流动资产W-05应收票据审计程序表

索引号
(审计机关名称)
应收票审计程序表
审计企业名称 页次
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制应收票明细表复核加计数否准确明细账总账会计报表余额进行核

2．实施分析性复核

3．监督清点库存票
（1）检查应收票容填写事项否齐全签章疑问辨真伪应收票明细表记录核检查否相符重点检查未入账应收票
（2）存放方应收票提交银行贴现交律师代收等应查核实
（3）清点结束监督关员编制应收票清点表记录应收票清点结果应收票明细账应收票备查簿余额进行核

4．抽取应收票进行函证

5．抽查明细账应收票备查簿记账证原始证
（1）检查收应收票否已时全部入账应应收账款产品销售收入等科目否相符
（2）检查票期收回银行存款时否转销应收票计息应收票复核应收票利息计算否准确会计处理否正确
（3）已贴现应收票复核贴现息贴现净额计算否正确
（4）抽查收票贴现款否时足额入账贴现息否计入财务费已贴现票特金额较应逐笔核银行存款应收票账户关证检查否已时入账防止挪票贴现款
（5）应收票明细表检查逾期未兑现票逾期未兑现应收票核销售发票销售合等原始证检查否真实力偿付拒绝付款否应收票科目转应收账款科目

6．审查外币应收票折算
（1）检查非记账位币折合记账位币采折算汇率否正确折算方法否前期致
（2）折算差额产生汇兑损益否关制度规定进行会计处理

7．检查应收票否已资产负债表中恰披露检查已贴现商业承兑汇票否已报表附注已贴现商业承兑汇票项目中反映

8．完成应收票审定表








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