预算理程中必须着先算花先算干原预算作控制般情况没预算坚决控制发生分公司部门费预算实行总额控制
第二十五条 预算节约额跨年度
第二十六条 列两种情况外二级预算单位预算预算委员会批准
调整
1 争议证明现时条件预算编制时条件发生重变化
2技术性调整月收讫材料合预算应月支付货款种种原月未付月应调整预算支付货款
第二十七条 某项项素着利方变化影响预算指标实现时应首先挖掘素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算修正申请
第二十八条 预算修正权限程序
预算修正权属预算理委员会遇特殊情况时必须预算执行单位提出预算修正分析报告详细说明修正原发展趋势预测提交预算理委员会审批预算理委员会审查批准方执行
第二十九条 年年末二级预算单位单位年预算执行情况进行分析出具分析报告次年1月31日前报财务部财务部汇总出具年度公司预算执行情况报告报副总理预算理委员会时报公司办公室备案
第三十条 进行预算差异分析时应明确利差异原责属改进措施形成利差异原巩固推广建议
第三十条 加强预算考核力度预算执行结果工资 奖金紧密挂钩实行严考核应兑现先审计兑现确保全年预算切实完成
第三十二条 预算考评发挥预算激励约束作必措施通预算指标细化分解激励措施付诸实施真正做肩指标项项指标连收入
第三十三条 调动预算执行者积极性公司制定系列奖惩措施
分公司奖惩基原：分公司实行数量金额双结合考核产品产量（指合格品产量）成费双考核 采取超支补节约分成办法
职部门奖惩基原：预算中规定费总额突破节约办公费根工作完成情况定例奖励相应部门
第三十四条 奖惩兑现日常业绩考核基础（具体考评标准细定）
第七章 附
第三十五条 制度预算理委员会制定监督实施制度未作规定事项须预算委员会审查批准执行
第三十六条 制度解释权公司预算理委员会
第三十七条 制度发布日起执行
黑龙江省完达山股份限公司
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全面预算理实施办法
第章 总
第条 推动黑龙江省完达山股份限公司（简称公司公司）全面预算理实施会计法关规定结合公司实际情况特制定理办法
第二条 全面预算理实现企业资源优化配置提高企业济效益先进科学理方法全面预算理制度托建立公司总体目标驾驭目标责体系通业绩评价系统效激励机制公司部门围绕着公司总体目标运作
第三条 全面预算理目标
全面预算理总体目标：建立套适合公司预算理制度通权责分散监督集中方式体现出公司整体优势公司创造持续竞争优势迎接国外新市场竞争环境挑战
全面预算理具体目标：
（）建立预算指标系统信息反馈系统激励系统目标责体系预算指标信息反馈系统规范控制评价部门行提供标准预算理中激励系统公司部门基层员工实现公司目标注入动力公司理运作进入良性循环目标责体系公司部门员工追求体目标时实现公司总体目标
（二）实现权责利统监督权独立集中
（三）构建公司预算理系统子系统公司理决策提供
第二章 组织机构
第四条 公司总部全面预算理组织机构包括预算理委员会预算办公室（设财务部）预算责单位
第五条 预算理委员会实施全面预算理高理机构预算会议形式审议预算事项委员会公司总理兼委员会成员副总理总会计师财务部计划部生产部销售部等部门员组成预算办公室处理全面预算理日常事务职部门预算办公室财务部理兼预算责单位预算理执行层公司部门分公司组成公司全面预算预算理委员会批准
分公司子公司公司总部成立预算理机构负责级预算理
第六条 预算理委员会职责：
（） 议通关预算理政策规定制度
（二） 准原材料采购产品销售价格
（三）组织企业关部门目标利润进行预测
（四）审议批准目标利润预算编制方针程序
（五）审查整体预算方案部门编制预算草案必改进策提出建议
（六）预算编制执行程中分公司部门部门部门间发生分歧进行协调
（七）定期接受预算实际较预算报告予审查分析提出改进建议
（八）全面预算理程中出现矛盾问题进行调解仲裁
（九）预算责单位提出预算调整申请进行审批
第七条 预算委员会工作制度工作容
（）季初例会研究解决预算执行中存问题
（二）预算理工作中出现突发性问题时召开会议予解决
（三）年第四季度组织编制年度预算第季度组织编制年度预算执行结果报告
（四）遇超预算收支总额重项目需做预算调整预算委员会召集时召开预算委员会工作会议
第八条 预算办公室职责：
1传达预算编制方针程序具体指导分厂部门预算草案编制
2根预算编制方针分公司部门编制预算草案进行初步审查协调衡汇总编制公司预算草案报预算理委员会审查
3分公司部门预算理提供咨询
4监督控制分公司部门预算执行情况
5编制预算执行报告预算差异分析报告提交预算理委员会审议
6遇特殊情况预算理委员会提出预算修改建议
7协助预算理委员会协调处理预算执行程中出现问题
第九条 预算责单位职责：
1严格执行拟定预算标准
2预算指标具体落实生产营理中实现预算理基础理机结合
3提供预算理需种实际业绩反馈预算理职部门进行预算编制预算踪提供基础数
第三章 预算容
第十条 预算容包括项：
（）资产负债预算资产负债表项目预算年度末预计数前三年实际数
（二）损益预算损益表项预算年度末预计数前三年实际数
（三）现金预算现金流量表项预算年度末预计数前三年实际数现金预算编制收付实现制原进行
（四）销售成毛利预算预计年度季区分产品类产量销量销售收入制造成销售成毛利较年期数
（五）理费预算预算年度季项理费较年期数
（六）销售费预算预算年度季项销售费较年期数
（七）财务费预算预算年度季项财务费较年期数
（八）业务利润预算预算年度季区分项目业务收入业务支出毛利较年期数
（九）营业外收支预算预算年度分项目营业外收入支出年实际数
（十）款利息支出预算预算年度款款利息支出款余额
（十）回款应收帐款预算预算年度季销售回款应收帐款回款新增应收帐款末应收帐款较年期数
（十二）付款应付帐款预算预算年度季采购付款应付帐款付款新增应付帐款末应付帐款较年期数
（十三）投资预算投资项目开始时间计划完成时间已完成投资预算年度季投资额
（十四）投资收益预算较投资项目年预算收益年实际收益做差异说明
（十五）合预算根属子公司预算预计部交易情况编制
第四章 预算理原
第十条 实事求客观真实原预算积极时留余充分估计预算目标实现性应付实际情况变化编制预算时考虑影响目标实现种事项量避免预算缺乏周详考虑影响目标实现
第十二条 零基预算趋势预测零基预算相结合原级预算单位应年进行次零基预算考虑年度发生费额切零开始进行预算根研究分析项费否支出必性支出数额适应新情况求趋势预测应充分考虑公司业务扩张外部环境变化等应避免趋势估计高时极力避免业务量趋势相称费膨胀
第十三条 预算目标落实原预算单位必须批复预算指标分解落实责遵执行监督执行情况时预算执行结果纳入员工业绩考核体系
第五章 预算编制
第十四条 预算编制单位
公司设两级预算单位作级预算单位公司作二级预算单位公司属部门分公司
第十五条 预算编制方法
公司预算编制采相结合方法首先公司预算委员会提出公司参考性目标逐级分解达然二级预算单位开始公司参考性目标单位求编制单位预算
建立公司预算台台出发汇总成公司预算细化出二级预算单位部层级预算
第十六条 预算编制程序
（）预算委员会企业发展战略求提出预算总目标
（二）二级预算单位根预算委员会制定预算目标编制单位预算初稿包括编制预算说明报预算办公室
（三）预算办公室责单位报预算初稿进行审查汇总报预算委员会审批
（四）预算委员会审议批准预算发执行
第十七条 编制预算时公司根需设立定例预见费作预算外支出预算项目须年度预算分解季度年预算金额年实际发生额相差异15项目列明差异原
第十八条 预算调整
单位预算批准具严格约束力初抗拒客观情况发生重变化需做预算调整外意变动调整需调整须公司预算委员会审批
第十九条 公司预算需种表格预算办公室根实际需负责制定发预算部门分公司
第二十条 预算编制工作般11月中旬开始二级单位须11月底前预算编制日程计划报财务部
第六章 预算控制考评
第二十条 预算委员会预算办公室领导负预算监控职责
（）预算委员会领导预算控制原金额进行时运项目理数量理等方法金额理预算金额方面进行理项目理预算项目进行理数量理预算项目进行金额理外预算数量方面进行理
（二）全面预算理体系中预算办公室负责全面预算执行情况进行日常监督预算监控中心预算信息处理反馈中心
第二十二条 预算执行程中部门预算支出部门理进行控制预算办公室负责监督总会计师审批预算预见费中总理直接控制部分总理进行控制余部分支出额度100 万元总理控制超100万元支出预算委员会审批
第二十三条 分公司部门建立全面预算理簿预算项目详细记录预算额实际发生额差异额
第二十四条 预算理程中必须着先算花先算干原预算作控制般情况没预算坚决控制发生分公司部门费预算实行总额控制
第二十五条 预算节约额跨年度
第二十六条 列两种情况外二级预算单位预算预算委员会批准
调整
1 争议证明现时条件预算编制时条件发生重变化
2技术性调整月收讫材料合预算应月支付货款种种原月未付月应调整预算支付货款
第二十七条 某项项素着利方变化影响预算指标实现时应首先挖掘素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算修正申请
第二十八条 预算修正权限程序
预算修正权属预算理委员会遇特殊情况时必须预算执行单位提出预算修正分析报告详细说明修正原发展趋势预测提交预算理委员会审批预算理委员会审查批准方执行
第二十九条 年年末二级预算单位单位年预算执行情况进行分析出具分析报告次年1月31日前报财务部财务部汇总出具年度公司预算执行情况报告报副总理预算理委员会时报公司办公室备案
第三十条 进行预算差异分析时应明确利差异原责属改进措施形成利差异原巩固推广建议
第三十条 加强预算考核力度预算执行结果工资 奖金紧密挂钩实行严考核应兑现先审计兑现确保全年预算切实完成
第三十二条 预算考评发挥预算激励约束作必措施通预算指标细化分解激励措施付诸实施真正做肩指标项项指标连收入
第三十三条 调动预算执行者积极性公司制定系列奖惩措施
分公司奖惩基原：分公司实行数量金额双结合考核产品产量（指合格品产量）成费双考核 采取超支补节约分成办法
职部门奖惩基原：预算中规定费总额突破节约办公费根工作完成情况定例奖励相应部门
第三十四条 奖惩兑现日常业绩考核基础（具体考评标准细定）
第七章 附
第三十五条 制度预算理委员会制定监督实施制度未作规定事项须预算委员会审查批准执行
第三十六条 制度解释权公司预算理委员会
第三十七条 制度发布日起执行
黑龙江省完达山股份限公司
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