全动快速高产酿醋机系列保健食醋果醋醋酸饮料开发生产技术项目
商业计划书
目 录
执行概 4
二项目介绍 6
（）项目容 6
（二）项目托公司 6
（三）相关专利 7
（四）合作方式 8
三生产技术产品 9
（）果醋 9
（二）保健果醋饮料 12
（三）醋酸饮料 13
（四）保健食醋 14
四市场分析 15
（） 行业情况 15
（二） 相关行业情况 19
（三）目标市场 21
（四）需求分析 21
五竞争风险分析 23
（）竞争环境 23
（二）竞争手 23
（三）竞争趋势 24
（四）风险素 25
六 SWOT分析 27
（）优势分析 27
（二）弱势分析 27
(三)机会 27
（四）威胁 27
七营销方案 28
（）概述营销计划 28
（二）4P策略分析 29
（三）销售理队伍 31
八项目实施 32
九项目投资价值分析 33
（）基数 33
（二）项目投资估算 34
（四）确定性分析 38
十项目济评价指标 41
十组织理 42
（）公司股权结构 42
（二）公司理 42
（三）营团队 42
十二退出方式 44
（）市方式 44
（二）股权转方式 45
（三）利润分配方式 45
（四）定期收益方式 45
十三结 46
声 明 47
执行概
项目利玉米米麦高粱糯米红薯水果等含淀粉糖分作物原料直接利白酒酒精蒸酒角料酒糟液原料采专利设备动酿醋机设备进行系列保健食醋果醋醋酸饮料产品开发生产该系列产品涉食醋衍生产品制造生产领域
利该技术设备生产食醋目前已通国家轻工局食品质量监督检测项指标均优国家标准填补国项空白该技术设备问世食醋系列醋酸保健饮料开发生产开辟条新途径时解决农民家庭玉米麦米等粮食积压价值低廉果农残次水果难销售浪费严重等问题提高产品利率市场前景济效益观
项目涉产品分属食醋衍生产品制造行业保健饮品制造行业截止2000年全国事食醋衍生产品制造生产企业已超65家全行业销售收入总值636亿元净利润达039亿元外截止2000年底全国保健饮品生产厂家63家总资产规模已达6286亿元完成销售收入超76亿元年增长1185继续保持着高速发展势头全行业实现净利润477亿元资产净利率权益净利率分达7591463项目生产产品四种：果醋果醋饮料醋酸饮料保健食醋果醋保健食醋广泛家庭选占领部分食醋市场份额果醋饮料醋酸饮料保健防病健体特殊功效正迎合目前城市居民注重身健康特点更受广城市喜爱目前国食醋年产量250万吨保健饮料年产量130亿瓶果项目涉食醋保健饮料产品均相关产业占定份额市场需求较观
改项目托公司XX市XX科技实业限公司该公司希项目涉专利产品系列生产技术技术转方式进行转形式转合作均面议
该项目实施托现公司该公司客户生产果醋产品负责产品营销项目产品属新产品市场较少见产品生命周期处引入期考虑项目实施初期资源较限营销策略采取集中营销方式够细分市场中占较份额
项目总投资207700万元中形资产投资727万元测算项目静态投资回收期282年财务净现值289932万元财务部收益率6559盈亏衡点销售收入79668万元
综分析认果项目够实施投资较合理回报
二项目介绍
（）项目容
项目利玉米米麦高粱糯米红薯水果等含淀粉糖分作物原料直接利白酒酒精蒸酒角料酒糟液原料利专利设备动酿醋机设备进行系列保健食醋果醋醋酸饮料产品开发生产该系列产品涉食醋衍生产品制造生产领域
利该技术设备生产食醋目前已通国家轻工局食品质量监督检测项指标均优国家标准填补国项空白该技术设备问世食醋系列醋酸保健饮料开发生产开辟条新途径时解决农民家庭玉米麦米等粮食积压价值低廉果农残次水果难销售浪费严重等问题提高产品利率市场前景济效益观
（二）项目托公司
1公司名称
XX市XX科技实业限公司
2成立时间
XX市XX科技实业限公司成立1987年6月
3营业务
公司营化工食品机械电子新产品新技术开发转培训技术服务
4产品
生产产品：酿酒酿醋新设备中酒精生产设备复合增香型高产酒曲酸性蛋白酶醋酸菌种优质酱油曲精智型动语音报警电话途环保电磁灶汽油切割机易燃易爆毒性气体泄露报警器水流鸟鸣仿真然动感画纯天然彩珍珠梦幻五彩连饮料水蛭养殖加工等
5公司简介
公司成立87年6月营化工食品机械电子新产品新技术开发转培训技术服务电子商务互联网业务生产产品：酿酒酿醋新设备中酒精生产设备复合增香型高产酒曲酸性蛋白酶醋酸菌种优质酱油曲精智型动语音报警电话途环保电磁灶汽油切割机易燃易爆毒性气体泄露报警器水流鸟鸣仿真然动感画纯天然彩珍珠梦幻五彩连饮料养殖加工等十年风风雨雨断努力拼搏开拓进取企业断发展状现公司拥数名专兼职科研开发高级工程师工程师等科研技术员公司设技术开发部市场开发部企业策化部工艺制品厂综合实验厂等部门全体员工努力级领导信支持公司已迅速发展状已成集科工贸体现代化高科技企业
投资环境优惠政策
区位优势：XX交通发达处中国交通十字架中心位置陇海京广铁路XX交汇107310国道京珠连霍高速公路穿境拥亚洲列车编组站全国零担货物转运站类航空铁路口岸公路二类口岸XX处中原然形成重交通枢纽货物集散交通便利XX企业XX事商贸等活动企业商家提供极便利
XX高新技术产业开发区国务院1991年批准国家级高新技术产业开发区1993年国家科委评全国防学10先进开发区总规划面积18方公里发展势头良成市外开放窗口目前开发区批准成立企业540家总投资50亿元中高新技术企业274家占已批准工业企业72三资企业197家合利外资24亿美元
开发区基方针：利XX处中原交通便利资源丰富优势实行外两开放引进资金先进科学技术理验开发新技术新产品鼓励吸收国外高新技术生产出口产品代进口产品努力发展外型济高新技术时鼓励国济组织开发区兴办企业
开发区距XX市中心13公里距市区边3公里 现规划面积13方公里规划控制区面积50方公里里面开阔势坦工程质水广质条件良开发区投资者提供八通基础设施公路铁路畅通满负荷间断供电电讯信邮便利供水充足排水方便集中供热燃气通连建厂面整时客商提供舒适居住条件良服务中国银行中国民建设银行中国工商银行中国农业银行交通银行中国民保险公司等金融机构已开发区建立分支机构开发区投资客商区企业提供良金融服务
开发区投资营采取灵活方式开发区保障企业营理权外商投资企业行制订生产营计划筹措运资金采购生产资料销售产品行确定工资标准工资形式奖励津贴制度行确定机构设置员编制聘辞退职工等
开发区鼓励国外企业科研机构技术部门高等院校工程技术员开发区进行科学技术研究生产性营活动重点发展电子信息技术生物工程技术新材料技术源科学新源高效节技术生物医学工程等新兴技术产业开发区允许投资者技术入股兴办企业鼓励国外生产性企业科研单位建立生产科研联合体
鼓励外商投资方面开发区实行国家河南省切优惠政策外外商投资企业实行更加优惠政策点：（１）外商投资企业出口产品产值达年总产值70％企业减10％－15％税率征收税（２）企业发生年度亏损年利润弥补（３）企业出口产品国家规定产品外免征工商统税
华侨港澳台胞济组织开发区投资兴办高技术企业优惠政策：
（１）认定日起减15％税率征收税
（２）开发区高技术企业出口产品产值达年总产值70％税务机关核定减10％税率征收税
（３）新办高技术企业批准投产年度起二年免征税
开发区理委员会开发区实行统理设职机构：济发展局土理局规划建设局财政局劳动事局社会事业局税务分局工商行政理分局公安分局等机构
开发区兴办外商投资企业审批程序：
（１）审批项目建议书行性研究报告
（２）审批企业合章程发放企业批准证书
（３）进行工商行政登记发放营业执开发区理委员会提供全程服务
XX济技术开发区创办1993年总体规划面积10方公里中起步区3方公里区规划工业仓储商贸生活服务4功区
XX济技术开发区位XX市东南隅距市中心9公里距市区边缘15公里规划面积125方公里
供水供电供暖通讯采开发区建市区公基础设施解决
交通网络
陆路交通：西距：107国道1公里
北距：310国道（高速公路）5公里陇海铁路200米
南距：市区新机场高速公路15公里
东距：京深高速公路5公里
航 空：距XX国际航空港20公里
优惠政策
１营期十年外资企业减15％税率征收税获利年度起免二减三前二年免征三年减半征收
２国家规定减免税期满年出口产品产值达70％减10％税率缴纳企业税
３开发区外资企业免征方税城市房产税车船牌税利润汇出税
４开发区兴办外商投资企业免征城市配套费增容费批准免缴水资源开发费
５开发区理机构企业进口建筑材料生产设备原材料零配件元器件交通工具办公品免征进口关税工商统税
外商投资企业生产出口产品原油成品油国家规定产品外免征出口关税工商统税
投资程序 外商开发区投资审批程序：审批项目建议书行性研究报告审批企业合章程发放企业批准证书进行工商行政登记发放营业执签定国土偿出合办理关手续开发区理委员会提供全程服务
服务宗旨 开发区理委员会实行政府社会行政理体制组织精干高效理机构服务机构行机构窗口图章工作方法简化手续提高效率进入开发区企业提供流服务
（三）相关专利
项目够实施托专利设备——动酿醋机进行生产现动酿醋机做介绍
1专利名称
动酿醋机
2专利发明介绍
专利权简介：XXXXX
3专利状态信息
该专利号XXXXXXXXXXXXXXX专利申请日X年X月X日
该专利目前尚未转
4专利发明背景
目前食醋生产酿醋机械产量高动化程度强广泛中型食醋生产企业中该酿醋机械结构复杂成高型酿醋企业尤体企业设备投资力建厂进行生产专利发明根目前市场现状设计发明专利产品结构简单成低廉效果优越
5专利产品介绍
实新型包括罐体述罐体中部间隔设置带漏料口隔板滤网位述隔板滤网间罐体壁设置开口罐体顶壁设置排气口罐体底部设置出料口该出料口泵体进口相连接该泵出口通道设置罐体胺部喷淋旋转相连通实现动控制生产方便醋灌装罐体腔中设置温度传感器述温度传感器通导线温度时间控制装置相连接迷道白设置水龙头阀门
6专利产品特点
（1） 通罐体中部间隔设置带漏料口隔扳滤网位迷隔板滤网间罐体登设置开口罐体顶壁设置排气口罐体底部设置出料口该出料口泵体进口相连接该泵出口通道设置罐体腔部喷淋旋转相连通简化设备结构降低成
（2） 采该技术设备传统酿醋济效益提高40％传统工艺需量发酵池发酵缸稻糠谷壳作透气物进行作坊式生产需反复手工操作劳动强度生产周期长制曲出醋般需月左右细菌感染机会产量低采该技术设备需稻糠谷壳次性育种长期生产全动控制发酵家庭妇女操作24时出产品周期短细菌感染达出醋率：吨粮食白酒产香醋10吨吨酒精产香醋20吨吨角料酒糟水产香醋醋酸饮料1吨公斤香醋成仅合012元酸度增加10度利粮食水果作原料产醋糟高蛋白糖化精饲料实现饲料成搞养殖业直接喂猪鸡鱼兔等
（四）合作方式
项目涉专利产品系列生产技术技术转方式进行转形式转合作均面议
三生产技术产品
（）果醋
1简介
果醋（苹果醋葡萄醋山楂醋）采现代发酵工程技术苹果葡萄山楂（苹果酒葡萄酒山楂酒）原料生产兼具调味品饮料功新型健康食品中山楂醋中含丰富体必需钾锌等微量元素维生素含促心血扩张冠状动脉血流量增加产生降压效果三萜类黄酮成分果汁通发酵产生葡萄糖酸肠道双歧杆菌生存增殖效果显著利水果资源生产果醋调味品行业发展方时果醋类饮料目前正日益市场接受
2参数指标
总酸（醋酸计）：≥35
原糖（葡萄糖计）：≥1
挥发酸：≥07
卫生指标：符合GB2719081食酸卫生标准
酿造果醋果实：苹果菠萝山楂梨葡萄桔子枣桃草莓黑加仑杏胡萝卜等
3工艺流程
水果—清洗—浆—果酶剂处理—滤渣—糖化处理—调整糖度—杀菌—酒精发酵—醋酸菌种—醋酸发酵—精滤—调配—水黄原胶蜂蜜甜蜜素—均质—装瓶—杀菌—冷—成品
4传统工艺操作方法
（1） 果品处理：先剔虫果腐烂部分然洗净放入木制锈钢具中捣碎浆
（2） （拌料：捣碎果料中掺入麸皮量手握原料指缝中挤出水宜拌原料中加入总量3麸曲搅拌均匀堆成高10~15m馒头形
（3） 发酵：日倒料1—2次温度控制35℃左右温度低时棚膜覆盖保温约10—15天原料发出醋香味温度时降时装入陶瓷缸加盖熟
（4） 淋醋：熟1周加入料重水浸泡4—5时然淋醋
5 固态发酵果醋技术
种低档果残次落果果品加工剩果皮果屑果心等固态发酵法生产果醋产品色泽黑褐光泽质浓稠酸味醇厚鲜美微甜卫生理化指标均达国家规定标准
（1） 制苗种：麸皮100公斤醋发酵剂150克加水拌温度（75）手握时指缝水滴水宜浅盒装料放入菌种室室温 30℃品温保持30—35℃两时翻拌次物料充分接触空气物料发出醋香味呈黄色块状阴干备
（2） 配料：果料加入适量麸皮吸收余水分原料 疏松加速醋化程麸皮加入量少手握掺料指缝间挤出水分 滴水宜
（3） 接菌发酵：100公斤原料加入3公斤醋菌种3公斤麸曲（总量原料重量6）堆入高15米宽2米长35米（物料量 少定池容积）塑料薄膜覆盖日翻料1－2次料温控制36 度左右宜超40℃3天糖化6天酒化8－10天醋化原 料发出醋香味生涩味时醋坯成熟
（4） 淋醋：淋醋时淋醋缸缸面钻直径2厘米孔 安长10－20厘米竹筒筒口塞清洁纱布缸底悬空置竹筛 筛铺1－2层洁净麻袋片醋坯倒麻袋片1公斤醋坯加1公 斤清洁凉水例倒入凉水浸泡4时取掉塞口纱布醋 筒口流出头次淋醋头醋二次淋醋二醋三次淋醋尾水醋尾水醋倒入醋坯洒头醋根市场需调配成甲醋乙醋100℃高温灭菌验质成成品醋
（5） 杀菌贮藏 果醋淋出装瓶60—70℃杀菌10分钟贮藏）
传统工艺发酵生产利国家专利产品动快速高产酿醋机生产需工艺：
水果—清洗—浆—果酶剂处理—滤渣—糖化处理—调整糖度—杀菌—酒精发酵—动酿醋机24时醋酸发酵—精滤—调配—装瓶—杀菌—冷—成品
n 苹果醋山渣醋
苹果醋山渣醋兼食醋苹果山渣保健功苹果山渣含挥发性机酸增加食醋中挥发性机酸例食醋酸味较柔苹果山渣营养风味成分进入食醋增强食醋营养改善食醋风味
工艺流程：
苹果→清洗→破碎→榨汁→接种 →发酵→粗滤 →酸化→滤→陈酿
↓
（苹果醋饮料）苹果醋←灭菌←灌装封口←精滤←调配←澄清
山渣→清洗→破碎→次浸提→粗滤→二次浸提→粗滤
A↓ B↓
C滤渣加糖酒发酵 → A B C 组份混合
↓
醋酸发酵
↓
（山渣醋饮料）山渣醋←灭菌←灌装封口←精滤←调 配←澄清滤
n 草莓糯米醋
草莓种营养丰富色香味俱佳水果Vc含量苹果高7倍含丰富矿物质（钙磷铁）糯米较高营养价值尤含赖氨酸苏氨酸糯米 草莓制成草莓糯米醋仅增加食醋风味提高营养价值
工艺流程：
糯米→浸泡→蒸米→淋冷→糖化→酒化→醋酸发酵
↓
草莓→杂→清洗→灭酶→榨汁→滤
↓
草莓糯米醋←灭菌←灌装封口←精滤←澄清←配料
↓
草莓糯米醋饮料←灭菌←灌装封口
n 柿醋
柿子种营养丰富水果富含Vc芦丁单宁胆碱黄酮等研究确认柿醋具降血脂降胆固醇软化血抗肿瘤增加皮肤血液循环美容护肤等作长期柿子直没常规加工产品利率限柿子醋面世柿子深加工提供新领域
工艺流程：
柿子→清洗→软化浆→酒精发酵→发酵检测
↓
碎米玉米＋麸皮 →蒸料→酒精发酵 → 发酵检测 →浆渣分离
↓
柿子醋←灭菌←灌装封口←精滤←醋分离←醋酸发酵
↓
柿醋饮料←灭菌←灌装封口
（二）保健果醋饮料
果醋饮料果醋基料配鲜榨果汁科学调配出直接饮饮料入口微酸留口香甜深受消费者推崇喜爱
保健果醋饮料分橙桔猕猴桃葡萄等水果汁生物工程技术制作出富含种氨基酸维生素机酸新型保健营养浓缩果醋饮料该项技术先进工艺成熟
n 特点：
味道酸甜具鲜果特芳香水果果醋呈现色泽饮方便
n 功效：
防肥胖促进体新陈代谢提高钙质摄取力促进体毒素排出防止脂肪胆固醇体积累预防心血疾病清洁血液清疲劳肌肉酸疼消便秘清洁胃肠道等功
（三）醋酸饮料
新型功性醋酸饮料——心欣醋宝
1配料构成
心欣醋宝配料：米醋果汁蜜蜂中药材（银杏叶枸杞山楂）提取物
米醋米原料生物发酵成米醋中含许体益营养成份含合成蛋白质基物质18种游离氨基酸含糖类物质葡萄糖果果糖麦芽糖等体活动重源体缺少维生素B1维生素B2维生素 C等含丰富机盐钾钠钙铁锌铜磷等体生长发育生殖抗衰老生理程代谢中缺少成份
果汁苹果汁
蜂蜜槐花蜜
银杏叶枸杞山楂三种中药材提取物成分黄酮脂 甙类 胡萝卜素等三种提取物具改善缺血心肌血液循环清氧基抗血板活化子作时提高抗癌化疗效果具抗血栓改善微循环降低血液粘稠度改善脑代谢保护脑免受缺氧损害等作三种中药提取物原料中医科学执行严格筛选配意改变
2服处
（1）降低胆固醇降低血脂防治心脑血疾病米醋中尼克酸维生素C胆固醇克星中药材中效成份防止氧基细胞膜损害扩张血改善血液循环效降低血脂保护心脑血等中国西安医科学药学院动物实验报告证明：心欣醋宝降低高血脂症鼠血清总胆固醇甘油三脂提示心欣醋宝具降血脂作利防治高血脂症
（2）延缓衰老美容养颜着年龄增长体中氧化脂质（称体锈）会断增加致细胞功正常发挥体衰老体氧化脂质时会体物质结合生成具毒性氧物质果种现象出现皮肤会皮肤新陈代谢力减退张力弹性降低皱纹增实验证明米醋氧化脂质活性仅抑制作减少生成功外米醋中醋酸乳酸氨基酸甘油醛类等化合物皮肤柔刺激作血扩张增强皮肤血液循环皮肤光润外三种中药材效成份通改善心脑血血液循环系统延缓体衰老美国医药学会1997年发表银杏叶提取物老年痴呆症效性已通床实验获确认文章
（3）开胃解酒食醋中含挥发性物质氨基酸刺激脑神中枢消化器官分泌量消化液消化功增强食醋中含种成份成份相互配合食醋成种天然醒酒剂外果汁蜂蜜中含量体皮肤益物质
心欣醋宝三点外调节体酸碱衡抗疲劳改善便秘改善睡眠保护肝脏等处
（四）保健食醋
陈康牌：系列调味醋采等米优质水运全封闭液态深层发酵技术精酿成灌装前瞬时高温亚灭菌卫生标准高污染害添加物瓶子采符合国际标准PET材料易破损瓶盖方便控制流量陈康香醋香味纯正适合调凉菜饺子醋酸辣香适合蘸饺子调面条直饮醋中名贵中草药深受消费者欢迎
四市场分析
（） 行业情况
项目产品生产属食醋衍生产品制造行业保健饮品制造行业
1食醋衍生产品制造行业
年国国食醋衍生产品制造行业产出增长明显带动该行业市场需求明显增加截止2000年全国事食醋衍生产品制造生产企业已超65家全行业职工数7899全行业销售收入总值636亿元资产利润率411净利润达039亿元该行业仅食品制造行业中行业分支达销售收入水利润水已十分观项目产品较开发占领市场前景限量
图41 1998年2000年国食醋衍生产品制造业销售收入较
图42 1998年—2000年国食醋衍生产品制造业行业发展情况
认国食醋衍生产品制造行业发展预计行业规范市场秩序建立完善需程定时间程中科学技术发展推动市场进步加速行业建立规范化运行方面起作科技第生产力食醋衍生产品制造领域里科技必然渗透新工艺新材料新技术中产品断更新换代断进步
国食醋品种较单粮食醋米糯米高粱薯干麸皮等淀粉类原料淀粉液化糖化酒精发酵醋酸发酵等系列复杂工艺酿造成生产周期长原料利率低耗量粮食果醋果风味独特含丰富维生素矿物质较氨基酸种机酸体健康更益处发展果醋生产具明显社会效益济效益
首先国水果资源丰富年出现果农卖果难局面南方柑橘北方苹果梨生产仅角钱1公斤盲目发展葡萄酒基葡萄出现剩原国水果产业化水低时果农栽销分散营缺乏市场分析预测造成资源剩充分利葡萄等水果资源开发葡萄醋等果醋生产果代粮符合国家产业政策部分解决鲜果销路问题利残次落果葡萄酒加工皮渣等脚料通发酵制醋更具济效益然葡萄醋葡萄酒相价格低利润醋日常生活离开调味品果开市场销量会
次中国世界制醋古老国家开发果醋继承发扬古老文化举措果醋保存水果果酒食醋重营养开发新代融营养调味保健功体果醋疑促进国健康具定作符合食品温饱型转营养保健型需求
次开发果醋产品具巨市场潜力统计国目前市场传统醋保健醋果醋总产量均0．91千克／年日均7．88千克／年美国均6．51千克／年国均年消费量仅日1／9美国1／7海深圳海口广州等海开放城市西餐菜肴海鲜调料需求果醋紧俏区超市货架果醋寥晨星市场需填补空白
进入90年代发达国家美国推出苹果醋法国推出葡萄酒醋英国推出啤酒醋作传统健康食品――醋需求量日俱增果醋尤受广消费者青睐究原家致公认果醋绿色食品现代美容医学功食品专家研究成果表明：果醋美容妇女饮果醋＋蜂蜜肌肤洁净身体健美防粉刺外果醋中含丰富钾离子促进体造成高血压钠离子排泄血压降低防止动脉硬化冠心病美国佛蒙特州长期喜欢饮玫瑰果醋蜂蜜山楂混合制成佛蒙特饮料该州长寿者众外果醋果味浓郁酸甜适口口感极佳报告介绍葡萄苹果梨弥猴桃山楂混合果汁通新生物工程技术酿制果醋工艺技术行性原料源制宜
2保健饮品制造行业
2000年饮品行业企业3000家完成种饮品生产1300万吨中全部国年产品销售收入500万元非国工业企业780家业员137万资产总额4921亿元全年产品销售收入37156亿元利润总额1757亿元时该行业出口规模断扩1999年出口额333亿美元1995年增长26前10类饮品产量中保健饮品29份额居第七位实现销售收入占整饮品行业183居第四位根该行业发展目标该行业保持7左右发展速度预计2010达2400－3000万吨年产量均年消费量达20公斤左右
饮品行业中保健饮品制造业两年连续保持两位发展速度增长高期GDP发展速度国家统计局发布数资料显示截止2000年底全国保健饮品生产厂家63家业员183万总资产规模已达6286亿元完成销售收入超76亿元年增长1185继续保持着高速发展势头全行业实现净利润477亿元资产净利率权益净利率分达7591463高行业显示该行业投资报酬率高行业发展前景非常
政策角度该行业民生活相关行业直受政策鼓励该行业发展予种便利吸引量外资进入程度更促进该行业设备技术营销理等方面发展缩国国际行水差距促进国饮品行业快速发展
全国范围保健饮品制造业中收入高区江苏省占份额已超半达三分二水中徐州6556份额稳居第次东莞（847）天津（471）阳江（399）海（341）梧州（199）达州（192）桂林（121）广州（104）孝感（093）
图43 国保健饮品饮品行业中重图
图44 国保健饮品行业1998—2000年发展图
图45 2000年国保健饮品分布区图
（二） 相关行业情况
项目涉水果原料制造生产系列食醋果醋醋酸饮料等产品发展国水果加工产业发展息息相关
国水果生产国利水果发展果酒业着发展前景种水果原料酿造果酒酒度低酒质温爽口果香味浓营养价值高基保持水果中天然营养成分富含体需种氨基酸种维生素矿物质酒品中具发展前途酒种力提倡发展果酒生产仅减少粮食消耗改善酒类消费结构满足消费者需求益国民健康充分效促进坡资源开发利增加水果产区民收入脱贫致富避免出现果农卖果难状况．国制定酿酒行业四转变产业政策高度酒低度酒转变粮食酒果酒转变蒸馏酒酿造酒转变普通酒优质酒转变年着国济发展民生活水质量提高消费观念饮酒惯改变酒类消费宗品种正粮食类果酒啤酒方转变国果酒尤干型果酒消费量逐年提高现年销售量30万吨国果酒生产厂家已十家增加百家时出现许问题：
国果酒消费量越越国生产果酒绝部分葡萄酒国适应酿造葡萄酒鲜葡萄产量限原料短缺严重．理环境气候条件栽培技术等限制葡萄原料短缺矛盾难期解决原料价格越越高葡萄酒价格抬高（实际中档葡萄酒现已达瓶40元）国济发展状况民收入水相适应．种局面国果酒生产难良性发展果酒生产难成国食品行业未段时期新济增长点
二国营养丰富水果种类繁产量根2001年中国厦门国际果蔬会议提供资料表明中国果蔬面积2000年达867万公顷占全世界总面积18产量6237万吨占全世界总产量13尤萍果梨猕猴桃产量位居世界首位国家农业部优质农产品中心统计国猕猴桃2001年面积达8734万亩产量3367万吨中国发展果酒业充分资源保证目前少数少量酿造果酒果农卖鲜果难问题较严重存着
三国生产非葡萄类果酒非全汁甜型非全汁半甜型两种两种低档型果酒市场竞争力较差消费量法进步扩．国果酒生产存问题国两年出现葡萄酒销售量逐年提高趋势价格越越高进口量成年数倍增局面
着国济栽培种植技术发展国开发利水果资源成绩斐然．果树种植面积逐年扩鲜果产量年年提高年出现果农卖鲜果难局面．非鲜果剩国水果深加工水低深加工产品路深加工规模水果产业化程度低没形成种植鲜销深加工条龙良性运转产业化体系提高果农积极性发展国果酒生产成国食品行业支柱产业发展国民族果酒工业充分利国水果资源发展国种植面广产量营养丰富水果原料酿造果酒尤干型果酒势必行．现国企业开发猕猴桃酒杨梅酒柰李酒波罗酒苹果酒刺梨酒等水果资源利典范
猕猴桃美味水果营养丰富含丰富维生素C维生素B类碳水化学物蛋白质脂肪钙铁磷硒等营养物质．维生素Ｃ含量水果数倍数十倍猕猴桃水果王美誉鲜果深加工产品―—深受国外消费者青睐尤猕猴桃酒特殊香气成份酒体中维生素Ｃ高含量测验升酒中含维生素C250－480mg葡萄酒高出数十倍根医学研究证明具保健作．说：改变调整国国民饮高度白酒惯国喝果酒健康民族国现猕猴桃栽培面积达80万亩年产量达30万吨加丰富野生资源已成世界猕猴桃生产国发展猕猴桃产业充足原材料保证彻底改变国水果栽种业高速发展深加工业滞矛盾丰富国酒类产品品种带动果农卖鲜果难问题解决终带动水果加工业发展
（三）目标市场
项目生产产品四种：果醋果醋饮料醋酸饮料保健食醋果醋保健食醋广泛家庭选占领部分食醋市场份额餐饮业果醋饮料醋酸饮料保健防病健体特殊功效正迎合目前城市居民注重身健康特点更受广城市喜爱
（四）需求分析
目前国食醋年产量250万吨保健饮料年产量130亿瓶果项目涉食醋保健饮料产品均相关产业占定份额市场需求较观外保健食醋
调凉菜蘸饺子调面条等量会果醋少市场渗透率果醋略低
目前国食醋保健饮料年产量数基数预测项目涉类产品潜年需求量（见表）：
表41 果醋年需求量预测表
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
食醋年产量（万吨）
250
250
250
250
250
市场渗透率（）
1
13
15
15
15
潜总需求量（万吨）
25
33
38
38
38
实际销售量（万吨）
2
25
3
3
3
表42 保健食醋年需求量预测表
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
食醋年产量（万吨）
250
250
250
250
250
市场渗透率（）
01
03
05
05
05
潜总需求量（万吨）
025
075
125
125
125
实际销售量（万吨）
02
05
08
08
08
表43 果醋饮料年需求量预测表
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
保健饮料年产量（亿瓶）
130
130
130
130
130
市场渗透率（）
01
03
05
05
05
潜总需求量（万瓶）
1300
3900
6500
6500
6500
实际销售量（万瓶）
1000
2000
3000
3000
3000
表44 醋酸饮料年需求量预测表
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
保健饮料年产量（亿瓶）
130
130
130
130
130
市场渗透率（）
01
03
05
05
05
潜总需求量（万瓶）
1300
3900
6500
6500
6500
实际销售量（万瓶）
1000
2000
3000
3000
3000
专利产品设计生产规模年产果醋3万吨保健食醋08万吨果醋饮料醋酸饮料3000万瓶次性投资建设作财务匡算专利价值评定基础表知专利产品进入市场着市场逐渐认潜市场需求量断增加届时企业考虑二次融资扩生产规模进步占市场份额
五竞争风险分析
（）竞争环境
般说市场竞争环境分四种形式完全垄断寡头竞争垄断竞争完全竞争
项目产品特征营养价值高制作方便原料易
目前市场项目产品功类似食醋产品九九龄维醋太牌降脂醋均采粮食原料存着浪费资源生产复杂营养价值高缺点知市场专利产品会面种产品竞争局面根市场特征判断该市场属垄断竞争市场（见图51）
价格 P 需求曲线DD
S G 企业均成曲线AC
E
0 Q1 产量 Q
图41 垄断竞争市场模型图
说明：市场价G高均成价E面积S（GE）*Q1垄断竞争市场企业利润
（二）竞争手
项目产品功类似产品：
n 九九龄维醋
九九龄维醋中国营养学会理事长顾景范教授指导采中国民解放军第150医院郭先科教授研制专利工艺洛阳九九龄醋集团精心生产新代专利保健产品
九九龄维醋祖国传统医学现代生命科学理营养丰富豫西米高效生物活性酶原料传统工艺基础采现代高科技生物工程技术酿造成新代纯天然保健食品含体必须氨基酸种机酸维生素C（维生素C含量高）微量元素具调节血脂降低血压润肠通便防癌抗癌功效
作现代醋类保健品九九龄维醋传统醋显著区：
1 独特制造工艺：品采国家专利技术现代生物工程技术生产克服传统酿造工艺中量营养成份抗癌子破坏掉弱点
2 独特营养成份：含专利成份LAA20种氨基酸10余种机酸维生素微量元素等成份尤富含维命C（250mg100ml）
3 独特保健功：品年户信息反馈动物体试验国家卫生部审核认定具显著调节血脂防癌抗癌功效九九龄维醋开创醋类保健食品先行带种餐餐美味天天保健崭新保健时尚
n 太牌降脂醋
太牌降脂醋采老陈醋传统工艺优质高粱麦豌豆玉米原料添加纯天然高营养薏米红枣麦芽苦芥蜂蜜等食药滋补品科学精酿成
醋调味保健体富含种氨基酸维生素微量元素体必需氨基酸含量>450ml100ml早晚1520ml充分享受食醋固处
知然类九九龄维醋太牌降脂醋等食保健醋已占定市场份额专利产品营养价值高制作方便原料易优点类九九龄维醋太牌降脂醋等食保健醋形成定代市场前景广阔
（三）竞争趋势
根市场类企业技术产品调查专利产品降低生产成增强营养价值等关键技术具明显进步性独占性估计进入市场初期竞争压力厂商获取超额利润技术开发取新进步者国外竞争产品进入国市场竞争压力迅速增加
（四）风险素
项目潜风险包括项：
1技术风险
项目涉产品种全动酿醋机系列果醋产品生产技术较简单技术壁垒较低会面进入市场较短时间市场出现相似产品局面
相应策：加强产品技术保密工作逐步提高产品技术含量
2生产理风险
生产程中遇生产线障原引起产品质量产量波动公司部理存购买原材料项目技术员外部资金赖性较诸成控制员变动资金运营等方面确定性公司运营带风险
相应策：建立严格生产理系统密切关注原材料市场加强力资源理资金投资理保证生产波动化
3财务风险
公司资金足情况公司新项目开展业务扩赖外部资金量投入特公司未发展定规模否时获续资金支持直接关系公司扩张成长吸引外部资金银行贷款面利率升风险外进口原材料汇率方面风险
相应策：生产公司拥知识产权果醋生产技术项目产品着广阔市场前景投资者具巨吸引力融资奠定良基础时公司通外汇市场相应操作减少汇率风险
4市场风险
影响产品消费总量素宏观济走势需求行业济效益代产品出现等影响产品价格素原料价格行业竞争情况等结合项目具体说市场风险源需求行业效益滑导致市场总体需求量降
相应策：加强市场前期辅导市场营销力度关企业快认识产品技术优胜济效益形成定客户源根源工业政策方努力开拓新需求市场外现技术进行进步改进升级开发种系列产品保证合理市场份额
六 SWOT分析
（）优势分析
1 政策优势：目前开发食品保健功已成制醋行业发展方项目必然获国家政府政策支持
2 技术优势：项目技术指标符合国家标准数项技术甚接国际标准类产品中技术领先
3 成优势：专利产品部分原材料均国采购节约生产成然成优势必然产品具价格优势
（二）弱势分析
项目产品中含填补国空白领先技术数目标户解部门指定推荐类产品加项目产品知名度尚未形成市场推广初期需较投入外然项目办方拥定客户源全国普该产品必须建立型营销网络
(三)机会
鉴年食醋产品生产企业济效益转生产保健产品意识加强预计目标户该产品较高需求特食醋生产企业年正处产品更新换代时期产品带发展良机
（四）威胁
类产品生产厂商通价格优惠原客户续签供销合维持市场份额专利技术公开必然会更厂商种思路研制更先进技术技术济寿命会缩短国外先进产品技术更涌入国市场造成项目击
七营销方案
（）概述营销计划
该项目实施托现公司该公司客户生产果醋产品负责产品营销项目产品属新产品市场较少见产品生命周期处引入期考虑项目实施初期资源较限营销策略采取集中营销方式够细分市场中占较份额
公司营销组合
市 场
差异营销
细分市 场1
公司营销组合1
公司营销组合2
细分市 场2
公司营销组合3
细分市 场3
细分市 场1
差异营销
细分市 场2
公司营销组合
细分市 场3
集中营销
（二）4P策略分析
4P策略指企业营销战略表现产品（Product）价格（Price）分销点（Place）促销（Promotion）四方面具体手段
1产品定位策略
首先应确定项目产品整体概念项目产品仅仅形产品实体——果醋衍生产品包括产品够带者绿色健康方便食质量保证济效益者者带更心理满足外项目企业应通形产品者提供诸配方介绍功介绍等方面服务附加利益够满足者更高层次需求
2价格定位策略
营销理中新产品进入市场初期两类定价策略：撇脂渗透新产品定价难点法确定者新产品价值理解撇脂定价难消费者接受鉴产品先进性独特性项目初期投入规模特高建议产品采低价渗透定价策略外项目产品广居民市场者产品价格敏感程度较高低价符合产品身适合众消费形象特点吸引更消费者购买
然项目产品采种组合差定价策略档次产品根范围宽广确定围绕领袖价格类型组合定价区域市场采差定价等总根市场情况制定灵活变定价策略仅保证项目企业济效益提高市场变化适应力
3分销渠道策略
现代营销学解释条分销渠道指某种货物劳务生产者消费者移动时取种货物劳务权帮助转移权企业产品选择分销渠道时应制宜实事求该产品身生命周期产品特点处市场环境竞争手情况做出合理选择
根产品特点关市场情况建议两条渠道开拓项目产品销售市场：
（1）型超市建立伙伴关系
项目产品作种日食品通超市进行销售食效果认超市作种日常食保健产品广居民进行推荐项目产品食健康价格合理等优势超市成熟信誉完善规范理等素强强联合助开发产品提高市场认知程度
（2）建立效企业——客户企业——代理商——客户销售体系
项目产品面广消费者应直接销售方式减少中间代理环节建议城市建立销售公司中心仓储式直销网点保证设施齐全产品储备充足条件配备具成熟营销验销售员形成该区较强产品批发零售力时该销售网点应保证户反馈信息时传递回项目企业总部促进技术革新产品质量控制体系完善然种仓储式直销网点遍数城市定市场潜力区建议征聘少数区独家代理商代理商选择应保证业知名度获取终端户动态信息力直接事日常食品业务承揽项目公司应代理商销售量资金信誉户中形象位等进行全方位动态考核时通报济效益角度提高代理商积极性
4促销组合策略
现代促销企业应种沟通方式手段消费者传递商品（服务）企业信息实现双沟通消费者企业商品（服务）产生兴趣感信激发消费者购买欲进做出购买决策活动促销质作沟通信息赢信诱导需求促进购买消费
效合理促销策略种促销方式（见表71）合理组合促销形式进行搭配调整形成套针选定目标市场促销策略根项目产品特点目标户情况建议员推销公关系服务促销三种方式应占较例中员推销服务促销建立长期业务关系保证户食指导等售服务方面妥善安排户企业产品关意见时反映技术部门理部门形成双信息沟通种方式仅促进户重复购买户行中形成良口碑带动新户形成然种方式存成较高销售员求严格等问题公关系方面通新闻媒介助权威性广泛性更潜户解项目产品特点通非商业性组织团体赠送产品介绍说明建立公开信息互动机制等方式部门关系单位推荐项目产品通伙伴关系企业组织公益活动倡导性公关广告等方式树立两企业整体形象然通赠送商务礼品广告适时组织参加关部门研讨会新产品展示会低成促销重方式外广告促销方面应减少成较高电视报刊广告利专业网站行业协会统计信息网站等互联网进行项目产品宣传推广营业推广方面代理商销售员折扣鼓励红利提成方式
表71 种促销方式较
促销方式
优 点
缺 点
员推销
直接面顾客利交流沟通便解答顾客提出种问题促成时成交
成高推销员素质求高
广 告
辐射面广根产品特点消费者情况灵活选择广告媒体次重复宣传
信息量限说服力较消费者产品反馈情况易掌握购买行滞
营业推广
刺激强烈迅速吸引力起改变消费者购买惯作
刺激时间较短时会导致消费者顾虑信产生逆反心理
公关系
易获公众信建立企业产品形象信誉
见效缓慢须常推动
服务促销
利解户顾忧时反馈产品信息
需等户购买见效果
（三）销售理队伍
情报系统
营销团队
市场部理
CI系统
公关系统
销售系统
市场部理直接领导营销团队制定公司整体营销策略
CI系统负责公司CI系统建立运行发展
八项目实施
该项目实施条件包括方面：
（）生产设备：预处理机组酒精发酵机组醋酸发酵机组滤机组蒸料处理机组陈酿机组调机组灌装封口机组(500ML计)水处理设备专利动酿醋机
（二）原材料：水果等
（三）生产厂房：包括生产厂房检验厂房办公场流水线电源明求清洁污染
（四）仓库：成品库原料库分开
（五）理生产员干：包括工专职质量检验员
该产品生产需进行土建生产环境求卫生环保符合食品生产条件没配套设施求生产厂房考虑租建造交通运输便利方通厂房
九项目投资价值分析
（）基数
分析中假定整济运行环境会产生波动国国际政治社会环境保持基稳定状态
财务分析方面国现会计准会计制度执行分析中固定资产采直线法摊销开办费开始盈利期次性进入成年应收账款年收回年应付账款年偿根综合判断项目收益年限取5年
基财务数：
1 分析相关率：
项目
取值
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
应收账款率
2500
2500
2500
2500
2500
应付账款率
2500
2500
2500
2500
2500
坏账准备率
500
500
500
500
500
销售费率
1000
1000
800
800
800
理费率
500
500
500
500
500
银行贷款利率
600
600
600
600
600
销售税金税率
1000
1000
1000
1000
1000
税税率
3300
3300
3300
3300
3300
折现率
1500
1500
1500
1500
1500
2产品价格成销售量预测：
专利产品
产品单价
材料费
工费
预计销售量（万吨瓶）
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
果醋
80000
元吨
25000
元吨
6000
元吨
2
25
3
3
3
保健食醋
80000
元吨
25000
元吨
6000
元吨
02
05
08
08
08
果醋饮料
135
元瓶
055
元瓶
020
元瓶
1000
2000
3000
3000
3000
醋酸饮料
135
元瓶
055
元瓶
020
元瓶
1000
2000
3000
3000
3000
（二）项目投资估算
项目形资产投资全部技术投资根国家公司法相关法律规定工业产权技术等作形资产投资时占股份份额高超企业项目总投资额35计算时取高率35计算技术作形资产投资额计算程：
1 项目固定资产投资：800万元
2 项目流动资产投资：550万元
3 项目总资产投资：（800+550）（135）2077万元
4 项目形资产投资：2077*35727万元
表91：项目投资估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
固定资产投资
80000
000
000
000
000
流动资金投资
55000
000
000
000
000
形递延资产投资
72700
000
000
000
000
项目总投资额
207700
000
000
000
000
2）资金筹措
假定项目投资需资金全部资金组成否需银行款实际投资时投资者根项目情况身条件行选择
3）投资初期模拟资产负债简表
表92：项目企业初期模拟资产负债简表 单位：万元
项目
金额
项目
金额
流动资产
55000
银行款
000
固定资产
80000
负债合计
000
形递延资产
72700
股东权益
207700
资产合计
207700
负债股东权益合计
207700
2效益预测
1）销售收入估算
表93：销售收入估算表 单位：万元
专利产品
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
果醋
160000
200000
240000
240000
240000
保健食醋
16000
40000
64000
64000
64000
果醋饮料
135000
270000
405000
405000
405000
醋酸饮料
135000
270000
405000
405000
405000
合计
446000
780000
1114000
1114000
1114000
2）销售成估算
表94 销售成估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
折旧费
6000
6000
6000
6000
6000
材料费
165000
295000
425000
425000
425000
工费
53200
98000
142800
142800
142800
合计
224200
399000
573800
573800
573800
3）形递延资产摊销估算
前面专利价值分析较项目企业中专利存增加形资产具体：
表95：项目企业形递延资产摊销估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
形递延资产投资
72700
000
000
000
000
期摊销
14540
14540
14540
14540
14540
形资产净值
58160
43620
29080
14540
000
4）固定资产折旧估算
表96：固定资产折旧费估算表 单位：万元
规格型号
折旧年限
残值率
折旧率
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
厂房仓库
20
000
500
2000
2000
2000
2000
2000
设备
10
000
1000
4000
4000
4000
4000
4000
合计
6000
6000
6000
6000
6000
5）收现产品销售收入估算
表97：收现产品销售收入估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
产品销售收入
446000
780000
1114000
1114000
1114000
应收账款
111500
195000
278500
278500
278500
坏账损失
5575
9750
13925
13925
13925
收回账款
105925
185250
264575
264575
264575
收现销售收入
334500
690925
1020750
1100075
1364650
6）付现营成估算
表98：付现营成估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
产品销售成
224200
399000
573800
573800
573800
应付账款
41250
73750
106250
106250
106250
固定资产折旧
6000
6000
6000
6000
6000
付现营成
176950
360500
535300
567800
674050
7）运营费估算
表99：运营费估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
销售费
44600
78000
89120
89120
89120
理费
22300
39000
55700
55700
55700
财务费
000
000
000
000
000
运营费
66900
117000
144820
144820
144820
8）损益估算
表910：项目企业损益估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
产品销售收入
446000
780000
1114000
1114000
1114000
产品销售成
224200
399000
573800
573800
573800
销售税金附加
44600
78000
111400
111400
111400
毛利润
177200
303000
428800
428800
428800
运营费
销售费
44600
78000
89120
89120
89120
理费
22300
39000
55700
55700
55700
财务费
000
000
000
000
000
运营费合计
66900
117000
144820
144820
144820
形资产摊销
14540
14540
14540
14540
14540
营业利润
95760
171460
269440
269440
269440
营业外利润
000
000
000
000
000
利润总额
95760
171460
269440
269440
269440
免税利润
000
000
000
000
000
应税利润
95760
171460
269440
269440
269440
税
31601
56582
88915
88915
88915
净利润
64159
114878
180525
180525
180525
9）现金流量估算
表911：项目企业现金流量估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
收现销售收入
334500
690925
1020750
1100075
1364650
回收固定资产余值
000
000
000
000
000
回收流动资金
000
000
000
000
55000
回收形递延资产
000
000
000
000
000
营业外收入
000
000
000
000
000
现金流入
334500
690925
1020750
1100075
1419650
固定资产投资
80000
000
000
000
000
流动资金投资
55000
000
000
000
000
形递延资产投资
72700
000
000
000
000
运营费
66900
117000
144820
144820
144820
付现营成
176950
360500
535300
567800
674050
销售税金附加
44600
78000
111400
111400
111400
税
31601
56582
88915
88915
88915
营业外支出
000
000
000
000
000
现金流出
527751
612082
880435
912935
1019185
税净现金流量
193251
78843
140315
187140
400465
3关指标计算
项目企业财务分析般考虑部收益率财务净现值投资回收期等指标衡量投资性效性
1）财务部收益率（FIRR）
财务部收益率衡量项目财务否行评价指标项目计算期年净现金流量现值累计等零时折现率般FIRR>行业基准折现率表明项目财务行表达式：
中：
CI：现金流入量（包括销售收入回收固定资产余值回收流动资金等）
CO：现金流出量（包括固定资产投资流动资金运行成税金等）
(CI－CO)t：第t年净现金流量
n：工程项目计算期
2）财务净现值（FNPV）
财务净现值项目行业基准收益率项目计算期年净现金流量折现建设期初现值数值越项目获利水越高表达式：
中：
ic ：项目属行业基准收益率
3）投资回收期（Pt）
投资回收期投资年限项目净收益抵偿全部投资（包括固定资产投资流动资金）需时间财务现金流量表中累计净现金流量计算求出投资回收期行业基准投资回收期较反映项目财务投资回收力重指标表达式：
中：
Pt：投资回收期年表示
表912：关财务指标计算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
税净现金流量
193251
78843
140315
187140
400465
财务净现值
289932
部报酬率
6559
静态投资回收期
282 年
（四）确定性分析
项目进行评价时采种数数预测估算资料信息源限性实际情况较出入评价结果具确定性项目投资决策会带风险避免减少种风险分析确定素项目济评价指标影响确定项目济性项工作称确定性分析
项目确定性分析分盈亏衡分析敏感性分析
1盈亏衡分析
字面出：谓盈亏衡盈利亏损状况企业投入产生利润达定规模盈利企业进行盈亏衡分析确定项目低生产销售水盈亏衡分析实质分析产量成盈利三者间关系反映技术产品规模选择否恰技术效期
项目中计算盈亏衡点销售量前5年均数作计算基础中销售量指种产品均销量
根分析关财务预测数算出项目盈亏衡点销售收入79668万元
2敏感性分析
敏感性分析种广泛途分析技术通常指研究分析系统周围条件发生变化引起状态输出结果变化敏感程度方法运项目企业敏感性分析通分析预测项目素发生变化时财务济评价指标影响找出敏感素确定影响程度分析该素未变化趋势项目产生影响基目考察项目分析结果稳定性该投资分析结果程度着相关素变化变化通分析决策者项目风险程度量化概念
单素变动敏感分析
正常企业实际运行中处市场环境企业身条件会断变化动态变化客观现实决定企业盈利力波动特性加强投资者项目握度通常方法单素变动（仅仅素变动假定素保持变）关财务指标影响分析
项目中单价销量变成销售费理费等素单变动财务净现值投资回收期（静态）影响分析：
表913：单素变动敏感性分析表 单位：万元
项目
财务净现值
静态投资回收期
10
0
+10
10
0
+10
产品单价
152482
289932
427380
349 年
282 年
239 年
变成
385334
289932
194528
246 年
282 年
328 年
销售量
247883
289932
331976
296 年
282 年
269 年
销售费率
306790
289932
273072
273 年
282 年
291 年
理费率
299649
289932
280214
277 年
282 年
287 年
表知：表中列素中产品单价敏感然变成销售量销售费率理费率敏感
十项目济评价指标
项目企业关济评价指标：
投资总额 207700万元
静态投资回收期 282 年
财务净现值 289932万元
财务部收益率 6559
盈亏衡点销售收入 79668万元
十组织理
（）公司股权结构
项目办方希现形资产（技术）折价入股形资产价值文测评值计算办方投资方根双方出资额协商确定股权重
（二）公司理
1股东会
股东会全体股东结合成非常设股份限公司高权力机构股东持股份限公司股份公司负限责持股份例享权利承担义务出资股东会全体股东参加公司事项作出决策决议机构公司执行机构监督机构选举产生
2董事会
增资董事会严格公司法关法律法规规定设置行职股东会（股东会）授权制订公司重营方针重投资决策等等具体：
（1）董事会设立限责公司设立董事会董事会成员313董事会设董事长1副董事长12产生办法公司章程规定董事长公司法定代表
（2）董事会职权董事会股东负责行列职权：①负责召集股东会股东会报告工作②执行股东会决议③决定公司营计划投资方案④制订公司年度财务预算方案决算方案⑤制订公司利润分配方案弥补亏损方案⑥制订公司增加者减少注册资方案⑦拟订公司合分立变更公司形式解散方案⑧决定公司部理机构设置⑨聘者解聘公司理（总理）（简称理）根理提名聘者解聘公司副理财务负责决定报酬事项⑩制定公司基理制度
（3）董事会会议董事会会议董事长召集持董事长特殊原履行职务时董事长指定副董事长者董事召集持13董事提议召开董事会会议
3监事会
公司章程中监事会予规定监事会作决定股份限公司资金雄厚股东众权营权分离董事理业务执行监督极重监事会公司济活动正常进行高级理员忠实服务更保证规定监事会数组成例权限范围期长短议事步骤监事会法行职权正常发挥作股东合法权益保障容公司法中具体规定公司章程加明确
董事会
总理
供应科
销售科
技术科
事科
财务科
生产科
分公司执行理
股东会
监事会
质检科
公司形式限责公司结构采直线理结构实行董事会领导总理负责制结构：
图111 模拟集团公司组织结构图
整集团公司套组织理结构分公司形式根具体情况定（建议采分公司形式）
（三）营团队
公司理队伍生产理产品研制等方面应拥较丰富验公司董事会监事会股东会领导着重开发研发营销部门研发部门集合高科技员力量开发出技术含量较高产品营销部门组织支高效率营销团队深入客户群加深营销深发展
十二退出方式
项目实施定时间投资者希退出建议通市购利润分配定期收益等方式予退出保护投资者利益具体退出方式：
（）市方式
确定市方市途径遵循唯模式基方式分两种：直接二板市场市壳市然目标市场更种样国市场海外市场
1通二板市场直接市实现风险投资退出
2壳市实现风险投资退出
1）国板市场壳市
a) 风险投资公司直接者通投资风险企业收购市公司壳资源取控股权通资产置换方式风险企业项目注入市公司达风险资退出目标
b) 风险投资公司利目前市公司追逐风险投资高科技业热潮直接相关股权出售市公司设立风险投资公司投资风险企业实现市目标
2）海外二板市场壳市
国二板市场未立时利香港联交国外二板市场实现退出香港作国际金融中心创业板市场针香港邻区需集资扩张具备增长潜力中高科技企业新兴企业没市企业作区域限制中高新技术企业实现海外融资开辟渠道利香港开辟创业板市场机会输出高新技术中企业实现资退出美国NASDAQ市场新加坡股票交易资退出选择途径
（二）股权转方式
股份转风险投资退出途径股票市股票升值需段时间许风险投资资家采取股份转退出方式选择出售象创业公司创业者
（三）利润分配方式
公司分红方式
（四）定期收益方式
年收取固定回报相优先股形式
十三结
综述项目技术具定先进性市场需求明显时项目实施符合国关法律相关政策报告充分考虑竞争风险素认该项目实施较投资回报项目切实行
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商业计划书
目 录
执行概 4
二项目介绍 6
（）项目容 6
（二）项目托公司 6
（三）相关专利 7
（四）合作方式 8
三生产技术产品 9
（）果醋 9
（二）保健果醋饮料 12
（三）醋酸饮料 13
（四）保健食醋 14
四市场分析 15
（） 行业情况 15
（二） 相关行业情况 19
（三）目标市场 21
（四）需求分析 21
五竞争风险分析 23
（）竞争环境 23
（二）竞争手 23
（三）竞争趋势 24
（四）风险素 25
六 SWOT分析 27
（）优势分析 27
（二）弱势分析 27
(三)机会 27
（四）威胁 27
七营销方案 28
（）概述营销计划 28
（二）4P策略分析 29
（三）销售理队伍 31
八项目实施 32
九项目投资价值分析 33
（）基数 33
（二）项目投资估算 34
（四）确定性分析 38
十项目济评价指标 41
十组织理 42
（）公司股权结构 42
（二）公司理 42
（三）营团队 42
十二退出方式 44
（）市方式 44
（二）股权转方式 45
（三）利润分配方式 45
（四）定期收益方式 45
十三结 46
声 明 47
执行概
项目利玉米米麦高粱糯米红薯水果等含淀粉糖分作物原料直接利白酒酒精蒸酒角料酒糟液原料采专利设备动酿醋机设备进行系列保健食醋果醋醋酸饮料产品开发生产该系列产品涉食醋衍生产品制造生产领域
利该技术设备生产食醋目前已通国家轻工局食品质量监督检测项指标均优国家标准填补国项空白该技术设备问世食醋系列醋酸保健饮料开发生产开辟条新途径时解决农民家庭玉米麦米等粮食积压价值低廉果农残次水果难销售浪费严重等问题提高产品利率市场前景济效益观
项目涉产品分属食醋衍生产品制造行业保健饮品制造行业截止2000年全国事食醋衍生产品制造生产企业已超65家全行业销售收入总值636亿元净利润达039亿元外截止2000年底全国保健饮品生产厂家63家总资产规模已达6286亿元完成销售收入超76亿元年增长1185继续保持着高速发展势头全行业实现净利润477亿元资产净利率权益净利率分达7591463项目生产产品四种：果醋果醋饮料醋酸饮料保健食醋果醋保健食醋广泛家庭选占领部分食醋市场份额果醋饮料醋酸饮料保健防病健体特殊功效正迎合目前城市居民注重身健康特点更受广城市喜爱目前国食醋年产量250万吨保健饮料年产量130亿瓶果项目涉食醋保健饮料产品均相关产业占定份额市场需求较观
改项目托公司XX市XX科技实业限公司该公司希项目涉专利产品系列生产技术技术转方式进行转形式转合作均面议
该项目实施托现公司该公司客户生产果醋产品负责产品营销项目产品属新产品市场较少见产品生命周期处引入期考虑项目实施初期资源较限营销策略采取集中营销方式够细分市场中占较份额
项目总投资207700万元中形资产投资727万元测算项目静态投资回收期282年财务净现值289932万元财务部收益率6559盈亏衡点销售收入79668万元
综分析认果项目够实施投资较合理回报
二项目介绍
（）项目容
项目利玉米米麦高粱糯米红薯水果等含淀粉糖分作物原料直接利白酒酒精蒸酒角料酒糟液原料利专利设备动酿醋机设备进行系列保健食醋果醋醋酸饮料产品开发生产该系列产品涉食醋衍生产品制造生产领域
利该技术设备生产食醋目前已通国家轻工局食品质量监督检测项指标均优国家标准填补国项空白该技术设备问世食醋系列醋酸保健饮料开发生产开辟条新途径时解决农民家庭玉米麦米等粮食积压价值低廉果农残次水果难销售浪费严重等问题提高产品利率市场前景济效益观
（二）项目托公司
1公司名称
XX市XX科技实业限公司
2成立时间
XX市XX科技实业限公司成立1987年6月
3营业务
公司营化工食品机械电子新产品新技术开发转培训技术服务
4产品
生产产品：酿酒酿醋新设备中酒精生产设备复合增香型高产酒曲酸性蛋白酶醋酸菌种优质酱油曲精智型动语音报警电话途环保电磁灶汽油切割机易燃易爆毒性气体泄露报警器水流鸟鸣仿真然动感画纯天然彩珍珠梦幻五彩连饮料水蛭养殖加工等
5公司简介
公司成立87年6月营化工食品机械电子新产品新技术开发转培训技术服务电子商务互联网业务生产产品：酿酒酿醋新设备中酒精生产设备复合增香型高产酒曲酸性蛋白酶醋酸菌种优质酱油曲精智型动语音报警电话途环保电磁灶汽油切割机易燃易爆毒性气体泄露报警器水流鸟鸣仿真然动感画纯天然彩珍珠梦幻五彩连饮料养殖加工等十年风风雨雨断努力拼搏开拓进取企业断发展状现公司拥数名专兼职科研开发高级工程师工程师等科研技术员公司设技术开发部市场开发部企业策化部工艺制品厂综合实验厂等部门全体员工努力级领导信支持公司已迅速发展状已成集科工贸体现代化高科技企业
投资环境优惠政策
区位优势：XX交通发达处中国交通十字架中心位置陇海京广铁路XX交汇107310国道京珠连霍高速公路穿境拥亚洲列车编组站全国零担货物转运站类航空铁路口岸公路二类口岸XX处中原然形成重交通枢纽货物集散交通便利XX企业XX事商贸等活动企业商家提供极便利
XX高新技术产业开发区国务院1991年批准国家级高新技术产业开发区1993年国家科委评全国防学10先进开发区总规划面积18方公里发展势头良成市外开放窗口目前开发区批准成立企业540家总投资50亿元中高新技术企业274家占已批准工业企业72三资企业197家合利外资24亿美元
开发区基方针：利XX处中原交通便利资源丰富优势实行外两开放引进资金先进科学技术理验开发新技术新产品鼓励吸收国外高新技术生产出口产品代进口产品努力发展外型济高新技术时鼓励国济组织开发区兴办企业
开发区距XX市中心13公里距市区边3公里 现规划面积13方公里规划控制区面积50方公里里面开阔势坦工程质水广质条件良开发区投资者提供八通基础设施公路铁路畅通满负荷间断供电电讯信邮便利供水充足排水方便集中供热燃气通连建厂面整时客商提供舒适居住条件良服务中国银行中国民建设银行中国工商银行中国农业银行交通银行中国民保险公司等金融机构已开发区建立分支机构开发区投资客商区企业提供良金融服务
开发区投资营采取灵活方式开发区保障企业营理权外商投资企业行制订生产营计划筹措运资金采购生产资料销售产品行确定工资标准工资形式奖励津贴制度行确定机构设置员编制聘辞退职工等
开发区鼓励国外企业科研机构技术部门高等院校工程技术员开发区进行科学技术研究生产性营活动重点发展电子信息技术生物工程技术新材料技术源科学新源高效节技术生物医学工程等新兴技术产业开发区允许投资者技术入股兴办企业鼓励国外生产性企业科研单位建立生产科研联合体
鼓励外商投资方面开发区实行国家河南省切优惠政策外外商投资企业实行更加优惠政策点：（１）外商投资企业出口产品产值达年总产值70％企业减10％－15％税率征收税（２）企业发生年度亏损年利润弥补（３）企业出口产品国家规定产品外免征工商统税
华侨港澳台胞济组织开发区投资兴办高技术企业优惠政策：
（１）认定日起减15％税率征收税
（２）开发区高技术企业出口产品产值达年总产值70％税务机关核定减10％税率征收税
（３）新办高技术企业批准投产年度起二年免征税
开发区理委员会开发区实行统理设职机构：济发展局土理局规划建设局财政局劳动事局社会事业局税务分局工商行政理分局公安分局等机构
开发区兴办外商投资企业审批程序：
（１）审批项目建议书行性研究报告
（２）审批企业合章程发放企业批准证书
（３）进行工商行政登记发放营业执开发区理委员会提供全程服务
XX济技术开发区创办1993年总体规划面积10方公里中起步区3方公里区规划工业仓储商贸生活服务4功区
XX济技术开发区位XX市东南隅距市中心9公里距市区边缘15公里规划面积125方公里
供水供电供暖通讯采开发区建市区公基础设施解决
交通网络
陆路交通：西距：107国道1公里
北距：310国道（高速公路）5公里陇海铁路200米
南距：市区新机场高速公路15公里
东距：京深高速公路5公里
航 空：距XX国际航空港20公里
优惠政策
１营期十年外资企业减15％税率征收税获利年度起免二减三前二年免征三年减半征收
２国家规定减免税期满年出口产品产值达70％减10％税率缴纳企业税
３开发区外资企业免征方税城市房产税车船牌税利润汇出税
４开发区兴办外商投资企业免征城市配套费增容费批准免缴水资源开发费
５开发区理机构企业进口建筑材料生产设备原材料零配件元器件交通工具办公品免征进口关税工商统税
外商投资企业生产出口产品原油成品油国家规定产品外免征出口关税工商统税
投资程序 外商开发区投资审批程序：审批项目建议书行性研究报告审批企业合章程发放企业批准证书进行工商行政登记发放营业执签定国土偿出合办理关手续开发区理委员会提供全程服务
服务宗旨 开发区理委员会实行政府社会行政理体制组织精干高效理机构服务机构行机构窗口图章工作方法简化手续提高效率进入开发区企业提供流服务
（三）相关专利
项目够实施托专利设备——动酿醋机进行生产现动酿醋机做介绍
1专利名称
动酿醋机
2专利发明介绍
专利权简介：XXXXX
3专利状态信息
该专利号XXXXXXXXXXXXXXX专利申请日X年X月X日
该专利目前尚未转
4专利发明背景
目前食醋生产酿醋机械产量高动化程度强广泛中型食醋生产企业中该酿醋机械结构复杂成高型酿醋企业尤体企业设备投资力建厂进行生产专利发明根目前市场现状设计发明专利产品结构简单成低廉效果优越
5专利产品介绍
实新型包括罐体述罐体中部间隔设置带漏料口隔板滤网位述隔板滤网间罐体壁设置开口罐体顶壁设置排气口罐体底部设置出料口该出料口泵体进口相连接该泵出口通道设置罐体胺部喷淋旋转相连通实现动控制生产方便醋灌装罐体腔中设置温度传感器述温度传感器通导线温度时间控制装置相连接迷道白设置水龙头阀门
6专利产品特点
（1） 通罐体中部间隔设置带漏料口隔扳滤网位迷隔板滤网间罐体登设置开口罐体顶壁设置排气口罐体底部设置出料口该出料口泵体进口相连接该泵出口通道设置罐体腔部喷淋旋转相连通简化设备结构降低成
（2） 采该技术设备传统酿醋济效益提高40％传统工艺需量发酵池发酵缸稻糠谷壳作透气物进行作坊式生产需反复手工操作劳动强度生产周期长制曲出醋般需月左右细菌感染机会产量低采该技术设备需稻糠谷壳次性育种长期生产全动控制发酵家庭妇女操作24时出产品周期短细菌感染达出醋率：吨粮食白酒产香醋10吨吨酒精产香醋20吨吨角料酒糟水产香醋醋酸饮料1吨公斤香醋成仅合012元酸度增加10度利粮食水果作原料产醋糟高蛋白糖化精饲料实现饲料成搞养殖业直接喂猪鸡鱼兔等
（四）合作方式
项目涉专利产品系列生产技术技术转方式进行转形式转合作均面议
三生产技术产品
（）果醋
1简介
果醋（苹果醋葡萄醋山楂醋）采现代发酵工程技术苹果葡萄山楂（苹果酒葡萄酒山楂酒）原料生产兼具调味品饮料功新型健康食品中山楂醋中含丰富体必需钾锌等微量元素维生素含促心血扩张冠状动脉血流量增加产生降压效果三萜类黄酮成分果汁通发酵产生葡萄糖酸肠道双歧杆菌生存增殖效果显著利水果资源生产果醋调味品行业发展方时果醋类饮料目前正日益市场接受
2参数指标
总酸（醋酸计）：≥35
原糖（葡萄糖计）：≥1
挥发酸：≥07
卫生指标：符合GB2719081食酸卫生标准
酿造果醋果实：苹果菠萝山楂梨葡萄桔子枣桃草莓黑加仑杏胡萝卜等
3工艺流程
水果—清洗—浆—果酶剂处理—滤渣—糖化处理—调整糖度—杀菌—酒精发酵—醋酸菌种—醋酸发酵—精滤—调配—水黄原胶蜂蜜甜蜜素—均质—装瓶—杀菌—冷—成品
4传统工艺操作方法
（1） 果品处理：先剔虫果腐烂部分然洗净放入木制锈钢具中捣碎浆
（2） （拌料：捣碎果料中掺入麸皮量手握原料指缝中挤出水宜拌原料中加入总量3麸曲搅拌均匀堆成高10~15m馒头形
（3） 发酵：日倒料1—2次温度控制35℃左右温度低时棚膜覆盖保温约10—15天原料发出醋香味温度时降时装入陶瓷缸加盖熟
（4） 淋醋：熟1周加入料重水浸泡4—5时然淋醋
5 固态发酵果醋技术
种低档果残次落果果品加工剩果皮果屑果心等固态发酵法生产果醋产品色泽黑褐光泽质浓稠酸味醇厚鲜美微甜卫生理化指标均达国家规定标准
（1） 制苗种：麸皮100公斤醋发酵剂150克加水拌温度（75）手握时指缝水滴水宜浅盒装料放入菌种室室温 30℃品温保持30—35℃两时翻拌次物料充分接触空气物料发出醋香味呈黄色块状阴干备
（2） 配料：果料加入适量麸皮吸收余水分原料 疏松加速醋化程麸皮加入量少手握掺料指缝间挤出水分 滴水宜
（3） 接菌发酵：100公斤原料加入3公斤醋菌种3公斤麸曲（总量原料重量6）堆入高15米宽2米长35米（物料量 少定池容积）塑料薄膜覆盖日翻料1－2次料温控制36 度左右宜超40℃3天糖化6天酒化8－10天醋化原 料发出醋香味生涩味时醋坯成熟
（4） 淋醋：淋醋时淋醋缸缸面钻直径2厘米孔 安长10－20厘米竹筒筒口塞清洁纱布缸底悬空置竹筛 筛铺1－2层洁净麻袋片醋坯倒麻袋片1公斤醋坯加1公 斤清洁凉水例倒入凉水浸泡4时取掉塞口纱布醋 筒口流出头次淋醋头醋二次淋醋二醋三次淋醋尾水醋尾水醋倒入醋坯洒头醋根市场需调配成甲醋乙醋100℃高温灭菌验质成成品醋
（5） 杀菌贮藏 果醋淋出装瓶60—70℃杀菌10分钟贮藏）
传统工艺发酵生产利国家专利产品动快速高产酿醋机生产需工艺：
水果—清洗—浆—果酶剂处理—滤渣—糖化处理—调整糖度—杀菌—酒精发酵—动酿醋机24时醋酸发酵—精滤—调配—装瓶—杀菌—冷—成品
n 苹果醋山渣醋
苹果醋山渣醋兼食醋苹果山渣保健功苹果山渣含挥发性机酸增加食醋中挥发性机酸例食醋酸味较柔苹果山渣营养风味成分进入食醋增强食醋营养改善食醋风味
工艺流程：
苹果→清洗→破碎→榨汁→接种 →发酵→粗滤 →酸化→滤→陈酿
↓
（苹果醋饮料）苹果醋←灭菌←灌装封口←精滤←调配←澄清
山渣→清洗→破碎→次浸提→粗滤→二次浸提→粗滤
A↓ B↓
C滤渣加糖酒发酵 → A B C 组份混合
↓
醋酸发酵
↓
（山渣醋饮料）山渣醋←灭菌←灌装封口←精滤←调 配←澄清滤
n 草莓糯米醋
草莓种营养丰富色香味俱佳水果Vc含量苹果高7倍含丰富矿物质（钙磷铁）糯米较高营养价值尤含赖氨酸苏氨酸糯米 草莓制成草莓糯米醋仅增加食醋风味提高营养价值
工艺流程：
糯米→浸泡→蒸米→淋冷→糖化→酒化→醋酸发酵
↓
草莓→杂→清洗→灭酶→榨汁→滤
↓
草莓糯米醋←灭菌←灌装封口←精滤←澄清←配料
↓
草莓糯米醋饮料←灭菌←灌装封口
n 柿醋
柿子种营养丰富水果富含Vc芦丁单宁胆碱黄酮等研究确认柿醋具降血脂降胆固醇软化血抗肿瘤增加皮肤血液循环美容护肤等作长期柿子直没常规加工产品利率限柿子醋面世柿子深加工提供新领域
工艺流程：
柿子→清洗→软化浆→酒精发酵→发酵检测
↓
碎米玉米＋麸皮 →蒸料→酒精发酵 → 发酵检测 →浆渣分离
↓
柿子醋←灭菌←灌装封口←精滤←醋分离←醋酸发酵
↓
柿醋饮料←灭菌←灌装封口
（二）保健果醋饮料
果醋饮料果醋基料配鲜榨果汁科学调配出直接饮饮料入口微酸留口香甜深受消费者推崇喜爱
保健果醋饮料分橙桔猕猴桃葡萄等水果汁生物工程技术制作出富含种氨基酸维生素机酸新型保健营养浓缩果醋饮料该项技术先进工艺成熟
n 特点：
味道酸甜具鲜果特芳香水果果醋呈现色泽饮方便
n 功效：
防肥胖促进体新陈代谢提高钙质摄取力促进体毒素排出防止脂肪胆固醇体积累预防心血疾病清洁血液清疲劳肌肉酸疼消便秘清洁胃肠道等功
（三）醋酸饮料
新型功性醋酸饮料——心欣醋宝
1配料构成
心欣醋宝配料：米醋果汁蜜蜂中药材（银杏叶枸杞山楂）提取物
米醋米原料生物发酵成米醋中含许体益营养成份含合成蛋白质基物质18种游离氨基酸含糖类物质葡萄糖果果糖麦芽糖等体活动重源体缺少维生素B1维生素B2维生素 C等含丰富机盐钾钠钙铁锌铜磷等体生长发育生殖抗衰老生理程代谢中缺少成份
果汁苹果汁
蜂蜜槐花蜜
银杏叶枸杞山楂三种中药材提取物成分黄酮脂 甙类 胡萝卜素等三种提取物具改善缺血心肌血液循环清氧基抗血板活化子作时提高抗癌化疗效果具抗血栓改善微循环降低血液粘稠度改善脑代谢保护脑免受缺氧损害等作三种中药提取物原料中医科学执行严格筛选配意改变
2服处
（1）降低胆固醇降低血脂防治心脑血疾病米醋中尼克酸维生素C胆固醇克星中药材中效成份防止氧基细胞膜损害扩张血改善血液循环效降低血脂保护心脑血等中国西安医科学药学院动物实验报告证明：心欣醋宝降低高血脂症鼠血清总胆固醇甘油三脂提示心欣醋宝具降血脂作利防治高血脂症
（2）延缓衰老美容养颜着年龄增长体中氧化脂质（称体锈）会断增加致细胞功正常发挥体衰老体氧化脂质时会体物质结合生成具毒性氧物质果种现象出现皮肤会皮肤新陈代谢力减退张力弹性降低皱纹增实验证明米醋氧化脂质活性仅抑制作减少生成功外米醋中醋酸乳酸氨基酸甘油醛类等化合物皮肤柔刺激作血扩张增强皮肤血液循环皮肤光润外三种中药材效成份通改善心脑血血液循环系统延缓体衰老美国医药学会1997年发表银杏叶提取物老年痴呆症效性已通床实验获确认文章
（3）开胃解酒食醋中含挥发性物质氨基酸刺激脑神中枢消化器官分泌量消化液消化功增强食醋中含种成份成份相互配合食醋成种天然醒酒剂外果汁蜂蜜中含量体皮肤益物质
心欣醋宝三点外调节体酸碱衡抗疲劳改善便秘改善睡眠保护肝脏等处
（四）保健食醋
陈康牌：系列调味醋采等米优质水运全封闭液态深层发酵技术精酿成灌装前瞬时高温亚灭菌卫生标准高污染害添加物瓶子采符合国际标准PET材料易破损瓶盖方便控制流量陈康香醋香味纯正适合调凉菜饺子醋酸辣香适合蘸饺子调面条直饮醋中名贵中草药深受消费者欢迎
四市场分析
（） 行业情况
项目产品生产属食醋衍生产品制造行业保健饮品制造行业
1食醋衍生产品制造行业
年国国食醋衍生产品制造行业产出增长明显带动该行业市场需求明显增加截止2000年全国事食醋衍生产品制造生产企业已超65家全行业职工数7899全行业销售收入总值636亿元资产利润率411净利润达039亿元该行业仅食品制造行业中行业分支达销售收入水利润水已十分观项目产品较开发占领市场前景限量
图41 1998年2000年国食醋衍生产品制造业销售收入较
图42 1998年—2000年国食醋衍生产品制造业行业发展情况
认国食醋衍生产品制造行业发展预计行业规范市场秩序建立完善需程定时间程中科学技术发展推动市场进步加速行业建立规范化运行方面起作科技第生产力食醋衍生产品制造领域里科技必然渗透新工艺新材料新技术中产品断更新换代断进步
国食醋品种较单粮食醋米糯米高粱薯干麸皮等淀粉类原料淀粉液化糖化酒精发酵醋酸发酵等系列复杂工艺酿造成生产周期长原料利率低耗量粮食果醋果风味独特含丰富维生素矿物质较氨基酸种机酸体健康更益处发展果醋生产具明显社会效益济效益
首先国水果资源丰富年出现果农卖果难局面南方柑橘北方苹果梨生产仅角钱1公斤盲目发展葡萄酒基葡萄出现剩原国水果产业化水低时果农栽销分散营缺乏市场分析预测造成资源剩充分利葡萄等水果资源开发葡萄醋等果醋生产果代粮符合国家产业政策部分解决鲜果销路问题利残次落果葡萄酒加工皮渣等脚料通发酵制醋更具济效益然葡萄醋葡萄酒相价格低利润醋日常生活离开调味品果开市场销量会
次中国世界制醋古老国家开发果醋继承发扬古老文化举措果醋保存水果果酒食醋重营养开发新代融营养调味保健功体果醋疑促进国健康具定作符合食品温饱型转营养保健型需求
次开发果醋产品具巨市场潜力统计国目前市场传统醋保健醋果醋总产量均0．91千克／年日均7．88千克／年美国均6．51千克／年国均年消费量仅日1／9美国1／7海深圳海口广州等海开放城市西餐菜肴海鲜调料需求果醋紧俏区超市货架果醋寥晨星市场需填补空白
进入90年代发达国家美国推出苹果醋法国推出葡萄酒醋英国推出啤酒醋作传统健康食品――醋需求量日俱增果醋尤受广消费者青睐究原家致公认果醋绿色食品现代美容医学功食品专家研究成果表明：果醋美容妇女饮果醋＋蜂蜜肌肤洁净身体健美防粉刺外果醋中含丰富钾离子促进体造成高血压钠离子排泄血压降低防止动脉硬化冠心病美国佛蒙特州长期喜欢饮玫瑰果醋蜂蜜山楂混合制成佛蒙特饮料该州长寿者众外果醋果味浓郁酸甜适口口感极佳报告介绍葡萄苹果梨弥猴桃山楂混合果汁通新生物工程技术酿制果醋工艺技术行性原料源制宜
2保健饮品制造行业
2000年饮品行业企业3000家完成种饮品生产1300万吨中全部国年产品销售收入500万元非国工业企业780家业员137万资产总额4921亿元全年产品销售收入37156亿元利润总额1757亿元时该行业出口规模断扩1999年出口额333亿美元1995年增长26前10类饮品产量中保健饮品29份额居第七位实现销售收入占整饮品行业183居第四位根该行业发展目标该行业保持7左右发展速度预计2010达2400－3000万吨年产量均年消费量达20公斤左右
饮品行业中保健饮品制造业两年连续保持两位发展速度增长高期GDP发展速度国家统计局发布数资料显示截止2000年底全国保健饮品生产厂家63家业员183万总资产规模已达6286亿元完成销售收入超76亿元年增长1185继续保持着高速发展势头全行业实现净利润477亿元资产净利率权益净利率分达7591463高行业显示该行业投资报酬率高行业发展前景非常
政策角度该行业民生活相关行业直受政策鼓励该行业发展予种便利吸引量外资进入程度更促进该行业设备技术营销理等方面发展缩国国际行水差距促进国饮品行业快速发展
全国范围保健饮品制造业中收入高区江苏省占份额已超半达三分二水中徐州6556份额稳居第次东莞（847）天津（471）阳江（399）海（341）梧州（199）达州（192）桂林（121）广州（104）孝感（093）
图43 国保健饮品饮品行业中重图
图44 国保健饮品行业1998—2000年发展图
图45 2000年国保健饮品分布区图
（二） 相关行业情况
项目涉水果原料制造生产系列食醋果醋醋酸饮料等产品发展国水果加工产业发展息息相关
国水果生产国利水果发展果酒业着发展前景种水果原料酿造果酒酒度低酒质温爽口果香味浓营养价值高基保持水果中天然营养成分富含体需种氨基酸种维生素矿物质酒品中具发展前途酒种力提倡发展果酒生产仅减少粮食消耗改善酒类消费结构满足消费者需求益国民健康充分效促进坡资源开发利增加水果产区民收入脱贫致富避免出现果农卖果难状况．国制定酿酒行业四转变产业政策高度酒低度酒转变粮食酒果酒转变蒸馏酒酿造酒转变普通酒优质酒转变年着国济发展民生活水质量提高消费观念饮酒惯改变酒类消费宗品种正粮食类果酒啤酒方转变国果酒尤干型果酒消费量逐年提高现年销售量30万吨国果酒生产厂家已十家增加百家时出现许问题：
国果酒消费量越越国生产果酒绝部分葡萄酒国适应酿造葡萄酒鲜葡萄产量限原料短缺严重．理环境气候条件栽培技术等限制葡萄原料短缺矛盾难期解决原料价格越越高葡萄酒价格抬高（实际中档葡萄酒现已达瓶40元）国济发展状况民收入水相适应．种局面国果酒生产难良性发展果酒生产难成国食品行业未段时期新济增长点
二国营养丰富水果种类繁产量根2001年中国厦门国际果蔬会议提供资料表明中国果蔬面积2000年达867万公顷占全世界总面积18产量6237万吨占全世界总产量13尤萍果梨猕猴桃产量位居世界首位国家农业部优质农产品中心统计国猕猴桃2001年面积达8734万亩产量3367万吨中国发展果酒业充分资源保证目前少数少量酿造果酒果农卖鲜果难问题较严重存着
三国生产非葡萄类果酒非全汁甜型非全汁半甜型两种两种低档型果酒市场竞争力较差消费量法进步扩．国果酒生产存问题国两年出现葡萄酒销售量逐年提高趋势价格越越高进口量成年数倍增局面
着国济栽培种植技术发展国开发利水果资源成绩斐然．果树种植面积逐年扩鲜果产量年年提高年出现果农卖鲜果难局面．非鲜果剩国水果深加工水低深加工产品路深加工规模水果产业化程度低没形成种植鲜销深加工条龙良性运转产业化体系提高果农积极性发展国果酒生产成国食品行业支柱产业发展国民族果酒工业充分利国水果资源发展国种植面广产量营养丰富水果原料酿造果酒尤干型果酒势必行．现国企业开发猕猴桃酒杨梅酒柰李酒波罗酒苹果酒刺梨酒等水果资源利典范
猕猴桃美味水果营养丰富含丰富维生素C维生素B类碳水化学物蛋白质脂肪钙铁磷硒等营养物质．维生素Ｃ含量水果数倍数十倍猕猴桃水果王美誉鲜果深加工产品―—深受国外消费者青睐尤猕猴桃酒特殊香气成份酒体中维生素Ｃ高含量测验升酒中含维生素C250－480mg葡萄酒高出数十倍根医学研究证明具保健作．说：改变调整国国民饮高度白酒惯国喝果酒健康民族国现猕猴桃栽培面积达80万亩年产量达30万吨加丰富野生资源已成世界猕猴桃生产国发展猕猴桃产业充足原材料保证彻底改变国水果栽种业高速发展深加工业滞矛盾丰富国酒类产品品种带动果农卖鲜果难问题解决终带动水果加工业发展
（三）目标市场
项目生产产品四种：果醋果醋饮料醋酸饮料保健食醋果醋保健食醋广泛家庭选占领部分食醋市场份额餐饮业果醋饮料醋酸饮料保健防病健体特殊功效正迎合目前城市居民注重身健康特点更受广城市喜爱
（四）需求分析
目前国食醋年产量250万吨保健饮料年产量130亿瓶果项目涉食醋保健饮料产品均相关产业占定份额市场需求较观外保健食醋
调凉菜蘸饺子调面条等量会果醋少市场渗透率果醋略低
目前国食醋保健饮料年产量数基数预测项目涉类产品潜年需求量（见表）：
表41 果醋年需求量预测表
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
食醋年产量（万吨）
250
250
250
250
250
市场渗透率（）
1
13
15
15
15
潜总需求量（万吨）
25
33
38
38
38
实际销售量（万吨）
2
25
3
3
3
表42 保健食醋年需求量预测表
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
食醋年产量（万吨）
250
250
250
250
250
市场渗透率（）
01
03
05
05
05
潜总需求量（万吨）
025
075
125
125
125
实际销售量（万吨）
02
05
08
08
08
表43 果醋饮料年需求量预测表
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
保健饮料年产量（亿瓶）
130
130
130
130
130
市场渗透率（）
01
03
05
05
05
潜总需求量（万瓶）
1300
3900
6500
6500
6500
实际销售量（万瓶）
1000
2000
3000
3000
3000
表44 醋酸饮料年需求量预测表
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
保健饮料年产量（亿瓶）
130
130
130
130
130
市场渗透率（）
01
03
05
05
05
潜总需求量（万瓶）
1300
3900
6500
6500
6500
实际销售量（万瓶）
1000
2000
3000
3000
3000
专利产品设计生产规模年产果醋3万吨保健食醋08万吨果醋饮料醋酸饮料3000万瓶次性投资建设作财务匡算专利价值评定基础表知专利产品进入市场着市场逐渐认潜市场需求量断增加届时企业考虑二次融资扩生产规模进步占市场份额
五竞争风险分析
（）竞争环境
般说市场竞争环境分四种形式完全垄断寡头竞争垄断竞争完全竞争
项目产品特征营养价值高制作方便原料易
目前市场项目产品功类似食醋产品九九龄维醋太牌降脂醋均采粮食原料存着浪费资源生产复杂营养价值高缺点知市场专利产品会面种产品竞争局面根市场特征判断该市场属垄断竞争市场（见图51）
价格 P 需求曲线DD
S G 企业均成曲线AC
E
0 Q1 产量 Q
图41 垄断竞争市场模型图
说明：市场价G高均成价E面积S（GE）*Q1垄断竞争市场企业利润
（二）竞争手
项目产品功类似产品：
n 九九龄维醋
九九龄维醋中国营养学会理事长顾景范教授指导采中国民解放军第150医院郭先科教授研制专利工艺洛阳九九龄醋集团精心生产新代专利保健产品
九九龄维醋祖国传统医学现代生命科学理营养丰富豫西米高效生物活性酶原料传统工艺基础采现代高科技生物工程技术酿造成新代纯天然保健食品含体必须氨基酸种机酸维生素C（维生素C含量高）微量元素具调节血脂降低血压润肠通便防癌抗癌功效
作现代醋类保健品九九龄维醋传统醋显著区：
1 独特制造工艺：品采国家专利技术现代生物工程技术生产克服传统酿造工艺中量营养成份抗癌子破坏掉弱点
2 独特营养成份：含专利成份LAA20种氨基酸10余种机酸维生素微量元素等成份尤富含维命C（250mg100ml）
3 独特保健功：品年户信息反馈动物体试验国家卫生部审核认定具显著调节血脂防癌抗癌功效九九龄维醋开创醋类保健食品先行带种餐餐美味天天保健崭新保健时尚
n 太牌降脂醋
太牌降脂醋采老陈醋传统工艺优质高粱麦豌豆玉米原料添加纯天然高营养薏米红枣麦芽苦芥蜂蜜等食药滋补品科学精酿成
醋调味保健体富含种氨基酸维生素微量元素体必需氨基酸含量>450ml100ml早晚1520ml充分享受食醋固处
知然类九九龄维醋太牌降脂醋等食保健醋已占定市场份额专利产品营养价值高制作方便原料易优点类九九龄维醋太牌降脂醋等食保健醋形成定代市场前景广阔
（三）竞争趋势
根市场类企业技术产品调查专利产品降低生产成增强营养价值等关键技术具明显进步性独占性估计进入市场初期竞争压力厂商获取超额利润技术开发取新进步者国外竞争产品进入国市场竞争压力迅速增加
（四）风险素
项目潜风险包括项：
1技术风险
项目涉产品种全动酿醋机系列果醋产品生产技术较简单技术壁垒较低会面进入市场较短时间市场出现相似产品局面
相应策：加强产品技术保密工作逐步提高产品技术含量
2生产理风险
生产程中遇生产线障原引起产品质量产量波动公司部理存购买原材料项目技术员外部资金赖性较诸成控制员变动资金运营等方面确定性公司运营带风险
相应策：建立严格生产理系统密切关注原材料市场加强力资源理资金投资理保证生产波动化
3财务风险
公司资金足情况公司新项目开展业务扩赖外部资金量投入特公司未发展定规模否时获续资金支持直接关系公司扩张成长吸引外部资金银行贷款面利率升风险外进口原材料汇率方面风险
相应策：生产公司拥知识产权果醋生产技术项目产品着广阔市场前景投资者具巨吸引力融资奠定良基础时公司通外汇市场相应操作减少汇率风险
4市场风险
影响产品消费总量素宏观济走势需求行业济效益代产品出现等影响产品价格素原料价格行业竞争情况等结合项目具体说市场风险源需求行业效益滑导致市场总体需求量降
相应策：加强市场前期辅导市场营销力度关企业快认识产品技术优胜济效益形成定客户源根源工业政策方努力开拓新需求市场外现技术进行进步改进升级开发种系列产品保证合理市场份额
六 SWOT分析
（）优势分析
1 政策优势：目前开发食品保健功已成制醋行业发展方项目必然获国家政府政策支持
2 技术优势：项目技术指标符合国家标准数项技术甚接国际标准类产品中技术领先
3 成优势：专利产品部分原材料均国采购节约生产成然成优势必然产品具价格优势
（二）弱势分析
项目产品中含填补国空白领先技术数目标户解部门指定推荐类产品加项目产品知名度尚未形成市场推广初期需较投入外然项目办方拥定客户源全国普该产品必须建立型营销网络
(三)机会
鉴年食醋产品生产企业济效益转生产保健产品意识加强预计目标户该产品较高需求特食醋生产企业年正处产品更新换代时期产品带发展良机
（四）威胁
类产品生产厂商通价格优惠原客户续签供销合维持市场份额专利技术公开必然会更厂商种思路研制更先进技术技术济寿命会缩短国外先进产品技术更涌入国市场造成项目击
七营销方案
（）概述营销计划
该项目实施托现公司该公司客户生产果醋产品负责产品营销项目产品属新产品市场较少见产品生命周期处引入期考虑项目实施初期资源较限营销策略采取集中营销方式够细分市场中占较份额
公司营销组合
市 场
差异营销
细分市 场1
公司营销组合1
公司营销组合2
细分市 场2
公司营销组合3
细分市 场3
细分市 场1
差异营销
细分市 场2
公司营销组合
细分市 场3
集中营销
（二）4P策略分析
4P策略指企业营销战略表现产品（Product）价格（Price）分销点（Place）促销（Promotion）四方面具体手段
1产品定位策略
首先应确定项目产品整体概念项目产品仅仅形产品实体——果醋衍生产品包括产品够带者绿色健康方便食质量保证济效益者者带更心理满足外项目企业应通形产品者提供诸配方介绍功介绍等方面服务附加利益够满足者更高层次需求
2价格定位策略
营销理中新产品进入市场初期两类定价策略：撇脂渗透新产品定价难点法确定者新产品价值理解撇脂定价难消费者接受鉴产品先进性独特性项目初期投入规模特高建议产品采低价渗透定价策略外项目产品广居民市场者产品价格敏感程度较高低价符合产品身适合众消费形象特点吸引更消费者购买
然项目产品采种组合差定价策略档次产品根范围宽广确定围绕领袖价格类型组合定价区域市场采差定价等总根市场情况制定灵活变定价策略仅保证项目企业济效益提高市场变化适应力
3分销渠道策略
现代营销学解释条分销渠道指某种货物劳务生产者消费者移动时取种货物劳务权帮助转移权企业产品选择分销渠道时应制宜实事求该产品身生命周期产品特点处市场环境竞争手情况做出合理选择
根产品特点关市场情况建议两条渠道开拓项目产品销售市场：
（1）型超市建立伙伴关系
项目产品作种日食品通超市进行销售食效果认超市作种日常食保健产品广居民进行推荐项目产品食健康价格合理等优势超市成熟信誉完善规范理等素强强联合助开发产品提高市场认知程度
（2）建立效企业——客户企业——代理商——客户销售体系
项目产品面广消费者应直接销售方式减少中间代理环节建议城市建立销售公司中心仓储式直销网点保证设施齐全产品储备充足条件配备具成熟营销验销售员形成该区较强产品批发零售力时该销售网点应保证户反馈信息时传递回项目企业总部促进技术革新产品质量控制体系完善然种仓储式直销网点遍数城市定市场潜力区建议征聘少数区独家代理商代理商选择应保证业知名度获取终端户动态信息力直接事日常食品业务承揽项目公司应代理商销售量资金信誉户中形象位等进行全方位动态考核时通报济效益角度提高代理商积极性
4促销组合策略
现代促销企业应种沟通方式手段消费者传递商品（服务）企业信息实现双沟通消费者企业商品（服务）产生兴趣感信激发消费者购买欲进做出购买决策活动促销质作沟通信息赢信诱导需求促进购买消费
效合理促销策略种促销方式（见表71）合理组合促销形式进行搭配调整形成套针选定目标市场促销策略根项目产品特点目标户情况建议员推销公关系服务促销三种方式应占较例中员推销服务促销建立长期业务关系保证户食指导等售服务方面妥善安排户企业产品关意见时反映技术部门理部门形成双信息沟通种方式仅促进户重复购买户行中形成良口碑带动新户形成然种方式存成较高销售员求严格等问题公关系方面通新闻媒介助权威性广泛性更潜户解项目产品特点通非商业性组织团体赠送产品介绍说明建立公开信息互动机制等方式部门关系单位推荐项目产品通伙伴关系企业组织公益活动倡导性公关广告等方式树立两企业整体形象然通赠送商务礼品广告适时组织参加关部门研讨会新产品展示会低成促销重方式外广告促销方面应减少成较高电视报刊广告利专业网站行业协会统计信息网站等互联网进行项目产品宣传推广营业推广方面代理商销售员折扣鼓励红利提成方式
表71 种促销方式较
促销方式
优 点
缺 点
员推销
直接面顾客利交流沟通便解答顾客提出种问题促成时成交
成高推销员素质求高
广 告
辐射面广根产品特点消费者情况灵活选择广告媒体次重复宣传
信息量限说服力较消费者产品反馈情况易掌握购买行滞
营业推广
刺激强烈迅速吸引力起改变消费者购买惯作
刺激时间较短时会导致消费者顾虑信产生逆反心理
公关系
易获公众信建立企业产品形象信誉
见效缓慢须常推动
服务促销
利解户顾忧时反馈产品信息
需等户购买见效果
（三）销售理队伍
情报系统
营销团队
市场部理
CI系统
公关系统
销售系统
市场部理直接领导营销团队制定公司整体营销策略
CI系统负责公司CI系统建立运行发展
八项目实施
该项目实施条件包括方面：
（）生产设备：预处理机组酒精发酵机组醋酸发酵机组滤机组蒸料处理机组陈酿机组调机组灌装封口机组(500ML计)水处理设备专利动酿醋机
（二）原材料：水果等
（三）生产厂房：包括生产厂房检验厂房办公场流水线电源明求清洁污染
（四）仓库：成品库原料库分开
（五）理生产员干：包括工专职质量检验员
该产品生产需进行土建生产环境求卫生环保符合食品生产条件没配套设施求生产厂房考虑租建造交通运输便利方通厂房
九项目投资价值分析
（）基数
分析中假定整济运行环境会产生波动国国际政治社会环境保持基稳定状态
财务分析方面国现会计准会计制度执行分析中固定资产采直线法摊销开办费开始盈利期次性进入成年应收账款年收回年应付账款年偿根综合判断项目收益年限取5年
基财务数：
1 分析相关率：
项目
取值
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
应收账款率
2500
2500
2500
2500
2500
应付账款率
2500
2500
2500
2500
2500
坏账准备率
500
500
500
500
500
销售费率
1000
1000
800
800
800
理费率
500
500
500
500
500
银行贷款利率
600
600
600
600
600
销售税金税率
1000
1000
1000
1000
1000
税税率
3300
3300
3300
3300
3300
折现率
1500
1500
1500
1500
1500
2产品价格成销售量预测：
专利产品
产品单价
材料费
工费
预计销售量（万吨瓶）
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
果醋
80000
元吨
25000
元吨
6000
元吨
2
25
3
3
3
保健食醋
80000
元吨
25000
元吨
6000
元吨
02
05
08
08
08
果醋饮料
135
元瓶
055
元瓶
020
元瓶
1000
2000
3000
3000
3000
醋酸饮料
135
元瓶
055
元瓶
020
元瓶
1000
2000
3000
3000
3000
（二）项目投资估算
项目形资产投资全部技术投资根国家公司法相关法律规定工业产权技术等作形资产投资时占股份份额高超企业项目总投资额35计算时取高率35计算技术作形资产投资额计算程：
1 项目固定资产投资：800万元
2 项目流动资产投资：550万元
3 项目总资产投资：（800+550）（135）2077万元
4 项目形资产投资：2077*35727万元
表91：项目投资估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
固定资产投资
80000
000
000
000
000
流动资金投资
55000
000
000
000
000
形递延资产投资
72700
000
000
000
000
项目总投资额
207700
000
000
000
000
2）资金筹措
假定项目投资需资金全部资金组成否需银行款实际投资时投资者根项目情况身条件行选择
3）投资初期模拟资产负债简表
表92：项目企业初期模拟资产负债简表 单位：万元
项目
金额
项目
金额
流动资产
55000
银行款
000
固定资产
80000
负债合计
000
形递延资产
72700
股东权益
207700
资产合计
207700
负债股东权益合计
207700
2效益预测
1）销售收入估算
表93：销售收入估算表 单位：万元
专利产品
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
果醋
160000
200000
240000
240000
240000
保健食醋
16000
40000
64000
64000
64000
果醋饮料
135000
270000
405000
405000
405000
醋酸饮料
135000
270000
405000
405000
405000
合计
446000
780000
1114000
1114000
1114000
2）销售成估算
表94 销售成估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
折旧费
6000
6000
6000
6000
6000
材料费
165000
295000
425000
425000
425000
工费
53200
98000
142800
142800
142800
合计
224200
399000
573800
573800
573800
3）形递延资产摊销估算
前面专利价值分析较项目企业中专利存增加形资产具体：
表95：项目企业形递延资产摊销估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
形递延资产投资
72700
000
000
000
000
期摊销
14540
14540
14540
14540
14540
形资产净值
58160
43620
29080
14540
000
4）固定资产折旧估算
表96：固定资产折旧费估算表 单位：万元
规格型号
折旧年限
残值率
折旧率
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
厂房仓库
20
000
500
2000
2000
2000
2000
2000
设备
10
000
1000
4000
4000
4000
4000
4000
合计
6000
6000
6000
6000
6000
5）收现产品销售收入估算
表97：收现产品销售收入估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
产品销售收入
446000
780000
1114000
1114000
1114000
应收账款
111500
195000
278500
278500
278500
坏账损失
5575
9750
13925
13925
13925
收回账款
105925
185250
264575
264575
264575
收现销售收入
334500
690925
1020750
1100075
1364650
6）付现营成估算
表98：付现营成估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
产品销售成
224200
399000
573800
573800
573800
应付账款
41250
73750
106250
106250
106250
固定资产折旧
6000
6000
6000
6000
6000
付现营成
176950
360500
535300
567800
674050
7）运营费估算
表99：运营费估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
销售费
44600
78000
89120
89120
89120
理费
22300
39000
55700
55700
55700
财务费
000
000
000
000
000
运营费
66900
117000
144820
144820
144820
8）损益估算
表910：项目企业损益估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
产品销售收入
446000
780000
1114000
1114000
1114000
产品销售成
224200
399000
573800
573800
573800
销售税金附加
44600
78000
111400
111400
111400
毛利润
177200
303000
428800
428800
428800
运营费
销售费
44600
78000
89120
89120
89120
理费
22300
39000
55700
55700
55700
财务费
000
000
000
000
000
运营费合计
66900
117000
144820
144820
144820
形资产摊销
14540
14540
14540
14540
14540
营业利润
95760
171460
269440
269440
269440
营业外利润
000
000
000
000
000
利润总额
95760
171460
269440
269440
269440
免税利润
000
000
000
000
000
应税利润
95760
171460
269440
269440
269440
税
31601
56582
88915
88915
88915
净利润
64159
114878
180525
180525
180525
9）现金流量估算
表911：项目企业现金流量估算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
收现销售收入
334500
690925
1020750
1100075
1364650
回收固定资产余值
000
000
000
000
000
回收流动资金
000
000
000
000
55000
回收形递延资产
000
000
000
000
000
营业外收入
000
000
000
000
000
现金流入
334500
690925
1020750
1100075
1419650
固定资产投资
80000
000
000
000
000
流动资金投资
55000
000
000
000
000
形递延资产投资
72700
000
000
000
000
运营费
66900
117000
144820
144820
144820
付现营成
176950
360500
535300
567800
674050
销售税金附加
44600
78000
111400
111400
111400
税
31601
56582
88915
88915
88915
营业外支出
000
000
000
000
000
现金流出
527751
612082
880435
912935
1019185
税净现金流量
193251
78843
140315
187140
400465
3关指标计算
项目企业财务分析般考虑部收益率财务净现值投资回收期等指标衡量投资性效性
1）财务部收益率（FIRR）
财务部收益率衡量项目财务否行评价指标项目计算期年净现金流量现值累计等零时折现率般FIRR>行业基准折现率表明项目财务行表达式：
中：
CI：现金流入量（包括销售收入回收固定资产余值回收流动资金等）
CO：现金流出量（包括固定资产投资流动资金运行成税金等）
(CI－CO)t：第t年净现金流量
n：工程项目计算期
2）财务净现值（FNPV）
财务净现值项目行业基准收益率项目计算期年净现金流量折现建设期初现值数值越项目获利水越高表达式：
中：
ic ：项目属行业基准收益率
3）投资回收期（Pt）
投资回收期投资年限项目净收益抵偿全部投资（包括固定资产投资流动资金）需时间财务现金流量表中累计净现金流量计算求出投资回收期行业基准投资回收期较反映项目财务投资回收力重指标表达式：
中：
Pt：投资回收期年表示
表912：关财务指标计算表 单位：万元
项目
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
税净现金流量
193251
78843
140315
187140
400465
财务净现值
289932
部报酬率
6559
静态投资回收期
282 年
（四）确定性分析
项目进行评价时采种数数预测估算资料信息源限性实际情况较出入评价结果具确定性项目投资决策会带风险避免减少种风险分析确定素项目济评价指标影响确定项目济性项工作称确定性分析
项目确定性分析分盈亏衡分析敏感性分析
1盈亏衡分析
字面出：谓盈亏衡盈利亏损状况企业投入产生利润达定规模盈利企业进行盈亏衡分析确定项目低生产销售水盈亏衡分析实质分析产量成盈利三者间关系反映技术产品规模选择否恰技术效期
项目中计算盈亏衡点销售量前5年均数作计算基础中销售量指种产品均销量
根分析关财务预测数算出项目盈亏衡点销售收入79668万元
2敏感性分析
敏感性分析种广泛途分析技术通常指研究分析系统周围条件发生变化引起状态输出结果变化敏感程度方法运项目企业敏感性分析通分析预测项目素发生变化时财务济评价指标影响找出敏感素确定影响程度分析该素未变化趋势项目产生影响基目考察项目分析结果稳定性该投资分析结果程度着相关素变化变化通分析决策者项目风险程度量化概念
单素变动敏感分析
正常企业实际运行中处市场环境企业身条件会断变化动态变化客观现实决定企业盈利力波动特性加强投资者项目握度通常方法单素变动（仅仅素变动假定素保持变）关财务指标影响分析
项目中单价销量变成销售费理费等素单变动财务净现值投资回收期（静态）影响分析：
表913：单素变动敏感性分析表 单位：万元
项目
财务净现值
静态投资回收期
10
0
+10
10
0
+10
产品单价
152482
289932
427380
349 年
282 年
239 年
变成
385334
289932
194528
246 年
282 年
328 年
销售量
247883
289932
331976
296 年
282 年
269 年
销售费率
306790
289932
273072
273 年
282 年
291 年
理费率
299649
289932
280214
277 年
282 年
287 年
表知：表中列素中产品单价敏感然变成销售量销售费率理费率敏感
十项目济评价指标
项目企业关济评价指标：
投资总额 207700万元
静态投资回收期 282 年
财务净现值 289932万元
财务部收益率 6559
盈亏衡点销售收入 79668万元
十组织理
（）公司股权结构
项目办方希现形资产（技术）折价入股形资产价值文测评值计算办方投资方根双方出资额协商确定股权重
（二）公司理
1股东会
股东会全体股东结合成非常设股份限公司高权力机构股东持股份限公司股份公司负限责持股份例享权利承担义务出资股东会全体股东参加公司事项作出决策决议机构公司执行机构监督机构选举产生
2董事会
增资董事会严格公司法关法律法规规定设置行职股东会（股东会）授权制订公司重营方针重投资决策等等具体：
（1）董事会设立限责公司设立董事会董事会成员313董事会设董事长1副董事长12产生办法公司章程规定董事长公司法定代表
（2）董事会职权董事会股东负责行列职权：①负责召集股东会股东会报告工作②执行股东会决议③决定公司营计划投资方案④制订公司年度财务预算方案决算方案⑤制订公司利润分配方案弥补亏损方案⑥制订公司增加者减少注册资方案⑦拟订公司合分立变更公司形式解散方案⑧决定公司部理机构设置⑨聘者解聘公司理（总理）（简称理）根理提名聘者解聘公司副理财务负责决定报酬事项⑩制定公司基理制度
（3）董事会会议董事会会议董事长召集持董事长特殊原履行职务时董事长指定副董事长者董事召集持13董事提议召开董事会会议
3监事会
公司章程中监事会予规定监事会作决定股份限公司资金雄厚股东众权营权分离董事理业务执行监督极重监事会公司济活动正常进行高级理员忠实服务更保证规定监事会数组成例权限范围期长短议事步骤监事会法行职权正常发挥作股东合法权益保障容公司法中具体规定公司章程加明确
董事会
总理
供应科
销售科
技术科
事科
财务科
生产科
分公司执行理
股东会
监事会
质检科
公司形式限责公司结构采直线理结构实行董事会领导总理负责制结构：
图111 模拟集团公司组织结构图
整集团公司套组织理结构分公司形式根具体情况定（建议采分公司形式）
（三）营团队
公司理队伍生产理产品研制等方面应拥较丰富验公司董事会监事会股东会领导着重开发研发营销部门研发部门集合高科技员力量开发出技术含量较高产品营销部门组织支高效率营销团队深入客户群加深营销深发展
十二退出方式
项目实施定时间投资者希退出建议通市购利润分配定期收益等方式予退出保护投资者利益具体退出方式：
（）市方式
确定市方市途径遵循唯模式基方式分两种：直接二板市场市壳市然目标市场更种样国市场海外市场
1通二板市场直接市实现风险投资退出
2壳市实现风险投资退出
1）国板市场壳市
a) 风险投资公司直接者通投资风险企业收购市公司壳资源取控股权通资产置换方式风险企业项目注入市公司达风险资退出目标
b) 风险投资公司利目前市公司追逐风险投资高科技业热潮直接相关股权出售市公司设立风险投资公司投资风险企业实现市目标
2）海外二板市场壳市
国二板市场未立时利香港联交国外二板市场实现退出香港作国际金融中心创业板市场针香港邻区需集资扩张具备增长潜力中高科技企业新兴企业没市企业作区域限制中高新技术企业实现海外融资开辟渠道利香港开辟创业板市场机会输出高新技术中企业实现资退出美国NASDAQ市场新加坡股票交易资退出选择途径
（二）股权转方式
股份转风险投资退出途径股票市股票升值需段时间许风险投资资家采取股份转退出方式选择出售象创业公司创业者
（三）利润分配方式
公司分红方式
（四）定期收益方式
年收取固定回报相优先股形式
十三结
综述项目技术具定先进性市场需求明显时项目实施符合国关法律相关政策报告充分考虑竞争风险素认该项目实施较投资回报项目切实行
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