企业部审计工作计划
第篇：浅析企业部审计工作
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浅析企业部审计工作
作者：李 焰
源：财会通讯2014年第07期
着市场济建设飞速发展国企业建设进入全新阶段企业部审计建设提出新求结合公司整体战略目标企业部审计建立宗旨组织结构员配备培养理制度工作方法等问题进行次全新分析十分必应基础结合企业实际情况制定出符合公司部门长期利益发展目标相配套期工作规划通实现体制变革适应环境变化审计工作提出新求
企业部审计建立宗旨
部审计作会计体系外独立稽核系统财务理体系相辅相成部控制体系重组成部分财务理体制部控制体制核心部控制全部部控制体制完善需非财务评价体系补充笔者认企业部审计建立宗旨发挥方面作：
()健全公司治理结构完善修复功健康公司应适应公司发展目标良企业文化作思想保证合理分权效监督相结合理体系作制度保证方面思想员工身利益公司利益结合起努力公司目标奋斗方面制度保证员工利益实现通授权充分调动积极性时加强监督国资委颁布实施中央企业部审计理暂行办法求国控股公司国独资公司应董事会设立独立审计委员会求国企业逐步建立相独立部审计机构配备相应专职工作员企业子企业(单位)财务收支财务预决算资产质量营绩效建设项目者关济活动真实性合法性效益性进行监督评价
完善修复功通审计发现问题提出整改措施然通整改措施纠正种差错完善公司理制度起防止发现纠正问题作实现公司治理结构完善修复体制制度具备良修复力根避免极具变化局面部审计存根集团建立跨国型金融控股集团战
略目标已确立集团体制建设巨挑战金融行业特点资金量风险细问题果加重视时解决导致法承受损失仅流程控制员理法解决金融行业风险控制问题必须建立独立专业风险理外部监督体系
(二)发挥部审计错误舞弊行威慑作避免损失发生部审计存审计象量减少差错期审计中表现良定期严格部审计企图舞弊者种效拦阻现阶段查处错误舞弊已集团高度重视相关预防机制没应关注实际查处种反馈控制补救措施逐步前查处错
误舞弊重点反馈控制提升定期严格部控制制度审计重点效阻拦式事前反馈控制通部控制制度纠偏做防微杜渐力争防患未然查处错误舞弊固然重损失已出现集团已受损失效阻拦量避免损失部控制制度纠偏根铲抓事前反馈控制应逐渐成审计工作侧重点通定期严格部审计防止错误舞弊发生
极性未雨绸缪树立审计财务数作评价基础观念源头防止虚报瞒报现象发生
(四)做财务理体系外部稽核充分发挥部控制体系中核心作预算作财务理重手段日常理中着重作部审计通关注点实现预算监督：预算编制考核必须工作计划相结合果工作计划相结合单纯数量差异分析容易出费节约结工作计划相结合发现真正费超支二预算编制考核应具核查性编制时部门费预算应费支出明细清单生产部门成预算采购现金预算必须附产品生产备料清单生产进度预测产品采购清单招标采购制度保证预算编制考核真实性控性三预算定期检查分析应立足业务发展服务严肃性科学性例外事件分析预算调整应立足业务发展服务牺牲发展满足原预算执行通审计外部监督方面预算编制调整会更加贴实际方面预算执行考核会更加严肃科学利预算部控制体系中发挥更作反推动审计工作进步发展
二企业部审计部门设置作
部审计部门设置会着公司部控制制度成熟程度差异刚导入预算理阶段部审计部门财务理负责协助完善预算编制流程监督较成熟阶段部审计部门预算委员会(财务总监)负责负责监督预算编制考核流程成熟阶段部审计部门总理负责负责监督预算委员会工作流程
流程合理性作出评价整公司治理结构较完善董事会设立专门审计委员会领导部审计部门通部审计部门监督整理层部审计作效部监督手段已西方200年市场济发展历程中发挥巨作部控制制度终成型公司治理结构断完善做出代贡献完善法治理结构中董事会必须设立审计委员会监督整理层公司架构中审计部门必须成体系保持相独立已成理界企业界广泛识
三企业部审计制度建设
效发挥企业部审计作离开重制度保障包括两方面：
()机构独立垂直理企业审计部门理考核相独立部门(受级级部门单位考核评议适360度考核法)果属公司设立审机构必须集团审计部门垂直领导该项措施利审计工作受外部干扰保证审计工作客观公正
(二)报告反馈机制施行良反馈机制公司部控制关重谓报告反馈机制指审计报告(含整改建议)报领导定时间(7天)果领导认整改建议行安排时间审计部门进行沟通果认整改建议行整改建议转整改部门通知审计部门整改部门认整改建议行必须收整改建议定时间提请领导安排时间审计部门进行沟通整改部门异议未规定时间提出异议应认真进行整改领导收整改部门整改说明根整改说明安排审计部门进行复查事先安排时间安排审计部门进行复查采种方式应整改部门开始整改时告知审计部门外部门制度建设中应注意部门制度建设配套保证审计工作覆盖面实效性前力推动预算理情况审计部门制度建设应时进加强预算监督
第二篇：部审计工作计划
部审计工作计划
第步：解公司（包括关联公司）基情况
组织审计员计划公司关联企业解基情况部审计工作计划解容：
1 企业发展史关联企业产业性质营业务投资规模相关税种等
2 公司关联企业相互间股权控制情况股权结构
3 企业部控制制度否健全否科学效
4 会计制度否建立健全否符合企业核算求会计核算否规范否会计处理错误导致理失职现象测量税务风险存货理否安全进出货品流程否科学漏洞固定资产低值易耗物料品理否规范债权债务等科目否谨慎时处理成费核算否合理等工作计划部审计工作计划
5 营目标制定否切合实际核定什目标否明确否便考核总现实际执行情况
6 费预算报审否合理执行情况
7 项投资工程建设项目基情况否执行招投标制度项目预算审核情况工程实施程解合签订否严谨审批权限解工程决算否严格关等
8 关联企业间业务核算否清晰解核算办法否合理
第二步：计划 4 方面体现实施审计监督理职：
1 解公司营财务核算部控制理目标考核情况采取措施：
已审计关联企业存问题进行纳总结区分问题次问题
第三篇：部审计工作计划
部审计工作计划
第步：解公司（包括关联公司）基情况
组织审计员计划公司关联企业解基情况解容： 1 企业发展史关联企业产业性质营业务投资规模相关税种等 2 公司关联企业相互间股权控制情况股权结构
3 企业部控制制度否健全否科学效
4 会计制度否建立健全否符合企业核算求会计核算否规范否会计处理错误导致理失职现象测量税务风险存货理否安全进出货品流程否科学漏洞固定
资产低值易耗物料品理否规范债权债务等科目否谨慎时处理成费核算否合理等
5 营目标制定否切合实际核定什目标否明确否便考核总现实际执行情况
6 费预算报审否合理执行情况
7 项投资工程建设项目基情况否执行招投标制度项目预算审核情况工程实施程解合签订否严谨审批权限解工程决算否严格关等
8 关联企业间业务核算否清晰解核算办法否合理
第二步：计划 4 方面体现实施审计监督理职：1 解公司营财务核算部控制理目标考核情况采取措施：已审计关联企业存问题进行纳总结区分问题次问题
第四篇：2014年部审计工作计划
2014年部审计工作计划
着集团委董事局战略高度提出二次创业概念集团理创新工作启动注定2014年成集团改革发展程中里程碑式年集团审计部围绕集团发展改革局保稳定促发展法履行审计监督评价控制服务职促进关方面断提升部控制风险理水实现集团济目标效发挥增值作
指导思想
牢固树立审计促进公司治理审计理念坚持服务局围绕中心突出重点工作方针寓服务监督寓帮助促进充分发挥部审计济安全健康运行免疫功促进集团济稳高效发展
二工作目标
紧紧围绕集团委董事局提出集团2014年济工作目标认真履行集团董事局赋予职责全面监督财务收支真实合法效益突出重点领域重点项目重点资金重点环节更新观念创新机制加力度审查重违法违规问题时更加注重部
审计工作重心事查处转程控制监督促进程治理机制制度层面揭示问题提出建议改善企业营理提高企业持续发展力
三工作措施
()深化监督进步强化审计评价职揭示资源配置合规性效益性
审计根命协保证企业业务战略集团总体战略保持致性够集团发展战略求制订规划分配资源保证集团战略框架资源优化配置中审计应充分发挥监督职监督深度广度功夫效评价企业战略制订致性资源利合规性效益性发现否存游离集团战略外营行否存合规占资源否存资源闲置浪费等诸类均应该通合法审计监督予揭示促进集团资源更优化分配
(二)突出重点进步加专项审计力度
2014年集团审计部常规审计工作开展基础针性重点开展方面专项审计工作希达两方面目标：通审计发现问题分析问题解决问题提高企业理水促进企业完善二总结佳实践便效推广利
1理流程审计理流程合理科学健全规范决定企业运作否畅效率程度规避企业种风险完善财务操作理流程够规避定金融风险完善投资决策流程够规避定投资失误风险完善生产理流程规避定产品质量风险理流程进行审计重点检查企业理流程否健全规范特检查项重决策否必讨审批程序走程序守规守规限度控制风险发生
2投资效益审计投资扩张企业发展普遍模式集团目前快速发展重途径时投资失误企业带颠覆性危机企业营理中风险投资效益进行审计投资活动进行全方位事踪投资购项目发现选择评估证审批决策建设投产者重组整合产出效益预期效益较差异差异发生原等等投资效益审计着眼点仅发现投资理中问题重视总结推广佳实践集团投资理丰富实践成享形资产
3采购供应链审计采购供应链理企业价值创造重环节企业成控制重环节企业利益攸关重环节采购供应链理水高低会直接影响企业营成效益采购理缺失会企业带重损失甚导致企业发生重营风险重视加强采购供应链理
企业部控制关键节点采购供应链理进行审计目推动企业完善采购供应链理制度规范采购员行准健全采购供应活动文档记录采购供应理更加效率效益性
(三)更新思维进步加强审计咨询服务职寓帮助监督切实提高企业运营效率效益
集团审计部求审计员开展审计程中应摒弃传统审计理念时俱进加强审计理研究审计方法创新推进部审计职单纯监督监督服务重转变服务企业提高企业理水作重工作容通审计发现审计评价帮助企业增强风险意识时识潜风险效防范风险发生建立健全风险控制机制二通审计测试帮助企业增强流程造意识时发现流程制定程中冗长效率低问题提高流程运行效益三通审计总结佳实践帮助企业项目运作方面少走弯路减少机会成投入
(四)建章立制进步强化审计工作规范性提高审计工作质量
着系列审计制度出台集团审计工作已逐步走制度化规范化发展道路通制度建立明确预防机制监督机制纠错机制通制度指导审计执业提高审计效率保证审计质量二制度理审计行结果明确责惩前毖保证审计结果落实审计成果效转化2014年集团审计部进步梳理审计业务流程控制风险导监督环节力气预防环节功夫断完善审计新领域执行规提高审计效果
附件：2014年集团部审计工作计划表
2014年集团部审计工作实施计划表
第五篇：2014年部审计工作计划
关2014年部审计工作计划
进步规范财务理提高费效益防止国资产流失根集团实际现制定2014年部审计工作计划
坚持客观公正原切实抓部财务审计根集团实际情况领导统安排做部审计工作
二加强业务学提高业务技认真学中华民国审计法审计署关部审计工作规定等关制度中国部审计准健全审工作制度提高审计工作质量规范完善项审计基础工作
三充分发挥审计成果促进集团规范理 针企业审计中存突出问题提出合理化建议意见集团研究形成书面通知发审企业督促落实整改措施促进集团规范理
四提高理水济效益目标断深化济效益审计企业部控制制度建立健全提供合理化建议
五做审员续教育业务培训工作提高审员业务素质政策水专业技
渝惠食品集团限公司
二〇四年十二月三十日
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第篇：浅析企业部审计工作
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浅析企业部审计工作
作者：李 焰
源：财会通讯2014年第07期
着市场济建设飞速发展国企业建设进入全新阶段企业部审计建设提出新求结合公司整体战略目标企业部审计建立宗旨组织结构员配备培养理制度工作方法等问题进行次全新分析十分必应基础结合企业实际情况制定出符合公司部门长期利益发展目标相配套期工作规划通实现体制变革适应环境变化审计工作提出新求
企业部审计建立宗旨
部审计作会计体系外独立稽核系统财务理体系相辅相成部控制体系重组成部分财务理体制部控制体制核心部控制全部部控制体制完善需非财务评价体系补充笔者认企业部审计建立宗旨发挥方面作：
()健全公司治理结构完善修复功健康公司应适应公司发展目标良企业文化作思想保证合理分权效监督相结合理体系作制度保证方面思想员工身利益公司利益结合起努力公司目标奋斗方面制度保证员工利益实现通授权充分调动积极性时加强监督国资委颁布实施中央企业部审计理暂行办法求国控股公司国独资公司应董事会设立独立审计委员会求国企业逐步建立相独立部审计机构配备相应专职工作员企业子企业(单位)财务收支财务预决算资产质量营绩效建设项目者关济活动真实性合法性效益性进行监督评价
完善修复功通审计发现问题提出整改措施然通整改措施纠正种差错完善公司理制度起防止发现纠正问题作实现公司治理结构完善修复体制制度具备良修复力根避免极具变化局面部审计存根集团建立跨国型金融控股集团战
略目标已确立集团体制建设巨挑战金融行业特点资金量风险细问题果加重视时解决导致法承受损失仅流程控制员理法解决金融行业风险控制问题必须建立独立专业风险理外部监督体系
(二)发挥部审计错误舞弊行威慑作避免损失发生部审计存审计象量减少差错期审计中表现良定期严格部审计企图舞弊者种效拦阻现阶段查处错误舞弊已集团高度重视相关预防机制没应关注实际查处种反馈控制补救措施逐步前查处错
误舞弊重点反馈控制提升定期严格部控制制度审计重点效阻拦式事前反馈控制通部控制制度纠偏做防微杜渐力争防患未然查处错误舞弊固然重损失已出现集团已受损失效阻拦量避免损失部控制制度纠偏根铲抓事前反馈控制应逐渐成审计工作侧重点通定期严格部审计防止错误舞弊发生
极性未雨绸缪树立审计财务数作评价基础观念源头防止虚报瞒报现象发生
(四)做财务理体系外部稽核充分发挥部控制体系中核心作预算作财务理重手段日常理中着重作部审计通关注点实现预算监督：预算编制考核必须工作计划相结合果工作计划相结合单纯数量差异分析容易出费节约结工作计划相结合发现真正费超支二预算编制考核应具核查性编制时部门费预算应费支出明细清单生产部门成预算采购现金预算必须附产品生产备料清单生产进度预测产品采购清单招标采购制度保证预算编制考核真实性控性三预算定期检查分析应立足业务发展服务严肃性科学性例外事件分析预算调整应立足业务发展服务牺牲发展满足原预算执行通审计外部监督方面预算编制调整会更加贴实际方面预算执行考核会更加严肃科学利预算部控制体系中发挥更作反推动审计工作进步发展
二企业部审计部门设置作
部审计部门设置会着公司部控制制度成熟程度差异刚导入预算理阶段部审计部门财务理负责协助完善预算编制流程监督较成熟阶段部审计部门预算委员会(财务总监)负责负责监督预算编制考核流程成熟阶段部审计部门总理负责负责监督预算委员会工作流程
流程合理性作出评价整公司治理结构较完善董事会设立专门审计委员会领导部审计部门通部审计部门监督整理层部审计作效部监督手段已西方200年市场济发展历程中发挥巨作部控制制度终成型公司治理结构断完善做出代贡献完善法治理结构中董事会必须设立审计委员会监督整理层公司架构中审计部门必须成体系保持相独立已成理界企业界广泛识
三企业部审计制度建设
效发挥企业部审计作离开重制度保障包括两方面：
()机构独立垂直理企业审计部门理考核相独立部门(受级级部门单位考核评议适360度考核法)果属公司设立审机构必须集团审计部门垂直领导该项措施利审计工作受外部干扰保证审计工作客观公正
(二)报告反馈机制施行良反馈机制公司部控制关重谓报告反馈机制指审计报告(含整改建议)报领导定时间(7天)果领导认整改建议行安排时间审计部门进行沟通果认整改建议行整改建议转整改部门通知审计部门整改部门认整改建议行必须收整改建议定时间提请领导安排时间审计部门进行沟通整改部门异议未规定时间提出异议应认真进行整改领导收整改部门整改说明根整改说明安排审计部门进行复查事先安排时间安排审计部门进行复查采种方式应整改部门开始整改时告知审计部门外部门制度建设中应注意部门制度建设配套保证审计工作覆盖面实效性前力推动预算理情况审计部门制度建设应时进加强预算监督
第二篇：部审计工作计划
部审计工作计划
第步：解公司（包括关联公司）基情况
组织审计员计划公司关联企业解基情况部审计工作计划解容：
1 企业发展史关联企业产业性质营业务投资规模相关税种等
2 公司关联企业相互间股权控制情况股权结构
3 企业部控制制度否健全否科学效
4 会计制度否建立健全否符合企业核算求会计核算否规范否会计处理错误导致理失职现象测量税务风险存货理否安全进出货品流程否科学漏洞固定资产低值易耗物料品理否规范债权债务等科目否谨慎时处理成费核算否合理等工作计划部审计工作计划
5 营目标制定否切合实际核定什目标否明确否便考核总现实际执行情况
6 费预算报审否合理执行情况
7 项投资工程建设项目基情况否执行招投标制度项目预算审核情况工程实施程解合签订否严谨审批权限解工程决算否严格关等
8 关联企业间业务核算否清晰解核算办法否合理
第二步：计划 4 方面体现实施审计监督理职：
1 解公司营财务核算部控制理目标考核情况采取措施：
已审计关联企业存问题进行纳总结区分问题次问题
第三篇：部审计工作计划
部审计工作计划
第步：解公司（包括关联公司）基情况
组织审计员计划公司关联企业解基情况解容： 1 企业发展史关联企业产业性质营业务投资规模相关税种等 2 公司关联企业相互间股权控制情况股权结构
3 企业部控制制度否健全否科学效
4 会计制度否建立健全否符合企业核算求会计核算否规范否会计处理错误导致理失职现象测量税务风险存货理否安全进出货品流程否科学漏洞固定
资产低值易耗物料品理否规范债权债务等科目否谨慎时处理成费核算否合理等
5 营目标制定否切合实际核定什目标否明确否便考核总现实际执行情况
6 费预算报审否合理执行情况
7 项投资工程建设项目基情况否执行招投标制度项目预算审核情况工程实施程解合签订否严谨审批权限解工程决算否严格关等
8 关联企业间业务核算否清晰解核算办法否合理
第二步：计划 4 方面体现实施审计监督理职：1 解公司营财务核算部控制理目标考核情况采取措施：已审计关联企业存问题进行纳总结区分问题次问题
第四篇：2014年部审计工作计划
2014年部审计工作计划
着集团委董事局战略高度提出二次创业概念集团理创新工作启动注定2014年成集团改革发展程中里程碑式年集团审计部围绕集团发展改革局保稳定促发展法履行审计监督评价控制服务职促进关方面断提升部控制风险理水实现集团济目标效发挥增值作
指导思想
牢固树立审计促进公司治理审计理念坚持服务局围绕中心突出重点工作方针寓服务监督寓帮助促进充分发挥部审计济安全健康运行免疫功促进集团济稳高效发展
二工作目标
紧紧围绕集团委董事局提出集团2014年济工作目标认真履行集团董事局赋予职责全面监督财务收支真实合法效益突出重点领域重点项目重点资金重点环节更新观念创新机制加力度审查重违法违规问题时更加注重部
审计工作重心事查处转程控制监督促进程治理机制制度层面揭示问题提出建议改善企业营理提高企业持续发展力
三工作措施
()深化监督进步强化审计评价职揭示资源配置合规性效益性
审计根命协保证企业业务战略集团总体战略保持致性够集团发展战略求制订规划分配资源保证集团战略框架资源优化配置中审计应充分发挥监督职监督深度广度功夫效评价企业战略制订致性资源利合规性效益性发现否存游离集团战略外营行否存合规占资源否存资源闲置浪费等诸类均应该通合法审计监督予揭示促进集团资源更优化分配
(二)突出重点进步加专项审计力度
2014年集团审计部常规审计工作开展基础针性重点开展方面专项审计工作希达两方面目标：通审计发现问题分析问题解决问题提高企业理水促进企业完善二总结佳实践便效推广利
1理流程审计理流程合理科学健全规范决定企业运作否畅效率程度规避企业种风险完善财务操作理流程够规避定金融风险完善投资决策流程够规避定投资失误风险完善生产理流程规避定产品质量风险理流程进行审计重点检查企业理流程否健全规范特检查项重决策否必讨审批程序走程序守规守规限度控制风险发生
2投资效益审计投资扩张企业发展普遍模式集团目前快速发展重途径时投资失误企业带颠覆性危机企业营理中风险投资效益进行审计投资活动进行全方位事踪投资购项目发现选择评估证审批决策建设投产者重组整合产出效益预期效益较差异差异发生原等等投资效益审计着眼点仅发现投资理中问题重视总结推广佳实践集团投资理丰富实践成享形资产
3采购供应链审计采购供应链理企业价值创造重环节企业成控制重环节企业利益攸关重环节采购供应链理水高低会直接影响企业营成效益采购理缺失会企业带重损失甚导致企业发生重营风险重视加强采购供应链理
企业部控制关键节点采购供应链理进行审计目推动企业完善采购供应链理制度规范采购员行准健全采购供应活动文档记录采购供应理更加效率效益性
(三)更新思维进步加强审计咨询服务职寓帮助监督切实提高企业运营效率效益
集团审计部求审计员开展审计程中应摒弃传统审计理念时俱进加强审计理研究审计方法创新推进部审计职单纯监督监督服务重转变服务企业提高企业理水作重工作容通审计发现审计评价帮助企业增强风险意识时识潜风险效防范风险发生建立健全风险控制机制二通审计测试帮助企业增强流程造意识时发现流程制定程中冗长效率低问题提高流程运行效益三通审计总结佳实践帮助企业项目运作方面少走弯路减少机会成投入
(四)建章立制进步强化审计工作规范性提高审计工作质量
着系列审计制度出台集团审计工作已逐步走制度化规范化发展道路通制度建立明确预防机制监督机制纠错机制通制度指导审计执业提高审计效率保证审计质量二制度理审计行结果明确责惩前毖保证审计结果落实审计成果效转化2014年集团审计部进步梳理审计业务流程控制风险导监督环节力气预防环节功夫断完善审计新领域执行规提高审计效果
附件：2014年集团部审计工作计划表
2014年集团部审计工作实施计划表
第五篇：2014年部审计工作计划
关2014年部审计工作计划
进步规范财务理提高费效益防止国资产流失根集团实际现制定2014年部审计工作计划
坚持客观公正原切实抓部财务审计根集团实际情况领导统安排做部审计工作
二加强业务学提高业务技认真学中华民国审计法审计署关部审计工作规定等关制度中国部审计准健全审工作制度提高审计工作质量规范完善项审计基础工作
三充分发挥审计成果促进集团规范理 针企业审计中存突出问题提出合理化建议意见集团研究形成书面通知发审企业督促落实整改措施促进集团规范理
四提高理水济效益目标断深化济效益审计企业部控制制度建立健全提供合理化建议
五做审员续教育业务培训工作提高审员业务素质政策水专业技
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