出纳理制度
第章 总
第条 规范出纳日常工作加强资金监督理加速资金周转保证资金安全性特制订制度
第二章 出纳岗位职责
第二条 负责银行支票领购保负责银行存款收付业务银行存款安全完整负责
第三条 负责现金收付日终时天现金单登记现金日记帐清点库存现金现金安全完整负责
第四条 负责银行日记账现金日记帐登记逐日进行核
第五条 月月底银行索取帐单银行存款发生额余额会计员报出纳报告单出纳报表
第三章 现金银行存款理
第六条 现金理
1 公司列范围现金：
11 职工工资津贴
12 劳务报酬
13 根国家规定发种奖金
14 种劳保福利费国家规定支付
15 出差员必须身携带差旅费
16 结算起点1000元零星支出
17 中国民银行确定需支付现金支出
18 述规定外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核总理批准支付现金
2 公司日常零星开支需库存现金限额50000元超额部分应存入银行
3 财务员支付现金应事先报总理批准总理外出应出纳设法通知意先付款补签
4 公司应该币种设现金日记账出纳根收付款证业务发生序逐笔登记现金日记账做日清月结保证账款相符发现差错应时查明原报财务部负责处理
5 私私公款公需现金制度款报销关规定执行
6 节假日公休日期间严禁存放量现金出纳员应作保险柜安全理工作
7 提取万元现金时财务部门应两公司车辆出租车
8 制度禁止列行：
81 超出规定范围限额现金
82 超出核定库存现金限额留存现金
83 符合财务会计制度规定证顶库存现金
84 编造途套取现金
85 单位间相互货币资金
86 利账户单位套取现金
87 公司现金收入储蓄方式存入银行
88 设立金库保留账外公款
第七条 支票理
1 建立健全支票领登记制度财务部必须设置支票领登记簿登记支票领日期领途金额限额批准签发等事项
2 支票出纳员保
3 支票付款支票存根出纳员统编制证付款证规定登记银行帐号
4 支票付款须先审付财务印鉴会计出纳员分掌
5 支票领应5天报销便财务员时核银行存款支票5天没应时未支票交回财务部
6 公司应严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证票远期支票准签发取转没真实交易债权债务票
7 确实法填写支票金额签发支票时加盖银行预留印鉴外必须注明日期途写金额书写限额防止超限额银行账户出现透支时必须签发支票时填写收款单位确实法填写收款单位额支票外
第八条 银行存款理
1 公司制度规定范围直接现金结算外收付业务必须通银行办理结算
2 公司加强银行账户理严格国家规定开设银行账户
21 公司银行账户财务部根需提出报总理复核法代表批准方开设
22 公司开设基户
23 公司银行账户供公司营业务收支结算严禁出账户供外单位严禁外单位代收代支转账套现
3 银行账户账号必须保密非业务需准外泄
31 外支付额款项必须公司规定付款程序级负责逐级审核意方办理
第九条 操作求
1 出纳员月少核次银行账户编制银行存款余额调节表银行存款账面余额银行账单调节相符调节符应查明原时报告总理处理
2 出纳员应定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符发现符应查明原时报告总理处理
3 会计审计员应履行监督审计职定期定期出纳员实施抽查盘点
第四章 关货币资金支付规定
第十条 货币资金支付业务办理程序
1 支付申请关部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明
2 支付审批审批根职责权限相应程序重影响等素支付申请进行审批符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准
3 支付复核复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准范围权限程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥等复核误交出纳员办理支付手续
4 办理支付出纳员应根复核误单支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账
5 审批审核流程：
业务办 → 部门负责（复核） → 会计（复核）→ 总理（审批） → 出纳
第五章 关付款规定
第十条 付款程序注意事项
1 采购款应根统发票普通证收货物器材验收单附请购单关部门审核报审批核准出纳方付款
2 预付暂付款项应根合批准文件办部门填写请款单注明合文件字号报审批核准出纳方付款
3 般费应根发票收部证关部门审核报审批核准出纳方付款
4 出纳支付（包括公私）笔款项金额均需审批批准签字审批外出应出纳设法通知意先付款补签
5 支出证出纳严格审核容金额否实际相符领款印鉴否相符疑问必须先查询方支付
6 支付款项应原始证加盖领款印鉴付讫加盖付讫日期手戳记
第六章 票关印章理
第十二条 公司涉货币资金相关票必须严格执行票理操作规范相关规定
第十三条 财务印鉴实行分设理：财务专章法代表印鉴会计保出纳印鉴出纳员行保规定需关负责签字盖章济业务必须严格履行签字盖章手续
第七章 现金盘点制度
第十四条 出纳员办理现金出纳业务必须做时盘点日清理月结账日清理指出纳员应日济业务进行清理全部登记日记账结出库存现金账面余额库存现金实重新点数核相符
第十五条 清理种现金收付款证种收付款证填写容附原始证反映容致检查张单证否已盖齐收讫付讫戳记
第十六条 日发生现金收付业务全部登记入账查账证否相符清理完毕结出现金日记账日库存现金账面余额
第十七条 出纳员应券(壹分贰分伍分壹角贰角伍角壹元贰元伍元拾元伍拾元壹佰元)分清点数量然加总出日现金实存数盘存出实存数账面余额进行核两者否相符发现长款短款应进步查明原时进行处理
第十八条 规定实际库存现金超库存现金限额实际库存现金超库存限额出纳员应超部分时送存银行果实际库存现金低库存限额应时补提现金
第八章 附
第十九条 制度公司财务部拟定报公司总理批准执行解释修改权公司财务部
第二十条 第二十条 制度发布起执行
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第章 总
第条 规范出纳日常工作加强资金监督理加速资金周转保证资金安全性特制订制度
第二章 出纳岗位职责
第二条 负责银行支票领购保负责银行存款收付业务银行存款安全完整负责
第三条 负责现金收付日终时天现金单登记现金日记帐清点库存现金现金安全完整负责
第四条 负责银行日记账现金日记帐登记逐日进行核
第五条 月月底银行索取帐单银行存款发生额余额会计员报出纳报告单出纳报表
第三章 现金银行存款理
第六条 现金理
1 公司列范围现金：
11 职工工资津贴
12 劳务报酬
13 根国家规定发种奖金
14 种劳保福利费国家规定支付
15 出差员必须身携带差旅费
16 结算起点1000元零星支出
17 中国民银行确定需支付现金支出
18 述规定外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核总理批准支付现金
2 公司日常零星开支需库存现金限额50000元超额部分应存入银行
3 财务员支付现金应事先报总理批准总理外出应出纳设法通知意先付款补签
4 公司应该币种设现金日记账出纳根收付款证业务发生序逐笔登记现金日记账做日清月结保证账款相符发现差错应时查明原报财务部负责处理
5 私私公款公需现金制度款报销关规定执行
6 节假日公休日期间严禁存放量现金出纳员应作保险柜安全理工作
7 提取万元现金时财务部门应两公司车辆出租车
8 制度禁止列行：
81 超出规定范围限额现金
82 超出核定库存现金限额留存现金
83 符合财务会计制度规定证顶库存现金
84 编造途套取现金
85 单位间相互货币资金
86 利账户单位套取现金
87 公司现金收入储蓄方式存入银行
88 设立金库保留账外公款
第七条 支票理
1 建立健全支票领登记制度财务部必须设置支票领登记簿登记支票领日期领途金额限额批准签发等事项
2 支票出纳员保
3 支票付款支票存根出纳员统编制证付款证规定登记银行帐号
4 支票付款须先审付财务印鉴会计出纳员分掌
5 支票领应5天报销便财务员时核银行存款支票5天没应时未支票交回财务部
6 公司应严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证票远期支票准签发取转没真实交易债权债务票
7 确实法填写支票金额签发支票时加盖银行预留印鉴外必须注明日期途写金额书写限额防止超限额银行账户出现透支时必须签发支票时填写收款单位确实法填写收款单位额支票外
第八条 银行存款理
1 公司制度规定范围直接现金结算外收付业务必须通银行办理结算
2 公司加强银行账户理严格国家规定开设银行账户
21 公司银行账户财务部根需提出报总理复核法代表批准方开设
22 公司开设基户
23 公司银行账户供公司营业务收支结算严禁出账户供外单位严禁外单位代收代支转账套现
3 银行账户账号必须保密非业务需准外泄
31 外支付额款项必须公司规定付款程序级负责逐级审核意方办理
第九条 操作求
1 出纳员月少核次银行账户编制银行存款余额调节表银行存款账面余额银行账单调节相符调节符应查明原时报告总理处理
2 出纳员应定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符发现符应查明原时报告总理处理
3 会计审计员应履行监督审计职定期定期出纳员实施抽查盘点
第四章 关货币资金支付规定
第十条 货币资金支付业务办理程序
1 支付申请关部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明
2 支付审批审批根职责权限相应程序重影响等素支付申请进行审批符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准
3 支付复核复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准范围权限程序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥等复核误交出纳员办理支付手续
4 办理支付出纳员应根复核误单支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账
5 审批审核流程：
业务办 → 部门负责（复核） → 会计（复核）→ 总理（审批） → 出纳
第五章 关付款规定
第十条 付款程序注意事项
1 采购款应根统发票普通证收货物器材验收单附请购单关部门审核报审批核准出纳方付款
2 预付暂付款项应根合批准文件办部门填写请款单注明合文件字号报审批核准出纳方付款
3 般费应根发票收部证关部门审核报审批核准出纳方付款
4 出纳支付（包括公私）笔款项金额均需审批批准签字审批外出应出纳设法通知意先付款补签
5 支出证出纳严格审核容金额否实际相符领款印鉴否相符疑问必须先查询方支付
6 支付款项应原始证加盖领款印鉴付讫加盖付讫日期手戳记
第六章 票关印章理
第十二条 公司涉货币资金相关票必须严格执行票理操作规范相关规定
第十三条 财务印鉴实行分设理：财务专章法代表印鉴会计保出纳印鉴出纳员行保规定需关负责签字盖章济业务必须严格履行签字盖章手续
第七章 现金盘点制度
第十四条 出纳员办理现金出纳业务必须做时盘点日清理月结账日清理指出纳员应日济业务进行清理全部登记日记账结出库存现金账面余额库存现金实重新点数核相符
第十五条 清理种现金收付款证种收付款证填写容附原始证反映容致检查张单证否已盖齐收讫付讫戳记
第十六条 日发生现金收付业务全部登记入账查账证否相符清理完毕结出现金日记账日库存现金账面余额
第十七条 出纳员应券(壹分贰分伍分壹角贰角伍角壹元贰元伍元拾元伍拾元壹佰元)分清点数量然加总出日现金实存数盘存出实存数账面余额进行核两者否相符发现长款短款应进步查明原时进行处理
第十八条 规定实际库存现金超库存现金限额实际库存现金超库存限额出纳员应超部分时送存银行果实际库存现金低库存限额应时补提现金
第八章 附
第十九条 制度公司财务部拟定报公司总理批准执行解释修改权公司财务部
第二十条 第二十条 制度发布起执行
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