XX建筑市政路桥工程限公司财务理制度
第章 总
第条：规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
第二条：公司业务工程投标业务工程建设业务公司财务部门应职责：
1投标保证金理：包括投标保证金准确汇出时退付 准确登记等
2工程款拨付理： 包括公司工程款拨付流程规定准确时拨付工程款等
3公司业务收入报销支出理：包括时核算开标费收入工程理费收入押证费收入分公司承包费收入等公司报销理办法支付公司业务费支出时支付类证件挂费等
4财务部理：包括现金理电子银行理账理报表理等
第三条：财务理公司营理重方面财务部门财
务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法等法律法规坚决关财务制度办事时公司全体员工必须遵守财务制度规定项流程办法进行关业务活动严守公司秘密
第二章 投标保证金理制度
第四条：投标保证金必须公司法私账户汇入公司基账户般账户（根招标文件规定）公司基账户般账户汇入招标方账户
第五条：公司投标保证金均电子银行渠道汇出出纳员制单会计员复合确保汇出投标保证金准确误
第六条：公司收招投标中心退回投标保证金应先退公司法私账户扣开标费转账手续费退回投标保证金
第七条：退回投标保证金时出纳员应汇款途中注明退工程名称保留汇款证
第八条：公司汇出保证金工程名称金额汇入点退回时间工程开标时间开标费金额等财务员必须详细登记保证金收付明细表（见附件）中定期送报
第三章 工程款拨付理制度
第九条：公司投标活动中中标工程公司部门职责：
1 营部职责：营部相关员中标工程情况证件质押情况工程部门财务部门档案部门进行告知备案
2 工程部职责：工程部门应实际承包签订工程安全施工相关合负责督促中标工程项规章制度进行安全生产出现安全事迎接级检查时动配合处理进
3 财务部职责：财务部门应实际承包签订工程财务合负责监督中标工程财务状况定流程拨付工程款项收取相关费监督工程实际承包税务缴纳情况
4 档案部职责：档案部门中标负责工程实际承包索中标通知书施工合原件登记质押证件情况工期结束时工程实
际承包索押证件竣工备案索施工许证竣工备案表原件
第十条：收甲方支付中标工程工程款时具体拨付应流程执行：
1 出纳员确认工程款账工程款拨付审批表（见附件二）次交财务部门负责档案部门负责营部门负责工程部门负责填写相应项目
2 财务部门负责档案部门负责营部门负责工程部门负责根部门工程监情况实填制工程款拨付审批表相关项目
3 部门填制完毕出纳员根工程款减相关应收应暂扣应处罚金额计算确定该次应拨付工程款金额拨付工程实际承包
4 款项拨出出纳员填制完成工程款拨付审批表复印式四份分交财务部门档案部门营部门工程部门
第十条：工程款中暂扣款项暂扣事项消时应执行退回流程：
1 暂扣事项指工程实际承包未缴清税款未交回证件工程资料暂扣安全施工保证金等公司暂扣部分工程款该暂扣部分应存入公司专门账户退回实际承包前动
2 工程实际承包已缴清未缴税款交回暂押证件工程资料工程利完工通验收续问题时暂扣事项消应工程实际承包退回相应暂扣金额
3 暂扣事项消暂扣执行部门填写部门保留原该笔工程款工程款拨付审批表栏签字交出纳员
4 出纳员执行相关退回暂扣款项事宜
第四章 公司业务收入报销支出理制度
第十二条：开标费收入理方案
1 公司参投标工程未中标招投标中心退回公司汇出投标保证金收该笔退回投标保证金时出纳员应扣相应开标费手续费该笔投标保证金退回实际持
2 出纳员应开具该笔开标费收作财务原始证会计员应收签字
3 出纳员应填制保证金收付明细表中关开标费项目营部相关员核核误营部相关员应保证金收付明细表中签字
第十三条：工程理费押证费理方案
1 公司参投标工程中标财务部门应工程实际承包签订财务合财务合中应明确规定该工程收理费率押证费金额
2 收该工程首笔工程款时财务员应收取合规定理费押证费
3 押证费收取工程中标押证日开始工期结束止超工期押证件未出合规定次加收证件出日止
4 注册建造师证总押证费25应支付注册建造师作证件费
5 收取工程理费押证费时出纳员应开具该笔费收作财务原始证会计员应收签字
第十四条：分公司承包费理方案
1 公司异设立分公司办事处办事处设立时财务部门应根承包合分公司承包收取承包费
2 承包期限期时财务部门应告知分公司承包分公司承包继续承包新年承包合签订时合收取承包费
3 收取承包费时出纳员应开具该笔承包费收作财务原始证会计员应收签字
第十五条：处罚收入理方案
1 分公司承包者工程实际承包违反合规定公司遭受损失时公司分公司承包者工程实际承包进行处罚
2 分公司承包工程实际承包未公司允许私公司名义开立银行结算账户时工程实际承包违反安全施工理规定出现安全事项检查中未通导致公司通报批评遭受处罚等情况时公司权根合规定分公司承包工程实际承包发出处罚通知暂扣款项工程款保证金中扣相应处罚金额
3 出现处罚情况财务部门应分公司承包工程实际承包发出处罚通知书
4 收取处罚金额出纳员应开具该笔处罚费收作财务原始证会计员应收签字
第十六条：报销支出理方案
1 公司员工工作需产生费支出确认误公司应实报实销
2 员工工作需发生费支出时应取相应正式发票遇特殊情况法取发票应写出书面说明少名证明签字证明
3 员工报销应填制报销证准确填写报销时间报销事金额单张数等发票背面签字时报销证中报销栏签字
4 员工报销证交会计员处审核金额单签名等情况会计员审核格式金额等误签字确认
5 会计员审核员工报销证交总理签字 6 总理签字会计员报销证交董事长签字 7 董事长签字出纳员复核金额确认误报销金额转入员工银行账户出纳员保留转账证作付款
第十七条：支理方案
1 员工工作业务原（缴纳培训报名费异出差等）需事前财务部支费时应填制款单式两联交总理签字联交财务部门联员工行保存
2 业务办理结束员工应时报销流程报销该笔支出 3 员工报销完毕财务部门员工填款单交员工
4 员工出差支应出差返回两日办理报销业务款业务完结两日办理报销支未者原次支逾期未支者转款工资中扣回
第五章 财务部理制度
第十八条：现金银行账户理方案
1 公司现金包括出纳员处库存现金存放法私账户中款项
2 出纳员应妥善保库存现金银行卡需取现时应通知会计员告知理私取现
3 出纳员根流程需支付报销款项时付款应报销单签字盖付讫章
4 出纳员应做现金日记账银行存款日记账
5 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面余额库存现金相核发现符时查明原财务理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
6 加强银行账户账户保密工作非业务需准外泄银行账户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行账户印签
7 出纳员时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行账户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作
第十九条：电子银行理方案
1 方便财务员日常业务公司基账户般账户法私账户均开设网银行业务
2 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程式许权规定执行电子支付密码器IC卡U盾账户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
3 网银U盾出纳员会计员分保出纳员制单U盾笔款项汇出出纳员制单会计员复核出纳员制单会计员复核该笔款项确保出笔款项均遵守相关制度流程金额收款方均正确误
4 电子银行U盾应妥善保期时应时续费保证通畅 第二十条：财务报告财务分析理方案
1 财务报表分月报年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应次月15日完成年度财务会计报告应次年90日制作汇报公司理层
2 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较领导关部门决策提供
第二十条：账理方案
1 账分账实核账账核帐表核账证核
2 账实核：出纳员根现金日记账月填制现金银行存款余额账表（见附件三）会计账务余额核核相符现金银行存款余额账表作会计原始装订入证账簿相符检查账务现金库存否误查原领导审批做财产损益调整3 账账核：会计员总账相关账户明细账间应相符定期核总分类账账户方期末余额合计数贷方期末余额合计数否相等方期发生额合计数贷方期发生额合计数否相等核总分类账账户期末余额属明细分类账户期末余额否相等总分类账账户期发生额属明细分类账户期发生额否相等核总分类账中现金银行存款账户期末余额相应日记账期末余额否相等切实做账账相符
4 账表核：会计员应实时核账面金额报表金额做账表相符会计报表根会计账簿记录关资料编制两者间存着相应关系通检查会计报表项目数会计账簿关数否致
确保会计信息质量
5 账证核：保证账证相符会计核算基求会计账簿记录根会计证等资料编制两者间存逻辑联系通账证核检查验证会计账簿会计证容否正确误保证会计资料真实完整会计员应定期会计账簿记录相应会计证（包括时间编号容金额记账方等）逐项核检查否致果发现致处应时查明原规定予更正
第六章 附
第二十二条：制度公司领导批准生效实施
第二十三条：公司部门员工必须严格制度规定进行财务活动财务部门负责落实实施
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第章 总
第条：规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
第二条：公司业务工程投标业务工程建设业务公司财务部门应职责：
1投标保证金理：包括投标保证金准确汇出时退付 准确登记等
2工程款拨付理： 包括公司工程款拨付流程规定准确时拨付工程款等
3公司业务收入报销支出理：包括时核算开标费收入工程理费收入押证费收入分公司承包费收入等公司报销理办法支付公司业务费支出时支付类证件挂费等
4财务部理：包括现金理电子银行理账理报表理等
第三条：财务理公司营理重方面财务部门财
务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法等法律法规坚决关财务制度办事时公司全体员工必须遵守财务制度规定项流程办法进行关业务活动严守公司秘密
第二章 投标保证金理制度
第四条：投标保证金必须公司法私账户汇入公司基账户般账户（根招标文件规定）公司基账户般账户汇入招标方账户
第五条：公司投标保证金均电子银行渠道汇出出纳员制单会计员复合确保汇出投标保证金准确误
第六条：公司收招投标中心退回投标保证金应先退公司法私账户扣开标费转账手续费退回投标保证金
第七条：退回投标保证金时出纳员应汇款途中注明退工程名称保留汇款证
第八条：公司汇出保证金工程名称金额汇入点退回时间工程开标时间开标费金额等财务员必须详细登记保证金收付明细表（见附件）中定期送报
第三章 工程款拨付理制度
第九条：公司投标活动中中标工程公司部门职责：
1 营部职责：营部相关员中标工程情况证件质押情况工程部门财务部门档案部门进行告知备案
2 工程部职责：工程部门应实际承包签订工程安全施工相关合负责督促中标工程项规章制度进行安全生产出现安全事迎接级检查时动配合处理进
3 财务部职责：财务部门应实际承包签订工程财务合负责监督中标工程财务状况定流程拨付工程款项收取相关费监督工程实际承包税务缴纳情况
4 档案部职责：档案部门中标负责工程实际承包索中标通知书施工合原件登记质押证件情况工期结束时工程实
际承包索押证件竣工备案索施工许证竣工备案表原件
第十条：收甲方支付中标工程工程款时具体拨付应流程执行：
1 出纳员确认工程款账工程款拨付审批表（见附件二）次交财务部门负责档案部门负责营部门负责工程部门负责填写相应项目
2 财务部门负责档案部门负责营部门负责工程部门负责根部门工程监情况实填制工程款拨付审批表相关项目
3 部门填制完毕出纳员根工程款减相关应收应暂扣应处罚金额计算确定该次应拨付工程款金额拨付工程实际承包
4 款项拨出出纳员填制完成工程款拨付审批表复印式四份分交财务部门档案部门营部门工程部门
第十条：工程款中暂扣款项暂扣事项消时应执行退回流程：
1 暂扣事项指工程实际承包未缴清税款未交回证件工程资料暂扣安全施工保证金等公司暂扣部分工程款该暂扣部分应存入公司专门账户退回实际承包前动
2 工程实际承包已缴清未缴税款交回暂押证件工程资料工程利完工通验收续问题时暂扣事项消应工程实际承包退回相应暂扣金额
3 暂扣事项消暂扣执行部门填写部门保留原该笔工程款工程款拨付审批表栏签字交出纳员
4 出纳员执行相关退回暂扣款项事宜
第四章 公司业务收入报销支出理制度
第十二条：开标费收入理方案
1 公司参投标工程未中标招投标中心退回公司汇出投标保证金收该笔退回投标保证金时出纳员应扣相应开标费手续费该笔投标保证金退回实际持
2 出纳员应开具该笔开标费收作财务原始证会计员应收签字
3 出纳员应填制保证金收付明细表中关开标费项目营部相关员核核误营部相关员应保证金收付明细表中签字
第十三条：工程理费押证费理方案
1 公司参投标工程中标财务部门应工程实际承包签订财务合财务合中应明确规定该工程收理费率押证费金额
2 收该工程首笔工程款时财务员应收取合规定理费押证费
3 押证费收取工程中标押证日开始工期结束止超工期押证件未出合规定次加收证件出日止
4 注册建造师证总押证费25应支付注册建造师作证件费
5 收取工程理费押证费时出纳员应开具该笔费收作财务原始证会计员应收签字
第十四条：分公司承包费理方案
1 公司异设立分公司办事处办事处设立时财务部门应根承包合分公司承包收取承包费
2 承包期限期时财务部门应告知分公司承包分公司承包继续承包新年承包合签订时合收取承包费
3 收取承包费时出纳员应开具该笔承包费收作财务原始证会计员应收签字
第十五条：处罚收入理方案
1 分公司承包者工程实际承包违反合规定公司遭受损失时公司分公司承包者工程实际承包进行处罚
2 分公司承包工程实际承包未公司允许私公司名义开立银行结算账户时工程实际承包违反安全施工理规定出现安全事项检查中未通导致公司通报批评遭受处罚等情况时公司权根合规定分公司承包工程实际承包发出处罚通知暂扣款项工程款保证金中扣相应处罚金额
3 出现处罚情况财务部门应分公司承包工程实际承包发出处罚通知书
4 收取处罚金额出纳员应开具该笔处罚费收作财务原始证会计员应收签字
第十六条：报销支出理方案
1 公司员工工作需产生费支出确认误公司应实报实销
2 员工工作需发生费支出时应取相应正式发票遇特殊情况法取发票应写出书面说明少名证明签字证明
3 员工报销应填制报销证准确填写报销时间报销事金额单张数等发票背面签字时报销证中报销栏签字
4 员工报销证交会计员处审核金额单签名等情况会计员审核格式金额等误签字确认
5 会计员审核员工报销证交总理签字 6 总理签字会计员报销证交董事长签字 7 董事长签字出纳员复核金额确认误报销金额转入员工银行账户出纳员保留转账证作付款
第十七条：支理方案
1 员工工作业务原（缴纳培训报名费异出差等）需事前财务部支费时应填制款单式两联交总理签字联交财务部门联员工行保存
2 业务办理结束员工应时报销流程报销该笔支出 3 员工报销完毕财务部门员工填款单交员工
4 员工出差支应出差返回两日办理报销业务款业务完结两日办理报销支未者原次支逾期未支者转款工资中扣回
第五章 财务部理制度
第十八条：现金银行账户理方案
1 公司现金包括出纳员处库存现金存放法私账户中款项
2 出纳员应妥善保库存现金银行卡需取现时应通知会计员告知理私取现
3 出纳员根流程需支付报销款项时付款应报销单签字盖付讫章
4 出纳员应做现金日记账银行存款日记账
5 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面余额库存现金相核发现符时查明原财务理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
6 加强银行账户账户保密工作非业务需准外泄银行账户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行账户印签
7 出纳员时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行账户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作
第十九条：电子银行理方案
1 方便财务员日常业务公司基账户般账户法私账户均开设网银行业务
2 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程式许权规定执行电子支付密码器IC卡U盾账户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
3 网银U盾出纳员会计员分保出纳员制单U盾笔款项汇出出纳员制单会计员复核出纳员制单会计员复核该笔款项确保出笔款项均遵守相关制度流程金额收款方均正确误
4 电子银行U盾应妥善保期时应时续费保证通畅 第二十条：财务报告财务分析理方案
1 财务报表分月报年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应次月15日完成年度财务会计报告应次年90日制作汇报公司理层
2 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较领导关部门决策提供
第二十条：账理方案
1 账分账实核账账核帐表核账证核
2 账实核：出纳员根现金日记账月填制现金银行存款余额账表（见附件三）会计账务余额核核相符现金银行存款余额账表作会计原始装订入证账簿相符检查账务现金库存否误查原领导审批做财产损益调整3 账账核：会计员总账相关账户明细账间应相符定期核总分类账账户方期末余额合计数贷方期末余额合计数否相等方期发生额合计数贷方期发生额合计数否相等核总分类账账户期末余额属明细分类账户期末余额否相等总分类账账户期发生额属明细分类账户期发生额否相等核总分类账中现金银行存款账户期末余额相应日记账期末余额否相等切实做账账相符
4 账表核：会计员应实时核账面金额报表金额做账表相符会计报表根会计账簿记录关资料编制两者间存着相应关系通检查会计报表项目数会计账簿关数否致
确保会计信息质量
5 账证核：保证账证相符会计核算基求会计账簿记录根会计证等资料编制两者间存逻辑联系通账证核检查验证会计账簿会计证容否正确误保证会计资料真实完整会计员应定期会计账簿记录相应会计证（包括时间编号容金额记账方等）逐项核检查否致果发现致处应时查明原规定予更正
第六章 附
第二十二条：制度公司领导批准生效实施
第二十三条：公司部门员工必须严格制度规定进行财务活动财务部门负责落实实施
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