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单项选择题
1根企业税相关规定列关源确定说法正确（ ）
A销售货物交易活动发生确定
B动产转动产确定
C动产转转动产企业者机构场确定
D股息投资企业确定
2适10企业税税率（ ）
A中国境居民企业境外取
B中国境设立机构场非居民企业境外取设机构场实际联系
C中国境设立机构场非居民企业境取设机构场没实际联系
D中国境设立机构场非居民企业境外取该机构场没实际联系
3根企业税相关规定列关收入确认时间说法错误（ ）
A股息红利等权益性投资收益投资方收分配金额日期确认收入实现
B广告制作费根制作广告完工进度确认收入
C特定客户开发软件收费应根开发完工进度确认收入
D销售商品需简单安装检验发出商品时确认收入
4企业税相关规定企业接受县政府股权投资方式投入国非货币性资产应确定计税基础（ ）
A该资产公允价值
B该资产账面净值
C政府确认接收价值
D该资产账面原值
52019年2月某企业（增值税般纳税）理善丢失月外购原材料批（已抵扣进项税额）账面成80万元仓库理员赔偿5万元该企业企业税前扣损失（ ）万元
A75
B928
C878
D854
6某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元年结转扣金额2017年度销售（营业）收入900万元2018年度发生广宣费120万元2018年度销售（营业）收入900万元该企业2018年度允许扣广宣费（ ）万元
A155
B120
C135
D100
7某企业2018年支付费：合工工资100万元生产部门实生工资20万元直接支付劳务派遣公司工费20万元企业年发生职工福利费20万元2018年企业计算企业税时允许扣职工福利费（ ）万元
A168
B20
C196
D14
8根企业税相关规定企业列支出超税法规定扣限额标准准予年度结转扣（ ）
A业务招费支出
B公益性捐赠支出
C工会费支出
D职工福利费支出
9100直接控制居民企业间账面净值划转资产符合特殊性税务处理条件列税务处理正确（ ）
A划入方企业取划转资产应账面原值计算折旧扣
B划入方企业确认
C划入方企业取划转资产应原账面净值计算折旧扣
D划出方企业确认
10根企业税法律制度规定列中免征企业税（ ）
A海水养殖
B陆养殖
C香料种植
D家禽饲养
11根税相关规定居民取列项中属综合（ ）
A劳务报酬
B偶然
C营
D财产租赁
12居民取列中属工资薪金（ ）
A公司独立董事取董事费
B杂志社保洁员杂志社发表作品取
C编剧电视剧制作单位取剧费
D支付单位销售员年度考核奖金
13列关财产转中财产原值表述中正确（ ）
A价证券买入价买入时规定缴纳关费
B建筑物建造费者购进价格关费
C机器设备购进价格运输费安装费关费
D车船购买车船时支付价款
14说法符合税专项附加扣规定（ ）
A纳税子女中国境接受高中教育支出月400元（年4800元）定额扣
B夫妻双方婚前分购买住房发生首套住房贷款支出婚然扣标准100扣
C夫妻双方工作城市相方扣住房租金支出
D纳税发生医药费支出选择者父母扣
152019年中国公民王某A国取偶然30000元（民币）A国税法规定缴纳税4500元A国取利息10000元A国税法规定缴纳税3000元回国王某应补缴税（ ）元
A500
B0
C1000
D1500
16体工商户生产营活动中应分核算生产营费家庭费生产营家庭生活混难分清费定例视生产营关费准予扣例（ ）
A10
B20
C30
D40
17某市公司实施股权激励计划公司授予员工张某股票期权（公开交易）承诺张某2017年2019年公司履行工作义务3年股3元价格购买该公司股票80000股授予日股票收盘价58元2019年8月该期权行权张某全部期权行权日公司股票收盘价76元张某行权应缴纳税（ ）元
A27880
B60080
C11880
D129480
18中国公民李某2019年1月取全年次性奖金36000元月取工资收入4000元全年次性奖金收入李某选择单独计税李某全年次性奖金缴纳税（ ）元
A15
B1080
C3390
D6390
19约翰国非居民2019年2月约翰部长篇说国出版取收入100000元出版单位应扣缴约翰税（ ）元
A16000
B12440
C11200
D20840
20列项属国际税收原（ ）
A优先征税原
B单课税原
C独占征税原
D税收分享原
21跨国纳税国外营普遍盈利国外税率国税率致时（纳税高税国低税国均投资）纳税利税额抵免方法（ ）
A分国分项抵免限额
B分项抵免限额
C综合抵免限额
D分国抵免限额
22发生缔约国方支付缔约国方居民特许权费该缔约国方征税发生缔约国章征税果特许权费受益缔约国方居民征税款应超特许权费总额（ ）
A10
B15
C20
D25
23列项属利申请受益身份判定素（ ）
A申请义务收12月50支付第三国（区）居民
B申请事营活动构成实质性营活动
C缔约方国家（区）关征税免税征税实际税率极低
D利息产生支付贷款合外存债权第三间数额利率签订时间等方面相贷款存款合
24列合中应技术合税目征收印花税（ ）
A技术中介合
B专利实施许合
C转专技术权
D济法律咨询合
25甲公司乙公司签订货换货合甲公司货物价值200万元乙公司货物价值150万元乙公司支付补价50万元甲乙公司合计应缴纳印花税（ ）元
A2400
B1200
C2100
D1050
26列项中属印花税免税项目（ ）
A息贷款合
B专利证
C技术合
D外国政府国企业提供贷款签订合
27列关印花税征收理表述中正确（ ）
A已贴花证修改载金额增加增加部分应补贴印花税票
B贴印花税票申请退税抵
C类证频繁贴花应采汇贴办法完税
D份证印花税应纳税额超300元应采汇贴办法完税
28列房屋建筑物中属房产税征税范围（ ）
A室外露天游泳池
B企业建工矿区厂房
C拥市区营性房
D房产开发企业商品房
29列关房产税纳税说法正确（ ）
A产权出典承典缴纳房产税
B产权属国家需缴纳房产税
C融资租赁房产出租缴纳房产税
D纳税单位租免税单位房产免税单位缴纳房产税
30甲企业2018年年初拥两栋房产栋厂房原值2000万元栋工业途独立房产原值500万元该企业省规定房产原值减例20工业途建筑房产原价50作应税房产原值甲企业年应缴纳房产税（ ）万元
A12
B24
C216
D27
31某企业2017年购置宗面积3000方米土委托建造厂房取土权支付价款2500万元厂房建筑面积1800方米固定资产科目账面记录房产造价4500万元（含价）该厂房2018年3月办理验收手续投入省政府规定计算房产余值减例30该企业2018年应缴纳房产税（ ）万元
A63
B84
C441
D588
32列关车船税说法正确（ ）
A车船税实行车申报制度
B拖拉机车辆缴纳车船税
C拖船发动机功率1千瓦折合净吨位067吨计算车船税
D车辆整备质量尾数05吨计算车船税
332018年年初某船运公司拥机动船8艘艘净吨位2500吨拖船1艘发动机功率均2000千瓦机动船舶车船税年税额：净吨位201吨2000吨吨4元净吨位2001吨10000吨吨5元该船运公司2018年应缴纳车船税（ ）元
A105360
B104000
C102680
D100000
34某型国企业2018年承受国土权国家予顾允许减应支付土出金90缴纳出金该企业实际支付含税出金270万元省政府规定契税税率3该企业应缴纳契税（ ）万元
A6
B729
C81
D9
35契税相关规定列土房屋应征收契税（ ）
A母公司土房屋权属全资子公司增资
B事业单位国家关规定改制企业原投资体存续改制企业中出资（股权股份）例超50改制企业承受原事业单位土房屋权属
C购买非营业房
D承受荒山农业生产
36列免征城镇土税（ ）
A民检察院办公楼
B公园附设茶社营
C物流企业承租宗商品仓储设施土
D机场工作区
372018年2月25日甲企业购入栋位市区单独建造建筑物商场营（合约定月交付）甲企业取土权证注明土面积1500方米已知城镇土税单位年税额方米12元该企业2018年应缴纳城镇土税（ ）元
A7500
B9000
C18000
D15000
38列关耕占税说法正确（ ）
A占基农田应确定适税额加征150
B耕占税纳税义务发生时间纳税收然资源部门办理占耕手续书面通知日
C纳税应纳税义务发生日起15日申报缴纳耕占税
D均耕低05亩区省治区直辖市根济发展情况适提高耕占税适税额提高部分超确定适税额30
392019年10月农村居民张某批准占耕2000方米中1500方米改成果园500方米新建住宅（规定标准）已知耕占税税额20元方米张某年应缴纳耕占税（ ）元
A5000
B10000
C35000
D40000
40根船舶吨税关规定列项中说法正确（ ）
A警船舶免征船舶吨税
B非机动驳船征收船舶吨税
C船舶吨税纳税义务发生时间应税船舶进入港口日
D吨税执期满24时客货船舶免征船舶吨税
二项选择题
1企业税相关规定列关收入确认时间说法正确（ ）
A销售商品采取预收货款方式收预收货款时确认收入
B销售商品采取托收承付方式办妥托收手续时确认收入
C销售商品采取支付手续费方式委托代销收代销清单时确认收入
D接受捐赠收入实际收捐赠资产日期确认收入
E租金收入实际收租金时确认收入
2纳税列行应视销售确认企业税收入（ ）
A货物外投资
B商品捐赠
C产品发放职工作奖励
D产品移送跨国分公司
E资产加工产品
3根企业税相关规定列项应计入应纳税额（ ）
A国债利息收入
B符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
C某营利企业接受企业捐赠机器设备收入
D财政拨款收入
E物资现金溢余
4企业发生列项目企业税税前扣（ ）
A罚金罚款
B企业接受外部劳务派遣工协议（合）约定直接支付劳务派遣公司费
C软件生产企业发生职工培训费
D烟草企业烟草广告费业务宣传费支出
E企业间理费
5列项中企业税税收优惠政策表述正确（ ）
A企业事符合条件环境保护节节水项目开始生产营属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
B创业投资企业采取股权投资方式投资未市中高新技术企业两年投资额70股权持满两年年抵扣该创业投资企业应纳税额
C企业安置残疾员支付残疾职工工资实扣基础支付残疾职工工资100加计扣
D纳税购置实际税法规定环境保护专设备该专设备投资额10企业年应纳税额中抵免
E海水养殖陆养殖减半征收企业税
6列项中应工资薪金项目征收税（ ）
A出租汽车营单位出租车驾驶员采取单车承包承租方式运营出租车驾驶员事客货营运取收入
B取特许权济赔偿收入
C事彩票代销业务取
D退休员职取收入
E职工股份形式取企业量化资产参企业分配获股息红利
7根税相关规定计算体工商户生产营应纳税额时允许实扣支出（ ）
A广告费业务宣传费
B业务招费支出
C生产营关成费
D业员实际支付合理工资薪金支出
E家庭支出
8列项中免征税（ ）
A保险赔款
B国家统规定发职工退休工资
C残疾员取劳动
D军转业费复员费
E残疾孤老员烈属
9根税关规定列关独资企业税相关税务处理说法正确（ ）
A实行核定征税投资者享受税优惠政策
B投资者应纳税税款年计算分月分季预缴投资者月季终15日预缴年度终1月汇算清缴退少补
C企业年度中间合分立终止时投资者应停止生产营日起30日税务机关办理期税汇算清缴
D企业纳税年度中间开业者合关闭等原该纳税年度实际营期足12月应实际营期纳税年度
E投资者兴办两两企业投资者选择固定企业实际营理税务机关预缴税
10根税关规定列表述正确（ ）
A通离婚析产方式分割房屋产权办理房屋产权户手续财产转项目计算缴纳税
B未领取营业执承揽建筑安装业工程作业建筑安装队事建筑安装业取收入应劳务报酬项目征收税
C转限售股发生具转限售股实质交易取现金实物价证券形式济利益均应缴纳税
D房屋产权房屋产权偿赠承担直接抚养义务抚养事双方征收税
E通证券交易集中交易系统转限售股证券公司扣缴税时佣金支出统证券部门规定行业高佣金费率计算
11根非居民金融账户涉税信息职调查理办法规定列项中属消极非金融机构（ ）
A公历年度末拥产生股息利息租金特许权费收入金融资产占总资产重50非金融机构
B市公司关联机构
C税收居民国（区）实施金融账户涉税信息动交换标准投资机构
D公历年度股息利息租金特许权费收入等属积极营活动收入产生前述收入金融资产转收入占总收入重50非金融机构
E成立时间足24月尚未开展业务企业
12列项中属国际避税方法（ ）
A转定价调整
B利错配安排
C加强税收边合作
D利资弱化
E利税收协定避税
13根印花税关规定列表述正确（ ）
A金额例贴花应税证未标明金额暂贴花
B例税率计算纳税应纳税额足1角免纳印花税
C签订应税证证生效日计税贴花
D记载银行存款日记账属记载资金营业账簿
E国家指定收购部门村民委员会农民书立农业产品收购合免征印花税
14根印花税规定列关印花税减免税优惠表述中正确（ ）
A财产财产赠送学校书立书免征印花税
B外国政府者国际金融组织国企业提供优惠贷款书立合免征印花税
C县级民政府企业部门批准改制企业改制签订产权转移书免征印花税
D公租赁住房营理单位购买住房作公租赁住房免征印花税
E高校学生签订高校学生公寓租赁合免征印花税
15列房产中免征房产税（ ）
A企业办类学校房产
B公园附设影剧院
C关部门鉴定停止半年危险房产
D专门营农产品农产品批发市场房产
E饮水工程运营理单位生产办公房产
16列车辆中计算车船税时辆作计税单位（ ）
A汽车
B摩托车
C挂车
D专作业车
E游艇
17根契税关规定列表述正确（ ）
A公租房营理单位购买住房作公租房免征契税
B事业单位承受房屋出租免征契税
C已缴纳契税购房单位办理房屋权属变更登记退房予退已缴纳契税
D售回租合期满承租回购原房屋土权属免征契税
E承受国土权减免土出金减免契税
18列关城镇土税说法正确（ ）
A企业厂区绿化免征城镇土税
B港口码头免征城镇土税
C专门营农产品批发市场免征城镇土税
D盐场盐滩盐矿矿井暂免征收城镇土税
E农副产品加工厂免征城镇土税
19列关耕占税说法正确（ ）
A耕占税税务机关负责征收
B公路铁路线路占耕免征耕占税
C社会福利机构占耕免征耕占税
D农村居民占耕新建住宅免征耕占税
E然资源部门耕占税完税证者免税证关文件发放建设批准书
20列关船舶吨税说法中正确（ ）
A拖船相净吨位船舶税率50计征税款
B船籍国（区）中华民国签订含相互予船舶税费惠国遇条款条约者协定应税船舶适优惠税率
C吨税税务机关负责征收
D吨税纳税义务发生时间应税船舶进入港口日
E应税船舶负责应海关填发船舶吨税缴款证日起30日缴清税款
三计算题
（）
甲企业生产企业2018年发生业务：
（1）领取土证商标注册证卫生许证银行开户许证份
（2）A公司签订份易货合约定企业市场价格120万元库存商品换取A公司市场价格140万元原材料支付A公司差价款20万元
（3）购买项土权签订土权转合合注明价款60万元
（4）年初拥房产原值6000万元中90企业余10年3月1日开始外出租租期年租赁合记载合计应收取含税租金80万元
已知：购销合印花税税率03‰产权转移书印花税税率05‰财产租赁合印花税税率1‰省政府规定计算房产余值扣例20
求：根述资料序回答问题
1甲企业领取权利许证应缴纳印花税合计（ ）元
A5
B10
C15
D20
2该企业A公司签订易货合应缴纳印花税（ ）元
A360
B420
C780
D840
3甲企业签订土权转合应缴纳印花税（ ）元
A5
B180
C300
D600
4该企业年出租房产应缴纳房产税印花税计（ ）万元
A6188
B576
C5768
D6088
（二）
中国居民企业丙国企业税税率25丙企业核算2018年度境外：
（1）境应纳税额2000万元
（2）甲国设具备独立法位分公司2018年度该分公司实现税前200万元分公司适30企业税税率处甲国税收减半优惠期甲国政府实际缴纳税30万元年分公司未分回国
（3）乙国设全资子公司2018年度该子公司分回税323万元乙国适15企业税税率乙国预提税税率5
（相关资料：甲国乙国国应纳税额计算规定致国甲国乙国签订国际税收协定中饶条款丙企业选择分国分项抵免方法）
求：根述资料回答列问题
1丙企业乙国子公司税前（ ）万元
A323
B340
C400
D383
2丙企业乙国子公司扣缴预提税（ ）万元
A20
B17
C60
D10
3丙企业境外抵免限额（ ）万元
A50
B100
C150
D180
4假定没影响税额计算素计算丙企业年国实际缴纳税（ ）万元
A523
B500
C543
D513
四综合分析题
（）
位县城某卷烟厂增值税般纳税生产销售牌号规格卷烟2018年关营业务：
（1）全年销售卷烟5000标准箱取含税收入26000万元卷烟配销售成5350万元
（2）全年发生理费1100万元中含业务招费300万元卷烟厂全体职工支付补充养老保险费130万元年发生诉讼费10万元
（3）全年发生销售费1300万元中含年发生卷烟广告费500万元现金方式支付中介服务公司佣金50万元（签订协议注明相关交易实现收入1500万元）
（4）全年发生财务费700万元中含2018年1月1日某工业企业（非关联企业）款1000万元支付全年款利息100万元（金融企业期类贷款利率7）
（5）营业外支出计250万元包括通省级民政府贫困区捐款200万元违规营工商理部门处罚款20万元订购批材料时取消支付供货方违约金30万元
（6）计入成费中实发合理工资总额2000万元实际发生职工福利费300万元职工教育费170万元拨缴工会费48万元
（7）取投资收益260万元中包括：年3月份购买境甲市公司流通股股票30万股12月份收甲市公司发放现金股利80万元取国债利息收入180万元
（8）2018年12月规模纳税处购进符合规定环境保护专设备支付价税合计金额1236万元取税务机关代开增值税专发票该专设备期已投入
（相关资料：假定该卷烟厂年应纳增值税356638万元该卷烟厂生产销售卷烟适消费税例税率56定额税率150元标准箱考虑方教育附加）
求：根述资料回答列问题
12018年卷烟厂应缴纳城市维护建设税教育费附加合计（ ）万元
A11708
B145611
C35664
D182014
22018年卷烟厂实现会计利润（ ）万元
A1885
B11125
C110486
D146889
3列支出项目计算企业税应纳税额时准予实际发生额扣（ ）
A全体职工支付补充养老保险费130万元
B支付诉讼费10万元
C支付中介服务公司佣金50万元
D支付供货方违约金30万元
E工商部门罚款20万元
4计算企业税应纳税额时理费销售费计应调整金额（ ）万元
A170
B200
C250
D750
52018年该卷烟厂企业税应纳税额（ ）万元
A174028
B170028
C165062
D215062
62018年该卷烟厂应缴纳企业税（ ）万元
A52566
B53766
C41266
D29266
（二）
中国居民王某境某市公司职员2019年取收入情况：
（1）月工资16000元应省规定办法例月扣住房公积金项社会保险费2000元12月份取月工资外全年次性奖金30000元
（2）2月旅游见闻某杂志投稿取稿酬收入13000元
（3）4月利业余时间取兼职收入3000元
（4）11月份购入企业债券20000份份买入价5元支付相关税费1000元12月份卖出该债券10000份份卖出价7元支付相关税费700元
相关资料：王某女读学二年级王某作独生子需赡养年满60周岁父母王某发生基医保相关医药费支出扣医保报销王某行负担（指医保目录范围付部分）35000元针子女教育赡养老支出均王某100扣选择职单位代扣代缴税时扣针全年次性奖金王某选择入综合计税
求：根述资料回答列问题
1王某1月取工资薪金预扣预缴税（ ）元
A180
B330
C270
D0
2王某取全年次性奖金收入应缴纳税（ ）元
A750
B900
C3590
D4840
3王某取稿酬收入预扣预缴税（ ）元
A2440
B1820
C2080
D1456
4王某取劳务报酬收入预扣预缴税（ ）元
A600
B480
C440
D308
5王某取转债券应缴纳税（ ）元
A3760
B3660
C3008
D2928
6王某年综合应纳税额（ ）元
A61480
B61680
C46680
D46480
参考答案解析
单项选择题
1
答案A
解析选项B：动产转转动产企业者机构场确定选项C：动产转动产确定选项D：股息红利等权益性投资分配企业确定
2
答案C
解析中国境未设立机构场者设立机构场取境设机构场没实际联系非居民企业实际减10税率征收企业税
3
答案A
解析选项A：股息红利等权益性投资收益规定外投资方作出利润分配转股决定日期确认收入实现
4
答案C
解析县级民政府关部门股权投资方式投入企业国非货币性资产作国家资金（包括资公积）处理确认收入政府确定接收价值确定计税基础
5
答案C
解析该企业税前扣损失80×（1+16）5878（万元）
6
答案C
解析广宣费2017年扣限额900×15135（万元）实际发生额170万元>135万元年扣135万元剩余35万元结转2018年扣2018年扣限额900×15135（万元）年扣金额120+35155（万元）超扣限额年扣135万元剩余20万元结转年度扣
7
答案A
解析企业2018年发生合理工资薪金总额100+20120（万元）职工福利费扣限额120×14168（万元）<20万元2018年税前扣职工福利费168万元
8
答案B
解析根教材容超税法规定扣限额标准准予年度结转扣费：职工教育费广告费业务宣传费支出公益性捐赠支出（3年）
9
答案A
解析题考核点股权资产划转100直接控制居民企业间账面净值划转股权资产选择规定进行特殊性税务处理：
（1）划出方企业划入方企业均确认
（2）划入方企业取划转股权资产计税基础划转股权资产原账面净值确定
（3）划入方企业取划转资产应原账面净值计算折旧扣题A选项正确
10
答案D
解析（1）选项ABC：企业税减半征税项目（2）选项D：免税项目
11
答案A
解析居民取工资薪金劳务报酬稿酬特许权费称综合纳税年度合计算税
12
答案D
解析选项A：劳务报酬计税选项B：稿酬计税选项C：特许权费计税
13
答案D
解析机器设备车船购进价格运输费安装费关费
14
答案C
解析选项A纳税子女中国境接受高中教育支出子女月1000元（年12000元）标准定额扣选项B夫妻双方婚前分购买住房发生首套住房贷款贷款利息支出婚选择中套购买住房购买方扣标准100扣夫妻双方购买住房分扣标准50扣具体扣方式纳税年度变更选项D纳税发生医药费支出选择者配偶扣未成年子女发生医药费支出选择父母方扣
15
答案A
解析偶然应纳税额30000×206000（元）
利息国税法计算应纳税额10000×202000（元）
王某A国抵免限额6000+20008000（元）>7500（4500+3000）元
王某需国补税80007500500（元）
16
答案D
解析体工商户生产营活动中应分核算生产营费家庭费生产营家庭生活混难分清费40视生产营关费准予扣
17
答案B
解析张某行权取股权激励收入80000×（763）368000（元）根规定2021年12月31日前取股权激励收入入年综合全额单独适综合税率表计算纳税适税率25速算扣数31920元应纳税额368000×253192060080（元）
18
答案B
解析居民取全年次性奖金符合规定2021年12月31日前选择入年综合全年次性奖金收入12月数额月度税率表确定适税率速算扣数单独计算纳税36000÷123000（元）查找月度税率表确定税率3李某全年次性奖金缴纳税36000×31080（元）
19
答案B
解析稿酬应纳税额次收入额收入×（120）×70100000×（120）×7056000（元）适税率35速算扣数7160元约翰稿酬应纳税额应纳税额×税率速算扣数56000×35716012440（元）
20
答案B
解析国际税收原包括单课税原受益原国际税收中性原
21
答案C
解析跨国纳税国外营普遍盈利国外税率国税率致时（纳税高税国低税国均投资）采综合抵免限额纳税利
22
答案A
解析果特许权费受益缔约国方居民征税款应超特许权费总额10
23
答案B
解析般说列素利申请受益身份判定：
（1）申请义务收12月50支付第三国（区）居民义务包括约定义务未约定义务已形成支付事实情形
（2）申请事营活动构成实质性营活动实质性营活动包括具实质性制造销理等活动申请事营活动否具实质性应根实际履行功承担风险进行判定申请事具实质性投资控股理活动构成实质性营活动申请事构成实质性营活动投资控股理活动时事营活动果营活动够显著构成实质性营活动
（3）缔约方国家（区）关征税免税征税实际税率极低
（4）利息产生支付贷款合外存债权第三间数额利率签订时间等方面相贷款存款合
（5）特许权费产生支付版权专利技术等权转合外存申请第三间关版权专利技术等权权方面转合
24
答案A
解析选项BC：产权转移书计税贴花选项D：般法律会计审计等方面咨询属技术咨询立合贴印花
25
答案C
解析甲乙公司货易货合分购销合计金额计税贴花合计应纳印花税（200+150）×03‰×10000×22100（元）
26
答案A
解析选项A：息贷款合免征印花税选项B：权利许证缴纳印花税选项C：需缴纳印花税选项D：外国政府国际金融组织国政府国家金融机构提供优惠贷款书立合免税
27
答案A
解析选项B：贴印花税票申请退税抵选项C：类证频繁贴花缴款书完税证代贴花选项D：份证印花税应纳税额超500元应采汇贴办法完税
28
答案A
解析房产税征税范围城市县城建制镇工矿区包括农村房产税房产征税象谓房产指屋面围护结构（墙两边柱）够遮风避雨供中生产学工作娱乐居住储藏物资场建室外露天游泳池属房产税征税范围
29
答案A
解析选项B：产权属国家营理单位纳税选项C：融资租赁房产承租纳税选项D：纳税单位租免税单位房产应代缴纳房产税
30
答案C
解析甲企业年应缴纳房产税2000×（120）×12+500×50×（120）×12216（万元）
31
答案C
解析房产原值计税房产会计核算房产原值均应包括价包括取土权支付价款开发土发生成费等宗容积率低05房产建筑面积2倍计算土面积确定计入房产原值价该企业宗容积率1800÷300006>05房产原值2500+45007000（万元）该企业2018年应缴纳房产税7000×（130）×12×912441（万元）
32
答案C
解析选项A：车船税年申报分月计算次性缴纳选项B：拖拉机属车船税征税范围选项D：车船税法实施条例涉整备质量净吨位艇身长度等计税单位尾数律含尾数计税单位实计算车船税应纳税额计算出应纳税额数点超两位四舍五入保留两位数计算车船税
33
答案C
解析拖船发动机功率1千瓦折合净吨位067吨计算征收车船税拖船机动船舶税额50计算车船税机动船应纳车船税8×2500×5100000（元）拖船应纳车船税2000×067×4×502680（元）该船运公司2018年应缴纳车船税100000+2680102680（元）
34
答案D
解析承受国土权支付土出金作计征契税减免土出金减免契税该企业应缴纳契税270÷90×39（万元）
35
答案C
解析选项A：母公司土房屋权属全资子公司增资视划转免征契税选项B：事业单位国家关规定改制企业原投资体存续改制企业中出资（股权股份）例超50改制企业承受原事业单位土房屋权属免征契税选项D：承受荒山农业生产免征契税
36
答案A
解析选项BD：章缴纳城镇土税选项C：2018年5月1日2019年12月31日物流企业承租宗商品仓储设施土减属土等级适税额标准50计征城镇土税
37
答案A
解析城镇土税征税范围单独建造建筑已取土权证土权证确认土面积计算应征税款暂应征税款50征收城镇土税该企业2018年应纳城镇土税1500×12×50×10127500（元）
38
答案B
解析选项A：占基农田应确定适税额加150征收选项C：纳税应纳税义务发生日起30日申报缴纳耕占税选项D：均耕低05亩区省治区直辖市根济发展情况适提高耕占税适税额提高部分超确定适税额50
39
答案A
解析占耕改成果园征收耕占税农村居民规定标准占耕新建住宅适税额减半征收耕占税张某应纳耕占税500×20×505000（元）
40
答案B
解析选项B：非机动船舶（包括非机动驳船）免征船舶吨税非机动驳船相净吨位船舶税率50计征船舶吨税
二项选择题
1
答案BCD
解析选项A：销售商品采取预收款方式发出商品时确认收入选项E：租金收入合约定承租应付租金日期确认收入实现
2
答案ABCD
解析选项E：资产生产制造加工产品资产权属形式实质均变视销售确认收入
3
答案CE
解析选项AB：属企业税免税收入计入应纳税额征税选项D：属企业税征税收入计入应纳税额
4
答案ADE
解析选项A：罚金罚款没收财物损失税前扣选项D：烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算应纳税额时扣选项E：企业间支付理费企业营业机构间支付租金特许权费非银行企业营业机构间支付利息扣
5
答案BCE
解析选项A：企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税选项D：纳税购置实际税法规定环境保护专设备该专设备投资额10企业年应纳税额中抵免
6
答案AD
解析选项B：属特许权费选项C：属营选项E：属利息股息红利
7
答案CD
解析选项A：超年销售（营业）收入15部分实扣超部分准予纳税年度结转扣选项B：实际发生额60扣高超年销售（营业）收入5‰选项E：家庭支出扣
8
答案ABD
解析选项C：残疾员取符合相关规定适减征税优惠政策选项E：残疾孤老员烈属减征税
9
答案AD
解析选项B：投资者应纳税税款年计算分月分季预缴投资者月季终15日预缴年度终3月汇算清缴退少补选项C：企业年度中间合分立终止时投资者应停止生产营日起60日税务机关办理期税汇算清缴选项E：投资者兴办两两企业应分企业实际营理税务机关预缴税税款
10
答案CDE
解析选项A：通离婚析产方式分割房屋产权夫妻双方财产处置离婚办理房屋产权户手续征收税选项B：领取营业执承揽建筑安装业工程作业建筑安装队事建筑安装业取收入应营项目征收税
11
答案ACD
解析消极非金融机构指符合列条件机构：（1）公历年度股息利息租金特许权费收入等属积极营活动收入产生前述收入金融资产转收入占总收入重50非金融机构（2）公历年度末拥产生第（1）项述收入金融资产占总资产重50非金融机构（3）税收居民国（区）实施金融账户涉税信息动交换标准投资机构
12
答案BDE
解析选项AC：属国际反避税措施
13
答案BE
解析选项A：金额例贴花应税证未标明金额应证载数量市场价格计算金额适税率贴足印花选项C：印花税纳税应纳税证书立领受时行贴花完税延证生效日期贴花选项D：营业账簿中资金账簿反映生产营单位实收资资公积金额增减变化账簿
14
答案ACDE
解析选项B：外国政府者国际金融组织国政府国家金融机构提供优惠贷款书立合免征印花税
15
答案ACDE
解析选项B：属应税房产应章缴纳房产税
16
答案AB
解析选项CD：整备质量吨作计税单位选项E：艇身长度米作计税单位
17
答案ACD
解析选项B：国家机关事业单位社会团体军事单位承受土房屋办公教学医疗科研军事设施免征契税选项E：承受国土权减免出金减免契税
18
答案BCD
解析选项A：企业厂区绿化应章征收城镇土税选项E：农副产品加工厂应征收城镇土税
19
答案ACE
解析选项B：公路铁路线路占耕减方米2元税额征收耕占税选项D：农村居民规定标准占耕新建住宅适税额减半征收耕占税
20
答案ABD
解析选项C：吨税海关负责征收选项E：应税船舶负责应海关填发船舶吨税缴款证日起15日缴清税款
三计算题
（）
1
答案B
解析房屋产权证工商营业执商标注册证专利证土证应件贴花件5元卫生许证银行开户许证均缴纳印花税甲企业领取权利许证应缴纳印花税合计5×210（元）
2
答案C
解析货易货形式商品交易合应合载购销合计金额贴花该企业应缴纳印花税（120+140）×10000×03‰780（元）
3
答案C
解析甲企业签订土权转合应缴纳印花税60×10000×05‰300（元）
4
答案D
解析（1）该企业年应缴纳房产税6000×90×（120）×12+6000×10×（120）×12×212+80×1012×12608（万元）（2）该企业年签订房产租赁合应缴纳印花税80×1‰008（万元）年出租房产应缴纳房产税印花税计608+0086088（万元）
（二）
1
答案C
解析乙国子公司税原成税前323÷（15）÷（115）400（万元）
2
答案B
解析丙企业乙国子公司扣缴预提税323÷（15）×517（万元）
3
答案C
解析丙企业甲国税前200万元乙国税前400万元抵免限额（200+400）×25150（万元）
4
答案D
解析（1）甲国优惠饶视纳税200×3060（万元）乙国实际缴纳税款40032377（万元）境外合计已纳税额60+77137（万元）抵免限额150万元境外需国补税15013713（万元）（2）丙企业年国实际缴纳税2000×25+13513（万元）
四综合分析题
（）
1
答案B
解析①全年应缴纳消费税26000×56+5000×1501000014635（万元）②2018年卷烟厂应缴纳城市维护建设税教育费附加合计（356638+14635）×（5+3）145611（万元）
2
答案D
解析会计利润26000535011001300700250+26014635145611146889（万元）
3
答案BD
解析选项BD：企业支付诉讼费支付供货方违约金准予企业税前实扣选项A：企业企业职受雇全体员工支付补充养老保险费补充医疗保险费分超职工工资总额5标准部分准予扣超部分扣实际支付补充养老保险费130万元超职工工资总额5（2000×5100万元）企业税前扣100万元超30万元扣选项C：委托代理外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣
4
答案D
解析业务招费实际发生额60300×60180（万元）＞销售（营业）收入5‰26000×5‰130（万元）税前扣业务招费130万元应调增应纳税额300130170（万元）支付补充养老保险费应调增应纳税额13010030（万元）
烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算企业税应纳税额时扣广告费应调增应纳税额500万元支付中介服务公司佣金应调增应纳税额50万元
理费销售费计应调增应纳税额170+30+500+50750（万元）
5
答案D
解析利息费应调增应纳税额1001000×730（万元）
捐赠支出税前扣限额146889×1217627（万元）实际发生捐赠支出200万元超扣限额年应调增应纳税额200176272373（万元）
工商理部门处罚款20万元企业税前扣应调增应纳税额20万元
职工福利费税前扣限额2000×14280（万元）实际发生300万元应调增应纳税额30028020（万元）
职工教育费税前扣限额2000×8160（万元）实际发生170万元应调增应纳税额17016010（万元）
工会费税前扣限额2000×240（万元）实际发生48万元应调增应纳税额48408（万元）
国债利息收入免征企业税应调减应纳税额180万元
该卷烟厂企业税应纳税额146889+750+30+2373+20+20+10+8180215062（万元）
6
答案A
解析2018年该卷烟厂应缴纳企业税215062×251236÷（1+3）×1052566（万元）
（二）
1
答案A
解析王某1月取工资薪金预扣预缴应纳税额1600050002000100020006000（元）适预扣率3预扣预缴税6000×3180（元）
2
答案B
解析居民取全年次性奖金符合规定2021年12月31日前入年综合全年次性奖金收入12月数额月度税率表确定适税率速算扣数单独计算纳税30000÷122500（元）适税率3全年次性奖金收入应缴纳税30000×3900（元）
3
答案D
解析王某取稿酬收入预扣预缴税13000×（120）×70×201456（元）
4
答案C
解析王某取劳务报酬收入预扣预缴税（3000800）×20440（元）
5
答案A
解析王某转债券应缴纳税[（75）×100001000÷20000×10000700]×203760（元）
6
答案B
解析王某年综合应纳税额16000×12+13000×（120）×70+3000×（120）600002000×121000×122000×122000061680（元）
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单项选择题
1根企业税相关规定列关源确定说法正确（ ）
A销售货物交易活动发生确定
B动产转动产确定
C动产转转动产企业者机构场确定
D股息投资企业确定
2适10企业税税率（ ）
A中国境居民企业境外取
B中国境设立机构场非居民企业境外取设机构场实际联系
C中国境设立机构场非居民企业境取设机构场没实际联系
D中国境设立机构场非居民企业境外取该机构场没实际联系
3根企业税相关规定列关收入确认时间说法错误（ ）
A股息红利等权益性投资收益投资方收分配金额日期确认收入实现
B广告制作费根制作广告完工进度确认收入
C特定客户开发软件收费应根开发完工进度确认收入
D销售商品需简单安装检验发出商品时确认收入
4企业税相关规定企业接受县政府股权投资方式投入国非货币性资产应确定计税基础（ ）
A该资产公允价值
B该资产账面净值
C政府确认接收价值
D该资产账面原值
52019年2月某企业（增值税般纳税）理善丢失月外购原材料批（已抵扣进项税额）账面成80万元仓库理员赔偿5万元该企业企业税前扣损失（ ）万元
A75
B928
C878
D854
6某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元年结转扣金额2017年度销售（营业）收入900万元2018年度发生广宣费120万元2018年度销售（营业）收入900万元该企业2018年度允许扣广宣费（ ）万元
A155
B120
C135
D100
7某企业2018年支付费：合工工资100万元生产部门实生工资20万元直接支付劳务派遣公司工费20万元企业年发生职工福利费20万元2018年企业计算企业税时允许扣职工福利费（ ）万元
A168
B20
C196
D14
8根企业税相关规定企业列支出超税法规定扣限额标准准予年度结转扣（ ）
A业务招费支出
B公益性捐赠支出
C工会费支出
D职工福利费支出
9100直接控制居民企业间账面净值划转资产符合特殊性税务处理条件列税务处理正确（ ）
A划入方企业取划转资产应账面原值计算折旧扣
B划入方企业确认
C划入方企业取划转资产应原账面净值计算折旧扣
D划出方企业确认
10根企业税法律制度规定列中免征企业税（ ）
A海水养殖
B陆养殖
C香料种植
D家禽饲养
11根税相关规定居民取列项中属综合（ ）
A劳务报酬
B偶然
C营
D财产租赁
12居民取列中属工资薪金（ ）
A公司独立董事取董事费
B杂志社保洁员杂志社发表作品取
C编剧电视剧制作单位取剧费
D支付单位销售员年度考核奖金
13列关财产转中财产原值表述中正确（ ）
A价证券买入价买入时规定缴纳关费
B建筑物建造费者购进价格关费
C机器设备购进价格运输费安装费关费
D车船购买车船时支付价款
14说法符合税专项附加扣规定（ ）
A纳税子女中国境接受高中教育支出月400元（年4800元）定额扣
B夫妻双方婚前分购买住房发生首套住房贷款支出婚然扣标准100扣
C夫妻双方工作城市相方扣住房租金支出
D纳税发生医药费支出选择者父母扣
152019年中国公民王某A国取偶然30000元（民币）A国税法规定缴纳税4500元A国取利息10000元A国税法规定缴纳税3000元回国王某应补缴税（ ）元
A500
B0
C1000
D1500
16体工商户生产营活动中应分核算生产营费家庭费生产营家庭生活混难分清费定例视生产营关费准予扣例（ ）
A10
B20
C30
D40
17某市公司实施股权激励计划公司授予员工张某股票期权（公开交易）承诺张某2017年2019年公司履行工作义务3年股3元价格购买该公司股票80000股授予日股票收盘价58元2019年8月该期权行权张某全部期权行权日公司股票收盘价76元张某行权应缴纳税（ ）元
A27880
B60080
C11880
D129480
18中国公民李某2019年1月取全年次性奖金36000元月取工资收入4000元全年次性奖金收入李某选择单独计税李某全年次性奖金缴纳税（ ）元
A15
B1080
C3390
D6390
19约翰国非居民2019年2月约翰部长篇说国出版取收入100000元出版单位应扣缴约翰税（ ）元
A16000
B12440
C11200
D20840
20列项属国际税收原（ ）
A优先征税原
B单课税原
C独占征税原
D税收分享原
21跨国纳税国外营普遍盈利国外税率国税率致时（纳税高税国低税国均投资）纳税利税额抵免方法（ ）
A分国分项抵免限额
B分项抵免限额
C综合抵免限额
D分国抵免限额
22发生缔约国方支付缔约国方居民特许权费该缔约国方征税发生缔约国章征税果特许权费受益缔约国方居民征税款应超特许权费总额（ ）
A10
B15
C20
D25
23列项属利申请受益身份判定素（ ）
A申请义务收12月50支付第三国（区）居民
B申请事营活动构成实质性营活动
C缔约方国家（区）关征税免税征税实际税率极低
D利息产生支付贷款合外存债权第三间数额利率签订时间等方面相贷款存款合
24列合中应技术合税目征收印花税（ ）
A技术中介合
B专利实施许合
C转专技术权
D济法律咨询合
25甲公司乙公司签订货换货合甲公司货物价值200万元乙公司货物价值150万元乙公司支付补价50万元甲乙公司合计应缴纳印花税（ ）元
A2400
B1200
C2100
D1050
26列项中属印花税免税项目（ ）
A息贷款合
B专利证
C技术合
D外国政府国企业提供贷款签订合
27列关印花税征收理表述中正确（ ）
A已贴花证修改载金额增加增加部分应补贴印花税票
B贴印花税票申请退税抵
C类证频繁贴花应采汇贴办法完税
D份证印花税应纳税额超300元应采汇贴办法完税
28列房屋建筑物中属房产税征税范围（ ）
A室外露天游泳池
B企业建工矿区厂房
C拥市区营性房
D房产开发企业商品房
29列关房产税纳税说法正确（ ）
A产权出典承典缴纳房产税
B产权属国家需缴纳房产税
C融资租赁房产出租缴纳房产税
D纳税单位租免税单位房产免税单位缴纳房产税
30甲企业2018年年初拥两栋房产栋厂房原值2000万元栋工业途独立房产原值500万元该企业省规定房产原值减例20工业途建筑房产原价50作应税房产原值甲企业年应缴纳房产税（ ）万元
A12
B24
C216
D27
31某企业2017年购置宗面积3000方米土委托建造厂房取土权支付价款2500万元厂房建筑面积1800方米固定资产科目账面记录房产造价4500万元（含价）该厂房2018年3月办理验收手续投入省政府规定计算房产余值减例30该企业2018年应缴纳房产税（ ）万元
A63
B84
C441
D588
32列关车船税说法正确（ ）
A车船税实行车申报制度
B拖拉机车辆缴纳车船税
C拖船发动机功率1千瓦折合净吨位067吨计算车船税
D车辆整备质量尾数05吨计算车船税
332018年年初某船运公司拥机动船8艘艘净吨位2500吨拖船1艘发动机功率均2000千瓦机动船舶车船税年税额：净吨位201吨2000吨吨4元净吨位2001吨10000吨吨5元该船运公司2018年应缴纳车船税（ ）元
A105360
B104000
C102680
D100000
34某型国企业2018年承受国土权国家予顾允许减应支付土出金90缴纳出金该企业实际支付含税出金270万元省政府规定契税税率3该企业应缴纳契税（ ）万元
A6
B729
C81
D9
35契税相关规定列土房屋应征收契税（ ）
A母公司土房屋权属全资子公司增资
B事业单位国家关规定改制企业原投资体存续改制企业中出资（股权股份）例超50改制企业承受原事业单位土房屋权属
C购买非营业房
D承受荒山农业生产
36列免征城镇土税（ ）
A民检察院办公楼
B公园附设茶社营
C物流企业承租宗商品仓储设施土
D机场工作区
372018年2月25日甲企业购入栋位市区单独建造建筑物商场营（合约定月交付）甲企业取土权证注明土面积1500方米已知城镇土税单位年税额方米12元该企业2018年应缴纳城镇土税（ ）元
A7500
B9000
C18000
D15000
38列关耕占税说法正确（ ）
A占基农田应确定适税额加征150
B耕占税纳税义务发生时间纳税收然资源部门办理占耕手续书面通知日
C纳税应纳税义务发生日起15日申报缴纳耕占税
D均耕低05亩区省治区直辖市根济发展情况适提高耕占税适税额提高部分超确定适税额30
392019年10月农村居民张某批准占耕2000方米中1500方米改成果园500方米新建住宅（规定标准）已知耕占税税额20元方米张某年应缴纳耕占税（ ）元
A5000
B10000
C35000
D40000
40根船舶吨税关规定列项中说法正确（ ）
A警船舶免征船舶吨税
B非机动驳船征收船舶吨税
C船舶吨税纳税义务发生时间应税船舶进入港口日
D吨税执期满24时客货船舶免征船舶吨税
二项选择题
1企业税相关规定列关收入确认时间说法正确（ ）
A销售商品采取预收货款方式收预收货款时确认收入
B销售商品采取托收承付方式办妥托收手续时确认收入
C销售商品采取支付手续费方式委托代销收代销清单时确认收入
D接受捐赠收入实际收捐赠资产日期确认收入
E租金收入实际收租金时确认收入
2纳税列行应视销售确认企业税收入（ ）
A货物外投资
B商品捐赠
C产品发放职工作奖励
D产品移送跨国分公司
E资产加工产品
3根企业税相关规定列项应计入应纳税额（ ）
A国债利息收入
B符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
C某营利企业接受企业捐赠机器设备收入
D财政拨款收入
E物资现金溢余
4企业发生列项目企业税税前扣（ ）
A罚金罚款
B企业接受外部劳务派遣工协议（合）约定直接支付劳务派遣公司费
C软件生产企业发生职工培训费
D烟草企业烟草广告费业务宣传费支出
E企业间理费
5列项中企业税税收优惠政策表述正确（ ）
A企业事符合条件环境保护节节水项目开始生产营属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
B创业投资企业采取股权投资方式投资未市中高新技术企业两年投资额70股权持满两年年抵扣该创业投资企业应纳税额
C企业安置残疾员支付残疾职工工资实扣基础支付残疾职工工资100加计扣
D纳税购置实际税法规定环境保护专设备该专设备投资额10企业年应纳税额中抵免
E海水养殖陆养殖减半征收企业税
6列项中应工资薪金项目征收税（ ）
A出租汽车营单位出租车驾驶员采取单车承包承租方式运营出租车驾驶员事客货营运取收入
B取特许权济赔偿收入
C事彩票代销业务取
D退休员职取收入
E职工股份形式取企业量化资产参企业分配获股息红利
7根税相关规定计算体工商户生产营应纳税额时允许实扣支出（ ）
A广告费业务宣传费
B业务招费支出
C生产营关成费
D业员实际支付合理工资薪金支出
E家庭支出
8列项中免征税（ ）
A保险赔款
B国家统规定发职工退休工资
C残疾员取劳动
D军转业费复员费
E残疾孤老员烈属
9根税关规定列关独资企业税相关税务处理说法正确（ ）
A实行核定征税投资者享受税优惠政策
B投资者应纳税税款年计算分月分季预缴投资者月季终15日预缴年度终1月汇算清缴退少补
C企业年度中间合分立终止时投资者应停止生产营日起30日税务机关办理期税汇算清缴
D企业纳税年度中间开业者合关闭等原该纳税年度实际营期足12月应实际营期纳税年度
E投资者兴办两两企业投资者选择固定企业实际营理税务机关预缴税
10根税关规定列表述正确（ ）
A通离婚析产方式分割房屋产权办理房屋产权户手续财产转项目计算缴纳税
B未领取营业执承揽建筑安装业工程作业建筑安装队事建筑安装业取收入应劳务报酬项目征收税
C转限售股发生具转限售股实质交易取现金实物价证券形式济利益均应缴纳税
D房屋产权房屋产权偿赠承担直接抚养义务抚养事双方征收税
E通证券交易集中交易系统转限售股证券公司扣缴税时佣金支出统证券部门规定行业高佣金费率计算
11根非居民金融账户涉税信息职调查理办法规定列项中属消极非金融机构（ ）
A公历年度末拥产生股息利息租金特许权费收入金融资产占总资产重50非金融机构
B市公司关联机构
C税收居民国（区）实施金融账户涉税信息动交换标准投资机构
D公历年度股息利息租金特许权费收入等属积极营活动收入产生前述收入金融资产转收入占总收入重50非金融机构
E成立时间足24月尚未开展业务企业
12列项中属国际避税方法（ ）
A转定价调整
B利错配安排
C加强税收边合作
D利资弱化
E利税收协定避税
13根印花税关规定列表述正确（ ）
A金额例贴花应税证未标明金额暂贴花
B例税率计算纳税应纳税额足1角免纳印花税
C签订应税证证生效日计税贴花
D记载银行存款日记账属记载资金营业账簿
E国家指定收购部门村民委员会农民书立农业产品收购合免征印花税
14根印花税规定列关印花税减免税优惠表述中正确（ ）
A财产财产赠送学校书立书免征印花税
B外国政府者国际金融组织国企业提供优惠贷款书立合免征印花税
C县级民政府企业部门批准改制企业改制签订产权转移书免征印花税
D公租赁住房营理单位购买住房作公租赁住房免征印花税
E高校学生签订高校学生公寓租赁合免征印花税
15列房产中免征房产税（ ）
A企业办类学校房产
B公园附设影剧院
C关部门鉴定停止半年危险房产
D专门营农产品农产品批发市场房产
E饮水工程运营理单位生产办公房产
16列车辆中计算车船税时辆作计税单位（ ）
A汽车
B摩托车
C挂车
D专作业车
E游艇
17根契税关规定列表述正确（ ）
A公租房营理单位购买住房作公租房免征契税
B事业单位承受房屋出租免征契税
C已缴纳契税购房单位办理房屋权属变更登记退房予退已缴纳契税
D售回租合期满承租回购原房屋土权属免征契税
E承受国土权减免土出金减免契税
18列关城镇土税说法正确（ ）
A企业厂区绿化免征城镇土税
B港口码头免征城镇土税
C专门营农产品批发市场免征城镇土税
D盐场盐滩盐矿矿井暂免征收城镇土税
E农副产品加工厂免征城镇土税
19列关耕占税说法正确（ ）
A耕占税税务机关负责征收
B公路铁路线路占耕免征耕占税
C社会福利机构占耕免征耕占税
D农村居民占耕新建住宅免征耕占税
E然资源部门耕占税完税证者免税证关文件发放建设批准书
20列关船舶吨税说法中正确（ ）
A拖船相净吨位船舶税率50计征税款
B船籍国（区）中华民国签订含相互予船舶税费惠国遇条款条约者协定应税船舶适优惠税率
C吨税税务机关负责征收
D吨税纳税义务发生时间应税船舶进入港口日
E应税船舶负责应海关填发船舶吨税缴款证日起30日缴清税款
三计算题
（）
甲企业生产企业2018年发生业务：
（1）领取土证商标注册证卫生许证银行开户许证份
（2）A公司签订份易货合约定企业市场价格120万元库存商品换取A公司市场价格140万元原材料支付A公司差价款20万元
（3）购买项土权签订土权转合合注明价款60万元
（4）年初拥房产原值6000万元中90企业余10年3月1日开始外出租租期年租赁合记载合计应收取含税租金80万元
已知：购销合印花税税率03‰产权转移书印花税税率05‰财产租赁合印花税税率1‰省政府规定计算房产余值扣例20
求：根述资料序回答问题
1甲企业领取权利许证应缴纳印花税合计（ ）元
A5
B10
C15
D20
2该企业A公司签订易货合应缴纳印花税（ ）元
A360
B420
C780
D840
3甲企业签订土权转合应缴纳印花税（ ）元
A5
B180
C300
D600
4该企业年出租房产应缴纳房产税印花税计（ ）万元
A6188
B576
C5768
D6088
（二）
中国居民企业丙国企业税税率25丙企业核算2018年度境外：
（1）境应纳税额2000万元
（2）甲国设具备独立法位分公司2018年度该分公司实现税前200万元分公司适30企业税税率处甲国税收减半优惠期甲国政府实际缴纳税30万元年分公司未分回国
（3）乙国设全资子公司2018年度该子公司分回税323万元乙国适15企业税税率乙国预提税税率5
（相关资料：甲国乙国国应纳税额计算规定致国甲国乙国签订国际税收协定中饶条款丙企业选择分国分项抵免方法）
求：根述资料回答列问题
1丙企业乙国子公司税前（ ）万元
A323
B340
C400
D383
2丙企业乙国子公司扣缴预提税（ ）万元
A20
B17
C60
D10
3丙企业境外抵免限额（ ）万元
A50
B100
C150
D180
4假定没影响税额计算素计算丙企业年国实际缴纳税（ ）万元
A523
B500
C543
D513
四综合分析题
（）
位县城某卷烟厂增值税般纳税生产销售牌号规格卷烟2018年关营业务：
（1）全年销售卷烟5000标准箱取含税收入26000万元卷烟配销售成5350万元
（2）全年发生理费1100万元中含业务招费300万元卷烟厂全体职工支付补充养老保险费130万元年发生诉讼费10万元
（3）全年发生销售费1300万元中含年发生卷烟广告费500万元现金方式支付中介服务公司佣金50万元（签订协议注明相关交易实现收入1500万元）
（4）全年发生财务费700万元中含2018年1月1日某工业企业（非关联企业）款1000万元支付全年款利息100万元（金融企业期类贷款利率7）
（5）营业外支出计250万元包括通省级民政府贫困区捐款200万元违规营工商理部门处罚款20万元订购批材料时取消支付供货方违约金30万元
（6）计入成费中实发合理工资总额2000万元实际发生职工福利费300万元职工教育费170万元拨缴工会费48万元
（7）取投资收益260万元中包括：年3月份购买境甲市公司流通股股票30万股12月份收甲市公司发放现金股利80万元取国债利息收入180万元
（8）2018年12月规模纳税处购进符合规定环境保护专设备支付价税合计金额1236万元取税务机关代开增值税专发票该专设备期已投入
（相关资料：假定该卷烟厂年应纳增值税356638万元该卷烟厂生产销售卷烟适消费税例税率56定额税率150元标准箱考虑方教育附加）
求：根述资料回答列问题
12018年卷烟厂应缴纳城市维护建设税教育费附加合计（ ）万元
A11708
B145611
C35664
D182014
22018年卷烟厂实现会计利润（ ）万元
A1885
B11125
C110486
D146889
3列支出项目计算企业税应纳税额时准予实际发生额扣（ ）
A全体职工支付补充养老保险费130万元
B支付诉讼费10万元
C支付中介服务公司佣金50万元
D支付供货方违约金30万元
E工商部门罚款20万元
4计算企业税应纳税额时理费销售费计应调整金额（ ）万元
A170
B200
C250
D750
52018年该卷烟厂企业税应纳税额（ ）万元
A174028
B170028
C165062
D215062
62018年该卷烟厂应缴纳企业税（ ）万元
A52566
B53766
C41266
D29266
（二）
中国居民王某境某市公司职员2019年取收入情况：
（1）月工资16000元应省规定办法例月扣住房公积金项社会保险费2000元12月份取月工资外全年次性奖金30000元
（2）2月旅游见闻某杂志投稿取稿酬收入13000元
（3）4月利业余时间取兼职收入3000元
（4）11月份购入企业债券20000份份买入价5元支付相关税费1000元12月份卖出该债券10000份份卖出价7元支付相关税费700元
相关资料：王某女读学二年级王某作独生子需赡养年满60周岁父母王某发生基医保相关医药费支出扣医保报销王某行负担（指医保目录范围付部分）35000元针子女教育赡养老支出均王某100扣选择职单位代扣代缴税时扣针全年次性奖金王某选择入综合计税
求：根述资料回答列问题
1王某1月取工资薪金预扣预缴税（ ）元
A180
B330
C270
D0
2王某取全年次性奖金收入应缴纳税（ ）元
A750
B900
C3590
D4840
3王某取稿酬收入预扣预缴税（ ）元
A2440
B1820
C2080
D1456
4王某取劳务报酬收入预扣预缴税（ ）元
A600
B480
C440
D308
5王某取转债券应缴纳税（ ）元
A3760
B3660
C3008
D2928
6王某年综合应纳税额（ ）元
A61480
B61680
C46680
D46480
参考答案解析
单项选择题
1
答案A
解析选项B：动产转转动产企业者机构场确定选项C：动产转动产确定选项D：股息红利等权益性投资分配企业确定
2
答案C
解析中国境未设立机构场者设立机构场取境设机构场没实际联系非居民企业实际减10税率征收企业税
3
答案A
解析选项A：股息红利等权益性投资收益规定外投资方作出利润分配转股决定日期确认收入实现
4
答案C
解析县级民政府关部门股权投资方式投入企业国非货币性资产作国家资金（包括资公积）处理确认收入政府确定接收价值确定计税基础
5
答案C
解析该企业税前扣损失80×（1+16）5878（万元）
6
答案C
解析广宣费2017年扣限额900×15135（万元）实际发生额170万元>135万元年扣135万元剩余35万元结转2018年扣2018年扣限额900×15135（万元）年扣金额120+35155（万元）超扣限额年扣135万元剩余20万元结转年度扣
7
答案A
解析企业2018年发生合理工资薪金总额100+20120（万元）职工福利费扣限额120×14168（万元）<20万元2018年税前扣职工福利费168万元
8
答案B
解析根教材容超税法规定扣限额标准准予年度结转扣费：职工教育费广告费业务宣传费支出公益性捐赠支出（3年）
9
答案A
解析题考核点股权资产划转100直接控制居民企业间账面净值划转股权资产选择规定进行特殊性税务处理：
（1）划出方企业划入方企业均确认
（2）划入方企业取划转股权资产计税基础划转股权资产原账面净值确定
（3）划入方企业取划转资产应原账面净值计算折旧扣题A选项正确
10
答案D
解析（1）选项ABC：企业税减半征税项目（2）选项D：免税项目
11
答案A
解析居民取工资薪金劳务报酬稿酬特许权费称综合纳税年度合计算税
12
答案D
解析选项A：劳务报酬计税选项B：稿酬计税选项C：特许权费计税
13
答案D
解析机器设备车船购进价格运输费安装费关费
14
答案C
解析选项A纳税子女中国境接受高中教育支出子女月1000元（年12000元）标准定额扣选项B夫妻双方婚前分购买住房发生首套住房贷款贷款利息支出婚选择中套购买住房购买方扣标准100扣夫妻双方购买住房分扣标准50扣具体扣方式纳税年度变更选项D纳税发生医药费支出选择者配偶扣未成年子女发生医药费支出选择父母方扣
15
答案A
解析偶然应纳税额30000×206000（元）
利息国税法计算应纳税额10000×202000（元）
王某A国抵免限额6000+20008000（元）>7500（4500+3000）元
王某需国补税80007500500（元）
16
答案D
解析体工商户生产营活动中应分核算生产营费家庭费生产营家庭生活混难分清费40视生产营关费准予扣
17
答案B
解析张某行权取股权激励收入80000×（763）368000（元）根规定2021年12月31日前取股权激励收入入年综合全额单独适综合税率表计算纳税适税率25速算扣数31920元应纳税额368000×253192060080（元）
18
答案B
解析居民取全年次性奖金符合规定2021年12月31日前选择入年综合全年次性奖金收入12月数额月度税率表确定适税率速算扣数单独计算纳税36000÷123000（元）查找月度税率表确定税率3李某全年次性奖金缴纳税36000×31080（元）
19
答案B
解析稿酬应纳税额次收入额收入×（120）×70100000×（120）×7056000（元）适税率35速算扣数7160元约翰稿酬应纳税额应纳税额×税率速算扣数56000×35716012440（元）
20
答案B
解析国际税收原包括单课税原受益原国际税收中性原
21
答案C
解析跨国纳税国外营普遍盈利国外税率国税率致时（纳税高税国低税国均投资）采综合抵免限额纳税利
22
答案A
解析果特许权费受益缔约国方居民征税款应超特许权费总额10
23
答案B
解析般说列素利申请受益身份判定：
（1）申请义务收12月50支付第三国（区）居民义务包括约定义务未约定义务已形成支付事实情形
（2）申请事营活动构成实质性营活动实质性营活动包括具实质性制造销理等活动申请事营活动否具实质性应根实际履行功承担风险进行判定申请事具实质性投资控股理活动构成实质性营活动申请事构成实质性营活动投资控股理活动时事营活动果营活动够显著构成实质性营活动
（3）缔约方国家（区）关征税免税征税实际税率极低
（4）利息产生支付贷款合外存债权第三间数额利率签订时间等方面相贷款存款合
（5）特许权费产生支付版权专利技术等权转合外存申请第三间关版权专利技术等权权方面转合
24
答案A
解析选项BC：产权转移书计税贴花选项D：般法律会计审计等方面咨询属技术咨询立合贴印花
25
答案C
解析甲乙公司货易货合分购销合计金额计税贴花合计应纳印花税（200+150）×03‰×10000×22100（元）
26
答案A
解析选项A：息贷款合免征印花税选项B：权利许证缴纳印花税选项C：需缴纳印花税选项D：外国政府国际金融组织国政府国家金融机构提供优惠贷款书立合免税
27
答案A
解析选项B：贴印花税票申请退税抵选项C：类证频繁贴花缴款书完税证代贴花选项D：份证印花税应纳税额超500元应采汇贴办法完税
28
答案A
解析房产税征税范围城市县城建制镇工矿区包括农村房产税房产征税象谓房产指屋面围护结构（墙两边柱）够遮风避雨供中生产学工作娱乐居住储藏物资场建室外露天游泳池属房产税征税范围
29
答案A
解析选项B：产权属国家营理单位纳税选项C：融资租赁房产承租纳税选项D：纳税单位租免税单位房产应代缴纳房产税
30
答案C
解析甲企业年应缴纳房产税2000×（120）×12+500×50×（120）×12216（万元）
31
答案C
解析房产原值计税房产会计核算房产原值均应包括价包括取土权支付价款开发土发生成费等宗容积率低05房产建筑面积2倍计算土面积确定计入房产原值价该企业宗容积率1800÷300006>05房产原值2500+45007000（万元）该企业2018年应缴纳房产税7000×（130）×12×912441（万元）
32
答案C
解析选项A：车船税年申报分月计算次性缴纳选项B：拖拉机属车船税征税范围选项D：车船税法实施条例涉整备质量净吨位艇身长度等计税单位尾数律含尾数计税单位实计算车船税应纳税额计算出应纳税额数点超两位四舍五入保留两位数计算车船税
33
答案C
解析拖船发动机功率1千瓦折合净吨位067吨计算征收车船税拖船机动船舶税额50计算车船税机动船应纳车船税8×2500×5100000（元）拖船应纳车船税2000×067×4×502680（元）该船运公司2018年应缴纳车船税100000+2680102680（元）
34
答案D
解析承受国土权支付土出金作计征契税减免土出金减免契税该企业应缴纳契税270÷90×39（万元）
35
答案C
解析选项A：母公司土房屋权属全资子公司增资视划转免征契税选项B：事业单位国家关规定改制企业原投资体存续改制企业中出资（股权股份）例超50改制企业承受原事业单位土房屋权属免征契税选项D：承受荒山农业生产免征契税
36
答案A
解析选项BD：章缴纳城镇土税选项C：2018年5月1日2019年12月31日物流企业承租宗商品仓储设施土减属土等级适税额标准50计征城镇土税
37
答案A
解析城镇土税征税范围单独建造建筑已取土权证土权证确认土面积计算应征税款暂应征税款50征收城镇土税该企业2018年应纳城镇土税1500×12×50×10127500（元）
38
答案B
解析选项A：占基农田应确定适税额加150征收选项C：纳税应纳税义务发生日起30日申报缴纳耕占税选项D：均耕低05亩区省治区直辖市根济发展情况适提高耕占税适税额提高部分超确定适税额50
39
答案A
解析占耕改成果园征收耕占税农村居民规定标准占耕新建住宅适税额减半征收耕占税张某应纳耕占税500×20×505000（元）
40
答案B
解析选项B：非机动船舶（包括非机动驳船）免征船舶吨税非机动驳船相净吨位船舶税率50计征船舶吨税
二项选择题
1
答案BCD
解析选项A：销售商品采取预收款方式发出商品时确认收入选项E：租金收入合约定承租应付租金日期确认收入实现
2
答案ABCD
解析选项E：资产生产制造加工产品资产权属形式实质均变视销售确认收入
3
答案CE
解析选项AB：属企业税免税收入计入应纳税额征税选项D：属企业税征税收入计入应纳税额
4
答案ADE
解析选项A：罚金罚款没收财物损失税前扣选项D：烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算应纳税额时扣选项E：企业间支付理费企业营业机构间支付租金特许权费非银行企业营业机构间支付利息扣
5
答案BCE
解析选项A：企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税选项D：纳税购置实际税法规定环境保护专设备该专设备投资额10企业年应纳税额中抵免
6
答案AD
解析选项B：属特许权费选项C：属营选项E：属利息股息红利
7
答案CD
解析选项A：超年销售（营业）收入15部分实扣超部分准予纳税年度结转扣选项B：实际发生额60扣高超年销售（营业）收入5‰选项E：家庭支出扣
8
答案ABD
解析选项C：残疾员取符合相关规定适减征税优惠政策选项E：残疾孤老员烈属减征税
9
答案AD
解析选项B：投资者应纳税税款年计算分月分季预缴投资者月季终15日预缴年度终3月汇算清缴退少补选项C：企业年度中间合分立终止时投资者应停止生产营日起60日税务机关办理期税汇算清缴选项E：投资者兴办两两企业应分企业实际营理税务机关预缴税税款
10
答案CDE
解析选项A：通离婚析产方式分割房屋产权夫妻双方财产处置离婚办理房屋产权户手续征收税选项B：领取营业执承揽建筑安装业工程作业建筑安装队事建筑安装业取收入应营项目征收税
11
答案ACD
解析消极非金融机构指符合列条件机构：（1）公历年度股息利息租金特许权费收入等属积极营活动收入产生前述收入金融资产转收入占总收入重50非金融机构（2）公历年度末拥产生第（1）项述收入金融资产占总资产重50非金融机构（3）税收居民国（区）实施金融账户涉税信息动交换标准投资机构
12
答案BDE
解析选项AC：属国际反避税措施
13
答案BE
解析选项A：金额例贴花应税证未标明金额应证载数量市场价格计算金额适税率贴足印花选项C：印花税纳税应纳税证书立领受时行贴花完税延证生效日期贴花选项D：营业账簿中资金账簿反映生产营单位实收资资公积金额增减变化账簿
14
答案ACDE
解析选项B：外国政府者国际金融组织国政府国家金融机构提供优惠贷款书立合免征印花税
15
答案ACDE
解析选项B：属应税房产应章缴纳房产税
16
答案AB
解析选项CD：整备质量吨作计税单位选项E：艇身长度米作计税单位
17
答案ACD
解析选项B：国家机关事业单位社会团体军事单位承受土房屋办公教学医疗科研军事设施免征契税选项E：承受国土权减免出金减免契税
18
答案BCD
解析选项A：企业厂区绿化应章征收城镇土税选项E：农副产品加工厂应征收城镇土税
19
答案ACE
解析选项B：公路铁路线路占耕减方米2元税额征收耕占税选项D：农村居民规定标准占耕新建住宅适税额减半征收耕占税
20
答案ABD
解析选项C：吨税海关负责征收选项E：应税船舶负责应海关填发船舶吨税缴款证日起15日缴清税款
三计算题
（）
1
答案B
解析房屋产权证工商营业执商标注册证专利证土证应件贴花件5元卫生许证银行开户许证均缴纳印花税甲企业领取权利许证应缴纳印花税合计5×210（元）
2
答案C
解析货易货形式商品交易合应合载购销合计金额贴花该企业应缴纳印花税（120+140）×10000×03‰780（元）
3
答案C
解析甲企业签订土权转合应缴纳印花税60×10000×05‰300（元）
4
答案D
解析（1）该企业年应缴纳房产税6000×90×（120）×12+6000×10×（120）×12×212+80×1012×12608（万元）（2）该企业年签订房产租赁合应缴纳印花税80×1‰008（万元）年出租房产应缴纳房产税印花税计608+0086088（万元）
（二）
1
答案C
解析乙国子公司税原成税前323÷（15）÷（115）400（万元）
2
答案B
解析丙企业乙国子公司扣缴预提税323÷（15）×517（万元）
3
答案C
解析丙企业甲国税前200万元乙国税前400万元抵免限额（200+400）×25150（万元）
4
答案D
解析（1）甲国优惠饶视纳税200×3060（万元）乙国实际缴纳税款40032377（万元）境外合计已纳税额60+77137（万元）抵免限额150万元境外需国补税15013713（万元）（2）丙企业年国实际缴纳税2000×25+13513（万元）
四综合分析题
（）
1
答案B
解析①全年应缴纳消费税26000×56+5000×1501000014635（万元）②2018年卷烟厂应缴纳城市维护建设税教育费附加合计（356638+14635）×（5+3）145611（万元）
2
答案D
解析会计利润26000535011001300700250+26014635145611146889（万元）
3
答案BD
解析选项BD：企业支付诉讼费支付供货方违约金准予企业税前实扣选项A：企业企业职受雇全体员工支付补充养老保险费补充医疗保险费分超职工工资总额5标准部分准予扣超部分扣实际支付补充养老保险费130万元超职工工资总额5（2000×5100万元）企业税前扣100万元超30万元扣选项C：委托代理外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣
4
答案D
解析业务招费实际发生额60300×60180（万元）＞销售（营业）收入5‰26000×5‰130（万元）税前扣业务招费130万元应调增应纳税额300130170（万元）支付补充养老保险费应调增应纳税额13010030（万元）
烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算企业税应纳税额时扣广告费应调增应纳税额500万元支付中介服务公司佣金应调增应纳税额50万元
理费销售费计应调增应纳税额170+30+500+50750（万元）
5
答案D
解析利息费应调增应纳税额1001000×730（万元）
捐赠支出税前扣限额146889×1217627（万元）实际发生捐赠支出200万元超扣限额年应调增应纳税额200176272373（万元）
工商理部门处罚款20万元企业税前扣应调增应纳税额20万元
职工福利费税前扣限额2000×14280（万元）实际发生300万元应调增应纳税额30028020（万元）
职工教育费税前扣限额2000×8160（万元）实际发生170万元应调增应纳税额17016010（万元）
工会费税前扣限额2000×240（万元）实际发生48万元应调增应纳税额48408（万元）
国债利息收入免征企业税应调减应纳税额180万元
该卷烟厂企业税应纳税额146889+750+30+2373+20+20+10+8180215062（万元）
6
答案A
解析2018年该卷烟厂应缴纳企业税215062×251236÷（1+3）×1052566（万元）
（二）
1
答案A
解析王某1月取工资薪金预扣预缴应纳税额1600050002000100020006000（元）适预扣率3预扣预缴税6000×3180（元）
2
答案B
解析居民取全年次性奖金符合规定2021年12月31日前入年综合全年次性奖金收入12月数额月度税率表确定适税率速算扣数单独计算纳税30000÷122500（元）适税率3全年次性奖金收入应缴纳税30000×3900（元）
3
答案D
解析王某取稿酬收入预扣预缴税13000×（120）×70×201456（元）
4
答案C
解析王某取劳务报酬收入预扣预缴税（3000800）×20440（元）
5
答案A
解析王某转债券应缴纳税[（75）×100001000÷20000×10000700]×203760（元）
6
答案B
解析王某年综合应纳税额16000×12+13000×（120）×70+3000×（120）600002000×121000×122000×122000061680（元）
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