公司财务理办法制度汇编
公司财务理办法制度汇编
武汉水务建设工程公司财务理办法目录
第章 总
第二章 财务机构设置职责权限
第三章 会计核算般原
第四章 流动资产理
第五章 固定资产理
第六章 外投资理
第七章 成费理
第八章 资 金 理
第九章 资金筹集
第十章 款担保信证保函理
第十章 发票收理
第十二章 税收利润分配利润交
第十三章 会计报表
第十四章 财务考核评价
第十五章 会计档案理
第十六章 会计电算化理
第十七章 法 律 责
第十八章 附
武汉水务建设工程公司财务理办法
第章 总
1．1武汉水务建设工程公司财务理办法 (简称办法)根会计法企业财务通企业会计准武汉市水务集团限公司财务理办法施工企业会计制度结合公司实际情况制定报武汉市水务集团限公司财税机关审核备案
1．2办法制定目规范公司属分公司全资子公司财务行会计核算程序财务理工作理办法发挥财务理营理中作理规范公司财务理关系推进部单位公竞争实现公司利润化
1．3授权营分级理原公司负责法资产进行理承担国资产保值增值责子公司分公司参股公司公司关财务理规定公司承担国资产保值增值责
1．4分公司办法规定结合身生产营特点理求制定具体适合企业财务理办法实施细报公司批准执行
第二章 财务机构设置职责权限
21公司实行统领导分级理部财会理体制
公司全资子公司独立企业法营发展负盈亏约束法享法财产权民事权力承担民事责投资形成子公司实行独立核算营财务实行统理独立核算企业设置独立财务机构
22公司分公司属子公司属分公司具企业法资格民事责级企业承担类单位应配备专职财务员
23企业法代表（负责）财务会计理责：
1单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
2具体确定企业部财会机构设置建立健全部控制制度
3组织拟定企业部财务理办法规定程序报批执行
4根企业预算方案组织企业生产营
5接受财政税务审计机关（部门）监督
24企业财务负责财务会计理权责：
1持级财务部工作领导财会员完成项会计业务工作提请聘解聘财会员
2公司营单位财务部门达落实财务费利润等考核指标
3参公司发展新项目重投资重济合行性研究提供财务意见
4负责编制会计报表组织清产核资
5贯彻国家关财政策规定坚持原增收节支提高济效益
6监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单证杜绝贪污浪费合理开支
7协调单位部门财务部门关系
25企业财会机构职责：
企业财会机构具体负责企业财务理济核算包括生产营程中切财务核算会计核算实反映单位财务状况营成果监督财务收支法计缴国家税收关方面报送财务决算
公司财务部参企业营决策统资金统调度筹措安排资金负责资金结算办理结算业务办理公司（属子分公司）提供担保商业承兑业务申报批准手续统筹处理财务工作中出现问题组织指导属单位财务理济核算
26企业级财会机构财务员规定单位实行财务会计监督容：
1真实合法原始证予受理单位负责报告记载准确完整原始证予退回求更正补充
2发现帐簿记录实物款项符时候应关规定进行处理权行处理应立单位领导报告请求查明原作出处理
3法定会计帐册外立会计帐册企业资金名义开立帐户存储
企业财务部门应分3环节企业支款款包括费支出投资贸易性款进行全程监：
1事前环节：检查动款项业务合款计划批准手续否完善误检查款额付款方式期限否合计划相符
2事中环节：检查款项否合规定时间点汇出进入方合法账户检查途否改变等
3事环节：检查资金效益否合目标相符检查资金回收回笼状况等
27级财务部门必须建立稽查制度
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
28财会员力求稳定便调动分公司财会机构负责财会聘应公司意
财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作
撤消合单位财会员必须会关员编制财产资金债权债务移交清单办理交接手续
移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等移交交接必须监交企业般财会员交接单位领导会财务负责进行属单位财务负责交接公司财务负责会单位领导进行公司财务负责交接总理监交
29财会员岗必须持会计证聘离岗基条件：
1品行端正工作严谨熟悉财法规国家统会计制度规定程序求进行会计工作熟悉企业理制度坚持原工作效率质量高
2岗会计员必须具备中专会计（审计）专业学历公司聘会计员开始3年必须取会计初级专业资格已具备会计初级资格员5年必须取会计中级专业资格
3愿意事热爱会计工作员必须具备专会计（审计）专业学历公司考试合格聘岗
4继续教育期间两次考试合格者调离会计岗位
5违纪违规问题工作业绩考核称职者调离会计岗位
6外聘会计员公司事会计工作
2．10财会员续教育制度：
1完成水务集团组织财务员续教育
2完成公司组织财务员专项岗位培训
第三章 会计核算般原
3１企业执行会计法企业会计准施工企业会计制度法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查等事项规定列事项应办理会计手续进行会计核算：
1价证券收付
2财物收发增减
3债权债务发生结算
4资基金增减费收支
5收入成费计算
6财务成果计算处理等
32记帐方法律采取贷记帐法记帐原采取权责发生制
33公司公司资坚持资确定资充实资保全原
34企业采取会计处理方法前期必须致非公司意意改变
第四章 流动资产理
4．1流动资产包括货币资金应收票应收账款应收款存货摊费处理流动资产损失预付账款等
4．2货币资金包括现金银行存款货币资金货币资金理应遵循严格职责分工账款分印鉴分定期轮岗原
（1）库存现金理
1现金出纳必须做日清月结时清点库存现金挪现金白条抵库财务部领导关员必须定期定期库存现金进行抽查保证帐实相符
2支票支付款项支付现金
3现金支出必须财务负责签字方付款财务负责短暂离岗财务负责书面委托签字
4现金支付范围：发职工工资种津贴奖金出差员差旅费收购农副产品物资价款结算起点零星开支等
5差旅费请款必须出差员填写款申请单写明出差时间点申请金额款审批程序审批公司领导财务负责核准签字方公司规定款出差员回企业必须周报销清帐报销者财务员工资中扣回
7款款填写申请单部门负责签字报公司理签批部门负责负责款期出现损失全部责部门负责承担
8切现金必须收付证严禁口说严禁代外单位私转帐套现额度（500元）支付工程款材料现金
（2）银行存款理
１银行帐户必须国家规定开设�银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
2银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄公司理部门原许开设银行帐号确工作需开设帐户需报公司财务部批准已开设需公司财务部补办备案手续
3银行帐户印鉴实行分制：财务章会计保私章出纳保准１统保印鉴保时出差时委托代
4银行支票规定：
①业务员财会机构领银行支票必须支票领单领导办签字写明途金额日期
②财务负责审批出纳签发银行支票时求业务员银行支票簿签字登记银行支票号码金额收款
③签发银行支票必须求填日期写金额收款途等签发空白支票空头支票特殊情况需签发空白支票必须写金额栏恰币位写
④业务员收支票应财会机构办理入帐手续般应先确认收款项发货提供劳务
⑤出支票必须十日报销清帐转特殊原规定期限报帐应财务部说明原限定报帐时间否前帐清帐
⑥支票报销必须附发票入库单分期付货款必须次付货款金额开具发票方报销
5公司分公司销售收入（营业收入）公司指定帐号进帐
6财会员办理信汇电汇票汇转帐支付等付出款项律相关付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查付款审批单项目办负责办理报批
项目（含采购合）应
合总额报批准逃避审批分列（重复）报批支付违反述规定付款财务员权拒绝付款
7根已获批准签订合严格合规定期限付出早付准改变支付方式途非收款单位书面正式委托准改变收款单位
8严禁违反国家规定非法集资
9严格资金审批手续会计员切审批手续完全资金事项权必须拒绝办理
10关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
4．3应收预付款项包括应收工程款应收销货款应收款应收票摊费预付分包工程款预付分包备料款预付工程款预付备料款预付购货款等应收票应面值计价贴现应收票实款项面值差额计入财务费
1应收帐款预付帐款明细帐必须根核工程合购销合（附出库单）汇款（付款证）予记帐应应收帐款供应单位名称设置明细
2应收款明细帐调减必须分领导书面批准
3建立应收款部理报告制度
①分应收帐款财务员月20日前月帐中应收帐款进行清理根工程(购销)合企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析拖欠货款(工程合超2月购销
合超1月)理出清单拖延理出潜核销帐款交领导合签订单位提出解决办法领导批准执行
②分应收款财务员月10日前月末公司规定款单位帐中应收帐款进行清理规定时款扣发月工资通知关部门领导时催收
③负责收款部门接超期应收款通知单接单24时返回收款时限措施超期应收款限期开展收款工作关工作容填入催收单形成文件记入妥善存入客户资信档案
④申请付款部门办清理追收应收帐款第责企业发生清理追收力造成坏帐甚造成损失应情节轻重损失关责予济行政处罚情节严重损失巨追究法律责
4预付帐款应严格理
①预付货款应规定程序权限办理
②预付货款象实施信分级理
③预付货款必须合付款合约定时间清算完毕
5应收账款取效证明符合列条件应确认坏账：
①债务死亡资产清偿然法收回
②债务破产破产财产清偿然法收回
③债务三年未履行偿债义务
6应收账款坏账单项业务超3万元应报水务集团公司批准
7已确认转销坏账损失果收回实际收回金额减坏账准备
8购货合劳务合规定预先支付供货单位提供劳务者款项记入预付账款科目没合协议财务员应拒绝付款
9应收种赔款罚款出租包装物租金职工收取种垫付款项种应收暂付款项等记入应收款
4．4存货包括原材料工程施工包装物低值易耗品产成品产品（生产成）分类核算
1存货计价：
①工程施工成实际施工程中耗费构成工程实体助工程形成项支出计价
②购入存货买价加运费装卸费保险费合理损耗入库前挑选整理加工费等计价
③制制造成计价
④委托加工耗材料加工费运输费保险费等计价
⑤投资者投入评估价者合协议约定价值计价
⑥盘盈类存货价值计价
⑦接受捐赠发票帐单加企业负担费计算资料权属文秘资源网放鼠标提示查文秘写作网更资料发票帐单类存货市价计价
2发出存货成：采先进先出法
3存货核算采计划成法应单独核算差异
4低值易耗品周转包装物材料次返摊销者分期摊销
5存货盘点：应定期定期进行盘点年度决算前必须进行次全面清点盈亏毁损存货应查明原提交报告5万元公司理批准5万元报水务集团总理批准超10万元须水务集团董事会批准
6存货基础理：应进行定额理做计量工作完善健全存货流转证手续制度
7成批材料采购价值超20万元应采取公开招标形式进行订立购货合采购价格严重偏离类商品价格库存物资超定额积压追究相关领导财务负责责
8包装物低值易耗品价值2万元次性摊销价值2万元分次摊销
9存货采永续盘存制年盘点两次材料类规格数量设置明细账逐笔登记收发存货日记结存数仓库保员记录存货明细账属计量收发差错理善原造成存货短缺毁损负责保员应调离岗位时赔偿造成损失
10杜绝账外物资储备季应未材料物资进行盘点年终决算时应未剩余材料办理材料假领假退手续发票未材料款进行暂估入账
4．5权责发生制原核算费需年摊销费记入摊费均分摊会计期间
第五章 固定资产理
5．1固定资产指年限超年房屋建筑物机器机械运输设备生产营关设备工具等单位价值XX元属生产营设备物品单位价值XX元年限两年应纳入固定资产核算符合述条件纳入低值易耗品理
5．2固定资产理分类建账核算外必须建立固定资产卡片卡片记载数量规格型号购置价格折旧减值准备等资料年登记次固定资产发生增减变化时必须登记
5．3固定资产折旧采直线法残值率3分类年限规定执行：
类 折旧年限
房屋建筑物
１．房屋 35年
中：简易房 8年
２．建筑物 15年
二施工机械
１．起重机械 12年
中：单转电动起重机 6年
２．挖掘机械 12年
３．土方铲运机械 12年
４．凿岩机械 12年
中：燃凿岩机 ４年
风动凿岩机 ４年
电动凿岩机 ４年
５．基础凿井机械 12年
６．钢盘混凝土机械 ８年
中：混凝土输送泵 ４年
７．皮带螺旋运输机 ８年
８．泵类 ８年
三运输设备
１．汽车拖挂 9年
２．型车辆 9年
四生产设备
１．木工加工机械 ８年
２．金属切削机床 １０年
３．锻压设备 １０年
４．焊接切割设备 8年
中：等离子切割机 ４年
磁力氧气切割机 ４年
５．锻造热处理设备 １０年
６．动力设备 １１年
中：电动空压机 ８年
柴油空压机 ８年
制氧机组 ８年
液化气循环压缩机 ８年
高压空压机 ８年
轴气风机 ８年
７．维修专设备 ８年
８．加工设备 ８年
五试验设备仪器
１．材料试验设备 ７年
中：白金坩锅 ５０年
２．测定仪器 ５年
３．计量仪器 ７年
４．探伤仪器 ７年
５．测绘仪器 ７年
六固定资产
１．行政理车 10年
２．办公具 510年
中：电子计算机 ４年
电视机 6年
复印机 6年
文字处理机 6年
３．度量消防具 １０年
七非生产固定资产
１．房屋 40年
２．文体宣教具 8年
３．炊事具 5年
4． 5－１０年
中：电冰箱 ５年
5．4列固定资产必须计提折旧：
1房屋建筑物
2机器设备仪器仪表运输工具工具器具
3季节性停修理停固定资产
4融资租入营租赁方式租出固定资产
5未需机器设备
5．5列固定资产计提折旧：
1营租赁方式租入固定资产
2已提足折旧继续固定资产
3土（划拨）
5．6计提折旧原：月增加固定资产月提折旧月起计提折旧月减少停固定资产月计提折旧月停止计提折旧提前报废固定资产净损失计入营业外支出补提折旧
5．7固定资产发生修理费采预提方法直接计入成费般固定资产计提折旧原值12预提预提固定资产修理费年末余额应原年成费
5．8固定资产增加
1公司批准基建竣工项目工程理单位编报固定资产移交清册交部门部门核实物确认签章转集团财务部转账时财务部应列账通知部门建账建卡
2公司行理折旧基金购建更新固定资产年终决算转固定资产时应附账实相符固定资产清册公司财务部转账
5．9固定资产减少
更改报废拆设备继续公司分公司应组织专业技术组进行签定提出意见固定资产卡片资料填制固定资产拆清册报生产部审查公司办公会批准财务部办公会决议通知相关部门销卡销账
5．10固定资产转
1公司部属单位固定资产实行偿转公司分公司间转出转入固定资产单位价值5万元公司工程理部审查报公司总理批准
2技术更新出现需固定资产外转必须报公司工程理部审查时呈报公司办公会水务集团公司研究意公司工程理部会财务部门统外固定资产净值市场价较定价差额作营业外收支处理
5．11固定资产清查
1年11月份固定资产进行清查核固定资产账面数实物否相符查明符原
2固定资产清查程中公司负责应组织财务设备员深入现场逐项清查做盘点原始记录盘盈盘亏报废固定资产签署意见报公司工程理部财务部门审查公司办公会水务集团公司批准规定处理
3属生产营期间发生固定资产盘盈盘亏毁损报废规定处理
（1）盘盈固定资产类固定资产重置价值
减估计等计提折旧净值公司办公会批准计入营业外收入
（2）盘亏毁损报废固定资产公司办公会水务集团公司批准净值计入营业外支出造成报废应责该固定资产损失额20100承担赔付责
5．12固定资产投资
1固定资产投资实行计划理固定资产投资计划部门（分公司）编制公司计划部门审批执行
2公司分公司购置交通运输设备价值须报告水务集团公司批准
3严格控制非生产性固定资产购置购非生产性固定资产单位价值5万元10万元报公司总理批准10万元水务集团公司批准
4加强固定资产投资理单位投资理部门应组织关员投资项目技术效果济效益进行分析评价评价资料报公司计划部备案
5．13闲置固定资产应定期公司设备理部门报告公司实行偿统划拔
第六章 外投资理
6．1外投资包括债券投资股权投资投资股权投资投资公司长期发展较影响外投资理重点
6．2外投资评价应注意原：
1投资增值程度：实现限度投资增值分析投资方案重尺度
2投资保力：必须增循投资原价值跌原
3投资风险性：投资风险应事先考虑政治风险利率风险市场风险营风险投资决策风险等
4纳税优惠方针投资时应充分考虑量享受纳税优惠条件
5全面科学准确预算投资预期成充分考虑实际资产营控制力
6正确估计公司筹资力
7投资否符合公司发展方营思想
8理控制力：投资项目住控制力
6．3公司外投资设立联营企业关部室提出必须事先进行行性研究行性报告立项审批注资额注资方式慎重研究注意述原水务集团公司批准
6．4公司专技术商誉实物等外投资计价必须公司财务部核定
6．5公司控股单位权益法进行核算相控股单位占控股位单位成法核算
6．6公司参组建联营企业必须定期公司财务部报送财务报告季度终２０天汇缴应缴税利润年终清算
6．7投资企业汇缴利润（亏损）考核公司关部室营业绩时考虑
6．8公司财务部少应年终投资企业进行财务检查损害公司权益时求改正
6．9企业连续三年亏损亏损严重没发展前途公司应退出股份采取补救措施追究提出组建该联营企业负责责
6．10公司外投资投资额20万元报水务集团公司审批
第七章 成费理
7．1费核算坚持权责发生制原期发生费款项否收付应计入期费（通摊费递延资产外）
7．2期支付费应期负担均计入期费通摊费递延资产科目核算应属期费损失挂帐调剂利润
1递延资产包括开办费租入固定资产改良支出原固定资产进行装修装潢净支出等
2营租赁方式租入固定资产改良支出效租赁期限耐年限孰短原分期摊销
3固定资产进行装修装潢净支出装修装潢固定资产耐年限分期摊销
7．3正常费开支必须正式发票印章齐全票背手验收部门负责行政财务部门签字
7．4差旅费开支标准
1）出差费开支标准
职位 允许交通工具 住宿标准 出差补助
（计划单列市省会城市海区） 城市
部门 飞机汽车火车轮船 200元*天 70元*天 60元*天
员工 汽车火车（硬卧）轮船（三等舱） 100元*天 50元*天 40元*天
2）住宿
1公司员工出差前办公室联系订房住宿费单核准报销
2公司员工出差住宿费低公司住宿标准公司奖励标准实际住宿费差额30
3般员工工作需特殊原住宿费超住宿标准须部门出具书面说明材料签字财务部理处备案部门住宿费超住宿标准需分总理出具书面说明签字财务部处备案
3）交通费
1公司般员工出差遇特殊情况超标准坐交通工具需事前部门书面意事报分总理核准方报销
2异市公交通费（铁公汽车）票核准报销
3出差员天票报销40元异出租车费
4部门异出差市交通费票核准报销
5公司交通车辆公司车辆者报销交通费
6出差坐交通工具（火车轮船）低公司标准公司奖励实际票价标准票价差额30
4）出差（伙食）补贴
1出差补贴天数住宿天数基础加异异路程时间计算
2出差参加会议会务费中含食宿费补贴
5）出差期间发生杂费
1杂费包括：存包裹费电话费货物运输费等
2出差期间发生杂费单核准报销
3异电话费报销中购买ic卡ip卡报销完毕应卡交回行政部
4部门市场开发部职员员工出差手机漫游费单核准报销
6）理级高层理员项差旅费实报销
7）已实行费包干制部门项目部差旅费开支标准参述办法执行费开支应部门项目部包干费中列支
7．5业务招费关规定
1）部门市场开发部员工办公室员工财务部员工外部门员工发生业务招费原予报销确属工作需应提前报请部门意事分总理审核方报销
2）业务招费报销应时办理费发生次报销次
3）公司部门礼品均办公室统购买
4）非生产营性项费规定：
1公司电话费电费水费等公司办公室单校准报销
2部门市场开发部销售员月单核准报销300元手机费
7．6费报销时间规定
1款出差员工回公司应五工作日财务部办理报销手续
2备金招费报销应业务发生五工作日财务部办理报销手续
3私款应款计划中时间办理款手续
4报账结欠五工作日办理报销款手续员工财务部门发出催促报帐通知书通知五工作日未结清者财务部权该员工工资中月开始根具体情况例逐月扣回
7．7费报销程序
1报销出具书面报销明细部门审批签字
2报销报销明细连全部发票放入信封交财务
3财务收该信封发票报销明细认真核仔细计算剔合财务制度发票报销说明原
4财务发票报销明细核完毕报销填写报销单出差报销需计算补贴等填写报销单财务报销单签字
5总理审核报销单签字
6财务通知报销财务部完成报销程序
7．8款报销审批出差外应理权限递延
7．9市场开发部业务费承接工程项目收款总额规定标准例计提市场开发部统掌握
7．10费
1办公费日常办公品月定标准（标准见附件）控制直接服务全公司会议日常办公品批
2福利费：工资总额14％月计提应付福利费2％计提工会费严格控制超支
3培训费：公司全员年工资总额15％计提员工培训费项目培训必须合中
培训规定事先编制费预算预算开支许超预算特殊情况需超预算超出预算部分必须公司总理签字方报销计入该部门业务费
7．11费报销时间：周星期二星期四部门费报销时间原财务部门时间办理报销账工作
第八章 资 金 理
8．1根公司营计划公司子公司分公司年度资营运项财务活动实行财务预算理制度公司财务部年12月20日前完成编制年度财务收支计划年度财务预算预算调整方案公司办公会水务集团批准执行
分公司年度财务预算计划报公司财务部审批子公司参股公司年度财务预算计划送公司财务部审查备案报送时间年11月30日前完成
8．2公司财务部负责公司部子公司分公司资金实行统理统筹安排核定流动资金占定额公司子公司分公司实行信贷关系结算超定额部分实行部资金偿存贷款律计息
1公司财务部根财务预算现金流量核定流动资金定额超定额部分资金存量集中理分户核算日清月结
2分公司子公司月末动超定额部分资金划公司财务部指定银行账户
执行结算纪律财务相关员次罚款500元二次罚款1000元三次调离会计岗位追究财务负责责
3公司资金需办理部款合款金额50万元理办公会研究总理批准款金额50万元总理审查报水务集团批准款期限长超年款利息月银行期贷款利率款期前30天公司财务部书面通知款单位筹款保证期偿
4分公司实行拨款审批制属预算计划资金财务部负责提出拨款申请报总理审批拨款
8．3资金调度严格董事会授权进行报批程序：
1银行票（包括银行汇票转账支票电汇等）结算报总理签字批准
2计划零星费支出部室负责审查5000元报分理批准2万元零星支出报总理批准
3外业务招费1000元综合办公室政治部负责批准1000元10000元报分副总理批准1万元总理批准
8．4分公司子公司预算外款项目分副总理审查报总理5万元总理批准5万元20万元董事长批准20万元董事会批准财务部做额资金流审批备查记录
8．5子公司法代表分公司负责预算正常营结算资金负全责时取财务负责签字意集团公司重资金流严格实行董事长总理等关负责会签制度财务负责财务证制证员审核收发票真实性合法性落实资金源
8．6正常发放工资奖金外现金结算实行预告制现金结算5万元子公司法代表分公司负责签字现金结算5万元严格控制须单位班子集体讨负责签字重会议开支节假日奖金物资发放年终效绩工资分配方案必须报水务集团批准方开支发放
8．7严禁
公款存入信卡子公司分公司确业务需须公司总理批准办理单位公务卡通货币资金科目进行核算
8．8单位公款
8．9严格执行现金理制度公款私存设置金库准利种手段套取现金准利账户单位套取现金
8．10分公司接工程应公司代交税金例计算应收理费月底报公司财务部次月10日前支票交公司财务部
8．11员调动（包括：调离离职退休退养）必须财务部门办理请款结清手续事部财务负责签证请款结清证明办理相关调动手续否予办理
8．12水务集团部项工程分公司原业方行直接收取工程款应工程公司统集中收款扣税金理费拨分公司遇特殊情况公司计财部书面批准分公司财务员公司计财部书面批准文书业方收款十工作日税金理费支票交公司计财部月底列账单传递公司计财部
8．13项工程严格执行收支两条线水务集团外部市接工程公司计财部授权分公司行收款项目部行收款
第九章 资金筹集
9．1资金筹集公司财务理重务权益资金筹集吸收外部单位部职工社会投资外商投资等公司部子公司分公司分支机构根发展需资金满足保证公司正常运转时项目提出筹资济效益风险预测分析证方案公司理办公会水务集团批准实施
9．2筹资策略公司实现筹资全局性根性长期性战略目标资金筹集问题采取行动方针包括筹资评价准筹资时机筹资规模筹资组合等方面筹资策略决定公司筹资效益重素公司筹资方法选择运筹资目投资筹资策略必须投资策略充分反映公司投资求
9．3公司筹资原：
1投定筹
2量力行
3具配套力消化力
4款公司控制权
5公司筹资理难度
6公司筹资期限适
7公司负债率债率控制定范围
8公司筹资考虑税款减免社会条件制约
9利公司竞争力提高
9．4筹资成：筹资成公司筹措资金支出切费包括（1）筹资程中组织理费（2）筹资利息股息租金等支出（3）筹资时支付资金筹资成决定公司筹资效益决定性素选择评价公司筹资方式重意义
9．5筹资机会选择：公司必须投资筹集必资金公司筹资机会客观存否抓住筹资机会直接影响公司筹资济效益关系公司生存发展忽视分析评价公司筹资机遇运述筹资9项评价准评价公司投资环境条件
9．6银行筹资公司资金筹集容公司发展阶段应量争取专业银
行支持银行筹资涉公司资产权转移旦力偿贷款公司陷入困境甚导致破产
9．7租赁承包筹资公司助租赁承包手段获营需资金资产根形式分设备租赁筹资企业租赁承包筹
9．8公司子公司吸收投资现金实物土权等吸收投资必须中介机构评估报水务集团确认批准
9．9公司部子公司发行债券必须报水务集团批准意国家现行政策求办理相关手续严格遵守企业债券理暂行条例严禁高息形式进行非法集资公司子公司债务均实行谁谁原
9．10负债资金筹集财务部提出书面报告公司理办公会讨水务集团批准通
商业承兑汇票200万元总理批准200万元1000万元总理审查报水务集团批准1000万元报水务集团董事会审批
第十章 贷款担保信证保函理
10．1属单位外提供担保公司间允许相互拆资金相互担保集团公司子公司分公司提供担保财务部做备查登记踪监督控制财务风险
10．2涉贷款担保信证保函等济活动事宜相关文书须公司理办公会通总理签字执行
10．3公司子公司提供银行贷款担保外公司外单位提供担保城投系统提供担保必须确认城投总公司书面意见
10．4外提供担保时公司财务部条款严格审核保函
1保函开出行选择中国银行国商业银行
2严禁出现条件索赔条款字样
3严禁办理失效期保函
4违约惩罚严厉保函必须量力行
10．5公司属单位建立严格事项登记制度月整理贷款担保抵押信证保函等理档案资料期注销保函信证担保等应责单位责作出合理解释提出解决措施公司财务部制度落实执行情况进行定期抽查发生损失公司财务部提出具体处理意见公司理办公会水务集团批准执行
第十章 发票收理
11．1企业必须发票理规定正确发票发票公司收转转单位开发票
11．2发票收填写必须字迹清楚涂改填写误应行开具发票收误填发票注明误填作废
11．3发票丢失应立税务机关公司财务部报告登报予公告
11．4企业填开头尾发票代开发票
11．5企业必须合法发票入帐企业成费资产关付出均应索取合法发票
11．6般发票收财务部档案保员意负责建档保
第十二章 税收利润分配利润交
12．1公司法国家交纳税金税前会计利润应国家法律法规规定调整应纳税额法交纳税采取应付税款法期应交税计入期损益税费
12．2严格国家规定正确核算营业外收支
12．3交纳税利润国家规定外分配次序：
1没收财产损失支付违反税法滞纳金罚款
2弥补超税前利润抵补期限规定税利润弥补亏损
3税利润扣前两项10计提法定盈余公积金法定盈余公积金超资总额50时�提取
4计提510法定公益金公益金职工集体福利设施支出
5根出资决定提取意盈余公积金公司作政府授权投资机构规定决定公司全资子公司提取意盈余公积金具体例
12．4分公司应缴公司利润理费必须年年终决算时交清
第十三章 会计报表
13．1会计报表分类：外报表部报表
1外报表包括财政部省财政厅求报送报表级发报表金融税务部门提供外报表
2部报表：
①资产负债表(年季月)
②损益表(年季月)
③现金流量表（年度半年度）
④工程进度明细表（年季月）
⑤已完工程收入成明细表（年季）
⑥应收账款回收情况览表（年季）
⑦项目账龄分析表（年报）
3企业会计报表种：
①资产负债表(年季月)
②损益表(年季月)
③现金流量表（年度半年度）
④工程结算利润明细表（年季度）
⑤公司担保贷款偿情况表（年季月部报表）
13．2会计报表理
1）企业必须会计基础工作规范求会计报表准确反映企业财务状况严禁弄虚作假虚盈实亏虚亏实盈篡改授意指强令篡改会计报表关数字维护会计报表信息真实性
2）分公司应定期编制月度季度年度报表月报季报次月6日报公司财务部年报次年元月10日报公司财务部
3）季度会计报表截止时点季末月28日年度会计报表年12月31日
4）年度报表必须附财务状况说明书财务状况说明书列事项进行重点说明
1报表编制范围计划执行情况生产营状况利润实现情况利润分配情况资金运转情况济效益综合分析等
2财务指标评价分析
3资保值增值率完成情况分析
4者权益变化程
5长短期款负债情况
6应纳税额计算说明税款缴纳情况
7招费开支情况
8项准备提取实际核销情况
9外投资投资收益情况分析
10项统筹金核缴情况
11编审财务报告中存问题建议
12存货计价方法存放时间超3年存货
13发生坏帐损失应收账款
14企业处理利财产损溢容处理情况
15摊费递延资产容摊销情况
16企业固定资产变动情况
第十四章 财务考核评价
14．1财务部会关部门分公司年度考核评价提交办公会作单位领导员奖惩参考分公司应制定部激励考核政策
14．2财务考核评价财务会计报告基础采取外结合方式聘请中介机构公司相关部门进行
14．3分公司应严格企业财务会计报告条例规定编制真实完整会计报告提供虚假会计报告
14．4季报表应编制简单汇总报表营完成情况进行详细财务分析
14．5公司分公司会计员累计三次规定时间容报财务会计报告相关资料调离会计岗位
14．6财务会计报告包括资产负债表损益表现金流量表规定报表年度报告中需财务完成情况说明
14．7项目部工程施工完毕应该工程形成款项时相关方进行核取双方签字确认书面财务员挂账挂账该工程确认新债权债务
14．8财务评价指标
1总资产报酬率：
息税前利润总额
均资产总额
2产值利润率：衡量企业完成百元产值实现利润：
利润总额
企业总产值
3资产负债率：衡量企业负债水控制负债规模：
负债总额
资产总额
4总资产回收率：衡量企业资产获取现金现金等价物力：
营现金净流量
均资产总额
第十五章 会计档案理
15．1会计档案包括证账簿报表固定资产卡片财务成计划财务预算财务会计文件合协议发票存根等
15．2公司分公司财务部门应指定专负责保会计档案年年报完成会计资料整理装订档财务员工作需查阅会计档案时必须规定登记查阅日
15．3公司公需查阅集团会计档案时必须公司领导批准证明财务部意方档案理员接查阅
15．4外单位员公需查阅会计档案时应持单位介绍信公司领导意方档案理员接查阅理员应详细登记查阅会计档案工作单位查阅日期查阅
事项
15．5会计员变动会计机构改变等会计档案需移交时须办理移交手续
15．6会计档案保期限
档 案 名 称 保期限
会计证类
1原始证记账证 15年
中：涉外私改造会计证 永久
2银行余额调节表 3年
二会计账簿类
1现金银行日记账 25年
2明细账总账辅助账 25年
3涉外私改造会计账簿 永久
三会计报表类
1财务指标快报税金申报表 3年
2月季度会计报表 15年
3年度会计报表 永久
四类
1税务汇算清算报告 5年
2会计档案保清册销毁清册 25年
3财务会计文件合协议 永久
4税务专发票收存根 5年
15．7会计档案销毁公司分公司提出申请报水务集团公司批准实施会计档案理员编制会计档案销毁清册销毁时应审计部公司财务部关员参加销毁清册签名盖章
第十六章 会计电算化理
17．1适应现代企业财务理需统指定财务核算软件（简称专软件）
17．2公司单位专软件转拷贝提供外单位
17．3财务员必须掌握会计电算化基技明确核算容权限严格理操作密码月印会计证账簿报表符合国家统会计制度求字迹清晰允许非法修改删会计数
17．4财务软件修改升级硬件更换程中审批手续保证实际会计数连续安全关员进行监督严禁安装专软件计算机源明软件硬件设备防止计算机病毒侵入涉会计档案计算机安装游戏软件
17．5电算化会计档案做防磁防火防潮防尘工作定期进行检查定期进行数拷贝防止磁性介质损坏会计档案丢失数备份少两份编号保存专理
第十七章 法 律 责
17．1行责令限期纠正追回损失者没收非法通报批评
1规定进行资产评估者评估中意压低价值
2财产低价出售偿处置单位资产低价折股者偿量化
3规定办理资产转移手续
4违反规定外提供担保抵押外投资赊账营宗物资采购固定资产修建
5未批准擅实行产权激励制度者违反国家关规定发放薪酬
6隐瞒截留国资收益者拖延国资收益超180天
7规定编报年度财务预算
8规定申报国资变动事项尚未造成国资损失
9规定委托相关中介机构办理审计评估业务者规定提交审计报告资产评估报告
17．2公司分公司未规定建立实施部控制制度报水务集团公司备案者规定报送财务会计报表实提供关情况根中华民国会计法企业财务会计报告条例规定予处罚
17．3编制外提供虚假者隐瞒重事实财务会计报告者拒绝公司财务审计部门财务会计报告法监督检查根中华民国会计法企业财务会计报告条例规定予处罚
17．4公司属单位违法违规行进行处罚时负直接责员员予相应处分构成犯罪移交司法机关法追究刑事责
17．5公司工作员国资财务理中滥职权玩忽职守徇私舞弊者泄露集团商业秘密予纪政纪处分构成犯罪移交司法机关法追究刑事责
第十八章 附
18．1公司分公司应根办法国家关规定制定部控制制度部资财务理实施细
18．2办法公司财务部负责解释
18．3办法公司办公会水务集团批准执行
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公司财务理办法制度汇编
武汉水务建设工程公司财务理办法目录
第章 总
第二章 财务机构设置职责权限
第三章 会计核算般原
第四章 流动资产理
第五章 固定资产理
第六章 外投资理
第七章 成费理
第八章 资 金 理
第九章 资金筹集
第十章 款担保信证保函理
第十章 发票收理
第十二章 税收利润分配利润交
第十三章 会计报表
第十四章 财务考核评价
第十五章 会计档案理
第十六章 会计电算化理
第十七章 法 律 责
第十八章 附
武汉水务建设工程公司财务理办法
第章 总
1．1武汉水务建设工程公司财务理办法 (简称办法)根会计法企业财务通企业会计准武汉市水务集团限公司财务理办法施工企业会计制度结合公司实际情况制定报武汉市水务集团限公司财税机关审核备案
1．2办法制定目规范公司属分公司全资子公司财务行会计核算程序财务理工作理办法发挥财务理营理中作理规范公司财务理关系推进部单位公竞争实现公司利润化
1．3授权营分级理原公司负责法资产进行理承担国资产保值增值责子公司分公司参股公司公司关财务理规定公司承担国资产保值增值责
1．4分公司办法规定结合身生产营特点理求制定具体适合企业财务理办法实施细报公司批准执行
第二章 财务机构设置职责权限
21公司实行统领导分级理部财会理体制
公司全资子公司独立企业法营发展负盈亏约束法享法财产权民事权力承担民事责投资形成子公司实行独立核算营财务实行统理独立核算企业设置独立财务机构
22公司分公司属子公司属分公司具企业法资格民事责级企业承担类单位应配备专职财务员
23企业法代表（负责）财务会计理责：
1单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
2具体确定企业部财会机构设置建立健全部控制制度
3组织拟定企业部财务理办法规定程序报批执行
4根企业预算方案组织企业生产营
5接受财政税务审计机关（部门）监督
24企业财务负责财务会计理权责：
1持级财务部工作领导财会员完成项会计业务工作提请聘解聘财会员
2公司营单位财务部门达落实财务费利润等考核指标
3参公司发展新项目重投资重济合行性研究提供财务意见
4负责编制会计报表组织清产核资
5贯彻国家关财政策规定坚持原增收节支提高济效益
6监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单证杜绝贪污浪费合理开支
7协调单位部门财务部门关系
25企业财会机构职责：
企业财会机构具体负责企业财务理济核算包括生产营程中切财务核算会计核算实反映单位财务状况营成果监督财务收支法计缴国家税收关方面报送财务决算
公司财务部参企业营决策统资金统调度筹措安排资金负责资金结算办理结算业务办理公司（属子分公司）提供担保商业承兑业务申报批准手续统筹处理财务工作中出现问题组织指导属单位财务理济核算
26企业级财会机构财务员规定单位实行财务会计监督容：
1真实合法原始证予受理单位负责报告记载准确完整原始证予退回求更正补充
2发现帐簿记录实物款项符时候应关规定进行处理权行处理应立单位领导报告请求查明原作出处理
3法定会计帐册外立会计帐册企业资金名义开立帐户存储
企业财务部门应分3环节企业支款款包括费支出投资贸易性款进行全程监：
1事前环节：检查动款项业务合款计划批准手续否完善误检查款额付款方式期限否合计划相符
2事中环节：检查款项否合规定时间点汇出进入方合法账户检查途否改变等
3事环节：检查资金效益否合目标相符检查资金回收回笼状况等
27级财务部门必须建立稽查制度
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
28财会员力求稳定便调动分公司财会机构负责财会聘应公司意
财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作
撤消合单位财会员必须会关员编制财产资金债权债务移交清单办理交接手续
移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等移交交接必须监交企业般财会员交接单位领导会财务负责进行属单位财务负责交接公司财务负责会单位领导进行公司财务负责交接总理监交
29财会员岗必须持会计证聘离岗基条件：
1品行端正工作严谨熟悉财法规国家统会计制度规定程序求进行会计工作熟悉企业理制度坚持原工作效率质量高
2岗会计员必须具备中专会计（审计）专业学历公司聘会计员开始3年必须取会计初级专业资格已具备会计初级资格员5年必须取会计中级专业资格
3愿意事热爱会计工作员必须具备专会计（审计）专业学历公司考试合格聘岗
4继续教育期间两次考试合格者调离会计岗位
5违纪违规问题工作业绩考核称职者调离会计岗位
6外聘会计员公司事会计工作
2．10财会员续教育制度：
1完成水务集团组织财务员续教育
2完成公司组织财务员专项岗位培训
第三章 会计核算般原
3１企业执行会计法企业会计准施工企业会计制度法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查等事项规定列事项应办理会计手续进行会计核算：
1价证券收付
2财物收发增减
3债权债务发生结算
4资基金增减费收支
5收入成费计算
6财务成果计算处理等
32记帐方法律采取贷记帐法记帐原采取权责发生制
33公司公司资坚持资确定资充实资保全原
34企业采取会计处理方法前期必须致非公司意意改变
第四章 流动资产理
4．1流动资产包括货币资金应收票应收账款应收款存货摊费处理流动资产损失预付账款等
4．2货币资金包括现金银行存款货币资金货币资金理应遵循严格职责分工账款分印鉴分定期轮岗原
（1）库存现金理
1现金出纳必须做日清月结时清点库存现金挪现金白条抵库财务部领导关员必须定期定期库存现金进行抽查保证帐实相符
2支票支付款项支付现金
3现金支出必须财务负责签字方付款财务负责短暂离岗财务负责书面委托签字
4现金支付范围：发职工工资种津贴奖金出差员差旅费收购农副产品物资价款结算起点零星开支等
5差旅费请款必须出差员填写款申请单写明出差时间点申请金额款审批程序审批公司领导财务负责核准签字方公司规定款出差员回企业必须周报销清帐报销者财务员工资中扣回
7款款填写申请单部门负责签字报公司理签批部门负责负责款期出现损失全部责部门负责承担
8切现金必须收付证严禁口说严禁代外单位私转帐套现额度（500元）支付工程款材料现金
（2）银行存款理
１银行帐户必须国家规定开设�银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
2银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄公司理部门原许开设银行帐号确工作需开设帐户需报公司财务部批准已开设需公司财务部补办备案手续
3银行帐户印鉴实行分制：财务章会计保私章出纳保准１统保印鉴保时出差时委托代
4银行支票规定：
①业务员财会机构领银行支票必须支票领单领导办签字写明途金额日期
②财务负责审批出纳签发银行支票时求业务员银行支票簿签字登记银行支票号码金额收款
③签发银行支票必须求填日期写金额收款途等签发空白支票空头支票特殊情况需签发空白支票必须写金额栏恰币位写
④业务员收支票应财会机构办理入帐手续般应先确认收款项发货提供劳务
⑤出支票必须十日报销清帐转特殊原规定期限报帐应财务部说明原限定报帐时间否前帐清帐
⑥支票报销必须附发票入库单分期付货款必须次付货款金额开具发票方报销
5公司分公司销售收入（营业收入）公司指定帐号进帐
6财会员办理信汇电汇票汇转帐支付等付出款项律相关付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查付款审批单项目办负责办理报批
项目（含采购合）应
合总额报批准逃避审批分列（重复）报批支付违反述规定付款财务员权拒绝付款
7根已获批准签订合严格合规定期限付出早付准改变支付方式途非收款单位书面正式委托准改变收款单位
8严禁违反国家规定非法集资
9严格资金审批手续会计员切审批手续完全资金事项权必须拒绝办理
10关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
4．3应收预付款项包括应收工程款应收销货款应收款应收票摊费预付分包工程款预付分包备料款预付工程款预付备料款预付购货款等应收票应面值计价贴现应收票实款项面值差额计入财务费
1应收帐款预付帐款明细帐必须根核工程合购销合（附出库单）汇款（付款证）予记帐应应收帐款供应单位名称设置明细
2应收款明细帐调减必须分领导书面批准
3建立应收款部理报告制度
①分应收帐款财务员月20日前月帐中应收帐款进行清理根工程(购销)合企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析拖欠货款(工程合超2月购销
合超1月)理出清单拖延理出潜核销帐款交领导合签订单位提出解决办法领导批准执行
②分应收款财务员月10日前月末公司规定款单位帐中应收帐款进行清理规定时款扣发月工资通知关部门领导时催收
③负责收款部门接超期应收款通知单接单24时返回收款时限措施超期应收款限期开展收款工作关工作容填入催收单形成文件记入妥善存入客户资信档案
④申请付款部门办清理追收应收帐款第责企业发生清理追收力造成坏帐甚造成损失应情节轻重损失关责予济行政处罚情节严重损失巨追究法律责
4预付帐款应严格理
①预付货款应规定程序权限办理
②预付货款象实施信分级理
③预付货款必须合付款合约定时间清算完毕
5应收账款取效证明符合列条件应确认坏账：
①债务死亡资产清偿然法收回
②债务破产破产财产清偿然法收回
③债务三年未履行偿债义务
6应收账款坏账单项业务超3万元应报水务集团公司批准
7已确认转销坏账损失果收回实际收回金额减坏账准备
8购货合劳务合规定预先支付供货单位提供劳务者款项记入预付账款科目没合协议财务员应拒绝付款
9应收种赔款罚款出租包装物租金职工收取种垫付款项种应收暂付款项等记入应收款
4．4存货包括原材料工程施工包装物低值易耗品产成品产品（生产成）分类核算
1存货计价：
①工程施工成实际施工程中耗费构成工程实体助工程形成项支出计价
②购入存货买价加运费装卸费保险费合理损耗入库前挑选整理加工费等计价
③制制造成计价
④委托加工耗材料加工费运输费保险费等计价
⑤投资者投入评估价者合协议约定价值计价
⑥盘盈类存货价值计价
⑦接受捐赠发票帐单加企业负担费计算资料权属文秘资源网放鼠标提示查文秘写作网更资料发票帐单类存货市价计价
2发出存货成：采先进先出法
3存货核算采计划成法应单独核算差异
4低值易耗品周转包装物材料次返摊销者分期摊销
5存货盘点：应定期定期进行盘点年度决算前必须进行次全面清点盈亏毁损存货应查明原提交报告5万元公司理批准5万元报水务集团总理批准超10万元须水务集团董事会批准
6存货基础理：应进行定额理做计量工作完善健全存货流转证手续制度
7成批材料采购价值超20万元应采取公开招标形式进行订立购货合采购价格严重偏离类商品价格库存物资超定额积压追究相关领导财务负责责
8包装物低值易耗品价值2万元次性摊销价值2万元分次摊销
9存货采永续盘存制年盘点两次材料类规格数量设置明细账逐笔登记收发存货日记结存数仓库保员记录存货明细账属计量收发差错理善原造成存货短缺毁损负责保员应调离岗位时赔偿造成损失
10杜绝账外物资储备季应未材料物资进行盘点年终决算时应未剩余材料办理材料假领假退手续发票未材料款进行暂估入账
4．5权责发生制原核算费需年摊销费记入摊费均分摊会计期间
第五章 固定资产理
5．1固定资产指年限超年房屋建筑物机器机械运输设备生产营关设备工具等单位价值XX元属生产营设备物品单位价值XX元年限两年应纳入固定资产核算符合述条件纳入低值易耗品理
5．2固定资产理分类建账核算外必须建立固定资产卡片卡片记载数量规格型号购置价格折旧减值准备等资料年登记次固定资产发生增减变化时必须登记
5．3固定资产折旧采直线法残值率3分类年限规定执行：
类 折旧年限
房屋建筑物
１．房屋 35年
中：简易房 8年
２．建筑物 15年
二施工机械
１．起重机械 12年
中：单转电动起重机 6年
２．挖掘机械 12年
３．土方铲运机械 12年
４．凿岩机械 12年
中：燃凿岩机 ４年
风动凿岩机 ４年
电动凿岩机 ４年
５．基础凿井机械 12年
６．钢盘混凝土机械 ８年
中：混凝土输送泵 ４年
７．皮带螺旋运输机 ８年
８．泵类 ８年
三运输设备
１．汽车拖挂 9年
２．型车辆 9年
四生产设备
１．木工加工机械 ８年
２．金属切削机床 １０年
３．锻压设备 １０年
４．焊接切割设备 8年
中：等离子切割机 ４年
磁力氧气切割机 ４年
５．锻造热处理设备 １０年
６．动力设备 １１年
中：电动空压机 ８年
柴油空压机 ８年
制氧机组 ８年
液化气循环压缩机 ８年
高压空压机 ８年
轴气风机 ８年
７．维修专设备 ８年
８．加工设备 ８年
五试验设备仪器
１．材料试验设备 ７年
中：白金坩锅 ５０年
２．测定仪器 ５年
３．计量仪器 ７年
４．探伤仪器 ７年
５．测绘仪器 ７年
六固定资产
１．行政理车 10年
２．办公具 510年
中：电子计算机 ４年
电视机 6年
复印机 6年
文字处理机 6年
３．度量消防具 １０年
七非生产固定资产
１．房屋 40年
２．文体宣教具 8年
３．炊事具 5年
4． 5－１０年
中：电冰箱 ５年
5．4列固定资产必须计提折旧：
1房屋建筑物
2机器设备仪器仪表运输工具工具器具
3季节性停修理停固定资产
4融资租入营租赁方式租出固定资产
5未需机器设备
5．5列固定资产计提折旧：
1营租赁方式租入固定资产
2已提足折旧继续固定资产
3土（划拨）
5．6计提折旧原：月增加固定资产月提折旧月起计提折旧月减少停固定资产月计提折旧月停止计提折旧提前报废固定资产净损失计入营业外支出补提折旧
5．7固定资产发生修理费采预提方法直接计入成费般固定资产计提折旧原值12预提预提固定资产修理费年末余额应原年成费
5．8固定资产增加
1公司批准基建竣工项目工程理单位编报固定资产移交清册交部门部门核实物确认签章转集团财务部转账时财务部应列账通知部门建账建卡
2公司行理折旧基金购建更新固定资产年终决算转固定资产时应附账实相符固定资产清册公司财务部转账
5．9固定资产减少
更改报废拆设备继续公司分公司应组织专业技术组进行签定提出意见固定资产卡片资料填制固定资产拆清册报生产部审查公司办公会批准财务部办公会决议通知相关部门销卡销账
5．10固定资产转
1公司部属单位固定资产实行偿转公司分公司间转出转入固定资产单位价值5万元公司工程理部审查报公司总理批准
2技术更新出现需固定资产外转必须报公司工程理部审查时呈报公司办公会水务集团公司研究意公司工程理部会财务部门统外固定资产净值市场价较定价差额作营业外收支处理
5．11固定资产清查
1年11月份固定资产进行清查核固定资产账面数实物否相符查明符原
2固定资产清查程中公司负责应组织财务设备员深入现场逐项清查做盘点原始记录盘盈盘亏报废固定资产签署意见报公司工程理部财务部门审查公司办公会水务集团公司批准规定处理
3属生产营期间发生固定资产盘盈盘亏毁损报废规定处理
（1）盘盈固定资产类固定资产重置价值
减估计等计提折旧净值公司办公会批准计入营业外收入
（2）盘亏毁损报废固定资产公司办公会水务集团公司批准净值计入营业外支出造成报废应责该固定资产损失额20100承担赔付责
5．12固定资产投资
1固定资产投资实行计划理固定资产投资计划部门（分公司）编制公司计划部门审批执行
2公司分公司购置交通运输设备价值须报告水务集团公司批准
3严格控制非生产性固定资产购置购非生产性固定资产单位价值5万元10万元报公司总理批准10万元水务集团公司批准
4加强固定资产投资理单位投资理部门应组织关员投资项目技术效果济效益进行分析评价评价资料报公司计划部备案
5．13闲置固定资产应定期公司设备理部门报告公司实行偿统划拔
第六章 外投资理
6．1外投资包括债券投资股权投资投资股权投资投资公司长期发展较影响外投资理重点
6．2外投资评价应注意原：
1投资增值程度：实现限度投资增值分析投资方案重尺度
2投资保力：必须增循投资原价值跌原
3投资风险性：投资风险应事先考虑政治风险利率风险市场风险营风险投资决策风险等
4纳税优惠方针投资时应充分考虑量享受纳税优惠条件
5全面科学准确预算投资预期成充分考虑实际资产营控制力
6正确估计公司筹资力
7投资否符合公司发展方营思想
8理控制力：投资项目住控制力
6．3公司外投资设立联营企业关部室提出必须事先进行行性研究行性报告立项审批注资额注资方式慎重研究注意述原水务集团公司批准
6．4公司专技术商誉实物等外投资计价必须公司财务部核定
6．5公司控股单位权益法进行核算相控股单位占控股位单位成法核算
6．6公司参组建联营企业必须定期公司财务部报送财务报告季度终２０天汇缴应缴税利润年终清算
6．7投资企业汇缴利润（亏损）考核公司关部室营业绩时考虑
6．8公司财务部少应年终投资企业进行财务检查损害公司权益时求改正
6．9企业连续三年亏损亏损严重没发展前途公司应退出股份采取补救措施追究提出组建该联营企业负责责
6．10公司外投资投资额20万元报水务集团公司审批
第七章 成费理
7．1费核算坚持权责发生制原期发生费款项否收付应计入期费（通摊费递延资产外）
7．2期支付费应期负担均计入期费通摊费递延资产科目核算应属期费损失挂帐调剂利润
1递延资产包括开办费租入固定资产改良支出原固定资产进行装修装潢净支出等
2营租赁方式租入固定资产改良支出效租赁期限耐年限孰短原分期摊销
3固定资产进行装修装潢净支出装修装潢固定资产耐年限分期摊销
7．3正常费开支必须正式发票印章齐全票背手验收部门负责行政财务部门签字
7．4差旅费开支标准
1）出差费开支标准
职位 允许交通工具 住宿标准 出差补助
（计划单列市省会城市海区） 城市
部门 飞机汽车火车轮船 200元*天 70元*天 60元*天
员工 汽车火车（硬卧）轮船（三等舱） 100元*天 50元*天 40元*天
2）住宿
1公司员工出差前办公室联系订房住宿费单核准报销
2公司员工出差住宿费低公司住宿标准公司奖励标准实际住宿费差额30
3般员工工作需特殊原住宿费超住宿标准须部门出具书面说明材料签字财务部理处备案部门住宿费超住宿标准需分总理出具书面说明签字财务部处备案
3）交通费
1公司般员工出差遇特殊情况超标准坐交通工具需事前部门书面意事报分总理核准方报销
2异市公交通费（铁公汽车）票核准报销
3出差员天票报销40元异出租车费
4部门异出差市交通费票核准报销
5公司交通车辆公司车辆者报销交通费
6出差坐交通工具（火车轮船）低公司标准公司奖励实际票价标准票价差额30
4）出差（伙食）补贴
1出差补贴天数住宿天数基础加异异路程时间计算
2出差参加会议会务费中含食宿费补贴
5）出差期间发生杂费
1杂费包括：存包裹费电话费货物运输费等
2出差期间发生杂费单核准报销
3异电话费报销中购买ic卡ip卡报销完毕应卡交回行政部
4部门市场开发部职员员工出差手机漫游费单核准报销
6）理级高层理员项差旅费实报销
7）已实行费包干制部门项目部差旅费开支标准参述办法执行费开支应部门项目部包干费中列支
7．5业务招费关规定
1）部门市场开发部员工办公室员工财务部员工外部门员工发生业务招费原予报销确属工作需应提前报请部门意事分总理审核方报销
2）业务招费报销应时办理费发生次报销次
3）公司部门礼品均办公室统购买
4）非生产营性项费规定：
1公司电话费电费水费等公司办公室单校准报销
2部门市场开发部销售员月单核准报销300元手机费
7．6费报销时间规定
1款出差员工回公司应五工作日财务部办理报销手续
2备金招费报销应业务发生五工作日财务部办理报销手续
3私款应款计划中时间办理款手续
4报账结欠五工作日办理报销款手续员工财务部门发出催促报帐通知书通知五工作日未结清者财务部权该员工工资中月开始根具体情况例逐月扣回
7．7费报销程序
1报销出具书面报销明细部门审批签字
2报销报销明细连全部发票放入信封交财务
3财务收该信封发票报销明细认真核仔细计算剔合财务制度发票报销说明原
4财务发票报销明细核完毕报销填写报销单出差报销需计算补贴等填写报销单财务报销单签字
5总理审核报销单签字
6财务通知报销财务部完成报销程序
7．8款报销审批出差外应理权限递延
7．9市场开发部业务费承接工程项目收款总额规定标准例计提市场开发部统掌握
7．10费
1办公费日常办公品月定标准（标准见附件）控制直接服务全公司会议日常办公品批
2福利费：工资总额14％月计提应付福利费2％计提工会费严格控制超支
3培训费：公司全员年工资总额15％计提员工培训费项目培训必须合中
培训规定事先编制费预算预算开支许超预算特殊情况需超预算超出预算部分必须公司总理签字方报销计入该部门业务费
7．11费报销时间：周星期二星期四部门费报销时间原财务部门时间办理报销账工作
第八章 资 金 理
8．1根公司营计划公司子公司分公司年度资营运项财务活动实行财务预算理制度公司财务部年12月20日前完成编制年度财务收支计划年度财务预算预算调整方案公司办公会水务集团批准执行
分公司年度财务预算计划报公司财务部审批子公司参股公司年度财务预算计划送公司财务部审查备案报送时间年11月30日前完成
8．2公司财务部负责公司部子公司分公司资金实行统理统筹安排核定流动资金占定额公司子公司分公司实行信贷关系结算超定额部分实行部资金偿存贷款律计息
1公司财务部根财务预算现金流量核定流动资金定额超定额部分资金存量集中理分户核算日清月结
2分公司子公司月末动超定额部分资金划公司财务部指定银行账户
执行结算纪律财务相关员次罚款500元二次罚款1000元三次调离会计岗位追究财务负责责
3公司资金需办理部款合款金额50万元理办公会研究总理批准款金额50万元总理审查报水务集团批准款期限长超年款利息月银行期贷款利率款期前30天公司财务部书面通知款单位筹款保证期偿
4分公司实行拨款审批制属预算计划资金财务部负责提出拨款申请报总理审批拨款
8．3资金调度严格董事会授权进行报批程序：
1银行票（包括银行汇票转账支票电汇等）结算报总理签字批准
2计划零星费支出部室负责审查5000元报分理批准2万元零星支出报总理批准
3外业务招费1000元综合办公室政治部负责批准1000元10000元报分副总理批准1万元总理批准
8．4分公司子公司预算外款项目分副总理审查报总理5万元总理批准5万元20万元董事长批准20万元董事会批准财务部做额资金流审批备查记录
8．5子公司法代表分公司负责预算正常营结算资金负全责时取财务负责签字意集团公司重资金流严格实行董事长总理等关负责会签制度财务负责财务证制证员审核收发票真实性合法性落实资金源
8．6正常发放工资奖金外现金结算实行预告制现金结算5万元子公司法代表分公司负责签字现金结算5万元严格控制须单位班子集体讨负责签字重会议开支节假日奖金物资发放年终效绩工资分配方案必须报水务集团批准方开支发放
8．7严禁
公款存入信卡子公司分公司确业务需须公司总理批准办理单位公务卡通货币资金科目进行核算
8．8单位公款
8．9严格执行现金理制度公款私存设置金库准利种手段套取现金准利账户单位套取现金
8．10分公司接工程应公司代交税金例计算应收理费月底报公司财务部次月10日前支票交公司财务部
8．11员调动（包括：调离离职退休退养）必须财务部门办理请款结清手续事部财务负责签证请款结清证明办理相关调动手续否予办理
8．12水务集团部项工程分公司原业方行直接收取工程款应工程公司统集中收款扣税金理费拨分公司遇特殊情况公司计财部书面批准分公司财务员公司计财部书面批准文书业方收款十工作日税金理费支票交公司计财部月底列账单传递公司计财部
8．13项工程严格执行收支两条线水务集团外部市接工程公司计财部授权分公司行收款项目部行收款
第九章 资金筹集
9．1资金筹集公司财务理重务权益资金筹集吸收外部单位部职工社会投资外商投资等公司部子公司分公司分支机构根发展需资金满足保证公司正常运转时项目提出筹资济效益风险预测分析证方案公司理办公会水务集团批准实施
9．2筹资策略公司实现筹资全局性根性长期性战略目标资金筹集问题采取行动方针包括筹资评价准筹资时机筹资规模筹资组合等方面筹资策略决定公司筹资效益重素公司筹资方法选择运筹资目投资筹资策略必须投资策略充分反映公司投资求
9．3公司筹资原：
1投定筹
2量力行
3具配套力消化力
4款公司控制权
5公司筹资理难度
6公司筹资期限适
7公司负债率债率控制定范围
8公司筹资考虑税款减免社会条件制约
9利公司竞争力提高
9．4筹资成：筹资成公司筹措资金支出切费包括（1）筹资程中组织理费（2）筹资利息股息租金等支出（3）筹资时支付资金筹资成决定公司筹资效益决定性素选择评价公司筹资方式重意义
9．5筹资机会选择：公司必须投资筹集必资金公司筹资机会客观存否抓住筹资机会直接影响公司筹资济效益关系公司生存发展忽视分析评价公司筹资机遇运述筹资9项评价准评价公司投资环境条件
9．6银行筹资公司资金筹集容公司发展阶段应量争取专业银
行支持银行筹资涉公司资产权转移旦力偿贷款公司陷入困境甚导致破产
9．7租赁承包筹资公司助租赁承包手段获营需资金资产根形式分设备租赁筹资企业租赁承包筹
9．8公司子公司吸收投资现金实物土权等吸收投资必须中介机构评估报水务集团确认批准
9．9公司部子公司发行债券必须报水务集团批准意国家现行政策求办理相关手续严格遵守企业债券理暂行条例严禁高息形式进行非法集资公司子公司债务均实行谁谁原
9．10负债资金筹集财务部提出书面报告公司理办公会讨水务集团批准通
商业承兑汇票200万元总理批准200万元1000万元总理审查报水务集团批准1000万元报水务集团董事会审批
第十章 贷款担保信证保函理
10．1属单位外提供担保公司间允许相互拆资金相互担保集团公司子公司分公司提供担保财务部做备查登记踪监督控制财务风险
10．2涉贷款担保信证保函等济活动事宜相关文书须公司理办公会通总理签字执行
10．3公司子公司提供银行贷款担保外公司外单位提供担保城投系统提供担保必须确认城投总公司书面意见
10．4外提供担保时公司财务部条款严格审核保函
1保函开出行选择中国银行国商业银行
2严禁出现条件索赔条款字样
3严禁办理失效期保函
4违约惩罚严厉保函必须量力行
10．5公司属单位建立严格事项登记制度月整理贷款担保抵押信证保函等理档案资料期注销保函信证担保等应责单位责作出合理解释提出解决措施公司财务部制度落实执行情况进行定期抽查发生损失公司财务部提出具体处理意见公司理办公会水务集团批准执行
第十章 发票收理
11．1企业必须发票理规定正确发票发票公司收转转单位开发票
11．2发票收填写必须字迹清楚涂改填写误应行开具发票收误填发票注明误填作废
11．3发票丢失应立税务机关公司财务部报告登报予公告
11．4企业填开头尾发票代开发票
11．5企业必须合法发票入帐企业成费资产关付出均应索取合法发票
11．6般发票收财务部档案保员意负责建档保
第十二章 税收利润分配利润交
12．1公司法国家交纳税金税前会计利润应国家法律法规规定调整应纳税额法交纳税采取应付税款法期应交税计入期损益税费
12．2严格国家规定正确核算营业外收支
12．3交纳税利润国家规定外分配次序：
1没收财产损失支付违反税法滞纳金罚款
2弥补超税前利润抵补期限规定税利润弥补亏损
3税利润扣前两项10计提法定盈余公积金法定盈余公积金超资总额50时�提取
4计提510法定公益金公益金职工集体福利设施支出
5根出资决定提取意盈余公积金公司作政府授权投资机构规定决定公司全资子公司提取意盈余公积金具体例
12．4分公司应缴公司利润理费必须年年终决算时交清
第十三章 会计报表
13．1会计报表分类：外报表部报表
1外报表包括财政部省财政厅求报送报表级发报表金融税务部门提供外报表
2部报表：
①资产负债表(年季月)
②损益表(年季月)
③现金流量表（年度半年度）
④工程进度明细表（年季月）
⑤已完工程收入成明细表（年季）
⑥应收账款回收情况览表（年季）
⑦项目账龄分析表（年报）
3企业会计报表种：
①资产负债表(年季月)
②损益表(年季月)
③现金流量表（年度半年度）
④工程结算利润明细表（年季度）
⑤公司担保贷款偿情况表（年季月部报表）
13．2会计报表理
1）企业必须会计基础工作规范求会计报表准确反映企业财务状况严禁弄虚作假虚盈实亏虚亏实盈篡改授意指强令篡改会计报表关数字维护会计报表信息真实性
2）分公司应定期编制月度季度年度报表月报季报次月6日报公司财务部年报次年元月10日报公司财务部
3）季度会计报表截止时点季末月28日年度会计报表年12月31日
4）年度报表必须附财务状况说明书财务状况说明书列事项进行重点说明
1报表编制范围计划执行情况生产营状况利润实现情况利润分配情况资金运转情况济效益综合分析等
2财务指标评价分析
3资保值增值率完成情况分析
4者权益变化程
5长短期款负债情况
6应纳税额计算说明税款缴纳情况
7招费开支情况
8项准备提取实际核销情况
9外投资投资收益情况分析
10项统筹金核缴情况
11编审财务报告中存问题建议
12存货计价方法存放时间超3年存货
13发生坏帐损失应收账款
14企业处理利财产损溢容处理情况
15摊费递延资产容摊销情况
16企业固定资产变动情况
第十四章 财务考核评价
14．1财务部会关部门分公司年度考核评价提交办公会作单位领导员奖惩参考分公司应制定部激励考核政策
14．2财务考核评价财务会计报告基础采取外结合方式聘请中介机构公司相关部门进行
14．3分公司应严格企业财务会计报告条例规定编制真实完整会计报告提供虚假会计报告
14．4季报表应编制简单汇总报表营完成情况进行详细财务分析
14．5公司分公司会计员累计三次规定时间容报财务会计报告相关资料调离会计岗位
14．6财务会计报告包括资产负债表损益表现金流量表规定报表年度报告中需财务完成情况说明
14．7项目部工程施工完毕应该工程形成款项时相关方进行核取双方签字确认书面财务员挂账挂账该工程确认新债权债务
14．8财务评价指标
1总资产报酬率：
息税前利润总额
均资产总额
2产值利润率：衡量企业完成百元产值实现利润：
利润总额
企业总产值
3资产负债率：衡量企业负债水控制负债规模：
负债总额
资产总额
4总资产回收率：衡量企业资产获取现金现金等价物力：
营现金净流量
均资产总额
第十五章 会计档案理
15．1会计档案包括证账簿报表固定资产卡片财务成计划财务预算财务会计文件合协议发票存根等
15．2公司分公司财务部门应指定专负责保会计档案年年报完成会计资料整理装订档财务员工作需查阅会计档案时必须规定登记查阅日
15．3公司公需查阅集团会计档案时必须公司领导批准证明财务部意方档案理员接查阅
15．4外单位员公需查阅会计档案时应持单位介绍信公司领导意方档案理员接查阅理员应详细登记查阅会计档案工作单位查阅日期查阅
事项
15．5会计员变动会计机构改变等会计档案需移交时须办理移交手续
15．6会计档案保期限
档 案 名 称 保期限
会计证类
1原始证记账证 15年
中：涉外私改造会计证 永久
2银行余额调节表 3年
二会计账簿类
1现金银行日记账 25年
2明细账总账辅助账 25年
3涉外私改造会计账簿 永久
三会计报表类
1财务指标快报税金申报表 3年
2月季度会计报表 15年
3年度会计报表 永久
四类
1税务汇算清算报告 5年
2会计档案保清册销毁清册 25年
3财务会计文件合协议 永久
4税务专发票收存根 5年
15．7会计档案销毁公司分公司提出申请报水务集团公司批准实施会计档案理员编制会计档案销毁清册销毁时应审计部公司财务部关员参加销毁清册签名盖章
第十六章 会计电算化理
17．1适应现代企业财务理需统指定财务核算软件（简称专软件）
17．2公司单位专软件转拷贝提供外单位
17．3财务员必须掌握会计电算化基技明确核算容权限严格理操作密码月印会计证账簿报表符合国家统会计制度求字迹清晰允许非法修改删会计数
17．4财务软件修改升级硬件更换程中审批手续保证实际会计数连续安全关员进行监督严禁安装专软件计算机源明软件硬件设备防止计算机病毒侵入涉会计档案计算机安装游戏软件
17．5电算化会计档案做防磁防火防潮防尘工作定期进行检查定期进行数拷贝防止磁性介质损坏会计档案丢失数备份少两份编号保存专理
第十七章 法 律 责
17．1行责令限期纠正追回损失者没收非法通报批评
1规定进行资产评估者评估中意压低价值
2财产低价出售偿处置单位资产低价折股者偿量化
3规定办理资产转移手续
4违反规定外提供担保抵押外投资赊账营宗物资采购固定资产修建
5未批准擅实行产权激励制度者违反国家关规定发放薪酬
6隐瞒截留国资收益者拖延国资收益超180天
7规定编报年度财务预算
8规定申报国资变动事项尚未造成国资损失
9规定委托相关中介机构办理审计评估业务者规定提交审计报告资产评估报告
17．2公司分公司未规定建立实施部控制制度报水务集团公司备案者规定报送财务会计报表实提供关情况根中华民国会计法企业财务会计报告条例规定予处罚
17．3编制外提供虚假者隐瞒重事实财务会计报告者拒绝公司财务审计部门财务会计报告法监督检查根中华民国会计法企业财务会计报告条例规定予处罚
17．4公司属单位违法违规行进行处罚时负直接责员员予相应处分构成犯罪移交司法机关法追究刑事责
17．5公司工作员国资财务理中滥职权玩忽职守徇私舞弊者泄露集团商业秘密予纪政纪处分构成犯罪移交司法机关法追究刑事责
第十八章 附
18．1公司分公司应根办法国家关规定制定部控制制度部资财务理实施细
18．2办法公司财务部负责解释
18．3办法公司办公会水务集团批准执行
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