报 告 目 录
1 会计数摘
……………………………………………
2
2 基财务情况分析
……………………………………………
2
21资产状况
………………………………………………
2
211 资产构成
…………………………………………
3
212 资产质量
…………………………………………
3
22 负债状况
………………………………………………
4
23 营状况变动原
……………………………………
4
231 营业务收入
………………………………………
4
232 营业务成
………………………………………
5
233 业务利润
………………………………………
5
234 理费
……………………………………………
6
235 财务费
……………………………………………
7
236 投资收益
……………………………………………
7
237 营业外支出净额
……………………………………
8
238 营状况综述
………………………………………
8
3 预算完成情况分析
…………………………………………
9
31 收入收益类
………………………………………………
9
32 成费类
………………………………………………
9
33 预算分析综述
………………………………………………
10
4 重问题综述建议
…………………………………………
10
41 资威公路收入增长分析
…………………………………
10
42 国债跌价幅度较
…………………………………………
11
43 工程项目完成量足
……………………………………
12
44 理费财务费期间性影响较
…………………
12
1 会计数摘（单位：万元）
项 目
报告期
年期
增减额
增减幅度
营业务收入
3938
4860
922
19
中：1XXXX收入
3662
3518
+144
+41
2XXXX收入
126
123
+3
+2
3XXXX收入
150
1219
1069
88
二营业务成
1161
2093
932
45
中：1XXXX
993
891
+102
+11
2XXXX
168
1202
1034
86
三营业务利润
2559
2553
+6
+02
四业务利润
41
26
+15
58
中：1业务收入
44
44
0
0
2业务支出
3
18
15
85
五理费
883
458
+425
+93
六财务费
1204
524
+680
+130
七投资收益
217
注
328
111
34
八营业外支出净额
18
6
+24
+400
九利润总额
712
1932
1220
63
十净利润
605
注
1655
1050
63
注：扣年期XXXX净收益374万元
2 基财务情况分析
21 资产状况
截2004年3月31日公司总资产2082亿元
211 资产构成
公司总资产构成：流动资产1063亿元长期投资357亿元固定资产净值516亿元形资产资产146亿元构成容：
（1）流动资产：货币资金701亿元货币资金6140万元短期投资净值164亿元应收票2220万元应收账款3425万元工程施工6617万元应收款1135万元
（2）长期投资：XXXXX2亿元XXXXX108亿元XXXX3496万元
（3）固定资产净值：XXXX净值48亿元XXXXX等房屋净值2932万元
（4）形资产：XXXXXX摊余净值8134万元XXXXX摊余净值5062万元
（5）长期摊费：XXXXX摊余净值635万元XXXXX摊余净值837万元
212 资产质量
（1）货币性资产：货币资金货币资金短期投资应收票构成计948亿元具备良付现力偿债务力
（2）长期性营资产：XXXXX构成计561亿元提供长期稳定现金流
（3）短期性营资产：工程施工构成计6617万元短期转化货币性资产获定利润
（4）保值增值性长期投资：XXXXXXXX股权投资构成计308亿元仅较投资回报XXXX股权公司发展具重作
四类资产总计1883亿元占总资产90说明公司现资产具良质量
22 负债状况
截2004年3月31日公司负债总额1036亿元构成：短期款（含年期长期款）96亿元长期款5500万元应付账款707万元应交税费51万元
目前贷款规模1015亿元短期款占负债总额93说明短期公司较偿债压力结合公司现762亿元货币资金量财务风险
目前公司资产负债率498资金举债资金基衡
23 营状况变动原
扣XXXX影响2004年13月（简称期）公司净利润605万元2003年期较（简称）减少1050万元降幅度63变动原利润构成项目分析：
231 营业务收入
期营业务收入3938万元减少922万元降幅度19原：
（1）XXXX收入3662万元增加144万元增长幅度41系XXXXXXXXXXX增加致
（2）XXXXX126万元增加3万元增长幅度2具体分析详见重问题综述41
（3）工程收入150万元减少1069万元降幅度88原：期开工项目减少二XXXX办理结算方式工程项目
通述分析见期收入减少原工程收入减少果考虑XXXX项目期投入量2262万元作调整较：①
期工程收入增加1193万元增长幅度98②期收入调整6200万元增加1340万元增长幅度28
232 营业务成
期营业务成1161万元减少932万元降幅度45营业成构成分析：
（1）XXXX营业成993万元增加102万元增加幅度11原XXXXXXX计入成方式发生变化年期摊销数计入成期发生数计入成项素影响数117万元
（2）工程成168万元（直接成144万元间接费24万元）减少1034万元降幅度86原：
①开工项目减少工程直接成减少1002万元降幅度87
②开工项目减少机构调整项目部员减少工程间接费减少32万元降幅度57已开支工程间接费占计划数26
通述分析见期营业成减少原工程成减少
233 业务利润
期业务利润41万元增加15万元增长幅度58原：
（1）业务收入44万元持
（2）业务支出3万元减少15万元降幅度85原：撤销资产营分公司相关业务XXXX部进行理税费外没直接费
234 理费
期理费883万元增加425万元增加幅度93原：
（1）奖金515万元增加375万元原：
①总额差异：2003年考核奖515万元较2002年考核奖457万元总额增加58万元
②时间差异：2002年考核奖457万元中317万元计列入2002年成费2003年实际计列成费考核奖140万元2003年考核奖515万元全额计列2004年形成时间性差异317万元
（2）工资附加费78万元增加70万元2003年考核奖形成时间性差异
（3）董事会费21万元增加16万元原：
①总额差异：2002年董事领取半年津贴2003年董事领取全年津贴
②时间差异：2002年董事津贴2003年陆续发放2003年董事津贴集中2004年1月发放
（4）期转回已计提坏账准备5万元年期计提坏账准备56万元系年期暂未收XXXX收入830万计提坏账准备50万元期暂未收XXXX收入采认定法予计提坏账准备坏账准备理费影响减少61万元
期暂未收XXXX收入2242万元原：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司协商XXXX公司4月15日前全数结清欠款项
235 财务费
期财务费1204万元增加680万元增加幅度130原：
①贷款规模增：期银行贷款均规模1025亿元年期472亿元增加553亿元增幅117
②贷款利率提高：2003年9月存款准备金率调7家银行普遍出现惜贷现象公司新增贷款享受基准利率浮10优惠利率
236 投资收益
扣XXXX影响期投资收益217万元减少111万元降幅度34构成容分析：
（1）国债收益
期国债方面取收益56万元减少213万元降幅度79原：
①投入资金规模减：期投入资金均规模173亿元减少8854万元降幅度34
②实现收益时间性差异：投资收益时实现取决国债买卖兑息时间关投资协议约定时间
（2）股票收益
期股票方面取收益575万元增加551万元原：期公司组织资金578亿元申购158万股TCL新股获利575万元
（3）跌价准备
2004年3月31日收盘价计算公司持国债市价164亿元期计提跌价准备414万元年期转回已计提跌价准备38万元跌价准备投资收益负影响增加452万元
237 营业外支出净额
期营业外支出净额18万元增加24万元素：（1）期报废4辆汽车帐面净值14万元（2）期发生办理已转房屋产权证费3万元属年期体现转房屋收益6万元滞费
238 营状况综述
期净利润降幅度较原理费财务费幅增加投资收益减少致具体分析：造成费增加素控制范围二投资收益减少受国债市场价格跌影响
（1）理费增加素中考核奖时间性差异形成原XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX采取种处理策略素已考虑2004年预算中2004年营目标会产生影响费期间性表现
（2）扩贷款规模控制董事会授权范围着半年转债发行公司贷款规模调整财务费会相应减少
（3）国债市场价格跌属控素国债价格恢复实现2004年营目标较影响
3 预算完成情况分析
31 收入收益类
期收入收益计4195万元完成收入总预算3扣XXX素XXXX项目影响完成收入总预算6预算项目分析：
（1）XXXXX收入3661万元完成预算25
（2）XXXXX收入126万元完成预算24
（3）工程收入150万元完成预算03具体分析详见重问题综述32
（4）业务收益41万元完成预算57剔费支出减少素完成预算36原收入实现期间性
（5）短期投资收益217万元完成预算11原期计提414万元跌价准备具体分析详见重问题综述42
（6）追加短期投资收益期原：计划追加短期投资资金发行转债暂时闲置资金属时间性差异
（7）XXXX现金股利目前尚未取年确收属时间性差异否形成年目标利润缺口
32 成费类
期成费计3484万元占支出总预算3扣XXX
项目转债发行费
影响占支出总预算6预算项目分析：
（1）XXXX成993万元占预算20预算项目分析：
①员费197万元占预算27
②办公费28万元占预算21
③日常维护费33万元占预算13
④专项维护费196万元占预算12原部分预算项目尚未实施
⑤折旧形资产摊销539万元占预算25
（2）工程结算成168万元占预算03具体分析详见重问题综述43
（3）理费883万元占预算43扣费项目期间性影响完成预算24具体分析详见重问题综述44
（4）财务费（利息净支出）1204万元占预算33原资金计划中半年贷款规模半年项费发生均衡具体分析详见重问题综述44
（5）营业外支出净额18万元占预算5原列入预算事项尚未进行处理
33 预算分析综述
期净利润605万元完成全年预算7果XXXX收益预算均季度收益250万元进行预计期净利润调整855万元完成预算96预算项目分析未完成预算原：期利润构成中工程利润投资收益预算存重差距重问题综述里进行详细分析
4 重问题综述建议
41 XXXXX收入增长分析
XXXX期收入126万元增加3万元增长幅度2根关部门统计数XXXX车辆通行情况收入情况表：
XX
单价
XXX
收入(万元)
收入 增长额
XXX 增长幅度
期
年期
期
年期
XXXX
4元
119600
89647
478
358
120
+335
XXXX
8元
90354
87361
722
699
23
+33
XXXX
16元
2444
8550
39
136
97
713
XXXX
24元
853
1551
21
37
16
432
合计
213251
87109
1260
1230
30
+140
（注：XXXXXXXXXXXX）
XXX增长14总收入增长2原XXXXXX结构发生较变化期984车流量集中收费单价较低XXXXXXXX
建议：公司相关部门XXXXXX降情况进行分析找出降原
42 国债跌价幅度较
国债价格受资市场供求关系资流影响国债期价值确定计提跌价准备兑息兑时补偿计提跌价准备卖出国债前质种浮亏获投资收益资金成差额衡量投资损益标准
国债价格定空间股市行情基呈负相关年股市行情持续走国债价格短期难涨
2004年短期投资收益预算1900万元（含追加投资收益）国债价格迟迟涨计提跌价准备法转回完成2004年营目标会产生影响
2003年12月31日2004年3月31日市场价格类国债跌价幅度21～4121（07）外余国债品种均已跌破面值跌破面值幅度535～956
建议：公司根目前市场行情进行专题研究制定出应措施
43 工程项目完成量足
鉴工程项目收入成相关性应2004年营目标着重完成工程利润预算情况分析现已落实工程项目（含XXXX项目）工程收入工程利润进行分析调整：
（1）XXXX年完工合计算收入2亿元预计工程利润1200万元
（2）目前XXXXX工程已签订正式合合总价1400万元合工期14月考虑年进度900万元计算预计工程利润18万元
分析调整实现项目工程收入21050万元实现工程利润1200万元
2004年工程利润预算201272万元（含XXXX项目）实现工程利润1200万元剩余9月应新增工程项目实现81272万元工程利润工程利润率3计算月新增工程项目完成量应达3000万元
建议：积极寻求新工程项目重点考虑型项目时应适关注利润率较高中型项目
44 理费财务费期间性影响较
期较：（1）理费增加425万元占利润总额减少额35（2）财务费增加680万元占利润总额减少额56
预算分析：（1）期理费883万元占全年预算43超均时间进度18（2）期财务费1204万元占全年预算（利息净支出）33超均时间进度8
（1）理费
理费增加素中考核奖提工资附加素增加445万元年预算中已素加考虑全年营目标会产生影响
年理费预算中期间性较费项目考核奖中介机构服务费董事会费坏账准备等扣费项目影响期理费支出309万元占全年预算24接均水
建议：金额较控度预见度较高期间性费项目采取预提方式衡期利润影响程度
（2）财务费
期财务费增加幅度较素期贷款规模增加117扩贷款规模原：XXXX项目XXXX项目BT方式满足建设资金需公司增加贷款进行资金储备
受特定素影响原计划年初开工XXX项目预计延三季度开工原计划储备资金暂时尚未投入
公司目前贷款结构短期款（含年期长期款）重95中4月份期款21亿元短期偿债压力较
年9月央行提高存款准备金率家银行已出现程度惜贷现象年3月央行度出台 实行差存款准备金率实行贷款浮息 两项政策具收缩银根意图适度收缩货币供应宏观金融政策取贷款难度增目前家银行贷前审查更严格公司申请贷款取贷款期间延长
建议：①公司转债发行成功调整贷款规模减低财务费②增加长期贷款重分散短期偿债压力③鉴XXXX项目开工延迟三季度利现资金进行短期资金运作提高资金收益弥补资金成
先摘引作者：周文 ：企业理杂志撰写财务分析报告重点：
清楚明白知道报告阅读象（部理报告阅读象公司理者尤领导）报告分析范围
二解读者信息需求充分领会领导需信息什
三报告写作前定清晰框架分析思路
四财务分析报告定公司营业务紧密结合深刻领会财务数背业务背景切实揭示业务程中存问题
五财务分析报告分析手法分析遵循差异—原分析—建议措施原具体问题分析采交集原重性原存
六分析程中应注意问题公司政策尤期公司方针政策准确握应点解国家宏观济环境尤捕捉搜集行业竞争手资料
篇帮助极文章报告质飞跃
原文中段：记次业务部门领导沟通深感触谈：财务分析报告容写长应该说花少心思遗憾需信息太想真正获信息太少月辛辛苦苦做出分析报告原业务服务事实呢？问题出？认写财务分析报告前提财务分析员领导沟通捕获真正想解信息受启发报告异时须会计术语表达
必须遵循基格式：报告目录—重提示—报告摘—具体分析—问题重点综述相应改进措施
认报告页数5页应该目录（第次加目录效果远预期）
重提示针期报告新增容须加重关注问题事先做出说明旨引起领导高度重视点时着忽略认果什报告范围前提性东西作重提示放封面表示审慎态度二封面更美观（通常封面
XXXX报告字显单薄）
报告摘期报告容高度浓缩文章第段文字里数字领导心烦怪列表表示参考市公司会计数摘（然加认非常重）
三部分非常必目领导短时间获报告整体性认识期报告中告知重事项
具体分析时验先财务状况计划执行情况（文章中提年度计划计划执行情况分析财务状况更重）
财务状况先分类：资产状况（1资产构成2资产质量）二负债状况（1负债构成2财务风险）三营状况变动原（利润构成项目分写额度没必写变动原针年期写计划执行面单写）
然计划执行情况（计划半考核挂钩）年初计划合理性验证分析出营者决策者关心信息部分应计划组成写中计划差异时额度高非常重项目成重点问题综述容部分直接详见重点问题综述**文中业务招费超支严重应成重点问题
关财务指标问题认财务指标外部分析部分析时非决策者非常懂财务理注重指标指标企业理重意义否应简化（认指标实际意义结合实际情况适修正简单套公式容易偏差周转率应月加权均余额计算更合理）
问题综述相应措施里认太简四八条根财务角度分析东西问题综述领导聚焦方具体分析部分中揭示出重点问题进行集中阐述旨零散分析集中化次领导留深刻印象点意见：措施二字改建议财务部门决策机构营理提出建议非制定措施
勿轻意结财务分析员报告中结性词语报告阅读者影响相果财务员分析中草率结形成误导目前国许公司里核算规范费实际发生期报销期致果财务分析员解核算时滞差容易出错误结认报告中应中性词文中萎缩功等词语感情色彩
市公司投资价值分析报告参考框架
公司背景简介
1成立时间创立者性质营业务属行业注册
2权结构公司结构单位
3公司重事件（重组购业务转型等）
二公司属行业特征分析
1产业结构：
① 该行业中厂商致数目分布
② 产业集中度：该行业中前位厂商占市场份额市场占率具体数（般衡量指标四厂商集中度八厂商集中度）
③ 进入壁垒退出成：具体需种条件进入资金量技术求力成国家相关政策等厂商退出该行业需花费成转型成等
2产业增长趋势：
① 年增长率（销售收入利润）市场总容量等历史数
② 述历史数科技市场发展性预测该行业未增长趋势
③ 分析影响增长原：探讨技术资金力成技术进步等素影响行业增长较影响力（应提供关专家意见）
3产业竞争分析：
① 行业竞争概况竞争方式
② 代品互补品分析：代品互补品行业该行业影响优劣势未趋势
③ 影响该行业升者衰落素分析
④ 分析加入WTO整行业影响新条件优劣势
4相关产业分析：
① 列出游行业具体情况该行业赖情况游行业发展前景应作产业相关度分析
② 列出游行业厂商简情况
5劳动力需求分析：
① 该行业求目前劳动力市场供需情况
② 劳动力市场变化行业发展影响
6政府影响力分析：
① 分析国家产业政策行业发展起作（政府引导倾种优惠措施等）
② 相关政策影响：环保政策政策外开放政策等
三公司治理结构分析
1股权结构分析：列出持股10（必时列出10）股东应找终持
2否存影响公司少数股东存分析该股东终持等情况资市场操作历史
3三会运行情况：股东会参加情况议案表决情况董事会董事出席情况表决情况监事会工作情况效率
4理层状况：总理权限等
5组织结构分析：公司组织结构模式理方式效率等
6股东董事理员背景业绩声誉等
7重点分析公司第手情况（教育背景营业绩职期限政府背景）公司中作
8分析公司中层理员总体情况素质背景公司理理念理解忠诚度等
四营业务分析
1导产品
① 名称价格质量产品生命周期公司规模特许营科技含量占率专利商标发展战略市场定位消费群等
② 生产周期库存量周转率等
③ 销售方式
④ 设计力年产力实际生产量
⑤ 广告投入数量方式
⑥ 客户反馈
⑦ 类产品差
2产品定价
① 公司竞争手定价政策定价政策公司营影响
② 产品价格
③ 需求弹性
④ 价格变动敏感性分析
⑤ 否行业中价格领导者
3生产类型：生产率生产周期生产成耗需求力等
4公关系
5市场营销
① 营销网络结构模式
② 激励机制（分销商销售员）
五公司竞争力分析
1简单分析：分析厂商未发展潜力行业竞争手较
2R&D
① 研究项目原产品改进计划：
现：费完成时间收益
：投资金额收益时间
a 竞争手研发情况
b 研究员简介绍（教育技术背景构成例队伍稳定度薪酬激励机制等）
② 设施实验室
③ R&D占销售收入例
④ 竞争手较
⑤ 专利商标Knowhow等
⑥ 科研机构长期稳定合作
3激励机制：年薪制期权激励措施
六市公司营战略概念题材分析
1公司营战略分析
① 总结公司营发展战略
② 分析公司发展战略行性实现必条件
2公司新建项目行性分析
① 资源情况（技术资金否相关行业优势理资源位置）
② 影响项目成败素项目处行业现状（结构成熟度市场空间）
③ 具体分析现资源否支持项目运行
④ 竞争手情况
⑤ 行业发展趋势
⑥ 国家产业政策
3风险分析
① 资金源占净资产例
② 营业绩影响：指标（净利润股收益净资产收益率）
③ 项目失败公司营影响程度
七财务分析
1三年财务指标：营业务收入营业务利润净利润非正常性营损益占利润总额例总资产者权益股受益净资产收益率
2财务率（选取三年数行业指标更应说明项指标意义）
① 流动性指标
流动率流动资产流动负债
速动率（流动资产存货）流动负债
② 资产效率率
应收帐款周转率销售收入应收帐款净额
存货周转率营业务成存货净额
固定资产周转率销售收入固定资产
总资产周转率销售收入总资产
③ 盈利性指标
毛利率营业务利润销售收入
净利润率净利润销售收入
总资产收益率EBIT总资产
净资产收益率净利润者权益
投资收益EBIT（者权益+长期负债）
④ 负债理率
资产负债率负债总资产
利息倍率EBIT利息费
3现金流量表分析
① 总体分析公司现金流运转情况
② 股现金流情况
③ 利润表资产负债表进行分析
④ 运营资金理
4资产质量
① 重诉讼
② 应收帐款应收款年限计提坏账情况
③ 负债情况
八结
第2～7部分部分出条总结性意见终结结前面事实基础分析逻辑结果进行相应引申分析二级市场相关情况
新企业财务分析报告范文
20130606 雨田妞妞 文章源 阅 606301 转 11465
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新企业财务分析报告范文
：会计网财会资讯 | 时间：5月13日 1257
导读： 企业财务分析报告企业营状况资金运作综合概括高度反映新企业财务分析报告范文教您写出份高质量财务分析报告
1会计数摘
2基财务情况分析
3预算完成情况分析
4重问题综述建议
1 会计数摘
(单位：万元)
注：扣年期XXXX净收益374万元
更财务分析报告相关容：
财务分析报告分析指标
财务分析七忌
分析资产负债表损益表现金流量表财务报告[page]
2 基财务情况分析
21 资产状况
截2011年3月31日公司总资产2082亿元
211 资产构成
公司总资产构成：流动资产1063亿元长期投资357亿元固定资产净值516亿元形资产资产146亿元构成容：
(1)流动资产：货币资金701亿元货币资金6140万元短期投资净值164亿元应收票2220万元应收账款3425万元工程施工6617万元应收款1135万元
(2)长期投资：XXXXX2亿元XXXXX108亿元XXXX3496万元
(3)固定资产净值：XXXX净值48亿元XXXXX等房屋净值2932万元
(4)形资产：XXXXXX摊余净值8134万元XXXXX摊余净值5062万元
(5)长期摊费：XXXXX摊余净值635万元XXXXX摊余净值837万元
212 资产质量
(1)货币性资产：货币资金货币资金短期投资应收票构成计948亿元具备良付现力偿债务力
(2)长期性营资产：XXXXX构成计561亿元提供长期稳定现金流
(3)短期性营资产：工程施工构成计6617万元短期转化货币性资产获定利润
(4)保值增值性长期投资：XXXXXXXX股权投资构成计308亿元仅较投资回报XXXX股权公司发展具重作
四类资产总计1883亿元占总资产90说明公司现资产具良质量
22 负债状况
截2011年3月31日公司负债总额1036亿元构成：短期款(含年期长期款)96亿元长期款5500万元应付账款707万元应交税费51万元
目前贷款规模1015亿元短期款占负债总额93说明短期公司较偿债压力结合公司现762亿元货币资金量财务风险
目前公司资产负债率498资金举债资金基衡
23 营状况变动原
扣XXXX影响2011年13月(简称期)公司净利润605万元2010年期较(简称)减少1050万元降幅度63变动原利润构成项目分析：
231 营业务收入
期营业务收入3938万元减少922万元降幅度19原：
(1)XXXX收入3662万元增加144万元增长幅度41系XXXXXXXXXXX增加致
(2)XXXXX126万元增加3万元增长幅度2具体分析详见重问题综述41
(3)工程收入150万元减少1069万元降幅度88原：期开工项目减少二XXXX办理结算方式工程项目
通述分析见期收入减少原工程收入减少果考虑XXXX项目期投入量2262万元作调整较：①期工程收入增加1193万元增长幅度98
②期收入调整6200万元增加1340万元增长幅度28
232 营业务成
期营业务成1161万元减少932万元降幅度45营业成构成分析：
(1)XXXX营业成993万元增加102万元增加幅度11原XXXXXXX计入成方式发生变化年期摊销数计入成期发生数计入成项素影响数117万元
(2)工程成168万元(直接成144万元间接费24万元)减少1034万元降幅度86原：
①开工项目减少工程直接成减少1002万元降幅度87
②开工项目减少机构调整项目部员减少工程间接费减少32万元降幅度57已开支工程间接费占计划数26
通述分析见期营业成减少原工程成减少
233 业务利润
期业务利润41万元增加15万元增长幅度58原：
(1)业务收入44万元持
(2)业务支出3万元减少15万元降幅度85原：撤销资产营分公司相关业务XXXX部进行理税费外没直接费
234 理费
期理费883万元增加425万元增加幅度93原：
(1)奖金515万元增加375万元原：
①总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元总额增加58万元
②时间差异：2009年考核奖457万元中317万元计列入2009年成费2010年实际计列成费考核奖140万元2010年考核奖515万元全额计列2011年形成时间性差异317万元
(2)工资附加费78万元增加70万元2010年考核奖形成时间性差异
(3)董事会费21万元增加16万元原：
①总额差异：2002年董事领取半年津贴2010年董事领取全年津贴
②时间差异：2002年董事津贴2010年陆续发放2010年董事津贴集中2011年1月发放
(4)期转回已计提坏账准备5万元年期计提坏账准备56万元系年期暂未收XXXX收入830万计提坏账准备50万元期暂未收XXXX收入采认定法予计提坏账准备坏账准备理费影响减少61万元
期暂未收XXXX收入2242万元原：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司协商XXXX公司4月15日前全数结清欠款项
235 财务费
期财务费1204万元增加680万元增加幅度130原：
①贷款规模增：期银行贷款均规模1025亿元年期472亿元增加553亿元增幅117
②贷款利率提高：2010年9月存款准备金率调7家银行普遍出现惜贷现象公司新增贷款享受基准利率浮10优惠利率
236 投资收益
扣XXXX影响期投资收益217万元减少111万元降幅度34构成容分析：
(1)国债收益
期国债方面取收益56万元减少213万元降幅度79原：
①投入资金规模减：期投入资金均规模173亿元减少8854万元降幅度34
②实现收益时间性差异：投资收益时实现取决国债买卖兑息时间关投资协议约定时间
(2)股票收益
期股票方面取收益575万元增加551万元原：期公司组织资金578亿元申购158万股TCL新股获利575万元
(3)跌价准备
2011年3月31日收盘价计算公司持国债市价164亿元期计提跌价准备414万元年期转回已计提跌价准备38万元跌价准备投资收益负影响增加452万元
237 营业外支出净额
期营业外支出净额18万元增加24万元素：(1)期报废4辆汽车帐面净值14万元(2)期发生办理已转房屋产权证费3万元属年期体现转房屋收益6万元滞费
238 营状况综述
期净利润降幅度较原理费财务费幅增加投资收益减少致具体分析：造成费增加素控制范围二投资收益减少受国债市场价格跌影响
(1)理费增加素中考核奖时间性差异形成原XXXXXXXXXXXXXXX采取种处理策略素已考虑2011年预算中2011年营目标会产生影响费期间性表现
(2)扩贷款规模控制董事会授权范围着半年转债发行公司贷款规模调整财务费会相应减少
(3)国债市场价格跌属控素国债价格恢复实现2011年营目标较影响
更财务分析报告相关容：
财务分析报告分析指标
财务分析七忌
分析资产负债表损益表现金流量表财务报告[page]
3 预算完成情况分析
31 收入收益类
期收入收益计4195万元完成收入总预算3扣XXX素XXXX项目影响完成收入总预算6预算项目分析：
(1)XXXXX收入3661万元完成预算25
(2)XXXXX收入126万元完成预算24
(3)工程收入150万元完成预算03具体分析详见重问题综述32
(4)业务收益41万元完成预算57剔费支出减少素完成预算36原收入实现期间性
(5)短期投资收益217万元完成预算11原期计提414万元跌价准备具体分析详见重问题综述42
(6)追加短期投资收益期原：计划追加短期投资资金发行转债暂时闲置资金属时间性差异
(7)XXXX现金股利目前尚未取年确收属时间性差异否形成年目标利润缺口
32 成费类
期成费计3484万元占支出总预算3扣XXX项目转债发行费影响占支出总预算6预算项目分析：
(1)XXXX成993万元占预算20预算项目分析：
①员费197万元占预算27
②办公费28万元占预算21
③日常维护费33万元占预算13
④专项维护费196万元占预算12原部分预算项目尚未实施
⑤折旧形资产摊销539万元占预算25
(2)工程结算成168万元占预算03具体分析详见重问题综述43
(3)理费883万元占预算43扣费项目期间性影响完成预算24具体分析详见重问题综述44
(4)财务费(利息净支出)1204万元占预算33原资金计划中半年贷款规模半年项费发生均衡具体分析详见重问题综述44
(5)营业外支出净额18万元占预算5原列入预算事项尚未进行处理
33 预算分析综述
期净利润605万元完成全年预算7果XXXX收益预算均季度收益250万元进行预计期净利润调整855万元完成预算96预算项目分析未完成预算原：期利润构成中工程利润投资收益预算存重差距重问题综述里进行详细分析
更财务分析报告相关容：
财务分析报告分析指标
财务分析七忌
分析资产负债表损益表现金流量表财务报告[page]
4 重问题综述建议
41 XXXXX收入增长分析
XXXX期收入126万元增加3万元增长幅度2根关部门统计数XXXX车辆通行情况收入情况表：
(注：XXXXXXXXXXXX)
XXX增长14总收入增长2原XXXXXX结构发生较变化期984车流量集中收费单价较低XXXXXXXX
建议：公司相关部门XXXXXX降情况进行分析找出降原
42 国债跌价幅度较
国债价格受资市场供求关系资流影响国债期价值确定计提跌价准备兑息兑时补偿计提跌价准备卖出国债前质种浮亏获投资收益资金成差额衡量投资损益标准
国债价格定空间股市行情基呈负相关年股市行情持续走国债价格短期难涨
2011年短期投资收益预算1900万元(含追加投资收益)国债价格迟迟涨计提跌价准备法转回完成2011年营目标会产生影响
2010年12月31日2011年3月31日市场价格类国债跌价幅度21～4121(07)外余国债品种均已跌破面值跌破面值幅度535～956
建议：公司根目前市场行情进行专题研究制定出应措施
43 工程项目完成量足
鉴工程项目收入成相关性应2011年营目标着重完成工程利润预算情况分析现已落实工程项目(含XXXX项目)工程收入工程利润进行分析调整：
(1)XXXX年完工合计算收入2亿元预计工程利润1200万元
(2)目前XXXXX工程已签订正式合合总价1400万元合工期14月考虑年进度900万元计算预计工程利润18万元
分析调整实现项目工程收入21050万元实现工程利润1200万元
2011年工程利润预算201272万元(含XXXX项目)实现工程利润1200万元剩余9月应新增工程项目实现81272万元工程利润工程利润率3计算月新增工程项目完成量应达3000万元
建议：积极寻求新工程项目重点考虑型项目时应适关注利润率较高中型项目
44 理费财务费期间性影响较
期较：(1)理费增加425万元占利润总额减少额35(2)财务费增加680万元占利润总额减少额56
预算分析：(1)期理费883万元占全年预算43超均时间进度18(2)期财务费1204万元占全年预算(利息净支出)33超均时间进度8
(1)理费
理费增加素中考核奖提工资附加素增加445万元年预算中已素加考虑全年营目标会产生影响
年理费预算中期间性较费项目考核奖中介机构服务费董事会费坏账准备等扣费项目影响期理费支出309万元占全年预算24接均水
建议：金额较控度预见度较高期间性费项目采取预提方式衡期利润影响程度
(2)财务费
期财务费增加幅度较素期贷款规模增加117扩贷款规模原：XXXX项目XXXX项目BT方式满足建设资金需公司增加贷款进行资金储备
受特定素影响原计划年初开工XXX项目预计延三季度开工原计划储备资金暂时尚未投入
公司目前贷款结构短期款(含年期长期款)重95中4月份期款21亿元短期偿债压力较
年9月央行提高存款准备金率家银行已出现程度惜贷现象年3月央行度出台 实行差存款准备金率实行贷款浮息 两项政策具收缩银根意图适度收缩货币供应宏观金融政策取贷款难度增目前家银行贷前审查更严格公司申请贷款取贷款期间延长
建议：①公司转债发行成功调整贷款规模减低财务费②增加长期贷款重分散短期偿债压力③鉴XXXX项目开工延迟三季度利现资金进行短期资金运作提高资金收益弥补资金成
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1 会计数摘
……………………………………………
2
2 基财务情况分析
……………………………………………
2
21资产状况
………………………………………………
2
211 资产构成
…………………………………………
3
212 资产质量
…………………………………………
3
22 负债状况
………………………………………………
4
23 营状况变动原
……………………………………
4
231 营业务收入
………………………………………
4
232 营业务成
………………………………………
5
233 业务利润
………………………………………
5
234 理费
……………………………………………
6
235 财务费
……………………………………………
7
236 投资收益
……………………………………………
7
237 营业外支出净额
……………………………………
8
238 营状况综述
………………………………………
8
3 预算完成情况分析
…………………………………………
9
31 收入收益类
………………………………………………
9
32 成费类
………………………………………………
9
33 预算分析综述
………………………………………………
10
4 重问题综述建议
…………………………………………
10
41 资威公路收入增长分析
…………………………………
10
42 国债跌价幅度较
…………………………………………
11
43 工程项目完成量足
……………………………………
12
44 理费财务费期间性影响较
…………………
12
1 会计数摘（单位：万元）
项 目
报告期
年期
增减额
增减幅度
营业务收入
3938
4860
922
19
中：1XXXX收入
3662
3518
+144
+41
2XXXX收入
126
123
+3
+2
3XXXX收入
150
1219
1069
88
二营业务成
1161
2093
932
45
中：1XXXX
993
891
+102
+11
2XXXX
168
1202
1034
86
三营业务利润
2559
2553
+6
+02
四业务利润
41
26
+15
58
中：1业务收入
44
44
0
0
2业务支出
3
18
15
85
五理费
883
458
+425
+93
六财务费
1204
524
+680
+130
七投资收益
217
注
328
111
34
八营业外支出净额
18
6
+24
+400
九利润总额
712
1932
1220
63
十净利润
605
注
1655
1050
63
注：扣年期XXXX净收益374万元
2 基财务情况分析
21 资产状况
截2004年3月31日公司总资产2082亿元
211 资产构成
公司总资产构成：流动资产1063亿元长期投资357亿元固定资产净值516亿元形资产资产146亿元构成容：
（1）流动资产：货币资金701亿元货币资金6140万元短期投资净值164亿元应收票2220万元应收账款3425万元工程施工6617万元应收款1135万元
（2）长期投资：XXXXX2亿元XXXXX108亿元XXXX3496万元
（3）固定资产净值：XXXX净值48亿元XXXXX等房屋净值2932万元
（4）形资产：XXXXXX摊余净值8134万元XXXXX摊余净值5062万元
（5）长期摊费：XXXXX摊余净值635万元XXXXX摊余净值837万元
212 资产质量
（1）货币性资产：货币资金货币资金短期投资应收票构成计948亿元具备良付现力偿债务力
（2）长期性营资产：XXXXX构成计561亿元提供长期稳定现金流
（3）短期性营资产：工程施工构成计6617万元短期转化货币性资产获定利润
（4）保值增值性长期投资：XXXXXXXX股权投资构成计308亿元仅较投资回报XXXX股权公司发展具重作
四类资产总计1883亿元占总资产90说明公司现资产具良质量
22 负债状况
截2004年3月31日公司负债总额1036亿元构成：短期款（含年期长期款）96亿元长期款5500万元应付账款707万元应交税费51万元
目前贷款规模1015亿元短期款占负债总额93说明短期公司较偿债压力结合公司现762亿元货币资金量财务风险
目前公司资产负债率498资金举债资金基衡
23 营状况变动原
扣XXXX影响2004年13月（简称期）公司净利润605万元2003年期较（简称）减少1050万元降幅度63变动原利润构成项目分析：
231 营业务收入
期营业务收入3938万元减少922万元降幅度19原：
（1）XXXX收入3662万元增加144万元增长幅度41系XXXXXXXXXXX增加致
（2）XXXXX126万元增加3万元增长幅度2具体分析详见重问题综述41
（3）工程收入150万元减少1069万元降幅度88原：期开工项目减少二XXXX办理结算方式工程项目
通述分析见期收入减少原工程收入减少果考虑XXXX项目期投入量2262万元作调整较：①
期工程收入增加1193万元增长幅度98②期收入调整6200万元增加1340万元增长幅度28
232 营业务成
期营业务成1161万元减少932万元降幅度45营业成构成分析：
（1）XXXX营业成993万元增加102万元增加幅度11原XXXXXXX计入成方式发生变化年期摊销数计入成期发生数计入成项素影响数117万元
（2）工程成168万元（直接成144万元间接费24万元）减少1034万元降幅度86原：
①开工项目减少工程直接成减少1002万元降幅度87
②开工项目减少机构调整项目部员减少工程间接费减少32万元降幅度57已开支工程间接费占计划数26
通述分析见期营业成减少原工程成减少
233 业务利润
期业务利润41万元增加15万元增长幅度58原：
（1）业务收入44万元持
（2）业务支出3万元减少15万元降幅度85原：撤销资产营分公司相关业务XXXX部进行理税费外没直接费
234 理费
期理费883万元增加425万元增加幅度93原：
（1）奖金515万元增加375万元原：
①总额差异：2003年考核奖515万元较2002年考核奖457万元总额增加58万元
②时间差异：2002年考核奖457万元中317万元计列入2002年成费2003年实际计列成费考核奖140万元2003年考核奖515万元全额计列2004年形成时间性差异317万元
（2）工资附加费78万元增加70万元2003年考核奖形成时间性差异
（3）董事会费21万元增加16万元原：
①总额差异：2002年董事领取半年津贴2003年董事领取全年津贴
②时间差异：2002年董事津贴2003年陆续发放2003年董事津贴集中2004年1月发放
（4）期转回已计提坏账准备5万元年期计提坏账准备56万元系年期暂未收XXXX收入830万计提坏账准备50万元期暂未收XXXX收入采认定法予计提坏账准备坏账准备理费影响减少61万元
期暂未收XXXX收入2242万元原：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司协商XXXX公司4月15日前全数结清欠款项
235 财务费
期财务费1204万元增加680万元增加幅度130原：
①贷款规模增：期银行贷款均规模1025亿元年期472亿元增加553亿元增幅117
②贷款利率提高：2003年9月存款准备金率调7家银行普遍出现惜贷现象公司新增贷款享受基准利率浮10优惠利率
236 投资收益
扣XXXX影响期投资收益217万元减少111万元降幅度34构成容分析：
（1）国债收益
期国债方面取收益56万元减少213万元降幅度79原：
①投入资金规模减：期投入资金均规模173亿元减少8854万元降幅度34
②实现收益时间性差异：投资收益时实现取决国债买卖兑息时间关投资协议约定时间
（2）股票收益
期股票方面取收益575万元增加551万元原：期公司组织资金578亿元申购158万股TCL新股获利575万元
（3）跌价准备
2004年3月31日收盘价计算公司持国债市价164亿元期计提跌价准备414万元年期转回已计提跌价准备38万元跌价准备投资收益负影响增加452万元
237 营业外支出净额
期营业外支出净额18万元增加24万元素：（1）期报废4辆汽车帐面净值14万元（2）期发生办理已转房屋产权证费3万元属年期体现转房屋收益6万元滞费
238 营状况综述
期净利润降幅度较原理费财务费幅增加投资收益减少致具体分析：造成费增加素控制范围二投资收益减少受国债市场价格跌影响
（1）理费增加素中考核奖时间性差异形成原XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX采取种处理策略素已考虑2004年预算中2004年营目标会产生影响费期间性表现
（2）扩贷款规模控制董事会授权范围着半年转债发行公司贷款规模调整财务费会相应减少
（3）国债市场价格跌属控素国债价格恢复实现2004年营目标较影响
3 预算完成情况分析
31 收入收益类
期收入收益计4195万元完成收入总预算3扣XXX素XXXX项目影响完成收入总预算6预算项目分析：
（1）XXXXX收入3661万元完成预算25
（2）XXXXX收入126万元完成预算24
（3）工程收入150万元完成预算03具体分析详见重问题综述32
（4）业务收益41万元完成预算57剔费支出减少素完成预算36原收入实现期间性
（5）短期投资收益217万元完成预算11原期计提414万元跌价准备具体分析详见重问题综述42
（6）追加短期投资收益期原：计划追加短期投资资金发行转债暂时闲置资金属时间性差异
（7）XXXX现金股利目前尚未取年确收属时间性差异否形成年目标利润缺口
32 成费类
期成费计3484万元占支出总预算3扣XXX
项目转债发行费
影响占支出总预算6预算项目分析：
（1）XXXX成993万元占预算20预算项目分析：
①员费197万元占预算27
②办公费28万元占预算21
③日常维护费33万元占预算13
④专项维护费196万元占预算12原部分预算项目尚未实施
⑤折旧形资产摊销539万元占预算25
（2）工程结算成168万元占预算03具体分析详见重问题综述43
（3）理费883万元占预算43扣费项目期间性影响完成预算24具体分析详见重问题综述44
（4）财务费（利息净支出）1204万元占预算33原资金计划中半年贷款规模半年项费发生均衡具体分析详见重问题综述44
（5）营业外支出净额18万元占预算5原列入预算事项尚未进行处理
33 预算分析综述
期净利润605万元完成全年预算7果XXXX收益预算均季度收益250万元进行预计期净利润调整855万元完成预算96预算项目分析未完成预算原：期利润构成中工程利润投资收益预算存重差距重问题综述里进行详细分析
4 重问题综述建议
41 XXXXX收入增长分析
XXXX期收入126万元增加3万元增长幅度2根关部门统计数XXXX车辆通行情况收入情况表：
XX
单价
XXX
收入(万元)
收入 增长额
XXX 增长幅度
期
年期
期
年期
XXXX
4元
119600
89647
478
358
120
+335
XXXX
8元
90354
87361
722
699
23
+33
XXXX
16元
2444
8550
39
136
97
713
XXXX
24元
853
1551
21
37
16
432
合计
213251
87109
1260
1230
30
+140
（注：XXXXXXXXXXXX）
XXX增长14总收入增长2原XXXXXX结构发生较变化期984车流量集中收费单价较低XXXXXXXX
建议：公司相关部门XXXXXX降情况进行分析找出降原
42 国债跌价幅度较
国债价格受资市场供求关系资流影响国债期价值确定计提跌价准备兑息兑时补偿计提跌价准备卖出国债前质种浮亏获投资收益资金成差额衡量投资损益标准
国债价格定空间股市行情基呈负相关年股市行情持续走国债价格短期难涨
2004年短期投资收益预算1900万元（含追加投资收益）国债价格迟迟涨计提跌价准备法转回完成2004年营目标会产生影响
2003年12月31日2004年3月31日市场价格类国债跌价幅度21～4121（07）外余国债品种均已跌破面值跌破面值幅度535～956
建议：公司根目前市场行情进行专题研究制定出应措施
43 工程项目完成量足
鉴工程项目收入成相关性应2004年营目标着重完成工程利润预算情况分析现已落实工程项目（含XXXX项目）工程收入工程利润进行分析调整：
（1）XXXX年完工合计算收入2亿元预计工程利润1200万元
（2）目前XXXXX工程已签订正式合合总价1400万元合工期14月考虑年进度900万元计算预计工程利润18万元
分析调整实现项目工程收入21050万元实现工程利润1200万元
2004年工程利润预算201272万元（含XXXX项目）实现工程利润1200万元剩余9月应新增工程项目实现81272万元工程利润工程利润率3计算月新增工程项目完成量应达3000万元
建议：积极寻求新工程项目重点考虑型项目时应适关注利润率较高中型项目
44 理费财务费期间性影响较
期较：（1）理费增加425万元占利润总额减少额35（2）财务费增加680万元占利润总额减少额56
预算分析：（1）期理费883万元占全年预算43超均时间进度18（2）期财务费1204万元占全年预算（利息净支出）33超均时间进度8
（1）理费
理费增加素中考核奖提工资附加素增加445万元年预算中已素加考虑全年营目标会产生影响
年理费预算中期间性较费项目考核奖中介机构服务费董事会费坏账准备等扣费项目影响期理费支出309万元占全年预算24接均水
建议：金额较控度预见度较高期间性费项目采取预提方式衡期利润影响程度
（2）财务费
期财务费增加幅度较素期贷款规模增加117扩贷款规模原：XXXX项目XXXX项目BT方式满足建设资金需公司增加贷款进行资金储备
受特定素影响原计划年初开工XXX项目预计延三季度开工原计划储备资金暂时尚未投入
公司目前贷款结构短期款（含年期长期款）重95中4月份期款21亿元短期偿债压力较
年9月央行提高存款准备金率家银行已出现程度惜贷现象年3月央行度出台 实行差存款准备金率实行贷款浮息 两项政策具收缩银根意图适度收缩货币供应宏观金融政策取贷款难度增目前家银行贷前审查更严格公司申请贷款取贷款期间延长
建议：①公司转债发行成功调整贷款规模减低财务费②增加长期贷款重分散短期偿债压力③鉴XXXX项目开工延迟三季度利现资金进行短期资金运作提高资金收益弥补资金成
先摘引作者：周文 ：企业理杂志撰写财务分析报告重点：
清楚明白知道报告阅读象（部理报告阅读象公司理者尤领导）报告分析范围
二解读者信息需求充分领会领导需信息什
三报告写作前定清晰框架分析思路
四财务分析报告定公司营业务紧密结合深刻领会财务数背业务背景切实揭示业务程中存问题
五财务分析报告分析手法分析遵循差异—原分析—建议措施原具体问题分析采交集原重性原存
六分析程中应注意问题公司政策尤期公司方针政策准确握应点解国家宏观济环境尤捕捉搜集行业竞争手资料
篇帮助极文章报告质飞跃
原文中段：记次业务部门领导沟通深感触谈：财务分析报告容写长应该说花少心思遗憾需信息太想真正获信息太少月辛辛苦苦做出分析报告原业务服务事实呢？问题出？认写财务分析报告前提财务分析员领导沟通捕获真正想解信息受启发报告异时须会计术语表达
必须遵循基格式：报告目录—重提示—报告摘—具体分析—问题重点综述相应改进措施
认报告页数5页应该目录（第次加目录效果远预期）
重提示针期报告新增容须加重关注问题事先做出说明旨引起领导高度重视点时着忽略认果什报告范围前提性东西作重提示放封面表示审慎态度二封面更美观（通常封面
XXXX报告字显单薄）
报告摘期报告容高度浓缩文章第段文字里数字领导心烦怪列表表示参考市公司会计数摘（然加认非常重）
三部分非常必目领导短时间获报告整体性认识期报告中告知重事项
具体分析时验先财务状况计划执行情况（文章中提年度计划计划执行情况分析财务状况更重）
财务状况先分类：资产状况（1资产构成2资产质量）二负债状况（1负债构成2财务风险）三营状况变动原（利润构成项目分写额度没必写变动原针年期写计划执行面单写）
然计划执行情况（计划半考核挂钩）年初计划合理性验证分析出营者决策者关心信息部分应计划组成写中计划差异时额度高非常重项目成重点问题综述容部分直接详见重点问题综述**文中业务招费超支严重应成重点问题
关财务指标问题认财务指标外部分析部分析时非决策者非常懂财务理注重指标指标企业理重意义否应简化（认指标实际意义结合实际情况适修正简单套公式容易偏差周转率应月加权均余额计算更合理）
问题综述相应措施里认太简四八条根财务角度分析东西问题综述领导聚焦方具体分析部分中揭示出重点问题进行集中阐述旨零散分析集中化次领导留深刻印象点意见：措施二字改建议财务部门决策机构营理提出建议非制定措施
勿轻意结财务分析员报告中结性词语报告阅读者影响相果财务员分析中草率结形成误导目前国许公司里核算规范费实际发生期报销期致果财务分析员解核算时滞差容易出错误结认报告中应中性词文中萎缩功等词语感情色彩
市公司投资价值分析报告参考框架
公司背景简介
1成立时间创立者性质营业务属行业注册
2权结构公司结构单位
3公司重事件（重组购业务转型等）
二公司属行业特征分析
1产业结构：
① 该行业中厂商致数目分布
② 产业集中度：该行业中前位厂商占市场份额市场占率具体数（般衡量指标四厂商集中度八厂商集中度）
③ 进入壁垒退出成：具体需种条件进入资金量技术求力成国家相关政策等厂商退出该行业需花费成转型成等
2产业增长趋势：
① 年增长率（销售收入利润）市场总容量等历史数
② 述历史数科技市场发展性预测该行业未增长趋势
③ 分析影响增长原：探讨技术资金力成技术进步等素影响行业增长较影响力（应提供关专家意见）
3产业竞争分析：
① 行业竞争概况竞争方式
② 代品互补品分析：代品互补品行业该行业影响优劣势未趋势
③ 影响该行业升者衰落素分析
④ 分析加入WTO整行业影响新条件优劣势
4相关产业分析：
① 列出游行业具体情况该行业赖情况游行业发展前景应作产业相关度分析
② 列出游行业厂商简情况
5劳动力需求分析：
① 该行业求目前劳动力市场供需情况
② 劳动力市场变化行业发展影响
6政府影响力分析：
① 分析国家产业政策行业发展起作（政府引导倾种优惠措施等）
② 相关政策影响：环保政策政策外开放政策等
三公司治理结构分析
1股权结构分析：列出持股10（必时列出10）股东应找终持
2否存影响公司少数股东存分析该股东终持等情况资市场操作历史
3三会运行情况：股东会参加情况议案表决情况董事会董事出席情况表决情况监事会工作情况效率
4理层状况：总理权限等
5组织结构分析：公司组织结构模式理方式效率等
6股东董事理员背景业绩声誉等
7重点分析公司第手情况（教育背景营业绩职期限政府背景）公司中作
8分析公司中层理员总体情况素质背景公司理理念理解忠诚度等
四营业务分析
1导产品
① 名称价格质量产品生命周期公司规模特许营科技含量占率专利商标发展战略市场定位消费群等
② 生产周期库存量周转率等
③ 销售方式
④ 设计力年产力实际生产量
⑤ 广告投入数量方式
⑥ 客户反馈
⑦ 类产品差
2产品定价
① 公司竞争手定价政策定价政策公司营影响
② 产品价格
③ 需求弹性
④ 价格变动敏感性分析
⑤ 否行业中价格领导者
3生产类型：生产率生产周期生产成耗需求力等
4公关系
5市场营销
① 营销网络结构模式
② 激励机制（分销商销售员）
五公司竞争力分析
1简单分析：分析厂商未发展潜力行业竞争手较
2R&D
① 研究项目原产品改进计划：
现：费完成时间收益
：投资金额收益时间
a 竞争手研发情况
b 研究员简介绍（教育技术背景构成例队伍稳定度薪酬激励机制等）
② 设施实验室
③ R&D占销售收入例
④ 竞争手较
⑤ 专利商标Knowhow等
⑥ 科研机构长期稳定合作
3激励机制：年薪制期权激励措施
六市公司营战略概念题材分析
1公司营战略分析
① 总结公司营发展战略
② 分析公司发展战略行性实现必条件
2公司新建项目行性分析
① 资源情况（技术资金否相关行业优势理资源位置）
② 影响项目成败素项目处行业现状（结构成熟度市场空间）
③ 具体分析现资源否支持项目运行
④ 竞争手情况
⑤ 行业发展趋势
⑥ 国家产业政策
3风险分析
① 资金源占净资产例
② 营业绩影响：指标（净利润股收益净资产收益率）
③ 项目失败公司营影响程度
七财务分析
1三年财务指标：营业务收入营业务利润净利润非正常性营损益占利润总额例总资产者权益股受益净资产收益率
2财务率（选取三年数行业指标更应说明项指标意义）
① 流动性指标
流动率流动资产流动负债
速动率（流动资产存货）流动负债
② 资产效率率
应收帐款周转率销售收入应收帐款净额
存货周转率营业务成存货净额
固定资产周转率销售收入固定资产
总资产周转率销售收入总资产
③ 盈利性指标
毛利率营业务利润销售收入
净利润率净利润销售收入
总资产收益率EBIT总资产
净资产收益率净利润者权益
投资收益EBIT（者权益+长期负债）
④ 负债理率
资产负债率负债总资产
利息倍率EBIT利息费
3现金流量表分析
① 总体分析公司现金流运转情况
② 股现金流情况
③ 利润表资产负债表进行分析
④ 运营资金理
4资产质量
① 重诉讼
② 应收帐款应收款年限计提坏账情况
③ 负债情况
八结
第2～7部分部分出条总结性意见终结结前面事实基础分析逻辑结果进行相应引申分析二级市场相关情况
新企业财务分析报告范文
20130606 雨田妞妞 文章源 阅 606301 转 11465
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新企业财务分析报告范文
：会计网财会资讯 | 时间：5月13日 1257
导读： 企业财务分析报告企业营状况资金运作综合概括高度反映新企业财务分析报告范文教您写出份高质量财务分析报告
1会计数摘
2基财务情况分析
3预算完成情况分析
4重问题综述建议
1 会计数摘
(单位：万元)
注：扣年期XXXX净收益374万元
更财务分析报告相关容：
财务分析报告分析指标
财务分析七忌
分析资产负债表损益表现金流量表财务报告[page]
2 基财务情况分析
21 资产状况
截2011年3月31日公司总资产2082亿元
211 资产构成
公司总资产构成：流动资产1063亿元长期投资357亿元固定资产净值516亿元形资产资产146亿元构成容：
(1)流动资产：货币资金701亿元货币资金6140万元短期投资净值164亿元应收票2220万元应收账款3425万元工程施工6617万元应收款1135万元
(2)长期投资：XXXXX2亿元XXXXX108亿元XXXX3496万元
(3)固定资产净值：XXXX净值48亿元XXXXX等房屋净值2932万元
(4)形资产：XXXXXX摊余净值8134万元XXXXX摊余净值5062万元
(5)长期摊费：XXXXX摊余净值635万元XXXXX摊余净值837万元
212 资产质量
(1)货币性资产：货币资金货币资金短期投资应收票构成计948亿元具备良付现力偿债务力
(2)长期性营资产：XXXXX构成计561亿元提供长期稳定现金流
(3)短期性营资产：工程施工构成计6617万元短期转化货币性资产获定利润
(4)保值增值性长期投资：XXXXXXXX股权投资构成计308亿元仅较投资回报XXXX股权公司发展具重作
四类资产总计1883亿元占总资产90说明公司现资产具良质量
22 负债状况
截2011年3月31日公司负债总额1036亿元构成：短期款(含年期长期款)96亿元长期款5500万元应付账款707万元应交税费51万元
目前贷款规模1015亿元短期款占负债总额93说明短期公司较偿债压力结合公司现762亿元货币资金量财务风险
目前公司资产负债率498资金举债资金基衡
23 营状况变动原
扣XXXX影响2011年13月(简称期)公司净利润605万元2010年期较(简称)减少1050万元降幅度63变动原利润构成项目分析：
231 营业务收入
期营业务收入3938万元减少922万元降幅度19原：
(1)XXXX收入3662万元增加144万元增长幅度41系XXXXXXXXXXX增加致
(2)XXXXX126万元增加3万元增长幅度2具体分析详见重问题综述41
(3)工程收入150万元减少1069万元降幅度88原：期开工项目减少二XXXX办理结算方式工程项目
通述分析见期收入减少原工程收入减少果考虑XXXX项目期投入量2262万元作调整较：①期工程收入增加1193万元增长幅度98
②期收入调整6200万元增加1340万元增长幅度28
232 营业务成
期营业务成1161万元减少932万元降幅度45营业成构成分析：
(1)XXXX营业成993万元增加102万元增加幅度11原XXXXXXX计入成方式发生变化年期摊销数计入成期发生数计入成项素影响数117万元
(2)工程成168万元(直接成144万元间接费24万元)减少1034万元降幅度86原：
①开工项目减少工程直接成减少1002万元降幅度87
②开工项目减少机构调整项目部员减少工程间接费减少32万元降幅度57已开支工程间接费占计划数26
通述分析见期营业成减少原工程成减少
233 业务利润
期业务利润41万元增加15万元增长幅度58原：
(1)业务收入44万元持
(2)业务支出3万元减少15万元降幅度85原：撤销资产营分公司相关业务XXXX部进行理税费外没直接费
234 理费
期理费883万元增加425万元增加幅度93原：
(1)奖金515万元增加375万元原：
①总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元总额增加58万元
②时间差异：2009年考核奖457万元中317万元计列入2009年成费2010年实际计列成费考核奖140万元2010年考核奖515万元全额计列2011年形成时间性差异317万元
(2)工资附加费78万元增加70万元2010年考核奖形成时间性差异
(3)董事会费21万元增加16万元原：
①总额差异：2002年董事领取半年津贴2010年董事领取全年津贴
②时间差异：2002年董事津贴2010年陆续发放2010年董事津贴集中2011年1月发放
(4)期转回已计提坏账准备5万元年期计提坏账准备56万元系年期暂未收XXXX收入830万计提坏账准备50万元期暂未收XXXX收入采认定法予计提坏账准备坏账准备理费影响减少61万元
期暂未收XXXX收入2242万元原：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司协商XXXX公司4月15日前全数结清欠款项
235 财务费
期财务费1204万元增加680万元增加幅度130原：
①贷款规模增：期银行贷款均规模1025亿元年期472亿元增加553亿元增幅117
②贷款利率提高：2010年9月存款准备金率调7家银行普遍出现惜贷现象公司新增贷款享受基准利率浮10优惠利率
236 投资收益
扣XXXX影响期投资收益217万元减少111万元降幅度34构成容分析：
(1)国债收益
期国债方面取收益56万元减少213万元降幅度79原：
①投入资金规模减：期投入资金均规模173亿元减少8854万元降幅度34
②实现收益时间性差异：投资收益时实现取决国债买卖兑息时间关投资协议约定时间
(2)股票收益
期股票方面取收益575万元增加551万元原：期公司组织资金578亿元申购158万股TCL新股获利575万元
(3)跌价准备
2011年3月31日收盘价计算公司持国债市价164亿元期计提跌价准备414万元年期转回已计提跌价准备38万元跌价准备投资收益负影响增加452万元
237 营业外支出净额
期营业外支出净额18万元增加24万元素：(1)期报废4辆汽车帐面净值14万元(2)期发生办理已转房屋产权证费3万元属年期体现转房屋收益6万元滞费
238 营状况综述
期净利润降幅度较原理费财务费幅增加投资收益减少致具体分析：造成费增加素控制范围二投资收益减少受国债市场价格跌影响
(1)理费增加素中考核奖时间性差异形成原XXXXXXXXXXXXXXX采取种处理策略素已考虑2011年预算中2011年营目标会产生影响费期间性表现
(2)扩贷款规模控制董事会授权范围着半年转债发行公司贷款规模调整财务费会相应减少
(3)国债市场价格跌属控素国债价格恢复实现2011年营目标较影响
更财务分析报告相关容：
财务分析报告分析指标
财务分析七忌
分析资产负债表损益表现金流量表财务报告[page]
3 预算完成情况分析
31 收入收益类
期收入收益计4195万元完成收入总预算3扣XXX素XXXX项目影响完成收入总预算6预算项目分析：
(1)XXXXX收入3661万元完成预算25
(2)XXXXX收入126万元完成预算24
(3)工程收入150万元完成预算03具体分析详见重问题综述32
(4)业务收益41万元完成预算57剔费支出减少素完成预算36原收入实现期间性
(5)短期投资收益217万元完成预算11原期计提414万元跌价准备具体分析详见重问题综述42
(6)追加短期投资收益期原：计划追加短期投资资金发行转债暂时闲置资金属时间性差异
(7)XXXX现金股利目前尚未取年确收属时间性差异否形成年目标利润缺口
32 成费类
期成费计3484万元占支出总预算3扣XXX项目转债发行费影响占支出总预算6预算项目分析：
(1)XXXX成993万元占预算20预算项目分析：
①员费197万元占预算27
②办公费28万元占预算21
③日常维护费33万元占预算13
④专项维护费196万元占预算12原部分预算项目尚未实施
⑤折旧形资产摊销539万元占预算25
(2)工程结算成168万元占预算03具体分析详见重问题综述43
(3)理费883万元占预算43扣费项目期间性影响完成预算24具体分析详见重问题综述44
(4)财务费(利息净支出)1204万元占预算33原资金计划中半年贷款规模半年项费发生均衡具体分析详见重问题综述44
(5)营业外支出净额18万元占预算5原列入预算事项尚未进行处理
33 预算分析综述
期净利润605万元完成全年预算7果XXXX收益预算均季度收益250万元进行预计期净利润调整855万元完成预算96预算项目分析未完成预算原：期利润构成中工程利润投资收益预算存重差距重问题综述里进行详细分析
更财务分析报告相关容：
财务分析报告分析指标
财务分析七忌
分析资产负债表损益表现金流量表财务报告[page]
4 重问题综述建议
41 XXXXX收入增长分析
XXXX期收入126万元增加3万元增长幅度2根关部门统计数XXXX车辆通行情况收入情况表：
(注：XXXXXXXXXXXX)
XXX增长14总收入增长2原XXXXXX结构发生较变化期984车流量集中收费单价较低XXXXXXXX
建议：公司相关部门XXXXXX降情况进行分析找出降原
42 国债跌价幅度较
国债价格受资市场供求关系资流影响国债期价值确定计提跌价准备兑息兑时补偿计提跌价准备卖出国债前质种浮亏获投资收益资金成差额衡量投资损益标准
国债价格定空间股市行情基呈负相关年股市行情持续走国债价格短期难涨
2011年短期投资收益预算1900万元(含追加投资收益)国债价格迟迟涨计提跌价准备法转回完成2011年营目标会产生影响
2010年12月31日2011年3月31日市场价格类国债跌价幅度21～4121(07)外余国债品种均已跌破面值跌破面值幅度535～956
建议：公司根目前市场行情进行专题研究制定出应措施
43 工程项目完成量足
鉴工程项目收入成相关性应2011年营目标着重完成工程利润预算情况分析现已落实工程项目(含XXXX项目)工程收入工程利润进行分析调整：
(1)XXXX年完工合计算收入2亿元预计工程利润1200万元
(2)目前XXXXX工程已签订正式合合总价1400万元合工期14月考虑年进度900万元计算预计工程利润18万元
分析调整实现项目工程收入21050万元实现工程利润1200万元
2011年工程利润预算201272万元(含XXXX项目)实现工程利润1200万元剩余9月应新增工程项目实现81272万元工程利润工程利润率3计算月新增工程项目完成量应达3000万元
建议：积极寻求新工程项目重点考虑型项目时应适关注利润率较高中型项目
44 理费财务费期间性影响较
期较：(1)理费增加425万元占利润总额减少额35(2)财务费增加680万元占利润总额减少额56
预算分析：(1)期理费883万元占全年预算43超均时间进度18(2)期财务费1204万元占全年预算(利息净支出)33超均时间进度8
(1)理费
理费增加素中考核奖提工资附加素增加445万元年预算中已素加考虑全年营目标会产生影响
年理费预算中期间性较费项目考核奖中介机构服务费董事会费坏账准备等扣费项目影响期理费支出309万元占全年预算24接均水
建议：金额较控度预见度较高期间性费项目采取预提方式衡期利润影响程度
(2)财务费
期财务费增加幅度较素期贷款规模增加117扩贷款规模原：XXXX项目XXXX项目BT方式满足建设资金需公司增加贷款进行资金储备
受特定素影响原计划年初开工XXX项目预计延三季度开工原计划储备资金暂时尚未投入
公司目前贷款结构短期款(含年期长期款)重95中4月份期款21亿元短期偿债压力较
年9月央行提高存款准备金率家银行已出现程度惜贷现象年3月央行度出台 实行差存款准备金率实行贷款浮息 两项政策具收缩银根意图适度收缩货币供应宏观金融政策取贷款难度增目前家银行贷前审查更严格公司申请贷款取贷款期间延长
建议：①公司转债发行成功调整贷款规模减低财务费②增加长期贷款重分散短期偿债压力③鉴XXXX项目开工延迟三季度利现资金进行短期资金运作提高资金收益弥补资金成
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