资产负债表审计程序表＠

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（审计机关名称）
合资产负债表审计程序表
审计企业 页次：

审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．索取长期投资协议合投资企业章程协议等法律文件投资企业投资企业会计报表检查：
（1） 检查审计企业合会计报表合范围否正确
（2） 检查审计企业会计报表决算日会计期间会计政策致性
2．母公司子公司权益性投资项目数额子公司者权益中母公司持份额予抵销差额作合价差长期投资项目中单独反映（贷方余额负数列示）
3．母公司子公司子公司相互间持方债券应予抵销差额作合价差处理
4．母公司子公司子公司相互间债权债务项目包括应收应付预收预付等项目应予抵销
5．母公司子公司子公司相互间应收账款应付账款相互抵销已抵销应收账款计提坏账准备数额应予抵销合资产负债表中坏账准备应抵销应收账款计提数额列示
6．前会计期间编制合会计报表时部应收账款抵销抵销坏账准备数额期编制合会计报表编制抵销分录时应记坏账准备项目贷记年初未分配利润期部应收账款增加计提坏账准备进行抵销编制分录时应记坏账准备项目贷记理费项目期部应收账款减少销坏账准备进行抵销时编制抵销分录时记理费贷记坏账准备项目
7．存货项目中部销售产生未实现部销售利润数额应予抵销
8．固定资产等关项目中部销售产生未实现部销售利润数额应予抵销
9．子公司者权益项目中属母公司拥数额应作少数股东权益合资产负债表中者权益类项目前单列类总额反映
10．者权益中未分配利润数额根合利润分配表中期末未分配利润数额列示


审计员： 日期： 复核员： 日期：

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