重点税源户应实施重点理
重点税源户应实施重点理
目前试行税收理员制度家认识现税收理员制度意义专员延续新征模式巩固完善创新税收理员制度突出理理念落实责加强理户事结合重事 建立切合操作性强功完善税收理员制度中户分类理突出重点税源户理重点税源户理位点带面税收理员制度全面开花取成效见重点税源理现代税收征收理中位作新形势进步强化重点税源户理工作点必须引起足够重视面重点税源户税务理工作谈点粗浅法：
重点税源户理必须坚定信心
重点税源理重点税源企业具体象通建立理台帐税源数库企业生产营税收情况进行踪监控分析预测等理加强重点税源户理起整体税收理提供信息服务税收分析提供数支持领导决策提供科学作事关重责重工作千头万绪工作事巨细基础求夯实理求位必须坚定信心充分解加强重点税源户理工作重意义：加强重点税源户理时全面掌握企业纳税申报数真实性准确性时性二加强重点税源户理第时间重点税源户生产营变化动态进行解分析时掌握济税源变动情况分析税收收入变化原预测税收收入发展趋势提高税收分析水税收预测准确性三通加强重点税源理促进税收计划编制组织收入工作水提高编制分配税收计划时抓住重点税源掌握计划落实动权利提高计划编制科学性准确性税收计划执行程中抓住重点税源抓住矛盾利
发现解决组织收入中问题采取相应措施确保税收计划务完成
二 重点税源户理必须专门机构
1重点税源户专门确定机制
重点税源户确定应先进计算机系统托利科学技术手段全体辖户实行机筛选滚动确定重点税源户企业注册资营收入应交税金三方面考虑税源调查基础重点加强监控税源相集中行业特点明显者征相薄弱容易出问题行业房产行业等重点税源户原确定：
（）达定规模重点税源户：年税收收入少排序选取选择占税收总收入60％∽70％企业进行监控
（二）具行业特点税源户：第围绕全局中心工作级确定监控点第二针年区域济中特殊行业热点行业确立监控点
（三）确定实时时重点监控户：年非重点税源户中月新增税收收入额超定数额新开企业投资规模较影响力较强企业纳入监控户理
然重点税源户定选择排序应专门机构进行审核删明确公布稳定定时间意变动保障重点税源户理工作序性长效性
2重点税源户专门理机构
目前税收理机构构架实行分类分组理结合参国家税务总局制定信等级制度重点税源户专门划组理试行专门重点税源户理机构配备具定工作验业务熟悉熟练掌握财务税收技税务干部设立专门理机构便集聚专业员形成税收征合力通分组理断积累实践验逐步深化理举措提升专职理效点串线点带面较少力资源投入获取征效果说重点税源户中分散式理常规式理位问题集约式专门化理取代已势必行
三 重点税源户理必须明确目标
重点税源户必须科学方式进行理明确目标实行体化综合式深入型理：
重点税源户体化差异现实需税务机关实施差税务理现实日常税务理工作中充分认识种体差异单单反映数量规模体现纳税治理结构营模式重点税源户类特征更明显应类纳税群体常规性税务理力度明显足重点税源户营扩张中常采融资（红豆股份采取增发股票方式进行融资）方式资运作需选取适例减少费支出追逐边际效益达增加资产规模目种现实中体化差异需认真断开辟理领域填补非常规性理空白
二重点税源户实施综合式理重点掌握重点税源户综合信息便专业化税收征开展重点税源户层次结构复杂营范围广泛部运作紧密系统存母子公司存关联交易等现象果前属理模式极易造成信息中断造成理漏洞影响征
质量必须计划实行综合性理早取企业信息摸清企业底细解税源掌握情况信息：价格信息融资信息结算方式信息资结构信息等通类信息分析判断重点税源户纳税遵程度良纳税意识税收专业化理定位信息基础企业运作相步实质性全方位控
三重点税源户理仅仅常规理监控间接税已涉深层次问题强制性理稽查手段实践取代重点税源户专门理税务机关较短时间想全部深入掌握重点税源户纳税力获利力等现实直接带果税收分析预测规划收入缺乏深入广泛信息资料信息失灵势必造成理失控改变状态应时调整理目标健全制度落实措施逐步税务理表层核发展
四 重点税源户理必须健全制度
重点税源户理应分解务明确责建立健全规章制度严格章办事目前创新税收理服务制度包括：税收联络员制度预约服务制度专项税收宣传制度提醒辅导制度踪服务制度税源分析预测制度重事项理制度数积累制度
税收联络员制度专负责明确责定期交流时沟通方面税收理员解企业新营情况掌握企业动态信息健全企业信息数奠定基础方面促进税企双交流企业排忧解难针性进行纳税辅导取纳税工作理解支持夯实征基础
预约服务制度根企业提出约请税收理员根问题涉范围企业安排服
务时间点参加员根税务机关工作部署涉重点税源户事项事先进行通知友情提醒告知注意事项求容企业先期准备腾出更时间员配合税务机关开展工作
专项税收宣传制度重点税源户采取普遍宣传重点宣传相结合方法涉该类企业税收新政策规定时通种方式进行税收宣传采取电话告知email宣传门服务等形式注意做纳税辅导工作方面促进纳税政策理解掌握提高财务员办税效率方面通企业进行直接交流时沟通纳税动参办税帮助解决申报中实际困难断改正问题总结验提高重点税源户理工作质量优化税收发展环境
提醒辅导制度税收理员深入企业部解企业生产营程中发生重事项企业发生重项目投资发生登记注册容变更建工程投入采电子财务软件记帐等等分析出现涉税问题提醒企业做相关备案报告工作时法实申报纳税防止企业缺乏政策解出现意识漏税
踪服务制度税收理员准备专门纸质文件税收服务容质量进行监督踪时收集企业意见建议断完善税收服务容方式
税源分析预测监控制度做税源调查预测分析掌握税源增减变动分析异常原充分挖掘税收增长潜力
重事项理制度企业发生重生产营财务制度产业宏观政策税收政策发
生变动应完整详细记录方面做记录时录入数库形成信息享方面时参重事项理理涉税事宜督促纳税规定完成纳税工作
数积累制度建立重点税源户基础资料档案初步建立档案基础进行逐步完善助重点税源户时积累资料月报送相关报表重点税源报表户档建立理台帐月份序时积累保证重点税源户基础资料完整性
五 重点税源户理必须完善手段
确定重点税源户理目标基础税收理员理手段添加新容容体现日常理预警指标纳税评估税务检查等方面
1日常理手段加强日常理必须更深层次方发展善发现问题挖掘难点查找疑点突出重点便业务必须强化重点税源户营交易活动处理力具体涉纳税税前扣方面问题企业确定离开列支关否允许扣列支样关系企业否存转移利润问题投资利息技术转费特许权费等分摊资产报废审核佣金收取例支付方合理列支标准亏损发生成母公司子公司控制受控关联程度等足目前税收理员涉构成较深度税务理事项更需税收理员进行深度分析形成理点进掌握重点税源户营力确保重点税源流失
2指标预警手段通充分统计分析计划预测基础建立整套税收预警指标税收税负资产存货收入费员工资等例关系分析指标具体进销项税额较销售税金负担率销售收入变化幅度销售利润率销售毛利率应
收帐款率资产负债率固定资产综合折旧率均工资额土税收分析房产税收分析车船财产税收分析等项指标通制订指标量贴纳税财务核算实际综合反映纳税整体营纳税情况设置指标体系时进行数采集确定适合区企业营数峰值警戒值指标区间限数值通设立预警指标发现指标差异查纠原发现问题
3纳税评估手段根税收预警指标日常税源监控确定申报异常纳税时进行纳税评估评估中发现疑点敦促企业认真查举证评估问题重疑点未解决正理应移交稽查进行反避税调查然深入评估程中应首先明确纳税评估单纯评估税款目通评估真实掌握纳税税收负担率生产营情况更效纳税纳税申报进行监督控制促提高纳税申报真实性保证国家税款时足额入库
4税务检查手段重点税源户检查必须慎重严格规定程序进行应专门选案部门定程序求进行确定设定专门审批程序减少企业检查意性然检查中应抽调业务骨干进行重点检查确保检查审理质量重点税源户检查工作态度必须明确查已查底
六 重点税源户理必须充实容
重点税源户理应深刻涵积累量数形成扎实理基础重点应建立三资料库电子台帐：基础资料台帐生产营台帐征信息台帐中基础资料台帐税务机关部资料获包括企业名称税务登记证号码微机代码开办资金设备生产营（注册）址电话法财务负责办税员等重点税源户基信息生产营台帐企业相关部门取包括产品生产情况行业情况营
理情况销售情况财务情况生产工艺流程产品产销存原材料包装物进销存生产设备（帐实）明细税负变化差异税负变化幅度销售变动率销售额增长幅度应纳税额增长幅度销售毛利率成毛利率账户异常变动情况存货负债进项税额综合资产负债率存货周转率总资产周转率销售利润率总资产利润率成利润率等情况征信息台帐税务机关部资料获包括1类资格认定 2税收优惠政策审批3增值（消费）税申报资料 4税申报资料 5出口退税申报资料6 财务报表资料资产负债表损益表现金流量表等7税务违章处罚信息8关联企业业务9相关数通数取充实理容形成信息享促进重点税源户理情况掌握奠定扎实征基础税源理工作真正位
二○○四年十二月
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重点税源户应实施重点理
目前试行税收理员制度家认识现税收理员制度意义专员延续新征模式巩固完善创新税收理员制度突出理理念落实责加强理户事结合重事 建立切合操作性强功完善税收理员制度中户分类理突出重点税源户理重点税源户理位点带面税收理员制度全面开花取成效见重点税源理现代税收征收理中位作新形势进步强化重点税源户理工作点必须引起足够重视面重点税源户税务理工作谈点粗浅法：
重点税源户理必须坚定信心
重点税源理重点税源企业具体象通建立理台帐税源数库企业生产营税收情况进行踪监控分析预测等理加强重点税源户理起整体税收理提供信息服务税收分析提供数支持领导决策提供科学作事关重责重工作千头万绪工作事巨细基础求夯实理求位必须坚定信心充分解加强重点税源户理工作重意义：加强重点税源户理时全面掌握企业纳税申报数真实性准确性时性二加强重点税源户理第时间重点税源户生产营变化动态进行解分析时掌握济税源变动情况分析税收收入变化原预测税收收入发展趋势提高税收分析水税收预测准确性三通加强重点税源理促进税收计划编制组织收入工作水提高编制分配税收计划时抓住重点税源掌握计划落实动权利提高计划编制科学性准确性税收计划执行程中抓住重点税源抓住矛盾利
发现解决组织收入中问题采取相应措施确保税收计划务完成
二 重点税源户理必须专门机构
1重点税源户专门确定机制
重点税源户确定应先进计算机系统托利科学技术手段全体辖户实行机筛选滚动确定重点税源户企业注册资营收入应交税金三方面考虑税源调查基础重点加强监控税源相集中行业特点明显者征相薄弱容易出问题行业房产行业等重点税源户原确定：
（）达定规模重点税源户：年税收收入少排序选取选择占税收总收入60％∽70％企业进行监控
（二）具行业特点税源户：第围绕全局中心工作级确定监控点第二针年区域济中特殊行业热点行业确立监控点
（三）确定实时时重点监控户：年非重点税源户中月新增税收收入额超定数额新开企业投资规模较影响力较强企业纳入监控户理
然重点税源户定选择排序应专门机构进行审核删明确公布稳定定时间意变动保障重点税源户理工作序性长效性
2重点税源户专门理机构
目前税收理机构构架实行分类分组理结合参国家税务总局制定信等级制度重点税源户专门划组理试行专门重点税源户理机构配备具定工作验业务熟悉熟练掌握财务税收技税务干部设立专门理机构便集聚专业员形成税收征合力通分组理断积累实践验逐步深化理举措提升专职理效点串线点带面较少力资源投入获取征效果说重点税源户中分散式理常规式理位问题集约式专门化理取代已势必行
三 重点税源户理必须明确目标
重点税源户必须科学方式进行理明确目标实行体化综合式深入型理：
重点税源户体化差异现实需税务机关实施差税务理现实日常税务理工作中充分认识种体差异单单反映数量规模体现纳税治理结构营模式重点税源户类特征更明显应类纳税群体常规性税务理力度明显足重点税源户营扩张中常采融资（红豆股份采取增发股票方式进行融资）方式资运作需选取适例减少费支出追逐边际效益达增加资产规模目种现实中体化差异需认真断开辟理领域填补非常规性理空白
二重点税源户实施综合式理重点掌握重点税源户综合信息便专业化税收征开展重点税源户层次结构复杂营范围广泛部运作紧密系统存母子公司存关联交易等现象果前属理模式极易造成信息中断造成理漏洞影响征
质量必须计划实行综合性理早取企业信息摸清企业底细解税源掌握情况信息：价格信息融资信息结算方式信息资结构信息等通类信息分析判断重点税源户纳税遵程度良纳税意识税收专业化理定位信息基础企业运作相步实质性全方位控
三重点税源户理仅仅常规理监控间接税已涉深层次问题强制性理稽查手段实践取代重点税源户专门理税务机关较短时间想全部深入掌握重点税源户纳税力获利力等现实直接带果税收分析预测规划收入缺乏深入广泛信息资料信息失灵势必造成理失控改变状态应时调整理目标健全制度落实措施逐步税务理表层核发展
四 重点税源户理必须健全制度
重点税源户理应分解务明确责建立健全规章制度严格章办事目前创新税收理服务制度包括：税收联络员制度预约服务制度专项税收宣传制度提醒辅导制度踪服务制度税源分析预测制度重事项理制度数积累制度
税收联络员制度专负责明确责定期交流时沟通方面税收理员解企业新营情况掌握企业动态信息健全企业信息数奠定基础方面促进税企双交流企业排忧解难针性进行纳税辅导取纳税工作理解支持夯实征基础
预约服务制度根企业提出约请税收理员根问题涉范围企业安排服
务时间点参加员根税务机关工作部署涉重点税源户事项事先进行通知友情提醒告知注意事项求容企业先期准备腾出更时间员配合税务机关开展工作
专项税收宣传制度重点税源户采取普遍宣传重点宣传相结合方法涉该类企业税收新政策规定时通种方式进行税收宣传采取电话告知email宣传门服务等形式注意做纳税辅导工作方面促进纳税政策理解掌握提高财务员办税效率方面通企业进行直接交流时沟通纳税动参办税帮助解决申报中实际困难断改正问题总结验提高重点税源户理工作质量优化税收发展环境
提醒辅导制度税收理员深入企业部解企业生产营程中发生重事项企业发生重项目投资发生登记注册容变更建工程投入采电子财务软件记帐等等分析出现涉税问题提醒企业做相关备案报告工作时法实申报纳税防止企业缺乏政策解出现意识漏税
踪服务制度税收理员准备专门纸质文件税收服务容质量进行监督踪时收集企业意见建议断完善税收服务容方式
税源分析预测监控制度做税源调查预测分析掌握税源增减变动分析异常原充分挖掘税收增长潜力
重事项理制度企业发生重生产营财务制度产业宏观政策税收政策发
生变动应完整详细记录方面做记录时录入数库形成信息享方面时参重事项理理涉税事宜督促纳税规定完成纳税工作
数积累制度建立重点税源户基础资料档案初步建立档案基础进行逐步完善助重点税源户时积累资料月报送相关报表重点税源报表户档建立理台帐月份序时积累保证重点税源户基础资料完整性
五 重点税源户理必须完善手段
确定重点税源户理目标基础税收理员理手段添加新容容体现日常理预警指标纳税评估税务检查等方面
1日常理手段加强日常理必须更深层次方发展善发现问题挖掘难点查找疑点突出重点便业务必须强化重点税源户营交易活动处理力具体涉纳税税前扣方面问题企业确定离开列支关否允许扣列支样关系企业否存转移利润问题投资利息技术转费特许权费等分摊资产报废审核佣金收取例支付方合理列支标准亏损发生成母公司子公司控制受控关联程度等足目前税收理员涉构成较深度税务理事项更需税收理员进行深度分析形成理点进掌握重点税源户营力确保重点税源流失
2指标预警手段通充分统计分析计划预测基础建立整套税收预警指标税收税负资产存货收入费员工资等例关系分析指标具体进销项税额较销售税金负担率销售收入变化幅度销售利润率销售毛利率应
收帐款率资产负债率固定资产综合折旧率均工资额土税收分析房产税收分析车船财产税收分析等项指标通制订指标量贴纳税财务核算实际综合反映纳税整体营纳税情况设置指标体系时进行数采集确定适合区企业营数峰值警戒值指标区间限数值通设立预警指标发现指标差异查纠原发现问题
3纳税评估手段根税收预警指标日常税源监控确定申报异常纳税时进行纳税评估评估中发现疑点敦促企业认真查举证评估问题重疑点未解决正理应移交稽查进行反避税调查然深入评估程中应首先明确纳税评估单纯评估税款目通评估真实掌握纳税税收负担率生产营情况更效纳税纳税申报进行监督控制促提高纳税申报真实性保证国家税款时足额入库
4税务检查手段重点税源户检查必须慎重严格规定程序进行应专门选案部门定程序求进行确定设定专门审批程序减少企业检查意性然检查中应抽调业务骨干进行重点检查确保检查审理质量重点税源户检查工作态度必须明确查已查底
六 重点税源户理必须充实容
重点税源户理应深刻涵积累量数形成扎实理基础重点应建立三资料库电子台帐：基础资料台帐生产营台帐征信息台帐中基础资料台帐税务机关部资料获包括企业名称税务登记证号码微机代码开办资金设备生产营（注册）址电话法财务负责办税员等重点税源户基信息生产营台帐企业相关部门取包括产品生产情况行业情况营
理情况销售情况财务情况生产工艺流程产品产销存原材料包装物进销存生产设备（帐实）明细税负变化差异税负变化幅度销售变动率销售额增长幅度应纳税额增长幅度销售毛利率成毛利率账户异常变动情况存货负债进项税额综合资产负债率存货周转率总资产周转率销售利润率总资产利润率成利润率等情况征信息台帐税务机关部资料获包括1类资格认定 2税收优惠政策审批3增值（消费）税申报资料 4税申报资料 5出口退税申报资料6 财务报表资料资产负债表损益表现金流量表等7税务违章处罚信息8关联企业业务9相关数通数取充实理容形成信息享促进重点税源户理情况掌握奠定扎实征基础税源理工作真正位
二○○四年十二月
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