1 结合毕业设计（文）课题务情况根查阅文献资料撰写少3000字文献综述：
文献综述
（）关审计失败注册会计师会计师事务
国审计成功方面分析探索基着欺骗违法巨失误职业道德等等方面进行Lennox C（2015）指出审计时成功素已注册会计师期满行职业道德方面失误引起施天涛(2015）分析数审计员失败原审计程中低级错误导致素相关审计员缺少审计程中包庇道德蒋云蔚（2015）首学者认注册会计师忽视职业道德非常造成审计失败时审计独立性事务执业观念利润质量位置错位丢失促产生更舞弊现象事务没严格质量控制系统初级员工高级审计员未进行效督导团体部缺乏沟通交流未快解决新问题致审计员审计时审计准严格遵守粘怡群(2015)违背独立性角度分析审计失败市企业情况出CPA审计成功素缺乏诚信陈莹颖（2017）指出顾客压力事务独立性方面够完善造成审计失败戚庆余（2018）认审计方面独立性事务忽视利润质量素造成舞弊结果彭真明（2016）表示发生审计失败时候事务部理问题包括审计团队缺乏沟通常发生员变动审核工作时候会新完成理合伙没全身心办理业务力足员胜安排重工作审核时合理效指导助理员等
（二）关注册会计师侵权责研究
注册会计师责属方面分析EttredgeM（2015）认应虚假陈述分成两部分进行研究两部分交易损失两者果关系目标认定法市场欺诈法成立实行投资员忽视果关系举证责感投资者利益进行保护分析果关系果关系注册会计师侵权责研究中直难攻克问题美国长时间研究终采纳信赖推定原原理基础欺诈市场理国高院重视发布相关规定例19规定中18
19两条针虚假陈述民事责中应果关系进行清楚定义说明19规定中果关系认定国外样较常见信赖推定原国目前证券市场相关活动属非半强式效市场说采信赖推定市场条件十分完善学者认考虑国证券市场现状注册会计师虚假陈述民事责果关系进行确认时候应该事实推定信赖推定两原相融合基础国国情创建更适合原田韶华（2015）指出国国目前证券市场非半强形式效市场信赖推定方面市场条件没非常全面国证券市场状况基础应该注册会计师进行虚假谎报民事责中果关系进行确定时事实推定信赖推定相结合方式建立更加适宜更加科学规
高民法院法释[2007]12号文件规定：会计师事务审计业务活动中外出具实报告利害关系造成损失应承担侵权赔偿责够证明没错外司法文件述样注册会计师侵权责原错推定原
（三）影响注册会计师法律责素研究
Pacini CHillison W（2018）影响注册会计师法律责方面进行深入探索指出审计诉讼方面联系行业尤金融房产等等产业类行业容易涉审计诉讼已发生审计诉讼半破产者倒闭结果刘燕（2014）通分析年证监会处罚数出果已注册会计师够分辨出审计员金融财产误报者假报情况进行真报告特企业收入情况收惩罚守华（2016）国2001年2016年证监会出发情况进行分析指出年受惩罚半中型型会计事务受处罚数量事务规模集中度集中型会计事务指出注册会计师涉法律纠纷素：会计事务提示够完善控制规够科学法律程序够完整会计师职业素质够负责滕娟（2018）指出年实行中注协执业质量检查程度监督会计师职业精神提升服务质量提升谨慎性降低法律风险发生吴越卿松（2017）实例进行研究发现造成目前会计师事务工作质量足法律问题次发生素法律检查力度足缺少问责机制惩罚力度足守华穆荣
（2016）通证监会历年处罚公告梳理发现注册会计师辨识出审计象财报舞弊情况公正报告尤收入相关财报舞弊情况时受处罚性更提出审计单位均盈利水越高会计师事务证监会处罚概率越低外部分学者研究审计单位盈余理行审计诉讼影响发现审计单位否提高收益应计额审计诉讼着显著关联关系李萨飒（2018）站注册会计师法律责关联进行研究研究发现关联素审计市场意见事务规模独立性等法律责独立性产生影响力出事务独立性影响注册会计师素韩维芳（2016）认产生注册会计师法律责原包括方面：会计师事务存合理体制完善控制政策完备法律程序缺乏谨慎职业精神等等行政体制行业法规监力度足问责机制缺乏惩处机制限前会计师事务执业质量低法律问题频出重环境素见仅注重部素注重外部环境带影响力
（四）完善注册会计师法律责体系研究
吴春岐（2010）指出应该快进行注册会计师法律责体制建设着重建设民事法律责制度注册会计师定进行全面监督理增强命令会计事务进行提示改革刘安天（2017）国CPA审计风险进行研究指出风险旧低责担足需国会计事务贡献职业责相等创立相关审计制度建立健全国CPA民事责追究制度刘兴焉（2018）认注册会计师法律制度变完整系统必须分担责方面做出重改变例民事赔偿责划分需担负民事责基础够注册会计师独立承担相关责样做出真正利变革吴春岐杨文风（2017）研究中美注册会计师民事法律责体系异发现种国现行法律体系问题包括审计失认定第三范围民事诉讼判例数量等均存落时提出合理解决措施：强化监培养行业律意识加处罚力度等 针审计报告中出现虚假行造成巨额赔偿戚庆余（2018）提出会计师事务应该完善职业风险保险职业风险基金时建立赔偿计划实施财产保障提出应改变现注册会计师责分担制度责注册会计师应独立承担关民事赔偿责真正促进注册会计师法律制度完善
参考文献
[1]Lennox CLi B Accounting misstatements following lawsuits against auditors[J] Journal of Accounting & Economics 201557（1）：5875
[2]EttredgeM FuerhermEELiCFeepressureandauditquality[J] Accounting Organizations & Society 201539（4）：247263
[3]Pacini C Hillison W Sinason D Auditor liability to third parties：an international focus[J] Managerial Auditing Journal 2000 15（8）：394407
[4]施天涛周伦军美国证券欺诈典案例[M]北京：法律出版社2015
[5]蒋云蔚走神坛专家民事责基问题研究[M]北京：法律出版社2008
[6]田韶华专家民事责制度研究[M]北京：中国检察出版社2015
[7]刘燕会计师民事责研究[M]北京：北京学出版社2014
[8]李山注册会计师[M]北京：中国财政济出版社2013
[9]李山周勤业注册会计师法律责理实务[M]北京：中国审计出版社2012
[10]胡少先关修订注册会计师法点建议[J]财务会计2016（11）：910
[11]陈莹颖周琳雅冯丹徐慧 注册会计师法律责[J] 中国市场2017(16)264266
[12]吴越卿松 注册会计师法律责——欣泰电气例[J] 时代金融2017(24)210211
[13]李萨飒 中美注册会计师民事责较研究[J] 齐鲁珠坛2018(05)3639
[14]粘怡群 浅析注册会计师民事责责原[A] 福建省会计学会2014—2015年福建省会计学会理研讨会文集[C]福建省会计学会20152
[15]滕娟 注会法修订启动 专家提出条建议[N] 财会信报20160307(A08)
[16]刘安天 全面修订会计法需完善民事责[N] 中国会计报20171222(001)
[17]中国注册会计师协会中国注册会计师职业道德守[M]北京：中国财政济出版社2014
[18]刘兴焉 总编调研报告关完善会计法规加强会计监调研报告 中国会计年鉴中国财政杂志社2018664667
[19]吴春岐杨文风注册会计师侵权责法律适案例评析[M]北京：知识产权出版社2010
[20]守华穆荣国注册会计师法律责[M]北京：知识产权出版社2016
[21]戚庆余 界定注册会计师法律责应注意5问题[N] 中国会计报20180720(011)
[22]彭真明注册会计师实财务报告民事责[J] 法律科学：西北政法学院学报201624（5）104125
[23]韩维芳会计师事务特殊普通合伙转制影响研宄——合伙层面分析[J] 审计研究2016（2）9097
2 毕业设计务研究解决问题拟采方法：
（）研究问题
改革开放国济迅速发展迎着济全球化浪潮开拓市场数量范围样式等显著提高市场广泛增加市场监难度强度需注册会计师行业更企业进行合理效监需求触动年会计师事务着显著增加报考注册会计师数幅升然相关会计员增够定程度缓解行业部足问题够保质保量完成企业监目前市场存着种注册会计师未达相关标准解决财务问题现象般注册会计师未职出现专业失误需担责时数事务承担相应责说注册会计师民事责事务民事责西方国家说会计行业直热门行业行业规范度更高更完整国注册会计师行业年急速兴起西方国家相差较相关法律规范什处理注册会计师需承担民事责案例艰难发起相关研究目前法律言注册会计师般法律判决然行政责文针现象深入探讨注册会计师否应该承担民事责提出点建议
（二）拟采方法
文献资料法：该种方法根定研究目课题通调查文献获资料全面正确解掌握研究问题种方法通文献资料法够课题基认识更确定选题时够形成关研究象般印象助观察访问现实资料较资料笔者通查阅校图书馆CNKI数库互联网中相关资料解注册会计师民事责分类委托代理理侵权责理等相关理全篇探究奠定理基础
二案例分析法：该种方法代表性事物现象深入进行周密仔细研究获总体认识种科学分析方法该法某种假说作证研究成果作进行更广泛研究基础般般认识程中均发挥作文章通欣泰电气IPO造假研究案例注册会计师民事法律责作研究象深入探讨分析侵权责理注册会计师违规操作问题文叙述欣泰电气IPO造假事实基础案例中注册会计师事务民事违法行进行分析重点分析注册会计师应该承担民事责注册会计师民事责存足进提出会计民事法律责制度完善建议
指导教师意见（课题深度广度工作量意见毕业设计（文）结果预测）：
指导教师签字： 年 月 日
二级学院审查意见：
负责签字： 年 月 日
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文献综述
（）关审计失败注册会计师会计师事务
国审计成功方面分析探索基着欺骗违法巨失误职业道德等等方面进行Lennox C（2015）指出审计时成功素已注册会计师期满行职业道德方面失误引起施天涛(2015）分析数审计员失败原审计程中低级错误导致素相关审计员缺少审计程中包庇道德蒋云蔚（2015）首学者认注册会计师忽视职业道德非常造成审计失败时审计独立性事务执业观念利润质量位置错位丢失促产生更舞弊现象事务没严格质量控制系统初级员工高级审计员未进行效督导团体部缺乏沟通交流未快解决新问题致审计员审计时审计准严格遵守粘怡群(2015)违背独立性角度分析审计失败市企业情况出CPA审计成功素缺乏诚信陈莹颖（2017）指出顾客压力事务独立性方面够完善造成审计失败戚庆余（2018）认审计方面独立性事务忽视利润质量素造成舞弊结果彭真明（2016）表示发生审计失败时候事务部理问题包括审计团队缺乏沟通常发生员变动审核工作时候会新完成理合伙没全身心办理业务力足员胜安排重工作审核时合理效指导助理员等
（二）关注册会计师侵权责研究
注册会计师责属方面分析EttredgeM（2015）认应虚假陈述分成两部分进行研究两部分交易损失两者果关系目标认定法市场欺诈法成立实行投资员忽视果关系举证责感投资者利益进行保护分析果关系果关系注册会计师侵权责研究中直难攻克问题美国长时间研究终采纳信赖推定原原理基础欺诈市场理国高院重视发布相关规定例19规定中18
19两条针虚假陈述民事责中应果关系进行清楚定义说明19规定中果关系认定国外样较常见信赖推定原国目前证券市场相关活动属非半强式效市场说采信赖推定市场条件十分完善学者认考虑国证券市场现状注册会计师虚假陈述民事责果关系进行确认时候应该事实推定信赖推定两原相融合基础国国情创建更适合原田韶华（2015）指出国国目前证券市场非半强形式效市场信赖推定方面市场条件没非常全面国证券市场状况基础应该注册会计师进行虚假谎报民事责中果关系进行确定时事实推定信赖推定相结合方式建立更加适宜更加科学规
高民法院法释[2007]12号文件规定：会计师事务审计业务活动中外出具实报告利害关系造成损失应承担侵权赔偿责够证明没错外司法文件述样注册会计师侵权责原错推定原
（三）影响注册会计师法律责素研究
Pacini CHillison W（2018）影响注册会计师法律责方面进行深入探索指出审计诉讼方面联系行业尤金融房产等等产业类行业容易涉审计诉讼已发生审计诉讼半破产者倒闭结果刘燕（2014）通分析年证监会处罚数出果已注册会计师够分辨出审计员金融财产误报者假报情况进行真报告特企业收入情况收惩罚守华（2016）国2001年2016年证监会出发情况进行分析指出年受惩罚半中型型会计事务受处罚数量事务规模集中度集中型会计事务指出注册会计师涉法律纠纷素：会计事务提示够完善控制规够科学法律程序够完整会计师职业素质够负责滕娟（2018）指出年实行中注协执业质量检查程度监督会计师职业精神提升服务质量提升谨慎性降低法律风险发生吴越卿松（2017）实例进行研究发现造成目前会计师事务工作质量足法律问题次发生素法律检查力度足缺少问责机制惩罚力度足守华穆荣
（2016）通证监会历年处罚公告梳理发现注册会计师辨识出审计象财报舞弊情况公正报告尤收入相关财报舞弊情况时受处罚性更提出审计单位均盈利水越高会计师事务证监会处罚概率越低外部分学者研究审计单位盈余理行审计诉讼影响发现审计单位否提高收益应计额审计诉讼着显著关联关系李萨飒（2018）站注册会计师法律责关联进行研究研究发现关联素审计市场意见事务规模独立性等法律责独立性产生影响力出事务独立性影响注册会计师素韩维芳（2016）认产生注册会计师法律责原包括方面：会计师事务存合理体制完善控制政策完备法律程序缺乏谨慎职业精神等等行政体制行业法规监力度足问责机制缺乏惩处机制限前会计师事务执业质量低法律问题频出重环境素见仅注重部素注重外部环境带影响力
（四）完善注册会计师法律责体系研究
吴春岐（2010）指出应该快进行注册会计师法律责体制建设着重建设民事法律责制度注册会计师定进行全面监督理增强命令会计事务进行提示改革刘安天（2017）国CPA审计风险进行研究指出风险旧低责担足需国会计事务贡献职业责相等创立相关审计制度建立健全国CPA民事责追究制度刘兴焉（2018）认注册会计师法律制度变完整系统必须分担责方面做出重改变例民事赔偿责划分需担负民事责基础够注册会计师独立承担相关责样做出真正利变革吴春岐杨文风（2017）研究中美注册会计师民事法律责体系异发现种国现行法律体系问题包括审计失认定第三范围民事诉讼判例数量等均存落时提出合理解决措施：强化监培养行业律意识加处罚力度等 针审计报告中出现虚假行造成巨额赔偿戚庆余（2018）提出会计师事务应该完善职业风险保险职业风险基金时建立赔偿计划实施财产保障提出应改变现注册会计师责分担制度责注册会计师应独立承担关民事赔偿责真正促进注册会计师法律制度完善
参考文献
[1]Lennox CLi B Accounting misstatements following lawsuits against auditors[J] Journal of Accounting & Economics 201557（1）：5875
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2 毕业设计务研究解决问题拟采方法：
（）研究问题
改革开放国济迅速发展迎着济全球化浪潮开拓市场数量范围样式等显著提高市场广泛增加市场监难度强度需注册会计师行业更企业进行合理效监需求触动年会计师事务着显著增加报考注册会计师数幅升然相关会计员增够定程度缓解行业部足问题够保质保量完成企业监目前市场存着种注册会计师未达相关标准解决财务问题现象般注册会计师未职出现专业失误需担责时数事务承担相应责说注册会计师民事责事务民事责西方国家说会计行业直热门行业行业规范度更高更完整国注册会计师行业年急速兴起西方国家相差较相关法律规范什处理注册会计师需承担民事责案例艰难发起相关研究目前法律言注册会计师般法律判决然行政责文针现象深入探讨注册会计师否应该承担民事责提出点建议
（二）拟采方法
文献资料法：该种方法根定研究目课题通调查文献获资料全面正确解掌握研究问题种方法通文献资料法够课题基认识更确定选题时够形成关研究象般印象助观察访问现实资料较资料笔者通查阅校图书馆CNKI数库互联网中相关资料解注册会计师民事责分类委托代理理侵权责理等相关理全篇探究奠定理基础
二案例分析法：该种方法代表性事物现象深入进行周密仔细研究获总体认识种科学分析方法该法某种假说作证研究成果作进行更广泛研究基础般般认识程中均发挥作文章通欣泰电气IPO造假研究案例注册会计师民事法律责作研究象深入探讨分析侵权责理注册会计师违规操作问题文叙述欣泰电气IPO造假事实基础案例中注册会计师事务民事违法行进行分析重点分析注册会计师应该承担民事责注册会计师民事责存足进提出会计民事法律责制度完善建议
指导教师意见（课题深度广度工作量意见毕业设计（文）结果预测）：
指导教师签字： 年 月 日
二级学院审查意见：
负责签字： 年 月 日
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