16应付款-5其他应付款审计程序表

表4－65 索引号：
（审计机关名称）
应付款审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制应付款明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　（4）进行账龄分析长期挂账项目应查明原作步审计重点
　　2．述明细表中选择重项目检查存性
　　（1）发询证函
　　（2）根回函情况填制询证函统计表
　　（3）回函金额符项目查明原作出记录予调整
　　（4）未回函者次函证回函查阅关合协定判断债务真实性
　　3．方余额项目应查明原必时作重分类调整
　　4．明细账中抽取定项目取关记账证原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅摘栏金额栏检查应付款业务否合法
　　（2）记账证附原始证进行核检查容数量单价金额否致
　　5．检查应付账款否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示



审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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