内部账务稽核制度

制度名
部账务稽核制度
电子文件编码
GLZD101
页码
31

第条 记账证审核检查时应注意列事项
1交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
2会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
3转账否合理贷方数字否相符
4应加盖戳记编号等手续否完备关员签章否齐全
5传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
6传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
7传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
8传票调阅拆阅否规定手续办理
第二条 账簿检查时应注意列事项
1种账簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记账否日记载完毕
2现金收付日记账收付总额否库存表日收付金额相符
3科目明细分类账户子目未销讫笔否总分类账该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
4种账簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白账页否划×形红线注销记账员办会计员×处盖章证明
5种账簿启移交编制明细账目等否完备送该税捐稽征机关登记
6种账簿核准行改订者

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部账务稽核制度
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7活页账页编号保否规定手续办理订式账簿缺号
8旧账簿未空白账页加划线加盖空白作废戳记注销9种账簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿账簿毁销否规定期限手续办理
第三条 库存检查时须注意列事项
1检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款账卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
2现金否存放库存处者应立查明原
3库存现金单抵充现象
4托收未期票等关库存财物应时检查须关账表证单
5检查库存查点数目核账簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
6金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
7汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
8部账否月填制未达账明细表查账单否序保
9部外县市单位账否常核
10营业日报表记载否银行存款相符

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部账务稽核制度
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11检查县市单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转账单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第四条 报表检查应注意列事项
1种报表否规定期限份数编送缺漏
2种报表容否账簿记载相符
3数字计算否正确签章否齐全
4报表编号装订否完整符合规定
5报表保存方法放置点否妥善


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