办税服务厅第三次业务考试试题
考试时间60分钟满分100分 分：
单选（10题题2分20分）
1 符合条件事生产生活服务业般纳税期抵扣进项税额加计（ ）抵减应纳税额
A9 B10 C6 D13
2 申请退增量留抵税额会计年度增值税般纳税申请（ ）次
A1次 B2次 C3次 D4次
3 次深化增值税改革出口退税率调整退税率（ ）档次
A2档 B3档 C4档 D5档
4 2019年4月1日设立生产生活服务业纳税销售额重设立日起（ ）累计销售额进行计算
A3月 B6月 C9月 D12月
5列关税申报纳税期限表述正确（ ）
A居民取综合年计算税扣缴义务扣缴义务月者次预扣预缴税款
B纳税取应税扣缴义务未扣缴税款纳税应取次年6月30日前缴纳税款
C纳税取营年计算税纳税月度者季度终15日税务机关报送纳税申报表预缴税款
D非居民中国境两处取工资薪金应取次年3月1日6月30日申报纳税
6增值税般纳税取注明旅客身份信息公路水路等客票列公式（ ）计算进项税额
A票面金额÷（1+3）×3
B票面金额×3
C票面金额÷（1+9）×9
D（票价+燃油附加费）÷（1+9）×9
7纳税购进（ ）进项税额允许销项税额中抵扣
A居民日常服务 B贷款服务
C国旅客运输服务 D餐饮服务
8型微利企业年应纳税额超（ ）万元部分减计（ ）计入应纳税额20税率缴纳企业税
A10025 B5010
C20020 D30020
9税改革列属分类项目（ ）
A稿酬 B利息股息红利
C劳务报酬 D特许权费
10独资企业合伙企业投资者应纳税税款年计算分月者分季预缴投资者月季度终（ ）日预缴
A5 B7 C10 D15
二选（10题题3分30分少选选错选均分）
1信等级（ ）纳税符合申请留抵退税条件
A信等级A级 B信等级B级
C信等级C级 D信等级M级
2纳税提供列服务适增值税加计抵减政策（ ）
A邮政特殊服务 B增值电信服务
C物流辅助服务 D广播影视服务
32019年5月1日起增值税般纳税办理申报业务时需填报张表（ ）
A申报表表
B附列资料（）（二）（三）（四）
C增值税纳税申报表附列资料（五）
D营改增税负分析测算明细表
4列说法正确（ ）
A增值税般纳税购进农产品取流通环节规模纳税开具增值税普通发票计算抵扣进项税额
B增值税般纳税批发零售环节购进适免征增值税政策蔬菜取普通发票作计算抵扣进项税额证
C生活服务业纳税时兼营农产品深加工购进生产者委托加工13税率货物农产品9扣率计算进项税额时适加计抵减政策
D生产生活性服务业纳税果适差额征税差额销售额计算重2019年度转登记适增值税差额征税政策纳税累计销售额差额前销售额计算
5增值税般纳税购进农产品（未采农产品增值税进项税额核定扣试点实施办法）种增值税扣税证抵扣进项税额（ ）
A增值税专发票 B海关进口增值税专缴款书
C农产品收购发票 D农产品销售发票
62019年4月1日起适9税率增值税应税行包括（ ）
A销售交通运输服务
B转土权
C销售食植物油
D销售金融服务
7列说法正确（ ）
A根现行制度规定果张身份证件事财务负责事需工商部门办理登记变更事项税务机关根工商部门外公开发布撤销登记决定解企业关联关系
B芝罘区税务局社科社保咨询电话6631888
C确定新办纳税首次申领增值税电子普通发票票种核定标准：体工商户万元25份企业十万20份
D新办企业需万元限额核定数量50份
8保险证券代理集中代开业务现十万元名单征收增值税时办税服务厅时征收（ ）
A城建税教育费附加 B水利基金
C方教育附加 D税
9芝罘区税务局普通发票代征点三址分（ ）
A港城西街三社区居委会南隔壁
B解放路2号清真寺北10米
C卧龙区105号黄务立交桥西北角30米
D卧龙区106号黄务立交桥西北角30米
10 生产生活性服务业纳税计算销售额占时包括列销售额（ ）
A稽查查补销售额 B简易计税销售额
C免税销售额 D出口销售额
三判断（10题题1分10分）
1增值税般纳税购进农产品取（开具）农产品销售发票收购发票农产品销售发票收购发票注明农产品买价10扣率计算进项税额（ ）
2提供生活服务销售额占全部销售额重超60纳税适加计抵减政策（ ）
3纳税2019年3月31日前尚未抵扣动产进项税额402019年4月属期起次性转入进项税额进行抵扣（ ）
4已计提加计抵减额进项税额果发生进项税额转出纳税应进项税额转出期相应调增加计抵减额（ ）
5增值税般纳税果期应纳税额等零期计提加计抵减额全部结转期继续抵减（ ）
6增值税般纳税加计抵减额申请留抵退税（ ）
7实行增值税期末留抵退税纳税允许城市维护建设税教育费附加方教育附加计税（征）中扣退增值税税额（ ）
8外贸企业4月1日前报关出口货物4月1日取调整开具购进货物增值税专发票办理退税时适调整退税率（ ）
9增值税加计抵减政策适增值税般纳税规模纳税（ ）
10纳税2019年4月1日前购进农产品已10扣率扣2019年4月1日领时生产委托加工13税率货物生产领时加计扣进项税额（ ）
四填空题（5题空2分10分）
1增值税般纳税购进生产者委托加工13％税率货物农产品扣率计算进项税额
2增值税般纳税购进农产品简易计税方法3征收率计算缴纳增值税规模纳税取增值税专发票增值税专发票注明金额扣率计算进项税额
3增值税加计抵减政策执行期限
4申请留抵退税条件包括：2019年4月税款属期起连续6月增量留抵税额均零第六月增量留抵税额低万元
5增值税般纳税取注明旅客身份信息铁路车票进项税额计算公式
五计算（2题第1题15分第2题15分税率表见附页请量分步骤计算步骤分）
1李某芝罘区现非住宅套出租A公司A公司般纳税年租金1300000元（开票金额1300000）请计算李某代开增值税专发票需缴纳全部税额
22019年12月份张某家公司职公司张某申报税申报税相关信息：
（1）工资总额12000元
（2）月社会保险专项扣1350元
（3）月住房公积金专项扣1520元
（4）月专项附加扣中赡养老2000元住房贷款1000元月专项附加扣总计3000元
请计算张某2019年1月份2月份应该预扣预缴税税额
附表1：
代开专发票税率表
500含
500800
80010万
10万
住宅
增15城15*7
增15城15*7房4
增15城15*7房410
增15城教15*（7+3+2）房410
非住宅
增5城5*7
增5城5*7房12土1印花01
增5城5*7房12土1印花0120
增5城教5 *（7+3+2）房12土1印花0120
场租赁
增5城5*7
增5城5*7土1
增5城5*7土120
增5城教5 *（7+3+2）土120
附表2：
税预扣率表（居民工资薪金预扣预缴适）
级数
累计预扣预缴应纳税额
预扣率（）
速算扣数
1
超36000元部分
3
0
2
超36000元144000元部分
10
2520
3
超144000元300000元部分
20
16920
4
超300000元420000元部分
25
31920
5
超420000元660000元部分
30
52920
6
超660000元960000元部分
35
85920
7
超960000元部分
45
181920
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考试时间60分钟满分100分 分：
单选（10题题2分20分）
1 符合条件事生产生活服务业般纳税期抵扣进项税额加计（ ）抵减应纳税额
A9 B10 C6 D13
2 申请退增量留抵税额会计年度增值税般纳税申请（ ）次
A1次 B2次 C3次 D4次
3 次深化增值税改革出口退税率调整退税率（ ）档次
A2档 B3档 C4档 D5档
4 2019年4月1日设立生产生活服务业纳税销售额重设立日起（ ）累计销售额进行计算
A3月 B6月 C9月 D12月
5列关税申报纳税期限表述正确（ ）
A居民取综合年计算税扣缴义务扣缴义务月者次预扣预缴税款
B纳税取应税扣缴义务未扣缴税款纳税应取次年6月30日前缴纳税款
C纳税取营年计算税纳税月度者季度终15日税务机关报送纳税申报表预缴税款
D非居民中国境两处取工资薪金应取次年3月1日6月30日申报纳税
6增值税般纳税取注明旅客身份信息公路水路等客票列公式（ ）计算进项税额
A票面金额÷（1+3）×3
B票面金额×3
C票面金额÷（1+9）×9
D（票价+燃油附加费）÷（1+9）×9
7纳税购进（ ）进项税额允许销项税额中抵扣
A居民日常服务 B贷款服务
C国旅客运输服务 D餐饮服务
8型微利企业年应纳税额超（ ）万元部分减计（ ）计入应纳税额20税率缴纳企业税
A10025 B5010
C20020 D30020
9税改革列属分类项目（ ）
A稿酬 B利息股息红利
C劳务报酬 D特许权费
10独资企业合伙企业投资者应纳税税款年计算分月者分季预缴投资者月季度终（ ）日预缴
A5 B7 C10 D15
二选（10题题3分30分少选选错选均分）
1信等级（ ）纳税符合申请留抵退税条件
A信等级A级 B信等级B级
C信等级C级 D信等级M级
2纳税提供列服务适增值税加计抵减政策（ ）
A邮政特殊服务 B增值电信服务
C物流辅助服务 D广播影视服务
32019年5月1日起增值税般纳税办理申报业务时需填报张表（ ）
A申报表表
B附列资料（）（二）（三）（四）
C增值税纳税申报表附列资料（五）
D营改增税负分析测算明细表
4列说法正确（ ）
A增值税般纳税购进农产品取流通环节规模纳税开具增值税普通发票计算抵扣进项税额
B增值税般纳税批发零售环节购进适免征增值税政策蔬菜取普通发票作计算抵扣进项税额证
C生活服务业纳税时兼营农产品深加工购进生产者委托加工13税率货物农产品9扣率计算进项税额时适加计抵减政策
D生产生活性服务业纳税果适差额征税差额销售额计算重2019年度转登记适增值税差额征税政策纳税累计销售额差额前销售额计算
5增值税般纳税购进农产品（未采农产品增值税进项税额核定扣试点实施办法）种增值税扣税证抵扣进项税额（ ）
A增值税专发票 B海关进口增值税专缴款书
C农产品收购发票 D农产品销售发票
62019年4月1日起适9税率增值税应税行包括（ ）
A销售交通运输服务
B转土权
C销售食植物油
D销售金融服务
7列说法正确（ ）
A根现行制度规定果张身份证件事财务负责事需工商部门办理登记变更事项税务机关根工商部门外公开发布撤销登记决定解企业关联关系
B芝罘区税务局社科社保咨询电话6631888
C确定新办纳税首次申领增值税电子普通发票票种核定标准：体工商户万元25份企业十万20份
D新办企业需万元限额核定数量50份
8保险证券代理集中代开业务现十万元名单征收增值税时办税服务厅时征收（ ）
A城建税教育费附加 B水利基金
C方教育附加 D税
9芝罘区税务局普通发票代征点三址分（ ）
A港城西街三社区居委会南隔壁
B解放路2号清真寺北10米
C卧龙区105号黄务立交桥西北角30米
D卧龙区106号黄务立交桥西北角30米
10 生产生活性服务业纳税计算销售额占时包括列销售额（ ）
A稽查查补销售额 B简易计税销售额
C免税销售额 D出口销售额
三判断（10题题1分10分）
1增值税般纳税购进农产品取（开具）农产品销售发票收购发票农产品销售发票收购发票注明农产品买价10扣率计算进项税额（ ）
2提供生活服务销售额占全部销售额重超60纳税适加计抵减政策（ ）
3纳税2019年3月31日前尚未抵扣动产进项税额402019年4月属期起次性转入进项税额进行抵扣（ ）
4已计提加计抵减额进项税额果发生进项税额转出纳税应进项税额转出期相应调增加计抵减额（ ）
5增值税般纳税果期应纳税额等零期计提加计抵减额全部结转期继续抵减（ ）
6增值税般纳税加计抵减额申请留抵退税（ ）
7实行增值税期末留抵退税纳税允许城市维护建设税教育费附加方教育附加计税（征）中扣退增值税税额（ ）
8外贸企业4月1日前报关出口货物4月1日取调整开具购进货物增值税专发票办理退税时适调整退税率（ ）
9增值税加计抵减政策适增值税般纳税规模纳税（ ）
10纳税2019年4月1日前购进农产品已10扣率扣2019年4月1日领时生产委托加工13税率货物生产领时加计扣进项税额（ ）
四填空题（5题空2分10分）
1增值税般纳税购进生产者委托加工13％税率货物农产品扣率计算进项税额
2增值税般纳税购进农产品简易计税方法3征收率计算缴纳增值税规模纳税取增值税专发票增值税专发票注明金额扣率计算进项税额
3增值税加计抵减政策执行期限
4申请留抵退税条件包括：2019年4月税款属期起连续6月增量留抵税额均零第六月增量留抵税额低万元
5增值税般纳税取注明旅客身份信息铁路车票进项税额计算公式
五计算（2题第1题15分第2题15分税率表见附页请量分步骤计算步骤分）
1李某芝罘区现非住宅套出租A公司A公司般纳税年租金1300000元（开票金额1300000）请计算李某代开增值税专发票需缴纳全部税额
22019年12月份张某家公司职公司张某申报税申报税相关信息：
（1）工资总额12000元
（2）月社会保险专项扣1350元
（3）月住房公积金专项扣1520元
（4）月专项附加扣中赡养老2000元住房贷款1000元月专项附加扣总计3000元
请计算张某2019年1月份2月份应该预扣预缴税税额
附表1：
代开专发票税率表
500含
500800
80010万
10万
住宅
增15城15*7
增15城15*7房4
增15城15*7房410
增15城教15*（7+3+2）房410
非住宅
增5城5*7
增5城5*7房12土1印花01
增5城5*7房12土1印花0120
增5城教5 *（7+3+2）房12土1印花0120
场租赁
增5城5*7
增5城5*7土1
增5城5*7土120
增5城教5 *（7+3+2）土120
附表2：
税预扣率表（居民工资薪金预扣预缴适）
级数
累计预扣预缴应纳税额
预扣率（）
速算扣数
1
超36000元部分
3
0
2
超36000元144000元部分
10
2520
3
超144000元300000元部分
20
16920
4
超300000元420000元部分
25
31920
5
超420000元660000元部分
30
52920
6
超660000元960000元部分
35
85920
7
超960000元部分
45
181920
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