★机密
全面预算理办法
北横理咨询公司
二零零XX年XXX月
目 录
第章 总 1
第二章 组织机构 3
第三章 预算理体制预算体系 4
第四章 预算编制 5
第五章 预算执行控制差异分析 11
第六章 预算考核激励 13
第七章 附 14
第章 总
第条 全面预算概念：
全面预算关企业定时期（般年定期间）项业务活动财务表现等方面总体预测包括营预算（开发预算销售预算销售费预算理费预算等）财务预算（投资预算资金预算预计利润表预计资产负债表等）
全面预算种理工具套系统理方法全面预算通合理分配企业财物等战略资源协助企业实现定战略目标相应绩效理配合监控战略目标实施进度控制费支出预测资金需求利润期末财务状况等
全面预算编制执行调整涉公司部门员包括总公司业务部门职部门子公司项业务活动
第二条 全面预算目作
全面预算企业战略规划种正式量化表述形式遵循企业战略目标前提概括企业战略目标达成战略目标行步骤企业实施全面预算理目作方面：
1预算战略理：
全面预算够细化公司战略规划年度营计划公司整体营活动系列量化计划安排利战略规划年度营计划监控执行
通全面预算编制助公司级间部门部门间相互交流沟通增进相互间解加深部门员工公司战略理解
全面预算公司全体员工设立定行标准明确工作努力方促行符合公司战略目标预算求
通编制公司全面预算公司理层必须认真考虑完成营目标需方法途径市场出现变化做准备
2预算绩效考核：
全面预算公司实施绩效理基础进行员工绩效考核通预算绩效理相结合公司部门员工考核真正做章循法
3预算资源分配：
全面预算体系中部分数直接衡量年度企业财务实物力资源规模作调度分配资源重
全面预算促进公司类资源效配置提高资源利效率
4预算风险控制：
全面预算公司理层进行事前事中事监控效工具通寻找营活动实际结果预算差距迅速发现问题时采取相应解决措施通强化部控制降低公司日常营风险
全面预算体系中初步揭示企业年度预计营情况根反映出预算结果预测中风险点预先采取某风险控制防范措施达规避化解风险目
5预算收入提升成节约：
通全面预算加强费支出控制效降低公司营运成
全面预算体系中包括关企业收入成费部分通素预测配合理报告绩效奖惩措施年度实际营水进行日常监控决策公司收入成费水偏离预算时企业决策者根理报告中反映问题采取必理措施加改进考虑收入成费间配关系全面预算体系收入水增长情况成节约提供较精确估计
第三条 预算编制
1国家关方针政策国外济环境消费市场发展趋势
2董事会确定营发展规划阶段性营目标营策略
3年度实际营情况年度预计外部变化素
第四条 预算编制范围：公司实行全面预算理收支必须纳入预算编制
第五条 预算编制应遵循原：遵循合法性行性客观性科学性济性原
第六条 办法容包括：预算组织机构预算理体制预算体系预算编制预算执行控制差异分析预算考核激励
第七条 全面预算理预算期分短期长期编制预算分短期预算长期预算．短期预算指预算期会计年度１月１日１２月３１日预算称年度预算．年度预算层层分解分季度预算月度预算．长期预算指集团公司（母公司子公司）未３－５年发展规划性预算长期预算制订短期预算重．
第三条第八条 办法适北京AXXXX限公司（称母公司）部门属子公司（指AXXXX拥实际控制权子公司）
第二章 组织机构
第九条 全面预算理组织机构包括预算委员会（中远期规划）计划财务部预算责网络
第十条 预算理委员会实施全面预算理高理机构预算会议形式审议项预算事项委员会北京AXXXX限公司总理兼常务委员财务副总理兼委员母公司副总理部门理子公司总理财务总监兼
果公司章程规定预算委员会审定预算应呈请董事会批准公司章程规定办理
第十条 预算委员会职责：
1审定集团公司预算决算理办法编制方法程序
2审议确定预算目标
3负责审核公司年度财务预决算报告中长期财务规划预算
4审定达正式预算
5研究制定实现预算理目标重措施安排落实
6预算编制执行程中部门间子公司间发生已发生重分歧进行必协调
7定期检查分析预算执行情况听取财务部部门汇报提出改进意见督促预算理目标实现
8根预算执行中遇问题时组织预算进行调整
9审定决算报告提出奖罚意见
第十二条 期（1－3年）母公司总理拥制定修订预算终审批权
公司章程规定规定
第十三条 计划财务部预算职责：
1制订预算理办法政策报财务副总理总理审批
2传达预算编制方针程序具体指导部门子公司预算编制
3分解达项预算指标
4根预算编制方针母公司部门子公司编制预算草案进行初步审查协调衡汇总编制集团公司预算草案报预算委员会（期财务副总理总理）审查
5参加预算会议介绍预算编制情况关问题提出质询接受单位（母公司部门子公司）质询明确预算修改方踪预算修改重新汇总
6预算执行程中监督控制部门子公司预算执行情况
7期预算执行完毕时形成预算执行报告预算差异分析报告交预算委员会（期财务副总理总理）审议
8遇特殊情况时预算委员会（期财务副总理总理）提出预算修正建议
9协助预算委员会（期财务副总理总理）协调处理预算执行程中出现问题
第十四条 预算责网络企业组织机构基础根承担责预算划分般分投资中心利润中心成费中心母公司投资中心子公司利润中心业务部门成费中心职部门费中心
第十五条 预算理涉面广业务交叉点关部门必须做分工协作职责明确充分沟通密切配合级预算单位通逐级授权分解达预算指标明确级预算编制理责形成级预算编制理组织体系
第三章 预算理体制预算体系
第十六条 预算理全程包括预算编制审核报审批分解达执行控制分析评价考核公司预算实行统计划分级理预算理体制
第五条第十七条 统计划指公司年度预算目标实行集中统理原分级理指项预算指标公司统部门属子公司分解达已达预算指标部门属子公司负责落实
第六条第十八条 公司部门属子公司预算作控制日常营活动进行财务理切实保证项预算指标完成公司通季度年终业绩考核会检查预算指标完成情况完成超额完成年度预算指标部门属子公司公司根关规定负责予表彰奖励完成年度预算指标部门属子公司根情节该业务单元负责予相应处罚追究济行政责
第十九条 公司目标利润编制预算出发点实现目标利润编制项预算构成全面预算理预算体系包括：母公司预算子公司预算
母公司预算包括：集团公司目标利润业务利润预算（包括收入支出）部门理费预算投资预算（包括短期投资预算长期股权投资长期债权投资长期投资固定资产投资等）资金预算（中包括财务费预算）预计利润表预计资产负债表等
项目子公司预算包括：分解项目公司目标利润项目销售预算（东湾公司提供）项目销售费预算（东湾顾问公司提供）开发成预算存货预算理费预算固定资产投资预算资金预算（中包括财务费预算）预计利润表预计资产负债表等
东湾顾问公司预算包括：项目公司编制销售预算销售费预算东湾公司营业收入预算营业成预算等
第四章 预算编制
第二十条 预算编制实施全面预算理关键环节编制质量高低直接影响预算执行结果预算编制预算委员会制定方针指引进行
第二十条 预算编制方针应包括限：
1）企业利润规划
2）开发营方针
3）部门费预算编制方针
4）投资开发方针
5）资运营方针
6）基准（集团公司费分摊基准业绩评价基准等）
第二十二条 预算编制日程
年度预算应预算年度11月开始着手编制12月25日全部编制完成季度预算应季度开始前＿＿日编制完成．月度预算应月度开始前＿＿日编制完成．
第九条第二十三条 预算编制流程见附图
第二十四条 预算编制职责
（）母公司部门预算编制职责表：
部门
预算工作
总理办公室
行政理部
信息资源部
力资源部
计划财务部
预算合部
开发部
工程理部
材料设备部
资金理中心
项目子公司
非员成理费预算
●
●
●
●
●
●
●
●
●
●
员工资预算
●
员培训费预算
●
员招聘费预算
●
租赁收入预算
●
●
租赁成费预算
●
●
劳务费收入预算
●
资金费收入预算
●
短期投资预算
●
长期股权投资预算
●
子公司资金需求计划
●
长期债权投资预算
●
固定资产投资预算
●
固定资产折旧维护保费预算
●
现金预算（包括财务费预算）
●
长期资金预算（包括财务费预算）
●
预计利润表
●
预计资产负债表
●
■：表示辅助编制单位
●：表示编制单位
说明：1员成力资源部根部门报计划编制
2租赁收入租赁成费预算中：A广场出租收入成费预算计划财务部根公司利润目标历史数银达物业公司提供市场情况预测租物状况等资料编制
公司楼宇部分出租业务收入成费预算行政理部编制
3长期债权投资预算资金理中心根子公司关联企业资金需求计划母公司融资力编制
资金费收入资金理中心根长期债权投资预算资金费率编制
4短期投资预算财务部根现金预算中资金短期溢余编制
5长期股权投资预算总办辅助财务部编制包括投资成投资收益等容
6固定资产投资预算行政理部根部门报固定资产购置计划汇总编制分部门填列．
固定资产折旧费预算行政理部根固定资产原值折旧率编制分部门填列．包括现固定资产预计购置固定资产折旧费
固定资产维修保费预算行政理部根历史数固定资产保部门维修计划市场价格等资料分析编制分部门填列
金预算长期资金预算财务部根种营预算投资预算编制
8现金预算特指预算年度资金收入支出余足资金筹集运筹资费
长期资金预算指年资金收入支出余足资金筹集运筹资费预算．
9预计利润表预计资产负债表财务部根种营预算投资预算现金预算综合编制
10部门编制员成外理费预算分费项目详细填列中包括固定资产折旧费固定资产维修费保养费固定资产购置费三项费预算行政理部汇总编制
（二）项目子公司部门预算编制职责表：
部门
总理办公室
行政理部
信息资源部
力资源部
计划财务部
预算合部
开发部
工程理部
材料设备部
东湾顾问公司
预算工作
非员成理费预算
●
●
●
●
●
●
●
●
●
员工资预算
●
员培训费预算
●
员招聘费预算
●
销售收入预算
●
销售费预算
●
开发成费预算
●
开发项目税费预算
●
存货预算
●
固定资产投资预算
●
固定资产折旧维护保费预算
●
资金需求计划
●
现金预算（包括财务费预算）
●
长期资金预算（包括财务费预算）
●
预计利润表
●
预计资产负债表
●
■：表示辅助编制单位
●：表示编制单位
说明：
1员成力资源部根部门报计划编制
2销售收入销售费预算东湾顾问公司编制
3开发成费预算预算合部编制单位开发部工程理部材料采购部东湾顾问公司等单位配合工作预算合部负责根工程进度开发成费分解预算期交财务部编制预算
4开发项目税费预算财务部根销售预算开发进度计划开发成费预算等编制
5项目竣工前存货预算预算合部编制竣工未销售产成品（尾房出租开发产品销售配套建筑配套设施等）预算根东湾顾问公司销售预测工程项目造价预算分析编制
6资金需求计划预算合部财务部门编制预算合部根项目预算制定项目资金总需求计划工程进度分解预算期报财务部财务部资金需求编制总资金需求计划
7固定资产投资预算行政理部根部门报固定资产购置计划汇总编制分部门填列
固定资产折旧费预算行政理部根固定资产原值折旧率编制分部门填列．包括现固定资产预计购置固定资产折旧费
固定资产维修保费预算行政理部根历史数固定资产保部门维修计划市场价格等资料分析编制分部门填列
8现金预算长期资金预算财务部根种营预算固定资产投资预算资金需求计划编制中集团公司部款根通母公司计划资金部确认数额编制根公司部资金费率公司部款金额计算部资金费
9现金预算特指预算年度资金收入支出余足资金筹集运筹资费．
长期资金预算指年资金收入支出余足资金筹集运筹资费预算．
10预计利润表预计资产负债表财务部根种营预算固定资产投资预算现金预算综合编制
11部门编制员成外理费预算分费项目详细填列中包括固定资产折旧费固定资产维修费保养费固定资产购置费三项费预算行政理部汇总编制
（三）东湾公司应该编制公司营业收入营业成预算
第二十五条 预算编制时公司设立定例预备费作预算外支出
第二十六条 公司采取结合财务预算编制程序
第二十七条 编制年预算前总部计财部部门属子公司十月底做项准备工作包括组织调查研究检查总结期预算执行情况测算关指标数研究预算期发展趋势等
第二十八条 十月初总理根公司发展战略确定预算年度项营指标（销售面积销售收入成费利润利润率等）预算指标达部门属子公司
第二十九条 十月初公司计财部制定详细预算指导文件预算制定程序启动时发部门属子公司
第三十条 部门属子公司全面分析前年度项财务收支情况基础预算指标指导结合预算年度营环境变化提高部营理水求务实原合理测算预算年度项财务收支编制预算年度项预算年12月前部门属子公司编制营预算 (包括编制说明)报公司计财部
第三十条 计财部负责审核部门属子公司预算汇总衡预算目标制定进行沟通十二月中旬编制出公司年度财务预算包括预计利润表预计资产负债表关资料
第三十二条 十二月中旬总理组织预算质询会议审核部门属公司财务预算批准财务预算年1月份正式达公司职部门属公司责单位达财务预算认真组织落实
第三十三条 预算质询会议细：
（）会前准备：计财部提前45周达公司总体财务目标期值计财部提前3周达会议议程规材料求单位提前1周准备营预算计划
（二）参加员：总理副总理部门理属子公司总理子公司财务总监
（三）召开时间：财年年底12月中旬两天．
（四）议程：总理介绍公司总体目标期财务副总理介绍总体财务目标单位初步分解单位汇报计划接受会员质询明确修改方财务副总理总结发言明确单位计划修改完成时间总理宣布闭会
（五）会议规：单位呈报图表采标准格式质询质询回答应事实数基础质询事针会员单位计划质询权总理修正求终决定权
会事项：计财部分发预算质询会议单位预算修改求时间表计财部踪预算修改重新汇总直公司求达成致报总理／预算委员会批准．
第五章 预算执行控制差异分析
第三十四条 预算控制方法原金额进行理时运项目理数量理方法
1金额理：预算金额方面进行理
2项目理：预算项目进行理
3数量理：预算项目进行金额理外预算数量方面进行理
第三十五条 预算理程中预算项目部门理子公司总理进行控制预算合部计划财务部进行监督预算外支出财务副总理总理直接控制
第三十六条 部门（包括计划财务部预算合部）子公司建立全面预算理簿（根公司信息化水软硬件条件进行计算机理）预算项目详细记录预算额实际发生额差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
第三十七条 达预算目标业绩考核挂钩硬性指标般情况突破根预算执行情况责进行奖惩
第三十八条 费预算遇特殊情况确需突破时必须提出申请说明原财务副总理审批纳入预算外支出支出金额超预备费必须预算委员会（期总理）审核批准
第三十九条 预算剩余跨月转入跨年度
第四十条 预算执行中市场变化特殊原（已制定预算缺乏科学性欠准确国家政策变化全国世界济形式恶化等）阻碍预算发挥作时进行预算修正
第四十条 项项素着劣势方变化影响目标利润实现时应首先挖掘目标利润相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算修正申请
第四十二条 预算修正权限程序
预算修正权属预算委员会（期总理）公司董事会遇特殊情况需修正预算时必须预算执行单位提出预算修正分析报告详细说明修正原发展趋势预测提交预算委员会（期总理）审核报董事会批准然执行
果公司章程中没求修正预算必须董事会批准预算委员会（期总理）修正预算终裁决权
第四十三条 预算差异分析
预算执行程中财务部预算金额预算项目方面进行控制记录监督
预算执行程中预算责单位时检查追踪预算执行情况形成预算差异分析报告月＿日月预算差异分析报告交财务部
财务部根记录部门预算差异报告进行核改正错记漏记确定差异产生原计划财务部形成总预算差异分析报告交预算委员会（期总理）预算委员会（期总理）整预算执行进行动态控制提供资料．
第四十四条 预算差异分析报告应容：
1预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
2差异额进行分析
3产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
第六章 预算考核激励
第四十五条 预算考核具两层含义：全面预算理系统进行考核评价企业营业绩进行评价二预算执行者考核评价预算考核发挥预算约束激励作必措施通预算目标细化分解激励措施付诸实施达引导公司位员工公司战略目标方努力效果
第四十六条 预算考核预算执行效果认程考核应遵循原：
目标原：预算目标基准预算完成情况评价预算执行者业绩
激励原：预算目标预算执行者业绩评价考核必须激励制度相配合
时效原：预算考核动态考核期预算执行完毕应立进行
例外原：阻碍预算执行重素产业环境变化市场变化重意外灾害等考核时应作特殊情况处理
分级考核原：预算考核根组织结构层次预算目标分解层次进行
第四十七条 公司通季度年度业绩考核会保证预算实施
第四十八条 季度年度业绩考核会目前季度单位预算目标完成情况进行考核时发现解决营中潜问题确保预算完成者必时修正预算适应外部环境变化
第四十九条 季度年度业绩考核会细：
1会议准备：计财部月初完成月度季度预算完成情况表会前周季度预算完成情况做差异分析找出疑点单位提前3天做出预算完成情况差异分析解决问题拟措施
（二）参会员：总理副总理部门理属子公司理子公司财务总监
（三）召开时间：季度考核时间四月七月十月旬时间天年度考核会议时间月旬时间天两天
（四）会议规：考核目仅揭示解释问题目解决问题求单位预算完成差异认识充分解决方法准备充分准备相关图表数
（五）会议议程：
1公司计财部理介绍季度公司总体目标完成情况差异源
2逐单位季度预算完成情况进行考核揭示存问题责成解决
3财务副总理总结会议达成需解决问题明确改进目标
4总理总结宣布闭会
（六）会事项：
1财务副总理总结达会议结果会议责成解决事项负责
2财务部踪事项完成情况时关单位沟通领导汇报
3力资源部统计记录考核结果
第五十条 责单位发生控部分费应时母公司计财部反映控费发生情况报季度年度业绩考核会讨否考核时扣影响数
第七章 附
第五十条 办法北京AXXXX限公司计划财务部拟定预算委员会（期总理）批准实施．
第五十二条 办法修订权解释权母公司计划财务部．
附图１ AXXXX总公司预算编造流程图
附图２ AXXXX子公司预算编造流程图
附图３ AXXXX预算修正流程图
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全面预算理办法
北横理咨询公司
二零零XX年XXX月
目 录
第章 总 1
第二章 组织机构 3
第三章 预算理体制预算体系 4
第四章 预算编制 5
第五章 预算执行控制差异分析 11
第六章 预算考核激励 13
第七章 附 14
第章 总
第条 全面预算概念：
全面预算关企业定时期（般年定期间）项业务活动财务表现等方面总体预测包括营预算（开发预算销售预算销售费预算理费预算等）财务预算（投资预算资金预算预计利润表预计资产负债表等）
全面预算种理工具套系统理方法全面预算通合理分配企业财物等战略资源协助企业实现定战略目标相应绩效理配合监控战略目标实施进度控制费支出预测资金需求利润期末财务状况等
全面预算编制执行调整涉公司部门员包括总公司业务部门职部门子公司项业务活动
第二条 全面预算目作
全面预算企业战略规划种正式量化表述形式遵循企业战略目标前提概括企业战略目标达成战略目标行步骤企业实施全面预算理目作方面：
1预算战略理：
全面预算够细化公司战略规划年度营计划公司整体营活动系列量化计划安排利战略规划年度营计划监控执行
通全面预算编制助公司级间部门部门间相互交流沟通增进相互间解加深部门员工公司战略理解
全面预算公司全体员工设立定行标准明确工作努力方促行符合公司战略目标预算求
通编制公司全面预算公司理层必须认真考虑完成营目标需方法途径市场出现变化做准备
2预算绩效考核：
全面预算公司实施绩效理基础进行员工绩效考核通预算绩效理相结合公司部门员工考核真正做章循法
3预算资源分配：
全面预算体系中部分数直接衡量年度企业财务实物力资源规模作调度分配资源重
全面预算促进公司类资源效配置提高资源利效率
4预算风险控制：
全面预算公司理层进行事前事中事监控效工具通寻找营活动实际结果预算差距迅速发现问题时采取相应解决措施通强化部控制降低公司日常营风险
全面预算体系中初步揭示企业年度预计营情况根反映出预算结果预测中风险点预先采取某风险控制防范措施达规避化解风险目
5预算收入提升成节约：
通全面预算加强费支出控制效降低公司营运成
全面预算体系中包括关企业收入成费部分通素预测配合理报告绩效奖惩措施年度实际营水进行日常监控决策公司收入成费水偏离预算时企业决策者根理报告中反映问题采取必理措施加改进考虑收入成费间配关系全面预算体系收入水增长情况成节约提供较精确估计
第三条 预算编制
1国家关方针政策国外济环境消费市场发展趋势
2董事会确定营发展规划阶段性营目标营策略
3年度实际营情况年度预计外部变化素
第四条 预算编制范围：公司实行全面预算理收支必须纳入预算编制
第五条 预算编制应遵循原：遵循合法性行性客观性科学性济性原
第六条 办法容包括：预算组织机构预算理体制预算体系预算编制预算执行控制差异分析预算考核激励
第七条 全面预算理预算期分短期长期编制预算分短期预算长期预算．短期预算指预算期会计年度１月１日１２月３１日预算称年度预算．年度预算层层分解分季度预算月度预算．长期预算指集团公司（母公司子公司）未３－５年发展规划性预算长期预算制订短期预算重．
第三条第八条 办法适北京AXXXX限公司（称母公司）部门属子公司（指AXXXX拥实际控制权子公司）
第二章 组织机构
第九条 全面预算理组织机构包括预算委员会（中远期规划）计划财务部预算责网络
第十条 预算理委员会实施全面预算理高理机构预算会议形式审议项预算事项委员会北京AXXXX限公司总理兼常务委员财务副总理兼委员母公司副总理部门理子公司总理财务总监兼
果公司章程规定预算委员会审定预算应呈请董事会批准公司章程规定办理
第十条 预算委员会职责：
1审定集团公司预算决算理办法编制方法程序
2审议确定预算目标
3负责审核公司年度财务预决算报告中长期财务规划预算
4审定达正式预算
5研究制定实现预算理目标重措施安排落实
6预算编制执行程中部门间子公司间发生已发生重分歧进行必协调
7定期检查分析预算执行情况听取财务部部门汇报提出改进意见督促预算理目标实现
8根预算执行中遇问题时组织预算进行调整
9审定决算报告提出奖罚意见
第十二条 期（1－3年）母公司总理拥制定修订预算终审批权
公司章程规定规定
第十三条 计划财务部预算职责：
1制订预算理办法政策报财务副总理总理审批
2传达预算编制方针程序具体指导部门子公司预算编制
3分解达项预算指标
4根预算编制方针母公司部门子公司编制预算草案进行初步审查协调衡汇总编制集团公司预算草案报预算委员会（期财务副总理总理）审查
5参加预算会议介绍预算编制情况关问题提出质询接受单位（母公司部门子公司）质询明确预算修改方踪预算修改重新汇总
6预算执行程中监督控制部门子公司预算执行情况
7期预算执行完毕时形成预算执行报告预算差异分析报告交预算委员会（期财务副总理总理）审议
8遇特殊情况时预算委员会（期财务副总理总理）提出预算修正建议
9协助预算委员会（期财务副总理总理）协调处理预算执行程中出现问题
第十四条 预算责网络企业组织机构基础根承担责预算划分般分投资中心利润中心成费中心母公司投资中心子公司利润中心业务部门成费中心职部门费中心
第十五条 预算理涉面广业务交叉点关部门必须做分工协作职责明确充分沟通密切配合级预算单位通逐级授权分解达预算指标明确级预算编制理责形成级预算编制理组织体系
第三章 预算理体制预算体系
第十六条 预算理全程包括预算编制审核报审批分解达执行控制分析评价考核公司预算实行统计划分级理预算理体制
第五条第十七条 统计划指公司年度预算目标实行集中统理原分级理指项预算指标公司统部门属子公司分解达已达预算指标部门属子公司负责落实
第六条第十八条 公司部门属子公司预算作控制日常营活动进行财务理切实保证项预算指标完成公司通季度年终业绩考核会检查预算指标完成情况完成超额完成年度预算指标部门属子公司公司根关规定负责予表彰奖励完成年度预算指标部门属子公司根情节该业务单元负责予相应处罚追究济行政责
第十九条 公司目标利润编制预算出发点实现目标利润编制项预算构成全面预算理预算体系包括：母公司预算子公司预算
母公司预算包括：集团公司目标利润业务利润预算（包括收入支出）部门理费预算投资预算（包括短期投资预算长期股权投资长期债权投资长期投资固定资产投资等）资金预算（中包括财务费预算）预计利润表预计资产负债表等
项目子公司预算包括：分解项目公司目标利润项目销售预算（东湾公司提供）项目销售费预算（东湾顾问公司提供）开发成预算存货预算理费预算固定资产投资预算资金预算（中包括财务费预算）预计利润表预计资产负债表等
东湾顾问公司预算包括：项目公司编制销售预算销售费预算东湾公司营业收入预算营业成预算等
第四章 预算编制
第二十条 预算编制实施全面预算理关键环节编制质量高低直接影响预算执行结果预算编制预算委员会制定方针指引进行
第二十条 预算编制方针应包括限：
1）企业利润规划
2）开发营方针
3）部门费预算编制方针
4）投资开发方针
5）资运营方针
6）基准（集团公司费分摊基准业绩评价基准等）
第二十二条 预算编制日程
年度预算应预算年度11月开始着手编制12月25日全部编制完成季度预算应季度开始前＿＿日编制完成．月度预算应月度开始前＿＿日编制完成．
第九条第二十三条 预算编制流程见附图
第二十四条 预算编制职责
（）母公司部门预算编制职责表：
部门
预算工作
总理办公室
行政理部
信息资源部
力资源部
计划财务部
预算合部
开发部
工程理部
材料设备部
资金理中心
项目子公司
非员成理费预算
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员工资预算
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租赁收入预算
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租赁成费预算
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短期投资预算
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长期股权投资预算
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子公司资金需求计划
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长期债权投资预算
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固定资产投资预算
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固定资产折旧维护保费预算
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现金预算（包括财务费预算）
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长期资金预算（包括财务费预算）
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预计利润表
●
预计资产负债表
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■：表示辅助编制单位
●：表示编制单位
说明：1员成力资源部根部门报计划编制
2租赁收入租赁成费预算中：A广场出租收入成费预算计划财务部根公司利润目标历史数银达物业公司提供市场情况预测租物状况等资料编制
公司楼宇部分出租业务收入成费预算行政理部编制
3长期债权投资预算资金理中心根子公司关联企业资金需求计划母公司融资力编制
资金费收入资金理中心根长期债权投资预算资金费率编制
4短期投资预算财务部根现金预算中资金短期溢余编制
5长期股权投资预算总办辅助财务部编制包括投资成投资收益等容
6固定资产投资预算行政理部根部门报固定资产购置计划汇总编制分部门填列．
固定资产折旧费预算行政理部根固定资产原值折旧率编制分部门填列．包括现固定资产预计购置固定资产折旧费
固定资产维修保费预算行政理部根历史数固定资产保部门维修计划市场价格等资料分析编制分部门填列
金预算长期资金预算财务部根种营预算投资预算编制
8现金预算特指预算年度资金收入支出余足资金筹集运筹资费
长期资金预算指年资金收入支出余足资金筹集运筹资费预算．
9预计利润表预计资产负债表财务部根种营预算投资预算现金预算综合编制
10部门编制员成外理费预算分费项目详细填列中包括固定资产折旧费固定资产维修费保养费固定资产购置费三项费预算行政理部汇总编制
（二）项目子公司部门预算编制职责表：
部门
总理办公室
行政理部
信息资源部
力资源部
计划财务部
预算合部
开发部
工程理部
材料设备部
东湾顾问公司
预算工作
非员成理费预算
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员工资预算
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员培训费预算
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员招聘费预算
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销售收入预算
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销售费预算
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开发成费预算
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开发项目税费预算
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存货预算
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固定资产投资预算
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固定资产折旧维护保费预算
●
资金需求计划
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现金预算（包括财务费预算）
●
长期资金预算（包括财务费预算）
●
预计利润表
●
预计资产负债表
●
■：表示辅助编制单位
●：表示编制单位
说明：
1员成力资源部根部门报计划编制
2销售收入销售费预算东湾顾问公司编制
3开发成费预算预算合部编制单位开发部工程理部材料采购部东湾顾问公司等单位配合工作预算合部负责根工程进度开发成费分解预算期交财务部编制预算
4开发项目税费预算财务部根销售预算开发进度计划开发成费预算等编制
5项目竣工前存货预算预算合部编制竣工未销售产成品（尾房出租开发产品销售配套建筑配套设施等）预算根东湾顾问公司销售预测工程项目造价预算分析编制
6资金需求计划预算合部财务部门编制预算合部根项目预算制定项目资金总需求计划工程进度分解预算期报财务部财务部资金需求编制总资金需求计划
7固定资产投资预算行政理部根部门报固定资产购置计划汇总编制分部门填列
固定资产折旧费预算行政理部根固定资产原值折旧率编制分部门填列．包括现固定资产预计购置固定资产折旧费
固定资产维修保费预算行政理部根历史数固定资产保部门维修计划市场价格等资料分析编制分部门填列
8现金预算长期资金预算财务部根种营预算固定资产投资预算资金需求计划编制中集团公司部款根通母公司计划资金部确认数额编制根公司部资金费率公司部款金额计算部资金费
9现金预算特指预算年度资金收入支出余足资金筹集运筹资费．
长期资金预算指年资金收入支出余足资金筹集运筹资费预算．
10预计利润表预计资产负债表财务部根种营预算固定资产投资预算现金预算综合编制
11部门编制员成外理费预算分费项目详细填列中包括固定资产折旧费固定资产维修费保养费固定资产购置费三项费预算行政理部汇总编制
（三）东湾公司应该编制公司营业收入营业成预算
第二十五条 预算编制时公司设立定例预备费作预算外支出
第二十六条 公司采取结合财务预算编制程序
第二十七条 编制年预算前总部计财部部门属子公司十月底做项准备工作包括组织调查研究检查总结期预算执行情况测算关指标数研究预算期发展趋势等
第二十八条 十月初总理根公司发展战略确定预算年度项营指标（销售面积销售收入成费利润利润率等）预算指标达部门属子公司
第二十九条 十月初公司计财部制定详细预算指导文件预算制定程序启动时发部门属子公司
第三十条 部门属子公司全面分析前年度项财务收支情况基础预算指标指导结合预算年度营环境变化提高部营理水求务实原合理测算预算年度项财务收支编制预算年度项预算年12月前部门属子公司编制营预算 (包括编制说明)报公司计财部
第三十条 计财部负责审核部门属子公司预算汇总衡预算目标制定进行沟通十二月中旬编制出公司年度财务预算包括预计利润表预计资产负债表关资料
第三十二条 十二月中旬总理组织预算质询会议审核部门属公司财务预算批准财务预算年1月份正式达公司职部门属公司责单位达财务预算认真组织落实
第三十三条 预算质询会议细：
（）会前准备：计财部提前45周达公司总体财务目标期值计财部提前3周达会议议程规材料求单位提前1周准备营预算计划
（二）参加员：总理副总理部门理属子公司总理子公司财务总监
（三）召开时间：财年年底12月中旬两天．
（四）议程：总理介绍公司总体目标期财务副总理介绍总体财务目标单位初步分解单位汇报计划接受会员质询明确修改方财务副总理总结发言明确单位计划修改完成时间总理宣布闭会
（五）会议规：单位呈报图表采标准格式质询质询回答应事实数基础质询事针会员单位计划质询权总理修正求终决定权
会事项：计财部分发预算质询会议单位预算修改求时间表计财部踪预算修改重新汇总直公司求达成致报总理／预算委员会批准．
第五章 预算执行控制差异分析
第三十四条 预算控制方法原金额进行理时运项目理数量理方法
1金额理：预算金额方面进行理
2项目理：预算项目进行理
3数量理：预算项目进行金额理外预算数量方面进行理
第三十五条 预算理程中预算项目部门理子公司总理进行控制预算合部计划财务部进行监督预算外支出财务副总理总理直接控制
第三十六条 部门（包括计划财务部预算合部）子公司建立全面预算理簿（根公司信息化水软硬件条件进行计算机理）预算项目详细记录预算额实际发生额差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
第三十七条 达预算目标业绩考核挂钩硬性指标般情况突破根预算执行情况责进行奖惩
第三十八条 费预算遇特殊情况确需突破时必须提出申请说明原财务副总理审批纳入预算外支出支出金额超预备费必须预算委员会（期总理）审核批准
第三十九条 预算剩余跨月转入跨年度
第四十条 预算执行中市场变化特殊原（已制定预算缺乏科学性欠准确国家政策变化全国世界济形式恶化等）阻碍预算发挥作时进行预算修正
第四十条 项项素着劣势方变化影响目标利润实现时应首先挖掘目标利润相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算修正申请
第四十二条 预算修正权限程序
预算修正权属预算委员会（期总理）公司董事会遇特殊情况需修正预算时必须预算执行单位提出预算修正分析报告详细说明修正原发展趋势预测提交预算委员会（期总理）审核报董事会批准然执行
果公司章程中没求修正预算必须董事会批准预算委员会（期总理）修正预算终裁决权
第四十三条 预算差异分析
预算执行程中财务部预算金额预算项目方面进行控制记录监督
预算执行程中预算责单位时检查追踪预算执行情况形成预算差异分析报告月＿日月预算差异分析报告交财务部
财务部根记录部门预算差异报告进行核改正错记漏记确定差异产生原计划财务部形成总预算差异分析报告交预算委员会（期总理）预算委员会（期总理）整预算执行进行动态控制提供资料．
第四十四条 预算差异分析报告应容：
1预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
2差异额进行分析
3产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
第六章 预算考核激励
第四十五条 预算考核具两层含义：全面预算理系统进行考核评价企业营业绩进行评价二预算执行者考核评价预算考核发挥预算约束激励作必措施通预算目标细化分解激励措施付诸实施达引导公司位员工公司战略目标方努力效果
第四十六条 预算考核预算执行效果认程考核应遵循原：
目标原：预算目标基准预算完成情况评价预算执行者业绩
激励原：预算目标预算执行者业绩评价考核必须激励制度相配合
时效原：预算考核动态考核期预算执行完毕应立进行
例外原：阻碍预算执行重素产业环境变化市场变化重意外灾害等考核时应作特殊情况处理
分级考核原：预算考核根组织结构层次预算目标分解层次进行
第四十七条 公司通季度年度业绩考核会保证预算实施
第四十八条 季度年度业绩考核会目前季度单位预算目标完成情况进行考核时发现解决营中潜问题确保预算完成者必时修正预算适应外部环境变化
第四十九条 季度年度业绩考核会细：
1会议准备：计财部月初完成月度季度预算完成情况表会前周季度预算完成情况做差异分析找出疑点单位提前3天做出预算完成情况差异分析解决问题拟措施
（二）参会员：总理副总理部门理属子公司理子公司财务总监
（三）召开时间：季度考核时间四月七月十月旬时间天年度考核会议时间月旬时间天两天
（四）会议规：考核目仅揭示解释问题目解决问题求单位预算完成差异认识充分解决方法准备充分准备相关图表数
（五）会议议程：
1公司计财部理介绍季度公司总体目标完成情况差异源
2逐单位季度预算完成情况进行考核揭示存问题责成解决
3财务副总理总结会议达成需解决问题明确改进目标
4总理总结宣布闭会
（六）会事项：
1财务副总理总结达会议结果会议责成解决事项负责
2财务部踪事项完成情况时关单位沟通领导汇报
3力资源部统计记录考核结果
第五十条 责单位发生控部分费应时母公司计财部反映控费发生情况报季度年度业绩考核会讨否考核时扣影响数
第七章 附
第五十条 办法北京AXXXX限公司计划财务部拟定预算委员会（期总理）批准实施．
第五十二条 办法修订权解释权母公司计划财务部．
附图１ AXXXX总公司预算编造流程图
附图２ AXXXX子公司预算编造流程图
附图３ AXXXX预算修正流程图
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