16应付款-2应付工资福利审计程序表

表4－61 索引号：
（审计机关名称）
应付工资应付福利费审计程序表
审计期间
项目名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　　项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制应付工资应付福利费明细表检查：
　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　（4）进行分析性复核检查年度工资异常波动应查明原作出记录
　　2．应付工资应付福利费明细账中抽取定项目取相关记账证附原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅明细账记账证摘栏金额栏检查否异常项目
　　（2）记录证附原始证进行核检查附原始证否齐全容数量单价金额等否致
　　（3）事部门工资标准员工出勤记录复核工资奖金津贴计算否符合关规定否充分
　　（4）检查工资发放记录授权批准领款签字（章）
　　（5）否规定代扣关款项（住房公积金养老金税等）
　　（6）复核年应付福利费计提标准否符合关规定计提金额否正确
　　（7）关福利费规定检查应付福利费方发生额原始证查明否规定途
　　3．应付工资应付福利费贷方累计发生额相关成费账户记录相核检查否致
　　4．检查应付工资应付福利费否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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