审计监察规定
第章 总
第条 充分发挥审计监察工作加强公司属单位理监督维护财法纪改善营理提高济效益理水结合公司具体情况特制定规定作审计监察工作
第二条 审计监察员努力学掌握国家财法律法规政策公司关规章制度熟悉相关理专业知识精通审计业务
第三条 审计监察员必须遵守行规范滥职权徇私舞弊玩忽职守：
（） 法审计
（二） 廉洁奉公
（三） 忠职守
（四） 坚持原
（五） 客观公正
（六） 保守秘密
第四条 审计监察工作员法制度行职权击报复违者严肃处理触犯刑律追究刑事责
第二章 审计监察机构职权
第五条 公司董事会设审计监察室直属董事长领导公司董事兼务加强公司审计监察工作行政领导业务指导涉财务基建等方面较复杂审计项目进行研究处理
第六条 公司财务中心设审计监察部作公司审计监察工作日常办事机构财务总监负责报告工作规定运法律强制手段公司总部属单位项财务收支济活动营理行进行审计监察
第七条 根审计工作需审计监察室董事长批准聘请专业员参某项审计工作受聘员工作期间公司正式审计员享等职权
第八条 审计监察工作职权：
（） 权调审审查公司总部属单位实物财务济计划会计证帐簿报表预算决算分配方案查询关文件资料
（二） 权审计中发现问题进行调查核实索取证明材料关文件材料实物等进行复印复制现场拍等关单位部门必须积极配合设置障碍
（三） 权参加关会议
（四） 正进行严重损害公司利益违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
（五） 权提出制止纠正处理违反财法纪严重失职等事项意见情节特严重建议移送司法机关追究法律责
（六） 阻挠拒绝破坏审计工作董事长总理批准权采取封存帐册冻结资金等时措施提出追究关员责建议
（七） 监督审计单位严格执行审计决定
第三章 审计监察务范围
第九条 审计监察工作务：确保国家关财政策法令制度财纪律公司方针目标计划规章制度公司总部属单位正确贯彻执行达预期目标保护股东公司财产强化企业理提高济效益服务
第十条 审计监察室（部）列单位财务收支济活动进行审计监察：
（） 公司总部职部门
（二） 公司属单位合资企业包括分公司零售部售服务中心广州易达公司
第十条 审计监察工作范围：
（） 国家关方针政策财法规贯彻遵守情况
（二） 董事会决议公司营方针目标计划行性落实执行情况
（三） 公司投资项目行性效性
（四） 公司总部属单位基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
（五） 固定资产购置报废合理性
（六） 离改部门理级（含）理员济责情况
（七） 公司总部属单位资金财产理情况完整安全进行监督审计
（八） 公司总部属单位财务收支计划投资费预算信贷计划济合编制执行济效益进行监督审计
（九） 公司总部属单位济核算会计报表真实性准确性进行审计
（十） 公司总部属单位部控制制度健全效执行情况进行监督检查
（十） 严重违反财纪律侵占公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益行进行专案审计
（十二） 贯彻执行关审计法规制定参研究制定公司总部属单位关规章制度
（十三） 单位承包租赁营关审计事项
（十四） 办理公司领导政府审计机构交办审计事项配合政府审计机构会计师事务公司进行审计
第十二条 公司总部列项目审计监察部必须会签(包括属单位)：
（） 基建项目
（二） 重济合
（三） 公司年度会计报表
第四章 审计监察工作程序
第十三条 审计监察工作程序：
（） 编制年度审计工作计划审计监察室根董事会求公司具体情况确定审计重点指导审计监察部编制年度审计工作计划年度审计工作计划董事长批准实施
（二） 编制月度审计工作计划审计监察部根批准年度审计工作计划结合公司实际情况关问题发展趋势编制月度审计工作计划财务总监审核总理批准
（三） 确定审计象制订计划审计监察部根批准月度审计工作计划结合具体情况确定审计象指定项目负责—审计监察组组长审计监察组组长审计单位营状况财务收支等情况初步解基础编制项目审计计划确定具体审计时间范围审计方式项目审计计划审计监察部理审核财务总监批准
（四） 发出审计通知书审计监察组组长根批准项目审计计划项目审计开始7天前审计范围容方式时间求等事项通知审计单位
（五） 提出审计报告审计监察组审计结束应进行综合分析审计单位交换意见（意审计意见）两周写出审计报告审计报告总求：事实清楚数确实法建议恰审计报告容应包括审计范围容发现问题评价结处理意见建议必须附证明材料关资料
（六） 作出审计决定审计报告须审计监察部理初审财务总监复审总理董事长批准做出审计结处理决定审计监察部通知审计单位执行
（七） 复审审计单位审计结决定异议应10天审计结决定批准（总理董事长）提出复审申请批准接复审申请7日作出复审决定指定复审组员构成复审组应15日进行复审复审中发现隐瞒漏审错审等情况应重新作出审计结决定复审期间原审计结决定常执行复审组复审结决定终审结决定审计单位必须执行
（八） 监察审计决定执行审计监察部负责定时期监察审计单位执行审计决定情况审计决定批准报告执行结果审计决定情况变化新重数事实查明审计单位应审计监察部报告时审计决定批准报告批准决定原审计决定修改继续执行
（九） 建立审计档案审计监察部办理审计监察事项必须规定求建立审计档案备查考非批准销毁
第十四条 审计监察程中审计监察员根工作具体求认真编写审计工作底稿获取价值审计证种旁证资料齐全做调查记录应相关员签名盖章
第十五条 审计监察员工作中态度应力求亲切争议应实反映领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断傲慢偏私
第五章 审计监察工作类注意事项
第节 帐务审计
第十六条 帐务审计范围包括：记帐证帐簿报表
第十七条 记帐证审查时应注意列事项：
（） 笔交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
（二） 会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
（三） 转帐否合理贷方数字否相符
（四） 应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
（五） 记帐证附原始证否合规定齐全确实手续否完备
（六） 记帐证编号否连贯重编缺号现象装订否完整
（七） 记帐证保存方法放置点否妥善否已登录日记簿
（八） 记帐证调阅拆阅否规定手续办理
第十八条 帐簿检查时应注意列事项：
（） 种帐簿记载否记帐证相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
（二） 现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
（三） 科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相应科目余额否相符漏转现象
（四） 种帐簿记载错误纠正划线结转递页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员会计员×处盖章证明
（五） 种帐簿启移交编制明细帐目等否完备加盖名章单位公章
（六） 种帐簿核准行改订者
（七） 活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
（八） 旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
（九） 种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第十九条 报表审查时应注意列事项：
（） 种报表否规定期限份数编送缺漏
（二） 种报表容否帐簿记载相符
（三） 数字计算否正确签章否齐全
（四） 报表编号装订否完整符合规定
（五） 报表保存方法放置点否妥
第二节 财务审计
第二十条 财务审计：价证券契约库存现金银行存款存货固定资产费支出等
第二十条 价证券审查时应关帐表核注意列事项：
（） 购入出售核准手续否完备
（二） 证券种类面值号码否帐簿记载相符
（三） 债券附带息票否齐全帐册相符
（四） 息票期否齐全帐册相符
第二十二条 审查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核相符漏记存点者应查询原检阅关单
第二十三条 种房产契约书收租情况否妥善误
第二十四条 库存现金银行存款审查时须注意列事项
（） 检查库存现金查营业时间前应根前日现金日记帐中载日库存数目查点营业时间应根日现金日记帐中载日库存数目查点营业时间应根前日现金日记帐中载日库存数目加减日收支检点
（二） 支票签发数额银行存款帐否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
（三） 营业日报表记载否银行存款帐相符
（四） 现金否存放库存处者应立查明原
（五） 库存现金单抵充现象
（六） 托收未期票等关库存财物应时检查须核关帐表证单
（七） 检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
（八） 保险柜钥匙密码掌握否安全妥保险柜放置位置否适
（九） 汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
（十） 部帐外部帐否常核否月填制未达帐明细表查帐单否序保
（十） 检查零金时应注意限额否符合规定存现款未转帐单合计数否零金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第二十五条 审查存货时应注意列事项：
（） 存货种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少
（二） 存货保否妥善
（三） 存货质量规格否购案相符
（四） 入出证否均关员签章签字始行核发
（五） 已领物品未转帐者库存物品报表否帐面存量相符
（六） 损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符
第二十六条 核查项固定资产附登记卡时应注意列事项：
（） 种登记卡设置登记排列否规定办
（二） 种登记卡记载否正确详明
（三） 核财务关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记帐财物
（四） 登记卡否登记关折旧修理添建转移事项
（五） 审计员认必时登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核
第二十七条 审查项费时应注意列事项：
（） 项费支付物品领否已规定准许核销否预算范围核准范围支出否浪费业务需开支
（二） 项费列支否规定办理
（三） 种单否齐全手续否完备
第三节 事监察事项审计
第二十八条 事监察应注意列事项：
（） 员工考勤情况
（二） 员工顾客否竭诚招稍怠慢现象
（三） 部门单位目前业务繁简现员工作分配否相符应增应减现象
（四） 部门单位工作员身担职务否胜适力优异表现特优者办事颓废品性佳染良嗜者
（五） 员工班时间中行仪表态度谈吐否逾超公司规定
第二十九条 合审核时应注意列事项：
（） 合条款违反法律规定合否效
（二） 合容违反公司关政策规定
（三） 合容漏洞欺诈处
（四） 标期限质量求否明确歧义
（五） 标价格否合理
（六） 双方责权否明晰等
（七） 违约责索赔求否具实现性
第三十条 理员[部门理级（含）]离审计时应注意列事项：
（） 该部门单位财务状况营成果资金变动情况真实准确性
（二） 离卸时公司外济责业务关系否已交接清楚
（三） 离事手续否规定办理
第六章 奖惩
第三十条 忠职守秉公办事客观公正实事求突出贡献审计监察员揭发检举违反财纪律抵制正风功员予定行政济奖励
第三十二条 阻挠破坏审计监察员行职权击报复检举审计监察员拒执行审计决定诬告陷害视情节轻重损失直接责者予必行政济处罚情节严重者移交司法机关法惩处
第三十三条 审计监察员泄露机密权谋私玩忽职守弄虚作假公报私仇造成损失良影响视情节轻重损失予必行政济处罚情节严重者移交司法机关法惩处
第七章 附
第三十四条 制度审计监察部负责制订解释执行检查
第三十五条 制度报董事会批准颁布实施修改时
第三十六条 制度颁布实施原类似制度行终止制度抵触规定制度准
第三十七条 制度颁布日起施行
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第章 总
第条 充分发挥审计监察工作加强公司属单位理监督维护财法纪改善营理提高济效益理水结合公司具体情况特制定规定作审计监察工作
第二条 审计监察员努力学掌握国家财法律法规政策公司关规章制度熟悉相关理专业知识精通审计业务
第三条 审计监察员必须遵守行规范滥职权徇私舞弊玩忽职守：
（） 法审计
（二） 廉洁奉公
（三） 忠职守
（四） 坚持原
（五） 客观公正
（六） 保守秘密
第四条 审计监察工作员法制度行职权击报复违者严肃处理触犯刑律追究刑事责
第二章 审计监察机构职权
第五条 公司董事会设审计监察室直属董事长领导公司董事兼务加强公司审计监察工作行政领导业务指导涉财务基建等方面较复杂审计项目进行研究处理
第六条 公司财务中心设审计监察部作公司审计监察工作日常办事机构财务总监负责报告工作规定运法律强制手段公司总部属单位项财务收支济活动营理行进行审计监察
第七条 根审计工作需审计监察室董事长批准聘请专业员参某项审计工作受聘员工作期间公司正式审计员享等职权
第八条 审计监察工作职权：
（） 权调审审查公司总部属单位实物财务济计划会计证帐簿报表预算决算分配方案查询关文件资料
（二） 权审计中发现问题进行调查核实索取证明材料关文件材料实物等进行复印复制现场拍等关单位部门必须积极配合设置障碍
（三） 权参加关会议
（四） 正进行严重损害公司利益违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
（五） 权提出制止纠正处理违反财法纪严重失职等事项意见情节特严重建议移送司法机关追究法律责
（六） 阻挠拒绝破坏审计工作董事长总理批准权采取封存帐册冻结资金等时措施提出追究关员责建议
（七） 监督审计单位严格执行审计决定
第三章 审计监察务范围
第九条 审计监察工作务：确保国家关财政策法令制度财纪律公司方针目标计划规章制度公司总部属单位正确贯彻执行达预期目标保护股东公司财产强化企业理提高济效益服务
第十条 审计监察室（部）列单位财务收支济活动进行审计监察：
（） 公司总部职部门
（二） 公司属单位合资企业包括分公司零售部售服务中心广州易达公司
第十条 审计监察工作范围：
（） 国家关方针政策财法规贯彻遵守情况
（二） 董事会决议公司营方针目标计划行性落实执行情况
（三） 公司投资项目行性效性
（四） 公司总部属单位基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
（五） 固定资产购置报废合理性
（六） 离改部门理级（含）理员济责情况
（七） 公司总部属单位资金财产理情况完整安全进行监督审计
（八） 公司总部属单位财务收支计划投资费预算信贷计划济合编制执行济效益进行监督审计
（九） 公司总部属单位济核算会计报表真实性准确性进行审计
（十） 公司总部属单位部控制制度健全效执行情况进行监督检查
（十） 严重违反财纪律侵占公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益行进行专案审计
（十二） 贯彻执行关审计法规制定参研究制定公司总部属单位关规章制度
（十三） 单位承包租赁营关审计事项
（十四） 办理公司领导政府审计机构交办审计事项配合政府审计机构会计师事务公司进行审计
第十二条 公司总部列项目审计监察部必须会签(包括属单位)：
（） 基建项目
（二） 重济合
（三） 公司年度会计报表
第四章 审计监察工作程序
第十三条 审计监察工作程序：
（） 编制年度审计工作计划审计监察室根董事会求公司具体情况确定审计重点指导审计监察部编制年度审计工作计划年度审计工作计划董事长批准实施
（二） 编制月度审计工作计划审计监察部根批准年度审计工作计划结合公司实际情况关问题发展趋势编制月度审计工作计划财务总监审核总理批准
（三） 确定审计象制订计划审计监察部根批准月度审计工作计划结合具体情况确定审计象指定项目负责—审计监察组组长审计监察组组长审计单位营状况财务收支等情况初步解基础编制项目审计计划确定具体审计时间范围审计方式项目审计计划审计监察部理审核财务总监批准
（四） 发出审计通知书审计监察组组长根批准项目审计计划项目审计开始7天前审计范围容方式时间求等事项通知审计单位
（五） 提出审计报告审计监察组审计结束应进行综合分析审计单位交换意见（意审计意见）两周写出审计报告审计报告总求：事实清楚数确实法建议恰审计报告容应包括审计范围容发现问题评价结处理意见建议必须附证明材料关资料
（六） 作出审计决定审计报告须审计监察部理初审财务总监复审总理董事长批准做出审计结处理决定审计监察部通知审计单位执行
（七） 复审审计单位审计结决定异议应10天审计结决定批准（总理董事长）提出复审申请批准接复审申请7日作出复审决定指定复审组员构成复审组应15日进行复审复审中发现隐瞒漏审错审等情况应重新作出审计结决定复审期间原审计结决定常执行复审组复审结决定终审结决定审计单位必须执行
（八） 监察审计决定执行审计监察部负责定时期监察审计单位执行审计决定情况审计决定批准报告执行结果审计决定情况变化新重数事实查明审计单位应审计监察部报告时审计决定批准报告批准决定原审计决定修改继续执行
（九） 建立审计档案审计监察部办理审计监察事项必须规定求建立审计档案备查考非批准销毁
第十四条 审计监察程中审计监察员根工作具体求认真编写审计工作底稿获取价值审计证种旁证资料齐全做调查记录应相关员签名盖章
第十五条 审计监察员工作中态度应力求亲切争议应实反映领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断傲慢偏私
第五章 审计监察工作类注意事项
第节 帐务审计
第十六条 帐务审计范围包括：记帐证帐簿报表
第十七条 记帐证审查时应注意列事项：
（） 笔交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
（二） 会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
（三） 转帐否合理贷方数字否相符
（四） 应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
（五） 记帐证附原始证否合规定齐全确实手续否完备
（六） 记帐证编号否连贯重编缺号现象装订否完整
（七） 记帐证保存方法放置点否妥善否已登录日记簿
（八） 记帐证调阅拆阅否规定手续办理
第十八条 帐簿检查时应注意列事项：
（） 种帐簿记载否记帐证相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
（二） 现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
（三） 科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相应科目余额否相符漏转现象
（四） 种帐簿记载错误纠正划线结转递页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员会计员×处盖章证明
（五） 种帐簿启移交编制明细帐目等否完备加盖名章单位公章
（六） 种帐簿核准行改订者
（七） 活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
（八） 旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
（九） 种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第十九条 报表审查时应注意列事项：
（） 种报表否规定期限份数编送缺漏
（二） 种报表容否帐簿记载相符
（三） 数字计算否正确签章否齐全
（四） 报表编号装订否完整符合规定
（五） 报表保存方法放置点否妥
第二节 财务审计
第二十条 财务审计：价证券契约库存现金银行存款存货固定资产费支出等
第二十条 价证券审查时应关帐表核注意列事项：
（） 购入出售核准手续否完备
（二） 证券种类面值号码否帐簿记载相符
（三） 债券附带息票否齐全帐册相符
（四） 息票期否齐全帐册相符
第二十二条 审查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核相符漏记存点者应查询原检阅关单
第二十三条 种房产契约书收租情况否妥善误
第二十四条 库存现金银行存款审查时须注意列事项
（） 检查库存现金查营业时间前应根前日现金日记帐中载日库存数目查点营业时间应根日现金日记帐中载日库存数目查点营业时间应根前日现金日记帐中载日库存数目加减日收支检点
（二） 支票签发数额银行存款帐否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
（三） 营业日报表记载否银行存款帐相符
（四） 现金否存放库存处者应立查明原
（五） 库存现金单抵充现象
（六） 托收未期票等关库存财物应时检查须核关帐表证单
（七） 检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
（八） 保险柜钥匙密码掌握否安全妥保险柜放置位置否适
（九） 汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
（十） 部帐外部帐否常核否月填制未达帐明细表查帐单否序保
（十） 检查零金时应注意限额否符合规定存现款未转帐单合计数否零金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第二十五条 审查存货时应注意列事项：
（） 存货种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少
（二） 存货保否妥善
（三） 存货质量规格否购案相符
（四） 入出证否均关员签章签字始行核发
（五） 已领物品未转帐者库存物品报表否帐面存量相符
（六） 损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符
第二十六条 核查项固定资产附登记卡时应注意列事项：
（） 种登记卡设置登记排列否规定办
（二） 种登记卡记载否正确详明
（三） 核财务关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记帐财物
（四） 登记卡否登记关折旧修理添建转移事项
（五） 审计员认必时登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核
第二十七条 审查项费时应注意列事项：
（） 项费支付物品领否已规定准许核销否预算范围核准范围支出否浪费业务需开支
（二） 项费列支否规定办理
（三） 种单否齐全手续否完备
第三节 事监察事项审计
第二十八条 事监察应注意列事项：
（） 员工考勤情况
（二） 员工顾客否竭诚招稍怠慢现象
（三） 部门单位目前业务繁简现员工作分配否相符应增应减现象
（四） 部门单位工作员身担职务否胜适力优异表现特优者办事颓废品性佳染良嗜者
（五） 员工班时间中行仪表态度谈吐否逾超公司规定
第二十九条 合审核时应注意列事项：
（） 合条款违反法律规定合否效
（二） 合容违反公司关政策规定
（三） 合容漏洞欺诈处
（四） 标期限质量求否明确歧义
（五） 标价格否合理
（六） 双方责权否明晰等
（七） 违约责索赔求否具实现性
第三十条 理员[部门理级（含）]离审计时应注意列事项：
（） 该部门单位财务状况营成果资金变动情况真实准确性
（二） 离卸时公司外济责业务关系否已交接清楚
（三） 离事手续否规定办理
第六章 奖惩
第三十条 忠职守秉公办事客观公正实事求突出贡献审计监察员揭发检举违反财纪律抵制正风功员予定行政济奖励
第三十二条 阻挠破坏审计监察员行职权击报复检举审计监察员拒执行审计决定诬告陷害视情节轻重损失直接责者予必行政济处罚情节严重者移交司法机关法惩处
第三十三条 审计监察员泄露机密权谋私玩忽职守弄虚作假公报私仇造成损失良影响视情节轻重损失予必行政济处罚情节严重者移交司法机关法惩处
第七章 附
第三十四条 制度审计监察部负责制订解释执行检查
第三十五条 制度报董事会批准颁布实施修改时
第三十六条 制度颁布实施原类似制度行终止制度抵触规定制度准
第三十七条 制度颁布日起施行
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