做实帐户：养老保险制度深化改革必然求—财金融
基金模式：世界性难题
养老保险社会保障体系中影响深远项制度涉员普遍养老金支付数额巨支付期长遇保障性稳定历受世界国政府高度重视
养老保险首问题筹资模式问题资金源方式方法问题着世界国口老龄化养老保险身收支均衡运作已成全球关注问题寻求成功筹资模式世界性难题然世界国养老保险建立早晚制度运行中遇堪重负问题相相解决限养老保险支付需求限基金供间矛盾已成世界国包括福利国家面问题称社会保险父德国摇篮坟墓具福利窗瑞典英国誉揽子社会保障安全网美国现收现付体模式国家意利奥利墨西哥利时阿根廷丹麦秘鲁挪威日澳利亚等寻求改变社会进步口预期寿命延长现收现付体制产生严重支付危机世纪70年代特年少国家付出巨努力潜心研究采取种措施延长退休年龄削减养老保险遇增加新税种鼓励发展企业补充养老保险等企盼够理实践结合创立新制度寻求新出路
世界新加坡智利等少数国家实行完全积累模式外部分国家采取代际赡养特征筹资模式究原制度建立初必须已退休退休者支付养老金积累远水解渴二早期养老保险覆盖面较窄数较少遇水较低总支付额会影响政府财政衡
国养老保险制度改革世纪80年代初期筹资模式已历两阶段目前已进入第三阶段第阶段——社会统筹阶段支定收现收现付阶段（时间约19831991年）第二阶段——支定收略结余留部分积累部分积累阶段（时间约19921994年）目前正历第三阶段现行统帐结合 特色帐户养老基金积累阶段筹资模式实践理结合较成熟阶段（时间1995年起）
回顾国20年养老保险制度改革筹资模式渐进程肯定说改革阶段取成效易事支持关心养老保险事业努力奋斗结果
（）国养老保险制度改革完全没基金积累计划济条件企业支付养老金难继背景起步通社会筹集资金（社会统筹）转换企业政府职均衡畸轻畸重企业负担建立养老保险基金等措施确保离退休员基生活正种代际赡养特征社会统筹发挥社会保障安全网减震器重作稳定社会保证改革开放国家济秩序正常运行
（二）养老保险筹资模式阶段作出选择时国情决定现收现付特征筹资模式改革进程中尤改革初期必然选择
（三）支定收现收现付基金模式支定收留部分积累现收现付基础部分积累模式资金运作通国民收入分配实现代际转移社会成员横调剂促进实现社会稳定社会公弊端：劳动者权利义务没约定谁养活谁问题思维观念发生磨擦碰撞挫伤缴费积极性利缴费机制形成仅仅现收现付基金模式难支撑长期收支衡影响养老保险制度改革预期目标实现
统帐结合模式：理想选择创新
养老保险基金模式否理想否成功少应标准原衡量：
（）确保退休者基生活合理遇差实现社会相公
（二）社会保障保障相结合权利义务相应形成稳定资金源筹资机制
（三）够积累足够资金解老年口预期寿命延长口老龄化高峰期产生资金压力影响
（四）基金模式改革选择求通身运作够达长期收支衡形成国家济协调发展良性运行机制
笔者认统帐结合模式兼顾述四项标准原正说样统帐结合国养老保险改革理想选择创新
统帐结合说国开创种新筹资途径办法种举世瞩目创新养老保险长期收支衡良性循环找突破口改革实践表明社会统筹帐户辅统帐结合方式易理解接受
统帐结合种混合型 基金模式谓混合系指现收现付完全积累二者兼取长避短完全积累然实现政府责化通资市场保值增值劳动者积累实现金融风险具互济性分配功缺少社会公代际赡养基础现收现付强调社会互济分配功较强口预期寿命延长等诸素影响长远支定收难长期支撑实现长期收支衡统帐结合种混合型基金模式具两重性：计发养老金遇种计算方法二统帐两种基金结合特帐户具资金积累质特征笔者认统帐结合帐户积累代际赡养模式部分积累代际赡养模式部分积累代基金结存资金形态流动积累少具代际赡养特征统帐结合帐户积累劳动者养预筹积累资金形态固定积累帐户养老基金养老劳动者退休时候享
统帐结合进入劳动力市场新设计种基金模式新参加工作时起必须国家规定缴纳帐户养老保险费（种特殊责约定）达退休年龄符合退休条件时通统（社会统筹基金）帐（帐户）积累养老基金两部分领取养老金新做实帐户理成章事统帐结合意帐户什没做实成空帐呢？笔者认现实统筹基金缺口外非常关键原统帐没分离更谈分理帐户基金原基金统理统调剂现收现付渠道流走中统帐结合模式实施前参加工作劳动者原先未实行帐户制度谈帐户积累享受帐户养老金通统帐结合虚拟视缴费年限实现形成隐形历史欠帐空帐种历史欠帐空帐果做实话需巨额资金支撑说国现世界国家难做
笔者认中然需统办法转移支付办法逐步消历史形成旧帐影响选择老统帐结合模式实施前已退休者老统帐结
合统发生关系帐户联系老养老金政府社会项承诺必须通统保证支付
国统帐结合模式养老保险制度改革实践基础总结鉴国外益验建立起具三特征：
1．统帐结合改完全赖代际赡养基金模式代际赡养帐户辅基金模式种模式具独特优势涵：帐户基金积累够防范未然避免国出生率降老年口预期寿命延长老年队伍断膨胀带资金压力影响二较避免完全积累贬值产生问题风险三确保基金长期收支衡养老保险步入良性循环构建新框架机制台
2．统帐结合实施根扭转完全赖国家养老观念增强保障意识统帐结合帐户制度特约定劳动者尤新责义务新参加工作日起必须养老作准备建立享受遇缴费相联系机制正象说样关心帐户关心着基养老保险制度建立实施帐户概念已深入心广劳动者社会广泛评认
3．统帐结合实现公效率相结合理想基金模式统帐二者结合互补充统通二次分配体现社会公社会互济已付出劳动贡献够享受社会发展成果感受社会进步前景光明帐更体现效率激励职劳动者特新养老缴费 关注帐户统帐结合模式种特殊功利改变现收现付弊端利养老保险制度改革目标实现
做实帐户：统帐结合成败关键
统帐结合基金模式否确保前提做实帐户前关系统帐结合成败关键性问题
国目前相长时期济快速发展时期特殊时期国民济社会发展需全面协调前推进出巨额资金补偿统帐结合缺口做实帐户特计划济十年造成中老年职工养老金欠帐问题果
够采取逐步渡方式化解许条适合中国现实国情选择新做实帐户逐步扩规模应成统帐结合定方目标
关统帐结合实施空帐目前四种说法：
1．养老保险制度中设立帐户职工未养老进行预先积累目前承担着离退休员养老金统筹基金缺口帐户基金程度挪养老金出现谓空帐问题
2．目前国基养老保险制度社会统筹基金帐户基金合理运营导致社会统筹挤占帐户基金致帐户形虚设
3．1995年统帐结合模式开始运行模式社会统筹帐户放兜里收支实行现收现付部分积累没结余结余少形成帐户空帐
4．历史形成空帐统帐结合实施前已退休老统帐结合实施中（包括中视缴费年限）十年形成养老金欠帐巨空帐
帐户空帐笔者认空帐相统帐结合言离开统帐结合谈空帐便失真实涵义统帐结合新象设计种基金模式做实新帐户统帐结合模式起步基点新帐户没做实者说未做实根原二：统筹基金帐户基金没分离统帐分离做实帐户基前提二统帐结合现收现付模式没转换统帐结合模式实施基金模式没跳出原基金统理统调剂思维方式统帐结合现收现付支定收留部分积累运作统帐结合等穿新鞋走老路形成帐户空帐
见逐步做实帐户维系着否实现统帐结合定目标逐步做实帐户笔者认必须：
1．做实新帐户新帐户实帐化实行统帐分离统帐行道分核算分理互侵占帐户基金独立运营
2．妥善处理中帐户中庞职群体特接退休年龄中部分时间旧体制渡没足够帐户基金积累讲虚拟视缴费年限形成历史欠帐社会认法弥补然采取代际转移办法处理中帐户策样做合情合理者已接退休做实年帐户中预筹积累讲已没什实质性意义中应区情况（年龄段）
逐步做实帐户具体想法：
统帐结合模式新部分距离退休年龄较长（20年）中帐户步位老部分距离退休年龄较短（20年）中现收现付办法运行 样处缩短实现统帐结合目标时间
着新新办法中老老办法运行促新帐户实帐化规模逐步扩中规模逐步减少促统帐结合现收现付两种基金模式逐步转换实现稳渡
根国国情现实情况做实情况应说长期奋斗目标绝非步做夕做做成功句名言锹挖出口井做实帐户样道理瞄准样做实帐户目标势逐步做实程中采取政策性措施例明确规定帐户基金专款专挪定期公布帐户回报率逐步适延长女工正常退休年龄必时发行特种债券社会保障彩票帐户基金理操作位国家调整财政支出结构加养老保险资金支撑等
建立具中国特色社会保障制度项具重意义工程国济领域政治领域关国运惠子孙件事逐步做实帐户事业紧密相联逐步做实帐户信念息息相关逐步做实帐户职责溶化感染千里行始足抓住机遇克服困难时俱进相信展现世面前必灿烂明天
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做实帐户：养老保险制度深化改革必然求—财金融
基金模式：世界性难题
养老保险社会保障体系中影响深远项制度涉员普遍养老金支付数额巨支付期长遇保障性稳定历受世界国政府高度重视
养老保险首问题筹资模式问题资金源方式方法问题着世界国口老龄化养老保险身收支均衡运作已成全球关注问题寻求成功筹资模式世界性难题然世界国养老保险建立早晚制度运行中遇堪重负问题相相解决限养老保险支付需求限基金供间矛盾已成世界国包括福利国家面问题称社会保险父德国摇篮坟墓具福利窗瑞典英国誉揽子社会保障安全网美国现收现付体模式国家意利奥利墨西哥利时阿根廷丹麦秘鲁挪威日澳利亚等寻求改变社会进步口预期寿命延长现收现付体制产生严重支付危机世纪70年代特年少国家付出巨努力潜心研究采取种措施延长退休年龄削减养老保险遇增加新税种鼓励发展企业补充养老保险等企盼够理实践结合创立新制度寻求新出路
世界新加坡智利等少数国家实行完全积累模式外部分国家采取代际赡养特征筹资模式究原制度建立初必须已退休退休者支付养老金积累远水解渴二早期养老保险覆盖面较窄数较少遇水较低总支付额会影响政府财政衡
国养老保险制度改革世纪80年代初期筹资模式已历两阶段目前已进入第三阶段第阶段——社会统筹阶段支定收现收现付阶段（时间约19831991年）第二阶段——支定收略结余留部分积累部分积累阶段（时间约19921994年）目前正历第三阶段现行统帐结合 特色帐户养老基金积累阶段筹资模式实践理结合较成熟阶段（时间1995年起）
回顾国20年养老保险制度改革筹资模式渐进程肯定说改革阶段取成效易事支持关心养老保险事业努力奋斗结果
（）国养老保险制度改革完全没基金积累计划济条件企业支付养老金难继背景起步通社会筹集资金（社会统筹）转换企业政府职均衡畸轻畸重企业负担建立养老保险基金等措施确保离退休员基生活正种代际赡养特征社会统筹发挥社会保障安全网减震器重作稳定社会保证改革开放国家济秩序正常运行
（二）养老保险筹资模式阶段作出选择时国情决定现收现付特征筹资模式改革进程中尤改革初期必然选择
（三）支定收现收现付基金模式支定收留部分积累现收现付基础部分积累模式资金运作通国民收入分配实现代际转移社会成员横调剂促进实现社会稳定社会公弊端：劳动者权利义务没约定谁养活谁问题思维观念发生磨擦碰撞挫伤缴费积极性利缴费机制形成仅仅现收现付基金模式难支撑长期收支衡影响养老保险制度改革预期目标实现
统帐结合模式：理想选择创新
养老保险基金模式否理想否成功少应标准原衡量：
（）确保退休者基生活合理遇差实现社会相公
（二）社会保障保障相结合权利义务相应形成稳定资金源筹资机制
（三）够积累足够资金解老年口预期寿命延长口老龄化高峰期产生资金压力影响
（四）基金模式改革选择求通身运作够达长期收支衡形成国家济协调发展良性运行机制
笔者认统帐结合模式兼顾述四项标准原正说样统帐结合国养老保险改革理想选择创新
统帐结合说国开创种新筹资途径办法种举世瞩目创新养老保险长期收支衡良性循环找突破口改革实践表明社会统筹帐户辅统帐结合方式易理解接受
统帐结合种混合型 基金模式谓混合系指现收现付完全积累二者兼取长避短完全积累然实现政府责化通资市场保值增值劳动者积累实现金融风险具互济性分配功缺少社会公代际赡养基础现收现付强调社会互济分配功较强口预期寿命延长等诸素影响长远支定收难长期支撑实现长期收支衡统帐结合种混合型基金模式具两重性：计发养老金遇种计算方法二统帐两种基金结合特帐户具资金积累质特征笔者认统帐结合帐户积累代际赡养模式部分积累代际赡养模式部分积累代基金结存资金形态流动积累少具代际赡养特征统帐结合帐户积累劳动者养预筹积累资金形态固定积累帐户养老基金养老劳动者退休时候享
统帐结合进入劳动力市场新设计种基金模式新参加工作时起必须国家规定缴纳帐户养老保险费（种特殊责约定）达退休年龄符合退休条件时通统（社会统筹基金）帐（帐户）积累养老基金两部分领取养老金新做实帐户理成章事统帐结合意帐户什没做实成空帐呢？笔者认现实统筹基金缺口外非常关键原统帐没分离更谈分理帐户基金原基金统理统调剂现收现付渠道流走中统帐结合模式实施前参加工作劳动者原先未实行帐户制度谈帐户积累享受帐户养老金通统帐结合虚拟视缴费年限实现形成隐形历史欠帐空帐种历史欠帐空帐果做实话需巨额资金支撑说国现世界国家难做
笔者认中然需统办法转移支付办法逐步消历史形成旧帐影响选择老统帐结合模式实施前已退休者老统帐结
合统发生关系帐户联系老养老金政府社会项承诺必须通统保证支付
国统帐结合模式养老保险制度改革实践基础总结鉴国外益验建立起具三特征：
1．统帐结合改完全赖代际赡养基金模式代际赡养帐户辅基金模式种模式具独特优势涵：帐户基金积累够防范未然避免国出生率降老年口预期寿命延长老年队伍断膨胀带资金压力影响二较避免完全积累贬值产生问题风险三确保基金长期收支衡养老保险步入良性循环构建新框架机制台
2．统帐结合实施根扭转完全赖国家养老观念增强保障意识统帐结合帐户制度特约定劳动者尤新责义务新参加工作日起必须养老作准备建立享受遇缴费相联系机制正象说样关心帐户关心着基养老保险制度建立实施帐户概念已深入心广劳动者社会广泛评认
3．统帐结合实现公效率相结合理想基金模式统帐二者结合互补充统通二次分配体现社会公社会互济已付出劳动贡献够享受社会发展成果感受社会进步前景光明帐更体现效率激励职劳动者特新养老缴费 关注帐户统帐结合模式种特殊功利改变现收现付弊端利养老保险制度改革目标实现
做实帐户：统帐结合成败关键
统帐结合基金模式否确保前提做实帐户前关系统帐结合成败关键性问题
国目前相长时期济快速发展时期特殊时期国民济社会发展需全面协调前推进出巨额资金补偿统帐结合缺口做实帐户特计划济十年造成中老年职工养老金欠帐问题果
够采取逐步渡方式化解许条适合中国现实国情选择新做实帐户逐步扩规模应成统帐结合定方目标
关统帐结合实施空帐目前四种说法：
1．养老保险制度中设立帐户职工未养老进行预先积累目前承担着离退休员养老金统筹基金缺口帐户基金程度挪养老金出现谓空帐问题
2．目前国基养老保险制度社会统筹基金帐户基金合理运营导致社会统筹挤占帐户基金致帐户形虚设
3．1995年统帐结合模式开始运行模式社会统筹帐户放兜里收支实行现收现付部分积累没结余结余少形成帐户空帐
4．历史形成空帐统帐结合实施前已退休老统帐结合实施中（包括中视缴费年限）十年形成养老金欠帐巨空帐
帐户空帐笔者认空帐相统帐结合言离开统帐结合谈空帐便失真实涵义统帐结合新象设计种基金模式做实新帐户统帐结合模式起步基点新帐户没做实者说未做实根原二：统筹基金帐户基金没分离统帐分离做实帐户基前提二统帐结合现收现付模式没转换统帐结合模式实施基金模式没跳出原基金统理统调剂思维方式统帐结合现收现付支定收留部分积累运作统帐结合等穿新鞋走老路形成帐户空帐
见逐步做实帐户维系着否实现统帐结合定目标逐步做实帐户笔者认必须：
1．做实新帐户新帐户实帐化实行统帐分离统帐行道分核算分理互侵占帐户基金独立运营
2．妥善处理中帐户中庞职群体特接退休年龄中部分时间旧体制渡没足够帐户基金积累讲虚拟视缴费年限形成历史欠帐社会认法弥补然采取代际转移办法处理中帐户策样做合情合理者已接退休做实年帐户中预筹积累讲已没什实质性意义中应区情况（年龄段）
逐步做实帐户具体想法：
统帐结合模式新部分距离退休年龄较长（20年）中帐户步位老部分距离退休年龄较短（20年）中现收现付办法运行 样处缩短实现统帐结合目标时间
着新新办法中老老办法运行促新帐户实帐化规模逐步扩中规模逐步减少促统帐结合现收现付两种基金模式逐步转换实现稳渡
根国国情现实情况做实情况应说长期奋斗目标绝非步做夕做做成功句名言锹挖出口井做实帐户样道理瞄准样做实帐户目标势逐步做实程中采取政策性措施例明确规定帐户基金专款专挪定期公布帐户回报率逐步适延长女工正常退休年龄必时发行特种债券社会保障彩票帐户基金理操作位国家调整财政支出结构加养老保险资金支撑等
建立具中国特色社会保障制度项具重意义工程国济领域政治领域关国运惠子孙件事逐步做实帐户事业紧密相联逐步做实帐户信念息息相关逐步做实帐户职责溶化感染千里行始足抓住机遇克服困难时俱进相信展现世面前必灿烂明天
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