专项科研经费账务处理

() 科学事业单位会计核算
1科学事业单位收省科技厅拨科技费时应做会计分录：
：银行存款
贷：合预收款――X X课题

2科学事业单位发生课题费支出时应做会计分录：
：科研成——X X课题
贷：银行存款

3科学事业单位年底确认支出收入时应做会计分录：
①确认支出时
：事业支出——X X课题
贷：科研成——X X课题

②确认收入时
：合预收款——X X课题
贷：科研收入——X X课题
时
：科技收入——X X课题
贷：事业结余——X X课题

③结转支出
：事业结余——X X课题
贷：事业支出——X X课题

(二) 行政事业单位会计核算
1行政事业单位收省科技厅拨科技费时应做会计分录：
：银行存款
贷：拨入专款——X X课题

2行政事业单位发生课题费支出时应做会计分录：
：专款支出——X X课题
贷：银行存款

购置固定资产需时做
：固定资产
贷：固定基金

3行政事业单位年底确认时应做会计分录：
：拨入专款——X X课题
贷：专款支出——X X课题

结题时剩余专款直接转入事业基金事业单位会计制度中规定拨款单位确定

(三) 企业会计核算
1企业收省科技厅拨科技费时应做会计分录：
：银行存款
贷：专项应付款———(X X课题)

2企业发生课题费支出时应做会计分录：
①研发活动发生费实际发生时应企业生产产品相方法进行集生产成科目单列项目核算
：生产成——技术开发(服务)(X X课题)
贷：银行存款

②关支出终形成固定资产
：建工程——X X课题
贷：银行存款

3企业课题完成结转处理应做会计分录：
①形成固定资产规定留企业部分作国家资助计入资公积科目
：固定资产——X X课题
贷：建工程——X X课题
时
：专项应付款——X X课题
贷：资公积——拨款转入(X X课题)

②形成产品规定留企业部分作国家资助计入资公积科目
：库存商品
贷：生产成——技术开发(服务)(X X课题)
时
：专项应付款——X X课题
贷：资公积——拨款转入(X X课题)

③费支出未形成资产需核销部分省科技厅批准予核销
：专项应付款——X X课题
贷：生产成——技术开发(服务)(X X课题)
贷：建工程——X X课题

④结余专项拨款计入资公积科目
：专项应付款——X X课题
贷：资公积——拨款转入(X X课题)
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