税收理员工作规范
第章 总
第条 加强税源理优化纳税服务提高税收征质量效率根中华民国税收征收理法实施细等关规定结合省实际制定办法
第二条 税收理员基层税务机关负责税源理负户责税务工作员税收理员户责制度开展工作
第三条 税收理员基职责日常理纳税评估纳税服务
税收理员履行职责时应根具体分工范围户情况确定工作重点体工商户税收理员职责通巡查巡严防漏征漏加强税额核定理公体税负企业税收理员职责通开展纳税评估实施精细化理企业纳税申报趋真实征收率断提高减少税收流失
第四条 税收理员履行税源理职责时法具日常检查权纳税评估权处罚建议权
税收理员原直接事税款征收税务稽查工作具税款征收权减免缓退税决定权涉税处罚决定权特殊情况交通便区集贸市场零散税收税收理员直接征收税款
第五条 税收理员税源理工作中应遵循户事相结合理服务相结合属理分类理相结合原
第六条 税收理员应法纳税情况保密尊重保护纳税权利索贿受贿徇私舞弊玩忽职守滥职权者意刁难纳税
第七条 基层税务机关应根工作需税源实际状况税务员素质力科学配置税收理员队伍企业税收理员应具备定财会知识熟悉税收业务解企业生产营理知识
税收理员占基层税务员例达50实行定期轮换制体工商户税收理员原两年轮换次
第八条 级税务机关应加强税收理员思想政治工作加强税收理员培训断提高业务力理水
第二章 日常理
第九条 日常理指税收理员国家关税收法律法规总局省局关制度规定法行税收理职统称包括税务登记理账簿证理发票理税额核定调查催报催缴元化申报方式推广税控装置推广理税务资格认定调查税务行政审批事项调查履行理职进行日常检查等
第十条 基层税务机关应规范税收理员辖纳税日常理统筹安排户法进行工作
第十条 税收理员负责辖区纳税设立登记变更登记停复业登记注销登记外出营报验登记等事项理实核查纳税登记认定事项真实性清理漏征漏户解掌握纳税合分立破产等基础信息保证基础数准确时更新
第十二条 税收理员应加强纳税账簿证理督促纳税落实财务会计制度财务会计处理办法会计核算软件备案制度等规定
第十三条 税收理员负责纳税票种核定进行调查票种类领购方式领购量等提出建议加强纳税取保缴销发票等监控理稽核检查督促纳税建立逐笔开具发票制度加强农副产品收购发票运输发票废旧物资销售发票进口货物海关完税证税务机关代开xx（简称五票）监控理稽核检查等
第十四条 税收理员负责xx般纳税资格认定延期申报延期缴纳税款等涉税行政审批事项调查规定提出合理建议
第十五条 税收理员负责财务核算健全纳税应纳税额核定调整工作调查提出核定调整建议
第十六条 税收理员负责未期申报缴税纳税进行催报催缴规定制作相应文书法送达纳税
第十七条 税收理员充分利种信息资料户纳税情况进行分析工作计划法纳税进行日常检查实解纳税情况
第十八条 税收理员日常理中发现存偷逃抗骗税嫌疑纳税规定时移送稽查部门
第十九条 税收理员级税务机关部门布置日常理工作应求认真完成
第三章 纳税评估
第二十条 纳税评估指税务机关通掌握纳税类外部信息运效方法技术手段规定程序纳税扣缴义务（简称纳税）规定期限履行申报纳税义务代扣代缴义务状况进行综合评价理行强化税源理重工作方法
第二十条 企业进行纳税评估税源理部门税收理员基工作企业税收理员重工作职责
第二十二条 税收理员应辖企业针性开展纳税评估根实际情况月季年生产营周期等进行
税收理员辖企业原1年评估遍掌握户实际税源情况
第二十三条 税收理员纳税评估中负责评估象初步确定实调查约谈评估问题提出初步处理意见等工作
第二十四条 税收理员纳税评估求根分类理需计划针性采集相关涉税信息输入户式存储理
相关涉税信息包括静态信息动态信息第三方信息静态信息指根分类理日常监控需采集纳税定时期般会变化信息包括生产工艺流程设备生产力等动态信息指根分类理辅控指标日常监控需采集纳税月变化信息包括企业资金流货物流等第三方信息指根分类理辅控指标日常监控需需企业（单位）采集相关信息包括耗电量水量矿产部门收取资源费等
静态信息实行次性采集录入动态信息根日常监控需原月采集录入第三方信息原征等部门统采集指定专采集录入
第二十五条 税收理员采集种信息时应巡查巡涉税调查日常检查相结合量做次户全面采集享
第二十六条 税收理员应充分利采集纳税信息计算机初审结果结合户实际情况监控重点进行案头综合分析初步确定重点评估象
第二十七条 税收理员评估方
案求存疑点需进步验证纳税根实际情况进行实调查约谈
（）般性问题者行明确疑点清晰问题直接进入约谈举证
（二）疑点够明确调查难纳税约谈先进行实调查疑点初步明确进行约谈约谈存疑点次进行实调查
（三）存递进关系疑点实调查约谈步进行
第二十八条 税收理员实调查约谈时税源理科（）长批准严格河南省国家税务局纳税评估工作规程规定进行根调查约谈结果提出初步处理意见
第二十九条 税收理员纳税评估程中发现纳税存偷逃抗骗税嫌疑规定时移送稽查部门
第三十条 纳税评估结束税收理员应相关文书资料时整理档纳税评估典型案例进行分析提出加强税收征完善纳税评估办法建议
第四章 纳税服务
第三十条 纳税服务贯穿税源理全程税收理员应加强税源理时纳税提供优质服务方便纳税提高工作效率降低税收征纳成
第三十二条 税收理员树立法服务意识严格履行理职责时切实做维护纳税合法权益类服务事宜
第三十三条 税收理员应加强纳税进行税法税收政策办税程序特新出台税收政策宣传辅导确保纳税解税法渠道畅通
第三十四条 税收理员纳税服务相关求认真落实首问负责制承诺服务制限时服务制等制度纳税提供优质服务
第三十五条 税收理员纳税进行理服务程中发现发生税收违法违规行情况时应时提醒纳税
第三十六条 税收理员应根纳税需求提供性化纳税服务辅导
第五章 考核评价
第三十七条 基层税务机关具体负责税收理员考核激励绩效量化原建立起真正体现税收理员工作绩效职责履行情况考核指标体系
（）体工商户税收理员考核参考指标：登记率户月均税负虚假停业率等
（二）企业税收理员考核参考指标：户（户）税负变化率税务违法案件发现户（次）数未规定移交稽查率等
第三十八条 基层税务机关应税收理员项职责进行量化分解合理确定项指标分值机结合方法定期进行考核少季全面考核次
税收理员考核时应执法责制考核征质量考核相结合应实抽查纳税意见反馈相结合确保考核准确性科学
第三十九条 基层税务机关应充分利考核评价结果建立级制相结合激励机制
基层税务机关建立纳税评估评制设立纳税评估副评员评员设置较高岗位基础分岗位福利遇
基层税务机关考核评价结果综合分较高予物质精神奖励较差进行批评教育时岗位目标责制结合进行处罚
第四十条 级税务机关断改进加强部执法监督行政监督廉政监督进步健全税收理员责追究制度职责履行位导致税收流失重税务违法案件发生存违规违纪等廉行根关规定追究相应责
第四十条 级税务机关应积极开展税源理手评选活动省市县级评选出定例员级税源理手授予税源理手称号公务员年度考核级制相结合予精神物质奖励
第六章 附
第四十二条 省辖市国家税务局根规范制定具体实施办法税收理员考核评价办法税收理员执法责追究办法报省局备案
第四十三条 规范称基层税务机关指县级税务机关
第四十四条 规范河南省国家税务局负责解释
第四十五条 规范 年 月 日起执行原关规定规范致规范准
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第章 总
第条 加强税源理优化纳税服务提高税收征质量效率根中华民国税收征收理法实施细等关规定结合省实际制定办法
第二条 税收理员基层税务机关负责税源理负户责税务工作员税收理员户责制度开展工作
第三条 税收理员基职责日常理纳税评估纳税服务
税收理员履行职责时应根具体分工范围户情况确定工作重点体工商户税收理员职责通巡查巡严防漏征漏加强税额核定理公体税负企业税收理员职责通开展纳税评估实施精细化理企业纳税申报趋真实征收率断提高减少税收流失
第四条 税收理员履行税源理职责时法具日常检查权纳税评估权处罚建议权
税收理员原直接事税款征收税务稽查工作具税款征收权减免缓退税决定权涉税处罚决定权特殊情况交通便区集贸市场零散税收税收理员直接征收税款
第五条 税收理员税源理工作中应遵循户事相结合理服务相结合属理分类理相结合原
第六条 税收理员应法纳税情况保密尊重保护纳税权利索贿受贿徇私舞弊玩忽职守滥职权者意刁难纳税
第七条 基层税务机关应根工作需税源实际状况税务员素质力科学配置税收理员队伍企业税收理员应具备定财会知识熟悉税收业务解企业生产营理知识
税收理员占基层税务员例达50实行定期轮换制体工商户税收理员原两年轮换次
第八条 级税务机关应加强税收理员思想政治工作加强税收理员培训断提高业务力理水
第二章 日常理
第九条 日常理指税收理员国家关税收法律法规总局省局关制度规定法行税收理职统称包括税务登记理账簿证理发票理税额核定调查催报催缴元化申报方式推广税控装置推广理税务资格认定调查税务行政审批事项调查履行理职进行日常检查等
第十条 基层税务机关应规范税收理员辖纳税日常理统筹安排户法进行工作
第十条 税收理员负责辖区纳税设立登记变更登记停复业登记注销登记外出营报验登记等事项理实核查纳税登记认定事项真实性清理漏征漏户解掌握纳税合分立破产等基础信息保证基础数准确时更新
第十二条 税收理员应加强纳税账簿证理督促纳税落实财务会计制度财务会计处理办法会计核算软件备案制度等规定
第十三条 税收理员负责纳税票种核定进行调查票种类领购方式领购量等提出建议加强纳税取保缴销发票等监控理稽核检查督促纳税建立逐笔开具发票制度加强农副产品收购发票运输发票废旧物资销售发票进口货物海关完税证税务机关代开xx（简称五票）监控理稽核检查等
第十四条 税收理员负责xx般纳税资格认定延期申报延期缴纳税款等涉税行政审批事项调查规定提出合理建议
第十五条 税收理员负责财务核算健全纳税应纳税额核定调整工作调查提出核定调整建议
第十六条 税收理员负责未期申报缴税纳税进行催报催缴规定制作相应文书法送达纳税
第十七条 税收理员充分利种信息资料户纳税情况进行分析工作计划法纳税进行日常检查实解纳税情况
第十八条 税收理员日常理中发现存偷逃抗骗税嫌疑纳税规定时移送稽查部门
第十九条 税收理员级税务机关部门布置日常理工作应求认真完成
第三章 纳税评估
第二十条 纳税评估指税务机关通掌握纳税类外部信息运效方法技术手段规定程序纳税扣缴义务（简称纳税）规定期限履行申报纳税义务代扣代缴义务状况进行综合评价理行强化税源理重工作方法
第二十条 企业进行纳税评估税源理部门税收理员基工作企业税收理员重工作职责
第二十二条 税收理员应辖企业针性开展纳税评估根实际情况月季年生产营周期等进行
税收理员辖企业原1年评估遍掌握户实际税源情况
第二十三条 税收理员纳税评估中负责评估象初步确定实调查约谈评估问题提出初步处理意见等工作
第二十四条 税收理员纳税评估求根分类理需计划针性采集相关涉税信息输入户式存储理
相关涉税信息包括静态信息动态信息第三方信息静态信息指根分类理日常监控需采集纳税定时期般会变化信息包括生产工艺流程设备生产力等动态信息指根分类理辅控指标日常监控需采集纳税月变化信息包括企业资金流货物流等第三方信息指根分类理辅控指标日常监控需需企业（单位）采集相关信息包括耗电量水量矿产部门收取资源费等
静态信息实行次性采集录入动态信息根日常监控需原月采集录入第三方信息原征等部门统采集指定专采集录入
第二十五条 税收理员采集种信息时应巡查巡涉税调查日常检查相结合量做次户全面采集享
第二十六条 税收理员应充分利采集纳税信息计算机初审结果结合户实际情况监控重点进行案头综合分析初步确定重点评估象
第二十七条 税收理员评估方
案求存疑点需进步验证纳税根实际情况进行实调查约谈
（）般性问题者行明确疑点清晰问题直接进入约谈举证
（二）疑点够明确调查难纳税约谈先进行实调查疑点初步明确进行约谈约谈存疑点次进行实调查
（三）存递进关系疑点实调查约谈步进行
第二十八条 税收理员实调查约谈时税源理科（）长批准严格河南省国家税务局纳税评估工作规程规定进行根调查约谈结果提出初步处理意见
第二十九条 税收理员纳税评估程中发现纳税存偷逃抗骗税嫌疑规定时移送稽查部门
第三十条 纳税评估结束税收理员应相关文书资料时整理档纳税评估典型案例进行分析提出加强税收征完善纳税评估办法建议
第四章 纳税服务
第三十条 纳税服务贯穿税源理全程税收理员应加强税源理时纳税提供优质服务方便纳税提高工作效率降低税收征纳成
第三十二条 税收理员树立法服务意识严格履行理职责时切实做维护纳税合法权益类服务事宜
第三十三条 税收理员应加强纳税进行税法税收政策办税程序特新出台税收政策宣传辅导确保纳税解税法渠道畅通
第三十四条 税收理员纳税服务相关求认真落实首问负责制承诺服务制限时服务制等制度纳税提供优质服务
第三十五条 税收理员纳税进行理服务程中发现发生税收违法违规行情况时应时提醒纳税
第三十六条 税收理员应根纳税需求提供性化纳税服务辅导
第五章 考核评价
第三十七条 基层税务机关具体负责税收理员考核激励绩效量化原建立起真正体现税收理员工作绩效职责履行情况考核指标体系
（）体工商户税收理员考核参考指标：登记率户月均税负虚假停业率等
（二）企业税收理员考核参考指标：户（户）税负变化率税务违法案件发现户（次）数未规定移交稽查率等
第三十八条 基层税务机关应税收理员项职责进行量化分解合理确定项指标分值机结合方法定期进行考核少季全面考核次
税收理员考核时应执法责制考核征质量考核相结合应实抽查纳税意见反馈相结合确保考核准确性科学
第三十九条 基层税务机关应充分利考核评价结果建立级制相结合激励机制
基层税务机关建立纳税评估评制设立纳税评估副评员评员设置较高岗位基础分岗位福利遇
基层税务机关考核评价结果综合分较高予物质精神奖励较差进行批评教育时岗位目标责制结合进行处罚
第四十条 级税务机关断改进加强部执法监督行政监督廉政监督进步健全税收理员责追究制度职责履行位导致税收流失重税务违法案件发生存违规违纪等廉行根关规定追究相应责
第四十条 级税务机关应积极开展税源理手评选活动省市县级评选出定例员级税源理手授予税源理手称号公务员年度考核级制相结合予精神物质奖励
第六章 附
第四十二条 省辖市国家税务局根规范制定具体实施办法税收理员考核评价办法税收理员执法责追究办法报省局备案
第四十三条 规范称基层税务机关指县级税务机关
第四十四条 规范河南省国家税务局负责解释
第四十五条 规范 年 月 日起执行原关规定规范致规范准
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