2019年税务师考试辅导教材
税务师考试 <税法二> (提升卷)
第 1 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
美国A公司（实际理机构美国）中国境设立分支机构2015年该机构中国境取培训收入500万元中中方支付400万元美方支付100万元A公司转位英国间厂房取转收入1000万元厂房净值600万元该公司应国缴纳企业税（ ）万元
A100
B125
C165
D225
第 2 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2016年10月某服装厂职工发放产军衣月外购取暖器作福利中军衣成20万元期外销售价格25万元取暖器购进价格20万元根企业税相关规定该厂发放述福利应确认收入（ ）万元
A20
B30
C40
D45
第 3 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关提供劳务收入确认时间说法错误（ ）
A属提供设备形资产特许权费交付资产转移资产权时确认收入
B属提供初始续服务特许权费提供服务时确认收入
C广告制作费应相关广告出现公众面前时确认收入
D特许权费收入合约定特许权应付特许权费日期确认收入
第 4 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
甲公司2015年实际支付合理工资总额1000万元（中含时工相关费支出）公司拥时工10月收入3000元中4职工食堂工作员外4生产车间工2企业办公室行政职员公司年发生职工福利费140万该公司涉企业税纳税调整（ ）万元
A0
B202
C504
D1642
第 5 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
A企业B企业关联企业A汽车制造企业B汽车销售企业根分摊协议B企业2015年发生广告费业务宣传费40集A企业扣假设2015年B企业销售收入3000万元年实际发生广告费业务宣传费600万元2015年A企业销售收入6000万元年实际发生广告费业务宣传费1200万元A企业2015年应纳税额1000万元（未考虑广告费业务宣传费纳税调整）请问A企业2015年应纳企业税（ ）万元
A280
B5575
C1075
D250
第 6 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2013年10月某市公司公司20名理员实施股票期权激励政策约定公司连续服务2年4元股价格购买公司股票1000股2015年11月20名理员全部行权行权日股票收盘价20元股根企业税相关规定行权时该公司税前应扣费金额（ ）元
A300000
B320000
C380000
D400000
第 7 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某农场外购片济林支付价款80万元企业税相关规定税前扣方法（ ）
A次性税前扣
B济林寿命税前分期扣
C直线法低3年折旧年限计算折旧税前扣
D直线法低10年折旧年限计算折旧税前扣
第 8 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列存货计价方法中选（ ）
A先进先出法
B加权均法
C计价法
D进先出法
第 9 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关企业合般性税务处理说法中错误（ ）
A合企业应账面价值确定接受合企业项负债计税基础
B合企业股东应清算进行税处理
C合企业亏损合企业结转弥补
D合企业应公允价值确定接受合企业项资产计税基础
第 10 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某房产企业委托境外B公司境外销售位国境商品房栋成费150万元（含佣金）代销合规定销售价200万元境外公司实际240万元售出房产企业境外公司支付佣金手续费等40万元（提供效证）该房产企业应纳税额（ ）万元
A10
B30
C50
D66
第 11 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某公司2015年度取境应纳税额120万元取境外投资税收益595万元境外企业税税率20该企业享受5税率优惠（两国间签署税收饶协议）该公司2015年度国应缴纳企业税（ ）万元
A3372
B3438
C335
D37
第 12 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2015年某居民企业税务机关申报应税收入总额120万元成费支出总额1275万元全年亏损75万元税务机关检查收入核算准确成费确定税务机关该企业采取核定征税办法应税率252015年度该企业应缴纳企业税（ ）万元
A75
B1015
C105
D1063
第 13 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
根企业税法律制度规定列中免征企业税（ ）
A海水养殖
B花卉种植
C香料种植
D家禽饲养
第 14 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关税税制模式表述中正确（ ）
A税征收模式体分：分类征收制综合征收制混合征收制
B实行分类征收制模式实行征税方法
C国目前税实行分类征收制模式
D实行分类征收制模式广泛采源泉扣缴办法税务机关方便征税
第 15 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列项中工资薪金项目征收税（ ）
A劳动分红
B股息分红
C事彩票代销业务取
D独立董事费
第 16 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2016年10月工作调动原老王家唯住房（2010年购入）唯汽车转（2016年初购入）住房转收入120万元原值80万元支付相关税费3万元汽车转收入9万元原值8万元支付相关税费02万元计算王某应缴纳税（ ）万元
A0
B016
C756
D82
第 17 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
琼斯外籍中国境住时中国境境外机构担职务2012年3月6日华12月20日离开期间琼斯工作原6月8日离境6月14日返回计算税时琼斯中国境实际工作天数（ ）天
A282
B283
C284
D285
第 18 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
吴某中方派遣单位派外资企业雇员2015年外资企业月应吴某支付工资6000元吴某中方派遣单位签订合外资企业月应付吴某工资10缴中方派遣单位提供效证外吴某私营企业兼职该私营企业月吴某支付报酬2000元吴某2015年月应缴纳税（ ）元
A625
B325
C485
D785
第 19 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
美国约翰受职境外公司委派2016年9月华事设备安装调试工作华停留15天期间取境外公司支付工资8000元取中国体育彩票中奖收入20000元约翰应中国缴纳税（ ）元
A3200
B4000
C4215
D48975
第 20 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2016年8月国某作家出版部短篇说取稿酬30000元出8000元通国家机关捐赠受灾区年家报社该篇说9月10月报刊连载两月9月末报社支付稿酬6000元10月末报社支付稿酬3000元该作家述稿酬应缴纳税（ ）元
A3332
B3360
C4180
D4208
第 21 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
张三2016年2月购入债券1000份份买入价10元支付购进买入债券税费计150元2016年10月买入债券次卖出600份份卖出价12元支付卖出债券税费计110元外10月末张三取债券利息收入2500元计算张三应缴纳税（ ）元
A450
B688
C700
D718
第 22 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关转离婚析产房屋征税问题说法正确（ ）
A离婚办理房屋产权户手续应法计征税
B转离婚析产房屋取收入律免征税
C转离婚析产房屋取收入允许扣相应财产原值合理费余额规定税率缴纳税中财产原值房屋初次购置全部原值相关税费
D转离婚析产房屋取收入属家庭唯五年生活住房申请免征税
第 23 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
根税规定税务机关应根扣缴义务扣缴税款付（ ）手续费扣缴义务代扣代缴费开支奖励代扣代缴工作做较办税员
A1
B2
C5
D10
第 24 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
国计算土增值税采税率类型（ ）
A例税率
B定额税率
C超率累进税率
D超额累进税率
第 25 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
位市区某房产开发公司2016年1月通竞拍取宗土权支付价款相关税费合计5000万元年占60土面积开发写字楼开发期间发生开发成4000万元发生利息费200万元（中提供金融机构贷款证明转房产项目计算分摊利息支出150万元余50万元某型工业企业款利息支出）10月房产开发公司写字楼全部外销售签订销售合取收入20000万元已知政府规定房产开发费计算扣例高限额例扣转房产关税金1100万元该房产开发公司计算应缴纳土增值税时准予扣项目金额合计数（ ）万元
A6750
B8600
C10000
D12500
第 26 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
纳税转旧房计算土增值税时允许作扣项目金额（ ）
A旧房重置成
B旧房评估价格
C转旧房时缴纳印花税
D取土权支付价款
第 27 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
房产开发企业转新建房缴纳列项税金应作开发费扣（ ）
A契税
B耕占税
C印花税
D房产税
第 28 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
根印花税关规定列表述正确（ ）
A应税证载金额外国货币证书立日国家外汇理局公布外汇牌价折合民币计算应纳税额
B商品储备理公司直属库资金账簿免征印花税
C外国银行分行记载境外总行拨付营运资金账簿需计税贴花
D证载两两济事项适税率未分记载金额税率高计税贴花
第 29 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某银行2016年8月A企业签订份贴息贷款合贷款总额800万元某生产企业签订份机器设备融资租赁合租金合计500万元某商业企业签订款合款金额400万元年利率5该银行月应缴纳印花税（ ）元
A300
B450
C850
D5200
第 30 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
全国性商品物资订货会签订合应纳印花税纳税（ ）时办理贴花完税手续
A订货会
B回
C购买方
D行确定点
第 31 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
根房产税关规定纳税单位租免税单位房产应（ ）缴纳房产税
A免税单位
B税务机关确定单位
C双方合约定单位
D单位
第 32 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某企业2016年拥幢办公楼办公楼相连停车场独立超市办公楼房产原值800万元办公楼相连停车场原价100万元独立超市原价300万元该企业省规定房产税房产原值减30余值计算缴纳非工业途建筑房产房产原价80作应税房产原值2016年该企业述房产应缴纳房产税（ ）万元
A672
B806
C941
D958
第 33 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2016年某企业支付8000万元取10万方米土权新建厂房建筑面积4万方米工程成2000万元2016年10月竣工验收该企业征收房产税房产原值（ ）万元
A2000
B6400
C8000
D8400
第 34 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某企业2016年9月购买排气量20升车2辆商货车3辆辆整备质量57吨述购买车辆购置月均取权已知排气量20升车车船税年基准税额540元辆货车车船税年基准税额30元吨该企业2016年应缴纳车船税（ ）元
A513
B360
C1593
D531
第 35 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关车船税说法中错误（ ）
A已办理退税盗抢车船失复纳税应公安机关出具相关证明月起计算缴纳车船税
B已完税车船盗抢报废灭失纳税纳税税务机关申请退盗抢报废灭失月起该纳税年度终期间税款
C已缴纳车船税车船纳税年度办理转户纳税退税
D车船税纳税义务发生时间取车船权者理权次月
第 36 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
根契税关规定列表述正确（ ）
A甲某房产折价抵偿乙某债务乙某取房产需缴纳契税
B甲企业产货物换取乙企业闲置房产货物房产价值相等免纳契税
C甲企业购买处旧厂房企业生产营翻建新房甲企业暂缴纳契税
D甲某获奖方式取房屋产权免纳契税
第 37 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某企业破产清算时房产评估价值合计4000万元中价值3000万元房产抵偿债务价值1000万元房产进行拍卖取拍卖收入1200万元债权获房产进行房屋交换取补价500万元述业务涉事方合计应缴纳契税（ ）万元（适契税税率3）
A15
B36
C51
D126
第 38 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关城镇土税纳税表述中正确（ ）
A建制镇范围土然城镇土税纳税
B县城范围土外国企业属城镇土税纳税
C土权未确定实际缴纳城镇土税
D土权方分缴纳城镇土税
第 39 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某民航机场2015年度实际占土面积9300方米中飞行区占3100方米场外通信导航设施500方米飞行区四周排水防洪设施700方米场道路600方米候机楼占2000方米外均机场工作区生活区已知城镇土税年税额6元方米该民航机场2015年应缴纳城镇土税（ ）元
A14400
B26400
C30000
D37200
第 40 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某企业批准占某济技术开发区耕20000方米建造厂房该区耕占税适税额20元方米该块济技术开发区耕占税适税额采高标准企业应缴纳耕占税（ ）元
A280000
B400000
C520000
D600000
第 41 题：案例题(题2分题备选项中1符合题意)
甲企业某市房产企业2015年发生相关业务：
（1）开发项目支付土价款12000万元缴纳契税480万元
（2）开发成7000万元中：非银行机构款利息支出640万元
（3）销售面积占售面积90根销售合确认销售收入36000万元（包括安置回迁户占售面积10房屋）
（4）甲企业已预征率3缴纳土增值税1080万元甲企业委托某税务师事务进行土增值税清算鉴证出具鉴证报告
（5）甲企业计算土增值税前扣税金附加2200万元（相关资料：政府确定房产开发费扣例10）
根资料回答列问题：
71列关甲企业土增值税清算税务处理表述正确（ ）
A甲企业应进行土增值税清算
B甲企业拒绝进行土增值税清算
C甲企业计算土增值税扣利息支出应房产开发成
D甲企业支付拆迁补偿费属房产开发成组成部分
第 42 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
甲企业某市房产企业2015年发生相关业务：
（1）开发项目支付土价款12000万元缴纳契税480万元
（2）开发成7000万元中：非银行机构款利息支出640万元
（3）销售面积占售面积90根销售合确认销售收入36000万元（包括安置回迁户占售面积10房屋）
（4）甲企业已预征率3缴纳土增值税1080万元甲企业委托某税务师事务进行土增值税清算鉴证出具鉴证报告
（5）甲企业计算土增值税前扣税金附加2200万元（相关资料：政府确定房产开发费扣例10）
根资料回答列问题：
72甲企业取土权支付金额（ ）万元
A12000
B12480
C13250
D13789
第 43 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
甲企业某市房产企业2015年发生相关业务：
（1）开发项目支付土价款12000万元缴纳契税480万元
（2）开发成7000万元中：非银行机构款利息支出640万元
（3）销售面积占售面积90根销售合确认销售收入36000万元（包括安置回迁户占售面积10房屋）
（4）甲企业已预征率3缴纳土增值税1080万元甲企业委托某税务师事务进行土增值税清算鉴证出具鉴证报告
（5）甲企业计算土增值税前扣税金附加2200万元（相关资料：政府确定房产开发费扣例10）
根资料回答列问题：
73甲企业计算土增值税开发成（ ）万元
A7000
B9506
C10306
D10360
第 44 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
甲企业某市房产企业2015年发生相关业务：
（1）开发项目支付土价款12000万元缴纳契税480万元
（2）开发成7000万元中：非银行机构款利息支出640万元
（3）销售面积占售面积90根销售合确认销售收入36000万元（包括安置回迁户占售面积10房屋）
（4）甲企业已预征率3缴纳土增值税1080万元甲企业委托某税务师事务进行土增值税清算鉴证出具鉴证报告
（5）甲企业计算土增值税前扣税金附加2200万元（相关资料：政府确定房产开发费扣例10）
根资料回答列问题：
74甲企业应该补缴土增值税（ ）万元
A13524
B311346
C203346
D374368
第 45 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
2015年初某企业房产原值3000万元中厂房原值2600万元厂办幼园房产原值300万元独立工业仓库原价100万元拥整备质量10吨辆载货汽车10辆78吨辆挂车5辆该企业2015年发生业务：
（1）7月20日购置25吨辆客货两车2辆合载明含税金额10万元月领取行驶证书
（2）6月30日原值300万元厂房出租合载明年租金24万元租赁期3年
（3）7月份购买新建独立商铺商业途购买合记载金额200万元9月份交付10月份房产权属理部门取土证房产证
（4）10月份接受甲公司委托加工批产品签订合中注明原材料甲公司提供金额100万元收取加工劳务费30万元完工产品甲公司负责运输合中注明运费2万元保费02万元装卸费005万元
相关资料：政府规定计算房产余值扣例20工业途建筑物房屋原价50作应税房产原值商业途建筑物房屋原价70作应税房产原值载货汽车年税额20元吨
求：根述资料回答列问题：
75该企业2015年应缴纳车船税（ ）元
A243167
B2440
C282167
D2830
第 46 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
2015年初某企业房产原值3000万元中厂房原值2600万元厂办幼园房产原值300万元独立工业仓库原价100万元拥整备质量10吨辆载货汽车10辆78吨辆挂车5辆该企业2015年发生业务：
（1）7月20日购置25吨辆客货两车2辆合载明含税金额10万元月领取行驶证书
（2）6月30日原值300万元厂房出租合载明年租金24万元租赁期3年
（3）7月份购买新建独立商铺商业途购买合记载金额200万元9月份交付10月份房产权属理部门取土证房产证
（4）10月份接受甲公司委托加工批产品签订合中注明原材料甲公司提供金额100万元收取加工劳务费30万元完工产品甲公司负责运输合中注明运费2万元保费02万元装卸费005万元
相关资料：政府规定计算房产余值扣例20工业途建筑物房屋原价50作应税房产原值商业途建筑物房屋原价70作应税房产原值载货汽车年税额20元吨
求：根述资料回答列问题：
76该企业2015年独立建筑物应缴纳房产税（ ）元
A7040
B8160
C10400
D14400
第 47 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
2015年初某企业房产原值3000万元中厂房原值2600万元厂办幼园房产原值300万元独立工业仓库原价100万元拥整备质量10吨辆载货汽车10辆78吨辆挂车5辆该企业2015年发生业务：
（1）7月20日购置25吨辆客货两车2辆合载明含税金额10万元月领取行驶证书
（2）6月30日原值300万元厂房出租合载明年租金24万元租赁期3年
（3）7月份购买新建独立商铺商业途购买合记载金额200万元9月份交付10月份房产权属理部门取土证房产证
（4）10月份接受甲公司委托加工批产品签订合中注明原材料甲公司提供金额100万元收取加工劳务费30万元完工产品甲公司负责运输合中注明运费2万元保费02万元装卸费005万元
相关资料：政府规定计算房产余值扣例20工业途建筑物房屋原价50作应税房产原值商业途建筑物房屋原价70作应税房产原值载货汽车年税额20元吨
求：根述资料回答列问题：
77该企业2015年建筑物应缴纳房产税（ ）元
A249600
B264000
C278400
D292800
第 48 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
2015年初某企业房产原值3000万元中厂房原值2600万元厂办幼园房产原值300万元独立工业仓库原价100万元拥整备质量10吨辆载货汽车10辆78吨辆挂车5辆该企业2015年发生业务：
（1）7月20日购置25吨辆客货两车2辆合载明含税金额10万元月领取行驶证书
（2）6月30日原值300万元厂房出租合载明年租金24万元租赁期3年
（3）7月份购买新建独立商铺商业途购买合记载金额200万元9月份交付10月份房产权属理部门取土证房产证
（4）10月份接受甲公司委托加工批产品签订合中注明原材料甲公司提供金额100万元收取加工劳务费30万元完工产品甲公司负责运输合中注明运费2万元保费02万元装卸费005万元
相关资料：政府规定计算房产余值扣例20工业途建筑物房屋原价50作应税房产原值商业途建筑物房屋原价70作应税房产原值载货汽车年税额20元吨
求：根述资料回答列问题：
78该企业2015年应缴纳印花税（ ）元
A1912
B1922
C2222
D2227
第 49 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列企业发生广告费业务宣传费企业年销售（营业）收入30限额税前扣（ ）
A化妆品制造企业
B化妆品销售企业
C医药制造企业
D医药销售企业
E啤酒制造企业
第 50 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
房产开发企业转固定资产房产外出租租户装修发生装修支出2000万元租期28月该房产原值1亿元发生装修费税务处理正确（ ）
A作修理支出税前摊销扣
B作长期摊费税前分期扣
C资性支出28月分期扣
D作装修费期次性税前扣
E入房产原值房产计提折旧扣
第 51 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
某公司2015年营业务收入5500万元业务收入400万元接受捐赠设备台增值税专发票注明设备价款25641万元增值税4359万元公司发生成费等合计5360万元中：营业外支出包括外捐赠货币资金140万元（通县级政府贫困区捐赠120万元直接某学校捐赠20万元）列项中说法正确（ ）
A直接某学校捐赠20万元税前扣
B公司会计利润840万元
C公司会计利润79641万元
D公司应调增应纳税额392万元
E公司应调增应纳税额4443万元
第 52 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关企业筹建期间相关业务税务处理正确（ ）
A筹建期应确认企业亏损年度
B筹办费应作长期摊费低2年时间进行摊销
C筹建期发生广告费业务宣传费实际发生额计入筹办费
D筹建期发生业务招费实际发生额计入筹办费
E筹建期费支出扣方式选定改变
第 53 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关房屋建筑物固定资产未足额提取折旧前改扩建说法正确（ ）
A属推倒重置原值减提取折旧净值入重置固定资产计税成
B属推倒重置该固定资产投入次月起税法规定折旧年限计提折旧
C属提升功改扩建支出入该固定资产计税基础
D属提升功改扩建完工投入次月起税法规定低年限计提折旧
E属增加面积改扩建完工投入次月起尚年限计提折旧
第 54 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关符合条件技术转说法正确（ ）
A享受技术转减免企业税优惠企业应单独计算技术转合理分摊企业期间费
B境技术转须省级（含省级）商务部门认定登记
C跨境技术转须省级（含省级）科技部门认定登记
D居民企业直接间接持股权达100关联方取技术转享受技术转减免企业税优惠政策
E居民企业取禁止出口限制出口技术转享受技术转减免企业税优惠政策
第 55 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
预约定价安排般适时满足（ ）条件企业
A年度发生关联交易金额4000万元民币
B年度发生关联交易金额2亿元民币
C法履行关联申报义务
D规定准备保存提供期资料
E年度利润总额低500万元民币
第 56 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关企业税征收理说法正确（ ）
A税收法律行政法规规定外居民企业企业登记注册纳税点
B居民企业登记注册境外实际理机构纳税点
C非居民企业中国境设立两两机构场机构场纳税点
D非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境机构场纳税点
E非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系机构场纳税点
第 57 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关合伙企业税征收理说法正确（ ）
A合伙企业生产营采取先分税原
B合伙企业合伙法组织合伙计算缴纳企业税时合伙企业亏损抵减盈利
C合伙企业企业税纳税
D合伙企业投资者工资税前扣
E合伙企业投资者家庭发生生活费生产营月混合起难分清40视生产营费准予扣
第 58 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
转股权税务机关核定股权转收入情形包括（ ）
A明显偏低价格股权转赡养
B未规定期限办理纳税申报
C转方法提供股权转收入关资料
D低初始投资成价款转友
E低相条件企业股东股权转收入价格转关联方
第 59 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
中国公民王某A市公司高级职员2013年调入A公司2014年12月31日授予100000股股票期权授予价股2元2016年8月31日王某股2元价格购买A公司股票100000股日市价股10元2016年9月10日王某股11元价格100000股股票全部卖出（王某期月工资均已超税法规定扣标准）列项中说法正确（ ）
A2014年12月31日授予股票期权时工资薪金缴纳税
B2016年8月31日行权时工资薪金缴纳税
C王某工资薪金应缴纳税213940元
D2016年9月10日转股票时财产转计算缴纳税
E 王某需缴纳税213940元
第 60 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
王先生100持股A企业者权益总计2000万元中股（实收资）1000万元资公积300万元（中股溢价200万元）盈余公积300万元未分配利润400万元张先生出资1500万元购买A企业100股权全部盈余积累转增股列项说法正确（ ）
A王先生应财产转缴纳税
B王先生应缴纳税40万元
C张先生低净资产价格收购股权企业原盈余积累中股权收购价格减原股差额部分已计入股权交易价格盈余积累转增股部分征收税
D张先生盈余积累转增股行应利息股息红利项目征收税
E张先生应纳税税160万元
第 61 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列项应行申报缴纳税（ ）
A年12万元
B两处两处取工资薪金
C两处两处取财产转
D体工商户事生产营
E中国境外取
第 62 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根税关规定体工商户列固定资产中计提折旧税前扣（ ）
A已提足折旧然继续固定资产
B营方式租入固定资产
C季节性停设备
D修理停设备
E融资租赁方式租出固定资产
第 63 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
残疾员取列批准减征税（ ）
A工资薪金
B劳务报酬
C稿酬
D利息股息红利
E财产租赁
第 64 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
2016年2月位县城某工业企业转栋购置办公楼签订销售合取销售收入300万元允许税前扣相关税费108万元（含印花税）法取评估价格税务机关确认购房发票金额计算扣项目企业提供购房发票注明价款100万元购房日期2014年4月5日企业购置办公楼时规定缴纳契税3万元提供契税完税证列项中说法正确（ ）
A计算扣项目时两年计算加计扣
B购房时缴纳契税提供契税完税证作加计5基数
C转办公楼缴纳印花税计入转环节关税金
D扣项目金额合计12395万元
E该企业应缴纳土增值税6943万元
第 65 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根土增值税关规定列说法正确（ ）
A出售旧房建筑物应评估价格计算扣项目金额
B隐瞒虚报房产成交价格应评估机构参类房产市场交易价格进行评估
C纳税提供扣项目金额实计算土增值税时应房产原值次减30余值扣
D纳税提供扣项目金额实计算土增值税时应房产评估价格扣
E纳税转房产成交价格低房产评估价格正理应评估市场交易价确定实际成交价
第 66 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列项目中计算土增值税扣项目金额时应计入房产开发成（ ）
A耕占税
B前期工程费
C房产开发项目关销售费
D基础设施费
E开发间接费
第 67 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关印花税表述中正确（ ）
A企业集团部执行计划具合性质证征收印花税
B级单位核拨资金分支机构记载资金账簿核拨账面资金数额计税贴花
C适中国境中国境具备法律效力应税证中国境者境外书立均应印花税规定贴花
D土权出合需缴纳印花税
E会计核算采单页表式记载资金活动情况表代账未形成账簿前暂贴花装订成册时册贴花
第 68 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根印花税规定列关印花税减免税政策说法正确（ ）
A全国中企业股份转系统买卖继承赠股票书立股权转书书立时实际成交金额受方1‰税率计算缴纳证券（股票）交易印花税出方缴纳印花税
B投资者买卖封闭式证券投资基金免征印花税
C金融机构型企业签订款合免征印花税
D飞机租赁企业购机环节签订购销合暂免征收印花税
E投资者通沪港通买卖继承赠联交市股票免征印花税
第 69 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
某政府机关甲公司幢办公房房产价值5000万元政府机关占房产价值4000万元公司占房产价值1000万元2016年5月1日该政府机关房产40外出租年取租金收入120万元2016年8月1日甲公司房产40出租乙企业租赁合约定租赁开始日免收租金3月月收取租金1万元已知该省房产税扣例20根述资料列说法正确（ ）
A政府机关年免征房产税
B政府机关年应纳房产税144万元
C甲公司年应纳房产税92万元
D甲公司年应纳房产税576万元
E该办公房年合计应缴纳房产税2016万元
第 70 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根房产税关规定列表述中正确（ ）
A出租房产租赁双方签订租赁合约定免收租金期限免收租金期间产权房产原值缴纳房产税
B房产原值计税房产容积率低05房产建筑面积2倍计算土面积确定计入房产原值价
C房产出租时果劳务作报酬抵付房租收入应根类劳务均价格折算房租收入计征房产税
D房屋相连建筑应部分房屋视整体房屋建筑关规定计算征收房产税
E居民住宅区业营性房产免征房产税
第 71 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
车船税税源理税务机关应积极相关部门建立联席会议合作框架等制度采集第三方信息（ ）
A保险机构代收车船税车辆涉税信息
B公安交通理部门车辆登记信息
C海关船舶登记信息
D海事部门船舶登记信息
E渔业船舶登记理部门船舶登记信息
第 72 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根车船税法相关规定列表述正确（ ）
A保险机构作车船税扣缴义务应收取保险费时法代收车船税出具代收税款证
B法需购买机动车交通事责强制保险车辆纳税应税务机关申报缴纳车船税
C法需办理登记车船需缴纳车船税
D纳税前年度没缴纳车辆车船税保险机构代收代缴税款时应代收代缴欠缴税款滞纳金
E扣缴义务代收代缴车船税纳税点车船税扣缴义务
第 73 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根契税关规定列表述正确（ ）
A股份限公司规定整体改建限责公司改建公司承受原企业土房屋权属减半征收契税
B两两公司合改建公司原投资体存续合公司承受原合方土房屋权属免征契税
C单位房屋土外资产增资相应扩投资公司股权持例投资公司否变更工商登记房屋土权属发生转移征收契税
D事业单位规定改制企业程中投资体发生变化改制企业相关法律法规妥善安置原事业单位全部职工原事业单位超30职工签订服务年限少五年劳动工合减半征收契税
E承受县级民政府规定进行行政性调整划转国土房屋权属单位免征契税
第 74 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
居民李某三套住房2016年李某中套住房出售居民甲售价200万元套价值150万元房屋抵债偿欠居民乙期债务第三套房屋居民丁进行房屋交换居民丁支付差价60万元述事项中应缴纳契税列说法正确（ ）（契税适税率5）
A居民李某缴纳契税
B居民甲应纳契税10万元
C居民乙取抵债房产缴纳契税
D居民乙应纳契税75万元
E居民丁应纳契税3万元
第 75 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关城镇土税纳税义务发生时间表述正确（ ）
A通招标拍卖挂牌方式取建设纳税应规定合约定交付土时间次月起缴纳城镇土税
B购置存量房房屋交付次月起计征城镇土税
C出租出房产交付出租出房产次月起计征城镇土税
D纳税新征耕批准征次日起满1年时开始缴纳城镇土税
E纳税新征非耕批准征次月起缴纳城镇土税
第 76 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
土中免征城镇土税（ ）
A盐场生产厂房
B港口码头
C机场飞行区
D房产开发公司建造商品房
E企业厂区铁路专线公路等
第 77 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列项免征耕占税（ ）
A农村居民占耕新建住宅
B学校教职工住房占耕
C幼园占耕
D军公路占耕
E飞机场跑道占耕
第 78 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关耕占税说法正确（ ）
A耕占税兼具资源税特定行税性质
B耕占税采区差定额税率
C耕占税占耕环节次性课征
D耕占税年计算分期缴纳
E耕占税国家税务机关负责征收
第 79 题：综合题(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题：
79列项中免征税（ ）
A约翰外商投资企业取股息红利
B约翰实报实销方式取住房补贴
C约翰境职企业取探亲费
D约翰价值1500元反馈礼品
E约翰12月取探亲费
第 80 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题
80约翰月工资收入应缴纳税（ ）元
A579081
B7805
C979725
D13205
第 81 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题
81约翰取租赁应缴纳增值税城建税附加税合计（ ）元（考虑印花税考虑增值税起征点问题）
A32504
B33479
C65008
D66958
第 82 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题：
82约翰取劳务报酬收入应缴纳税（ ）元
A5000
B5500
C5600
D6400
第 83 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题：
83约翰取利息股息红利应缴纳税（ ）元
A2000
B3500
C5900
D10400
第 84 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题：
84约翰取礼品抽奖应缴纳税（ ）元
A160
B200
C400
D500
第 85 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
85业务（1）应调整应纳税额（ ）万元
A5
B10
C17
D0
第 86 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
86业务（2）业务（3）应调整应纳税额（ ）万元
A85
B235
C765
D915
第 87 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
87业务（4）应调整应纳税额（ ）万元
A135
B265
C335
D515
第 88 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
88业务（5）业务（6）应调整应纳税额（ ）万元
A645
B670
C795
D810
第 89 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
89业务（7）应调整应纳税额（ ）万元
A0
B17
C50
D67
第 90 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
90该公司2015年应纳企业税（ ）万元
A3282
B330
C3375
D380
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税务师考试 <税法二> (提升卷)
第 1 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
美国A公司（实际理机构美国）中国境设立分支机构2015年该机构中国境取培训收入500万元中中方支付400万元美方支付100万元A公司转位英国间厂房取转收入1000万元厂房净值600万元该公司应国缴纳企业税（ ）万元
A100
B125
C165
D225
第 2 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2016年10月某服装厂职工发放产军衣月外购取暖器作福利中军衣成20万元期外销售价格25万元取暖器购进价格20万元根企业税相关规定该厂发放述福利应确认收入（ ）万元
A20
B30
C40
D45
第 3 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关提供劳务收入确认时间说法错误（ ）
A属提供设备形资产特许权费交付资产转移资产权时确认收入
B属提供初始续服务特许权费提供服务时确认收入
C广告制作费应相关广告出现公众面前时确认收入
D特许权费收入合约定特许权应付特许权费日期确认收入
第 4 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
甲公司2015年实际支付合理工资总额1000万元（中含时工相关费支出）公司拥时工10月收入3000元中4职工食堂工作员外4生产车间工2企业办公室行政职员公司年发生职工福利费140万该公司涉企业税纳税调整（ ）万元
A0
B202
C504
D1642
第 5 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
A企业B企业关联企业A汽车制造企业B汽车销售企业根分摊协议B企业2015年发生广告费业务宣传费40集A企业扣假设2015年B企业销售收入3000万元年实际发生广告费业务宣传费600万元2015年A企业销售收入6000万元年实际发生广告费业务宣传费1200万元A企业2015年应纳税额1000万元（未考虑广告费业务宣传费纳税调整）请问A企业2015年应纳企业税（ ）万元
A280
B5575
C1075
D250
第 6 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2013年10月某市公司公司20名理员实施股票期权激励政策约定公司连续服务2年4元股价格购买公司股票1000股2015年11月20名理员全部行权行权日股票收盘价20元股根企业税相关规定行权时该公司税前应扣费金额（ ）元
A300000
B320000
C380000
D400000
第 7 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某农场外购片济林支付价款80万元企业税相关规定税前扣方法（ ）
A次性税前扣
B济林寿命税前分期扣
C直线法低3年折旧年限计算折旧税前扣
D直线法低10年折旧年限计算折旧税前扣
第 8 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列存货计价方法中选（ ）
A先进先出法
B加权均法
C计价法
D进先出法
第 9 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关企业合般性税务处理说法中错误（ ）
A合企业应账面价值确定接受合企业项负债计税基础
B合企业股东应清算进行税处理
C合企业亏损合企业结转弥补
D合企业应公允价值确定接受合企业项资产计税基础
第 10 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某房产企业委托境外B公司境外销售位国境商品房栋成费150万元（含佣金）代销合规定销售价200万元境外公司实际240万元售出房产企业境外公司支付佣金手续费等40万元（提供效证）该房产企业应纳税额（ ）万元
A10
B30
C50
D66
第 11 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某公司2015年度取境应纳税额120万元取境外投资税收益595万元境外企业税税率20该企业享受5税率优惠（两国间签署税收饶协议）该公司2015年度国应缴纳企业税（ ）万元
A3372
B3438
C335
D37
第 12 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2015年某居民企业税务机关申报应税收入总额120万元成费支出总额1275万元全年亏损75万元税务机关检查收入核算准确成费确定税务机关该企业采取核定征税办法应税率252015年度该企业应缴纳企业税（ ）万元
A75
B1015
C105
D1063
第 13 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
根企业税法律制度规定列中免征企业税（ ）
A海水养殖
B花卉种植
C香料种植
D家禽饲养
第 14 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关税税制模式表述中正确（ ）
A税征收模式体分：分类征收制综合征收制混合征收制
B实行分类征收制模式实行征税方法
C国目前税实行分类征收制模式
D实行分类征收制模式广泛采源泉扣缴办法税务机关方便征税
第 15 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列项中工资薪金项目征收税（ ）
A劳动分红
B股息分红
C事彩票代销业务取
D独立董事费
第 16 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2016年10月工作调动原老王家唯住房（2010年购入）唯汽车转（2016年初购入）住房转收入120万元原值80万元支付相关税费3万元汽车转收入9万元原值8万元支付相关税费02万元计算王某应缴纳税（ ）万元
A0
B016
C756
D82
第 17 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
琼斯外籍中国境住时中国境境外机构担职务2012年3月6日华12月20日离开期间琼斯工作原6月8日离境6月14日返回计算税时琼斯中国境实际工作天数（ ）天
A282
B283
C284
D285
第 18 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
吴某中方派遣单位派外资企业雇员2015年外资企业月应吴某支付工资6000元吴某中方派遣单位签订合外资企业月应付吴某工资10缴中方派遣单位提供效证外吴某私营企业兼职该私营企业月吴某支付报酬2000元吴某2015年月应缴纳税（ ）元
A625
B325
C485
D785
第 19 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
美国约翰受职境外公司委派2016年9月华事设备安装调试工作华停留15天期间取境外公司支付工资8000元取中国体育彩票中奖收入20000元约翰应中国缴纳税（ ）元
A3200
B4000
C4215
D48975
第 20 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2016年8月国某作家出版部短篇说取稿酬30000元出8000元通国家机关捐赠受灾区年家报社该篇说9月10月报刊连载两月9月末报社支付稿酬6000元10月末报社支付稿酬3000元该作家述稿酬应缴纳税（ ）元
A3332
B3360
C4180
D4208
第 21 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
张三2016年2月购入债券1000份份买入价10元支付购进买入债券税费计150元2016年10月买入债券次卖出600份份卖出价12元支付卖出债券税费计110元外10月末张三取债券利息收入2500元计算张三应缴纳税（ ）元
A450
B688
C700
D718
第 22 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关转离婚析产房屋征税问题说法正确（ ）
A离婚办理房屋产权户手续应法计征税
B转离婚析产房屋取收入律免征税
C转离婚析产房屋取收入允许扣相应财产原值合理费余额规定税率缴纳税中财产原值房屋初次购置全部原值相关税费
D转离婚析产房屋取收入属家庭唯五年生活住房申请免征税
第 23 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
根税规定税务机关应根扣缴义务扣缴税款付（ ）手续费扣缴义务代扣代缴费开支奖励代扣代缴工作做较办税员
A1
B2
C5
D10
第 24 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
国计算土增值税采税率类型（ ）
A例税率
B定额税率
C超率累进税率
D超额累进税率
第 25 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
位市区某房产开发公司2016年1月通竞拍取宗土权支付价款相关税费合计5000万元年占60土面积开发写字楼开发期间发生开发成4000万元发生利息费200万元（中提供金融机构贷款证明转房产项目计算分摊利息支出150万元余50万元某型工业企业款利息支出）10月房产开发公司写字楼全部外销售签订销售合取收入20000万元已知政府规定房产开发费计算扣例高限额例扣转房产关税金1100万元该房产开发公司计算应缴纳土增值税时准予扣项目金额合计数（ ）万元
A6750
B8600
C10000
D12500
第 26 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
纳税转旧房计算土增值税时允许作扣项目金额（ ）
A旧房重置成
B旧房评估价格
C转旧房时缴纳印花税
D取土权支付价款
第 27 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
房产开发企业转新建房缴纳列项税金应作开发费扣（ ）
A契税
B耕占税
C印花税
D房产税
第 28 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
根印花税关规定列表述正确（ ）
A应税证载金额外国货币证书立日国家外汇理局公布外汇牌价折合民币计算应纳税额
B商品储备理公司直属库资金账簿免征印花税
C外国银行分行记载境外总行拨付营运资金账簿需计税贴花
D证载两两济事项适税率未分记载金额税率高计税贴花
第 29 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某银行2016年8月A企业签订份贴息贷款合贷款总额800万元某生产企业签订份机器设备融资租赁合租金合计500万元某商业企业签订款合款金额400万元年利率5该银行月应缴纳印花税（ ）元
A300
B450
C850
D5200
第 30 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
全国性商品物资订货会签订合应纳印花税纳税（ ）时办理贴花完税手续
A订货会
B回
C购买方
D行确定点
第 31 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
根房产税关规定纳税单位租免税单位房产应（ ）缴纳房产税
A免税单位
B税务机关确定单位
C双方合约定单位
D单位
第 32 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某企业2016年拥幢办公楼办公楼相连停车场独立超市办公楼房产原值800万元办公楼相连停车场原价100万元独立超市原价300万元该企业省规定房产税房产原值减30余值计算缴纳非工业途建筑房产房产原价80作应税房产原值2016年该企业述房产应缴纳房产税（ ）万元
A672
B806
C941
D958
第 33 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
2016年某企业支付8000万元取10万方米土权新建厂房建筑面积4万方米工程成2000万元2016年10月竣工验收该企业征收房产税房产原值（ ）万元
A2000
B6400
C8000
D8400
第 34 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某企业2016年9月购买排气量20升车2辆商货车3辆辆整备质量57吨述购买车辆购置月均取权已知排气量20升车车船税年基准税额540元辆货车车船税年基准税额30元吨该企业2016年应缴纳车船税（ ）元
A513
B360
C1593
D531
第 35 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关车船税说法中错误（ ）
A已办理退税盗抢车船失复纳税应公安机关出具相关证明月起计算缴纳车船税
B已完税车船盗抢报废灭失纳税纳税税务机关申请退盗抢报废灭失月起该纳税年度终期间税款
C已缴纳车船税车船纳税年度办理转户纳税退税
D车船税纳税义务发生时间取车船权者理权次月
第 36 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
根契税关规定列表述正确（ ）
A甲某房产折价抵偿乙某债务乙某取房产需缴纳契税
B甲企业产货物换取乙企业闲置房产货物房产价值相等免纳契税
C甲企业购买处旧厂房企业生产营翻建新房甲企业暂缴纳契税
D甲某获奖方式取房屋产权免纳契税
第 37 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某企业破产清算时房产评估价值合计4000万元中价值3000万元房产抵偿债务价值1000万元房产进行拍卖取拍卖收入1200万元债权获房产进行房屋交换取补价500万元述业务涉事方合计应缴纳契税（ ）万元（适契税税率3）
A15
B36
C51
D126
第 38 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
列关城镇土税纳税表述中正确（ ）
A建制镇范围土然城镇土税纳税
B县城范围土外国企业属城镇土税纳税
C土权未确定实际缴纳城镇土税
D土权方分缴纳城镇土税
第 39 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某民航机场2015年度实际占土面积9300方米中飞行区占3100方米场外通信导航设施500方米飞行区四周排水防洪设施700方米场道路600方米候机楼占2000方米外均机场工作区生活区已知城镇土税年税额6元方米该民航机场2015年应缴纳城镇土税（ ）元
A14400
B26400
C30000
D37200
第 40 题：单选(题1分题备选项中1符合题意)
某企业批准占某济技术开发区耕20000方米建造厂房该区耕占税适税额20元方米该块济技术开发区耕占税适税额采高标准企业应缴纳耕占税（ ）元
A280000
B400000
C520000
D600000
第 41 题：案例题(题2分题备选项中1符合题意)
甲企业某市房产企业2015年发生相关业务：
（1）开发项目支付土价款12000万元缴纳契税480万元
（2）开发成7000万元中：非银行机构款利息支出640万元
（3）销售面积占售面积90根销售合确认销售收入36000万元（包括安置回迁户占售面积10房屋）
（4）甲企业已预征率3缴纳土增值税1080万元甲企业委托某税务师事务进行土增值税清算鉴证出具鉴证报告
（5）甲企业计算土增值税前扣税金附加2200万元（相关资料：政府确定房产开发费扣例10）
根资料回答列问题：
71列关甲企业土增值税清算税务处理表述正确（ ）
A甲企业应进行土增值税清算
B甲企业拒绝进行土增值税清算
C甲企业计算土增值税扣利息支出应房产开发成
D甲企业支付拆迁补偿费属房产开发成组成部分
第 42 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
甲企业某市房产企业2015年发生相关业务：
（1）开发项目支付土价款12000万元缴纳契税480万元
（2）开发成7000万元中：非银行机构款利息支出640万元
（3）销售面积占售面积90根销售合确认销售收入36000万元（包括安置回迁户占售面积10房屋）
（4）甲企业已预征率3缴纳土增值税1080万元甲企业委托某税务师事务进行土增值税清算鉴证出具鉴证报告
（5）甲企业计算土增值税前扣税金附加2200万元（相关资料：政府确定房产开发费扣例10）
根资料回答列问题：
72甲企业取土权支付金额（ ）万元
A12000
B12480
C13250
D13789
第 43 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
甲企业某市房产企业2015年发生相关业务：
（1）开发项目支付土价款12000万元缴纳契税480万元
（2）开发成7000万元中：非银行机构款利息支出640万元
（3）销售面积占售面积90根销售合确认销售收入36000万元（包括安置回迁户占售面积10房屋）
（4）甲企业已预征率3缴纳土增值税1080万元甲企业委托某税务师事务进行土增值税清算鉴证出具鉴证报告
（5）甲企业计算土增值税前扣税金附加2200万元（相关资料：政府确定房产开发费扣例10）
根资料回答列问题：
73甲企业计算土增值税开发成（ ）万元
A7000
B9506
C10306
D10360
第 44 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
甲企业某市房产企业2015年发生相关业务：
（1）开发项目支付土价款12000万元缴纳契税480万元
（2）开发成7000万元中：非银行机构款利息支出640万元
（3）销售面积占售面积90根销售合确认销售收入36000万元（包括安置回迁户占售面积10房屋）
（4）甲企业已预征率3缴纳土增值税1080万元甲企业委托某税务师事务进行土增值税清算鉴证出具鉴证报告
（5）甲企业计算土增值税前扣税金附加2200万元（相关资料：政府确定房产开发费扣例10）
根资料回答列问题：
74甲企业应该补缴土增值税（ ）万元
A13524
B311346
C203346
D374368
第 45 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
2015年初某企业房产原值3000万元中厂房原值2600万元厂办幼园房产原值300万元独立工业仓库原价100万元拥整备质量10吨辆载货汽车10辆78吨辆挂车5辆该企业2015年发生业务：
（1）7月20日购置25吨辆客货两车2辆合载明含税金额10万元月领取行驶证书
（2）6月30日原值300万元厂房出租合载明年租金24万元租赁期3年
（3）7月份购买新建独立商铺商业途购买合记载金额200万元9月份交付10月份房产权属理部门取土证房产证
（4）10月份接受甲公司委托加工批产品签订合中注明原材料甲公司提供金额100万元收取加工劳务费30万元完工产品甲公司负责运输合中注明运费2万元保费02万元装卸费005万元
相关资料：政府规定计算房产余值扣例20工业途建筑物房屋原价50作应税房产原值商业途建筑物房屋原价70作应税房产原值载货汽车年税额20元吨
求：根述资料回答列问题：
75该企业2015年应缴纳车船税（ ）元
A243167
B2440
C282167
D2830
第 46 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
2015年初某企业房产原值3000万元中厂房原值2600万元厂办幼园房产原值300万元独立工业仓库原价100万元拥整备质量10吨辆载货汽车10辆78吨辆挂车5辆该企业2015年发生业务：
（1）7月20日购置25吨辆客货两车2辆合载明含税金额10万元月领取行驶证书
（2）6月30日原值300万元厂房出租合载明年租金24万元租赁期3年
（3）7月份购买新建独立商铺商业途购买合记载金额200万元9月份交付10月份房产权属理部门取土证房产证
（4）10月份接受甲公司委托加工批产品签订合中注明原材料甲公司提供金额100万元收取加工劳务费30万元完工产品甲公司负责运输合中注明运费2万元保费02万元装卸费005万元
相关资料：政府规定计算房产余值扣例20工业途建筑物房屋原价50作应税房产原值商业途建筑物房屋原价70作应税房产原值载货汽车年税额20元吨
求：根述资料回答列问题：
76该企业2015年独立建筑物应缴纳房产税（ ）元
A7040
B8160
C10400
D14400
第 47 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
2015年初某企业房产原值3000万元中厂房原值2600万元厂办幼园房产原值300万元独立工业仓库原价100万元拥整备质量10吨辆载货汽车10辆78吨辆挂车5辆该企业2015年发生业务：
（1）7月20日购置25吨辆客货两车2辆合载明含税金额10万元月领取行驶证书
（2）6月30日原值300万元厂房出租合载明年租金24万元租赁期3年
（3）7月份购买新建独立商铺商业途购买合记载金额200万元9月份交付10月份房产权属理部门取土证房产证
（4）10月份接受甲公司委托加工批产品签订合中注明原材料甲公司提供金额100万元收取加工劳务费30万元完工产品甲公司负责运输合中注明运费2万元保费02万元装卸费005万元
相关资料：政府规定计算房产余值扣例20工业途建筑物房屋原价50作应税房产原值商业途建筑物房屋原价70作应税房产原值载货汽车年税额20元吨
求：根述资料回答列问题：
77该企业2015年建筑物应缴纳房产税（ ）元
A249600
B264000
C278400
D292800
第 48 题：单选(题2分题备选项中1符合题意)
2015年初某企业房产原值3000万元中厂房原值2600万元厂办幼园房产原值300万元独立工业仓库原价100万元拥整备质量10吨辆载货汽车10辆78吨辆挂车5辆该企业2015年发生业务：
（1）7月20日购置25吨辆客货两车2辆合载明含税金额10万元月领取行驶证书
（2）6月30日原值300万元厂房出租合载明年租金24万元租赁期3年
（3）7月份购买新建独立商铺商业途购买合记载金额200万元9月份交付10月份房产权属理部门取土证房产证
（4）10月份接受甲公司委托加工批产品签订合中注明原材料甲公司提供金额100万元收取加工劳务费30万元完工产品甲公司负责运输合中注明运费2万元保费02万元装卸费005万元
相关资料：政府规定计算房产余值扣例20工业途建筑物房屋原价50作应税房产原值商业途建筑物房屋原价70作应税房产原值载货汽车年税额20元吨
求：根述资料回答列问题：
78该企业2015年应缴纳印花税（ ）元
A1912
B1922
C2222
D2227
第 49 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列企业发生广告费业务宣传费企业年销售（营业）收入30限额税前扣（ ）
A化妆品制造企业
B化妆品销售企业
C医药制造企业
D医药销售企业
E啤酒制造企业
第 50 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
房产开发企业转固定资产房产外出租租户装修发生装修支出2000万元租期28月该房产原值1亿元发生装修费税务处理正确（ ）
A作修理支出税前摊销扣
B作长期摊费税前分期扣
C资性支出28月分期扣
D作装修费期次性税前扣
E入房产原值房产计提折旧扣
第 51 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
某公司2015年营业务收入5500万元业务收入400万元接受捐赠设备台增值税专发票注明设备价款25641万元增值税4359万元公司发生成费等合计5360万元中：营业外支出包括外捐赠货币资金140万元（通县级政府贫困区捐赠120万元直接某学校捐赠20万元）列项中说法正确（ ）
A直接某学校捐赠20万元税前扣
B公司会计利润840万元
C公司会计利润79641万元
D公司应调增应纳税额392万元
E公司应调增应纳税额4443万元
第 52 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关企业筹建期间相关业务税务处理正确（ ）
A筹建期应确认企业亏损年度
B筹办费应作长期摊费低2年时间进行摊销
C筹建期发生广告费业务宣传费实际发生额计入筹办费
D筹建期发生业务招费实际发生额计入筹办费
E筹建期费支出扣方式选定改变
第 53 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关房屋建筑物固定资产未足额提取折旧前改扩建说法正确（ ）
A属推倒重置原值减提取折旧净值入重置固定资产计税成
B属推倒重置该固定资产投入次月起税法规定折旧年限计提折旧
C属提升功改扩建支出入该固定资产计税基础
D属提升功改扩建完工投入次月起税法规定低年限计提折旧
E属增加面积改扩建完工投入次月起尚年限计提折旧
第 54 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关符合条件技术转说法正确（ ）
A享受技术转减免企业税优惠企业应单独计算技术转合理分摊企业期间费
B境技术转须省级（含省级）商务部门认定登记
C跨境技术转须省级（含省级）科技部门认定登记
D居民企业直接间接持股权达100关联方取技术转享受技术转减免企业税优惠政策
E居民企业取禁止出口限制出口技术转享受技术转减免企业税优惠政策
第 55 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
预约定价安排般适时满足（ ）条件企业
A年度发生关联交易金额4000万元民币
B年度发生关联交易金额2亿元民币
C法履行关联申报义务
D规定准备保存提供期资料
E年度利润总额低500万元民币
第 56 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关企业税征收理说法正确（ ）
A税收法律行政法规规定外居民企业企业登记注册纳税点
B居民企业登记注册境外实际理机构纳税点
C非居民企业中国境设立两两机构场机构场纳税点
D非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境机构场纳税点
E非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系机构场纳税点
第 57 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关合伙企业税征收理说法正确（ ）
A合伙企业生产营采取先分税原
B合伙企业合伙法组织合伙计算缴纳企业税时合伙企业亏损抵减盈利
C合伙企业企业税纳税
D合伙企业投资者工资税前扣
E合伙企业投资者家庭发生生活费生产营月混合起难分清40视生产营费准予扣
第 58 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
转股权税务机关核定股权转收入情形包括（ ）
A明显偏低价格股权转赡养
B未规定期限办理纳税申报
C转方法提供股权转收入关资料
D低初始投资成价款转友
E低相条件企业股东股权转收入价格转关联方
第 59 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
中国公民王某A市公司高级职员2013年调入A公司2014年12月31日授予100000股股票期权授予价股2元2016年8月31日王某股2元价格购买A公司股票100000股日市价股10元2016年9月10日王某股11元价格100000股股票全部卖出（王某期月工资均已超税法规定扣标准）列项中说法正确（ ）
A2014年12月31日授予股票期权时工资薪金缴纳税
B2016年8月31日行权时工资薪金缴纳税
C王某工资薪金应缴纳税213940元
D2016年9月10日转股票时财产转计算缴纳税
E 王某需缴纳税213940元
第 60 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
王先生100持股A企业者权益总计2000万元中股（实收资）1000万元资公积300万元（中股溢价200万元）盈余公积300万元未分配利润400万元张先生出资1500万元购买A企业100股权全部盈余积累转增股列项说法正确（ ）
A王先生应财产转缴纳税
B王先生应缴纳税40万元
C张先生低净资产价格收购股权企业原盈余积累中股权收购价格减原股差额部分已计入股权交易价格盈余积累转增股部分征收税
D张先生盈余积累转增股行应利息股息红利项目征收税
E张先生应纳税税160万元
第 61 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列项应行申报缴纳税（ ）
A年12万元
B两处两处取工资薪金
C两处两处取财产转
D体工商户事生产营
E中国境外取
第 62 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根税关规定体工商户列固定资产中计提折旧税前扣（ ）
A已提足折旧然继续固定资产
B营方式租入固定资产
C季节性停设备
D修理停设备
E融资租赁方式租出固定资产
第 63 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
残疾员取列批准减征税（ ）
A工资薪金
B劳务报酬
C稿酬
D利息股息红利
E财产租赁
第 64 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
2016年2月位县城某工业企业转栋购置办公楼签订销售合取销售收入300万元允许税前扣相关税费108万元（含印花税）法取评估价格税务机关确认购房发票金额计算扣项目企业提供购房发票注明价款100万元购房日期2014年4月5日企业购置办公楼时规定缴纳契税3万元提供契税完税证列项中说法正确（ ）
A计算扣项目时两年计算加计扣
B购房时缴纳契税提供契税完税证作加计5基数
C转办公楼缴纳印花税计入转环节关税金
D扣项目金额合计12395万元
E该企业应缴纳土增值税6943万元
第 65 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根土增值税关规定列说法正确（ ）
A出售旧房建筑物应评估价格计算扣项目金额
B隐瞒虚报房产成交价格应评估机构参类房产市场交易价格进行评估
C纳税提供扣项目金额实计算土增值税时应房产原值次减30余值扣
D纳税提供扣项目金额实计算土增值税时应房产评估价格扣
E纳税转房产成交价格低房产评估价格正理应评估市场交易价确定实际成交价
第 66 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列项目中计算土增值税扣项目金额时应计入房产开发成（ ）
A耕占税
B前期工程费
C房产开发项目关销售费
D基础设施费
E开发间接费
第 67 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关印花税表述中正确（ ）
A企业集团部执行计划具合性质证征收印花税
B级单位核拨资金分支机构记载资金账簿核拨账面资金数额计税贴花
C适中国境中国境具备法律效力应税证中国境者境外书立均应印花税规定贴花
D土权出合需缴纳印花税
E会计核算采单页表式记载资金活动情况表代账未形成账簿前暂贴花装订成册时册贴花
第 68 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根印花税规定列关印花税减免税政策说法正确（ ）
A全国中企业股份转系统买卖继承赠股票书立股权转书书立时实际成交金额受方1‰税率计算缴纳证券（股票）交易印花税出方缴纳印花税
B投资者买卖封闭式证券投资基金免征印花税
C金融机构型企业签订款合免征印花税
D飞机租赁企业购机环节签订购销合暂免征收印花税
E投资者通沪港通买卖继承赠联交市股票免征印花税
第 69 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
某政府机关甲公司幢办公房房产价值5000万元政府机关占房产价值4000万元公司占房产价值1000万元2016年5月1日该政府机关房产40外出租年取租金收入120万元2016年8月1日甲公司房产40出租乙企业租赁合约定租赁开始日免收租金3月月收取租金1万元已知该省房产税扣例20根述资料列说法正确（ ）
A政府机关年免征房产税
B政府机关年应纳房产税144万元
C甲公司年应纳房产税92万元
D甲公司年应纳房产税576万元
E该办公房年合计应缴纳房产税2016万元
第 70 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根房产税关规定列表述中正确（ ）
A出租房产租赁双方签订租赁合约定免收租金期限免收租金期间产权房产原值缴纳房产税
B房产原值计税房产容积率低05房产建筑面积2倍计算土面积确定计入房产原值价
C房产出租时果劳务作报酬抵付房租收入应根类劳务均价格折算房租收入计征房产税
D房屋相连建筑应部分房屋视整体房屋建筑关规定计算征收房产税
E居民住宅区业营性房产免征房产税
第 71 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
车船税税源理税务机关应积极相关部门建立联席会议合作框架等制度采集第三方信息（ ）
A保险机构代收车船税车辆涉税信息
B公安交通理部门车辆登记信息
C海关船舶登记信息
D海事部门船舶登记信息
E渔业船舶登记理部门船舶登记信息
第 72 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根车船税法相关规定列表述正确（ ）
A保险机构作车船税扣缴义务应收取保险费时法代收车船税出具代收税款证
B法需购买机动车交通事责强制保险车辆纳税应税务机关申报缴纳车船税
C法需办理登记车船需缴纳车船税
D纳税前年度没缴纳车辆车船税保险机构代收代缴税款时应代收代缴欠缴税款滞纳金
E扣缴义务代收代缴车船税纳税点车船税扣缴义务
第 73 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
根契税关规定列表述正确（ ）
A股份限公司规定整体改建限责公司改建公司承受原企业土房屋权属减半征收契税
B两两公司合改建公司原投资体存续合公司承受原合方土房屋权属免征契税
C单位房屋土外资产增资相应扩投资公司股权持例投资公司否变更工商登记房屋土权属发生转移征收契税
D事业单位规定改制企业程中投资体发生变化改制企业相关法律法规妥善安置原事业单位全部职工原事业单位超30职工签订服务年限少五年劳动工合减半征收契税
E承受县级民政府规定进行行政性调整划转国土房屋权属单位免征契税
第 74 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
居民李某三套住房2016年李某中套住房出售居民甲售价200万元套价值150万元房屋抵债偿欠居民乙期债务第三套房屋居民丁进行房屋交换居民丁支付差价60万元述事项中应缴纳契税列说法正确（ ）（契税适税率5）
A居民李某缴纳契税
B居民甲应纳契税10万元
C居民乙取抵债房产缴纳契税
D居民乙应纳契税75万元
E居民丁应纳契税3万元
第 75 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关城镇土税纳税义务发生时间表述正确（ ）
A通招标拍卖挂牌方式取建设纳税应规定合约定交付土时间次月起缴纳城镇土税
B购置存量房房屋交付次月起计征城镇土税
C出租出房产交付出租出房产次月起计征城镇土税
D纳税新征耕批准征次日起满1年时开始缴纳城镇土税
E纳税新征非耕批准征次月起缴纳城镇土税
第 76 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
土中免征城镇土税（ ）
A盐场生产厂房
B港口码头
C机场飞行区
D房产开发公司建造商品房
E企业厂区铁路专线公路等
第 77 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列项免征耕占税（ ）
A农村居民占耕新建住宅
B学校教职工住房占耕
C幼园占耕
D军公路占耕
E飞机场跑道占耕
第 78 题：选(题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项05分)
列关耕占税说法正确（ ）
A耕占税兼具资源税特定行税性质
B耕占税采区差定额税率
C耕占税占耕环节次性课征
D耕占税年计算分期缴纳
E耕占税国家税务机关负责征收
第 79 题：综合题(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题：
79列项中免征税（ ）
A约翰外商投资企业取股息红利
B约翰实报实销方式取住房补贴
C约翰境职企业取探亲费
D约翰价值1500元反馈礼品
E约翰12月取探亲费
第 80 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题
80约翰月工资收入应缴纳税（ ）元
A579081
B7805
C979725
D13205
第 81 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题
81约翰取租赁应缴纳增值税城建税附加税合计（ ）元（考虑印花税考虑增值税起征点问题）
A32504
B33479
C65008
D66958
第 82 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题：
82约翰取劳务报酬收入应缴纳税（ ）元
A5000
B5500
C5600
D6400
第 83 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题：
83约翰取利息股息红利应缴纳税（ ）元
A2000
B3500
C5900
D10400
第 84 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
约翰某市工作外籍士中国境住国中国签订税收协定约翰已中国境居住满5年2015年中国境居住第6年居住满1年12月取收入：
（1）中国境职外商投资企业取工资收入25000元境外取工资折合民币15000元提供中国境外时职证明
（2）境辆豪华房车出租某婚庆公司婚礼拍摄租赁期限1月取含税租金4200元
（3）月实报实销方式取住房补贴2000元
（4）境某市公司取股息30000万元（2014年初开始持股）境某非市公司取该公司债券利息收入10000元（2014年初购入债券）境外商投资企业取红利12000元
（5）年约翰回国探亲三次分1月10日离境1月20日返回5月5日离境5月26日返回12月2日离境12月10日返回三次探亲境职企业取探亲费18000元
（6）境取劳务报酬收入50000元中出15000元通国家机关农村义务教育捐款
（7）某奢侈品店消费累计金额高取该店予消费积分反馈礼品价值1500元时参加该店累积消费达定额度顾客予额外抽奖活动抽中价值1000元奖品
求：根述资料回答列问题：
84约翰取礼品抽奖应缴纳税（ ）元
A160
B200
C400
D500
第 85 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
85业务（1）应调整应纳税额（ ）万元
A5
B10
C17
D0
第 86 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
86业务（2）业务（3）应调整应纳税额（ ）万元
A85
B235
C765
D915
第 87 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
87业务（4）应调整应纳税额（ ）万元
A135
B265
C335
D515
第 88 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
88业务（5）业务（6）应调整应纳税额（ ）万元
A645
B670
C795
D810
第 89 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
89业务（7）应调整应纳税额（ ）万元
A0
B17
C50
D67
第 90 题：定项(题10分题备选项中11符合题意)
某生产化工产品公司2015年全年营业务收入2500万元业务收入1300万元营业外收入240万元营业务成600万元业务成460万元营业外支出210万元营业税金附加240万元销售费120万元理费130万元财务费105万元取投资收益282万元中境非市居民企业分股息收入100万元境外分回股息80万元境外适税税率20（税务机关核准该公司采取简易办法境外已纳税额计算抵免）
年发生部分业务：
（1）发行者购进笔三年期国债售出取收入117万元售出时持该国债恰满两年该笔国债买入价100万元年利率5利息期次支付该公司已17万元计入投资收益
（2）100持股某子公司股权全部转取股权价2385万元取现金价265万元该笔股权历史成180万元转时公允价值265万元该子公司留存收益50万元项重组业务已办理特殊重组备案手续
（3）撤回某公司股权投资取85万元中含原投资成50万元含相投资公司累计未分配利润累计盈余公积减少实收资例计算部分15万元
（4）年发生广告费支出480万元前年度累计结转广告费扣额65万元年发生业务招费30万元中20万元未取合法票年实际发放职工工资300万元中含福利部门员工资20万元福利部门员工资外职工福利费总额447万元拨缴工会费5万元职工教育费支出9万元
（5）年境关联企业款1500万元年利率7（金融企业期类贷款利率5）支付利息105万元关联企业该公司权益性投资金额500万元该公司证明笔交易符合独立交易原证明实际税负高关联企业
（6）年转项账面价值300万元专利技术转收入1200万元该项转已省科技部门认定登记
（7）该公司污水排放户治理排放年购置500万元污水处理设备投入时排污企业处理污水年取收入30万元相应成13万元该设备属环境保护专设备企业税优惠目录列设备企业处理污水属公污水处理
（相关资料：该公司注册资800万元非特说明扣项目均已取效证相关优惠已办理必手续）
求：根述资料回答列问题：
90该公司2015年应纳企业税（ ）万元
A3282
B330
C3375
D380
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