07预付及应收款-2应收利费审计程序表

表4－29 索引号：
（审计机关名称）
应收利费审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制应收利费明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　（4）执行分析性复核应收利费关转贷款金额进行异常情况应查明原作步审计重点
　　2．审核应收利费级项目单位汇总应付利费否相符差异应查明原作适调整
　　3．长期挂账项目应查明原作详细记录
　　4．明细账中抽取定项目取关记账证原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅摘栏金额栏检查应收利费业务否合法
　　（2）记账证附原始证进行核检查容数量单价金额否致
　　（3）复核应收利费计算表检查计提利费基数否关债权账户记录相致利率费率否关贷款协定转贷协定规定相致
　　5．检查应收利费否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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