****空调公司2004年度
费报销理规定
编制
审核
批准
二零零三年十二月
目 录
1 费报销理制度――――――――――――P3
2 分公司费理制度―――――――――――P7
3 差旅费开支.报销理规定――――――――P15
费报销理制度
目:
控空调公司资金支出规范费报销作业特制定办法
二范围:
需空调公司财务科申领资金(现金支票)均办法办理
三审批权限:
根公司销售理规范空调公司财务科关规定结合空调公司实际情况特作规定:
1空调公司费额度发生费费项目权责签批报销
2超出空调公司费额度费集团总裁签批报销
3集团公司规定规定
四报销额度:
更合理资金差旅费招费通讯费市交通费等种费相关部门制定开支额度种费额度票实报销超规定额度部份予报销
五报销证:
1外部证需财务科报销金额均须取合法济活动相符外部证确实取证应说明未取单原种费原始证具体求:
1) 广告费
a 发票
b媒体报价单
c广告合
d电视电台播出证明报纸整张样报
e项目审批表
2)专卖店展台灯箱户外广告条幅等制作费
a 发票
b 制作费预算单
c 制作合
d 片
e 项目审批表
3)软性新闻发布费
A软性报道:
a)手部门市场部部长等三签字证明支付证明
b)电视电台播出证明报纸整张样报
c)项目审批表
B公关活动类: 参广告费执行
C软文硬操作
a)发票
b)媒体报价单
c)广告合
d)电视电台播出证明报纸整张样报
e)项目审批表
4)仓租房租
a)发票
b)租赁合
5)费需单国家公司关规定提供:
2部证报销时需填制部证具体:
1)报销差旅费须填制空调公司差旅费报销单准确完整填写出差事等相关栏位车资应注明起讫点外部证工整粘贴空调公司差旅费报销单背面
2)报销差旅费外费须填制空调公司费报销单准确完整填写摘等相关栏位
3证粘贴求:
1)外部取原始单差旅费单采差旅费报销单粘贴外余项费采费报销单进行分类粘贴
2)费单应分类粘贴种类费单汇合粘贴张费报销单
3)费单粘贴时应折叠整齐错落序便单审核装订保
六报销程序:
1报销合法报销证呈部门审批送财务科费审核审核
部门报销事项审批时须确认该事项事先已报备支出真实合理支出真实合理性负责部门审批费支出真实合理查实办部门分处实金额两倍罚款
2财务科费审核单否齐全合法支出真实合理进行审核支出真实合理合法项费空调公司财务科费审核具否决权审核合格转呈相应权责审批财务科费审核认单合规范超出报支范围权求报支提供真实合理合法证拒绝付款
3权责签批转财务科科长审核审核合格转出纳付款(注:需更高级领导审批尚需相关领导审批方付款)
4出纳员支付款项均须已相应权责核准财务科科长审核证付款擅付款项
七报帐时间:
已发生费务必时报帐费发生时时收集相关单月发生费务必次月5日前报销完毕次月5日接受报支
八办法解释权空调公司财务科公布日起实施
附:流程图
费
粘贴工整费证 部 真实合理性审核
手 门 审
核
付 审
款 核
出 财 集团总裁 权
付款审核 务 责
纳 科 核准(空调公司额度)
长
分公司(办事处)费理制度
着励行节约明确权责费理原保障分公司办事处(指限公司直辖分公司办事处含分公司区域设置二级办事处)销售业务开展正常费开支坚持费定额理实报销先申请实施付款做单证齐全手续完整程序合法保证项费发生真实合理高效
分公司(办事处)日常费理:
费分类:
便分公司(办事处)发生费实行定额率理项费源申报审批方式费控制责费划分:
1空调公司总部控费:
空调公司总部控费分公司(办事处)根空调公司关规定分公司(办事处)实际工作需申报空调公司相关部门审批限额限额费空调公司承担限额外费分公司(办事处)控费中扣回
空调公司控费包括:开办费分公司会计员工资资金总部统安排实施广告费宣传费空调公司统安排广告宣传品制作费空调公司统制作促销礼品费客户订货(展销)会会务费安装维修费仓租长途运输费装卸费空调公司批准承担费
2分公司(办事处)控费:
分公司(办事处)控费空调公司根销售政策规定拨分公司(办事处)分公司(办事处)理根空调公司关规定额度负责控制费分公司(办事处)控费超支分公司(办事处)理行承担严禁坐支挪款项
分公司(办事处)控费包括:分公司办事处员(会计外)工资奖金办公费邮电费差旅费招费交通费水电费办公住宿房租空调公司控费分公司(办事处)协控费外费
3分公司(办事处)协控费:
分公司(办事处)协控费空调公司根销售政策规定拨费额度分公司(办事处)额度区域理根需相应审批程序协助空调公司控制该项费年终决算时超支超支空调公司权予关分公司(办事处)相应惩处节余基完成销售务前提空调公司予相应分公司(办事处)定奖励具体办法空调公司行制定
分公司(办事处)协控费暂定:分公司组织实施市场推广费具体包括项:
1)广告宣传费:含媒体广告发布费户外广告发布费现场POP制作费总部统制作促销礼品费新闻媒体发布新闻报道通讯消息专题直接费广告宣传费
2)终端建设费:含专柜展台制作费场费等涉终端建设费
3)导购费:含导购员工资提成商场理费等
二费定义执行标准:
1 空调公司控费:
1)开办费:分公司(办事处)新设初购置必办公设施
资产次性开办支出费包括传真机线电话办公桌椅床具必日常生活具该项费空调公司关批文限额
2)分公司会计员工资奖金:空调公司派驻分公司会计员工资具体工资标准空调公司办公室财务科制定分公司会计员奖金空调公司员奖金标准根综合考评结果发放
3)空调公司统安排实施广告费宣传费:空调公司针分公司(办事处)销售市场实际情况策划实施广告活动费宣传费
4)安装维修费:安装费指公司统规定结算特约单位安装费公司行安装发生安装费维修费指质量原发生空调维修费标准公司统规定执行
5)仓租长途运输费:指公司外租赁中转仓仓储费公司成品仓发送中转仓运输费公司规定公司承担客户送货门运输费仓租标准空调公司根分公司(办事处)全年销售务分公司(办事处)城市消费水等统制定
6)空调公司批准承担费:该项费包括:①公司总部统组织开会学培训旅游等费②突发事处理费③财务员外出帐差旅费④空调公司统制作促销礼品等
2分公司(办事处)控费:
分公司(办事处)控费分:
1)销售环节费:包括分公司员工资奖金(财务外)通讯费业务员差旅费业务招费市交通费销售佣金等
2)销售理费:办公住宿房房租办公费邮电费水电费财务费(财务员业务传真费返仓库帐市交通费)
分公司(办事处)控费源标准:
①分公司(办事处)营运低保障金:2004年度分公司办事处保障金确定办法
②分公司办事处包干费:分公司(办事处)2004年销售年度费控制薪资方案执行
③费补充:空调公司总部根市场状况时制订面分公司(办事处)费补充政策
三分公司(办事处)协控费:
分公司(办事处)组织实施市场推广费:分公司(办事处)组织实施市场推广费销售净回款2计提空调公司市场部控制分公司(办事处)辖区空调公司规定审批程序批准操作费包括:分公司(办事处)行策划媒体广告发布费户外广告发布费现场POP制作费新闻媒体发布新闻报道通讯消息专题直接费分公司行制作广告礼品宣传品制作费空调公司批准列入市场推广费年终决算该项费超支超支部分分公司(办事处)控费源奖金中扣结余基完成销售务前提空调公司予相应分公司(办事处)定奖励
四费项目申报审批款拨报帐:
1 空调公司总部控费:
1)开办费:空调公司批准款额度发生开办费时办
实制单列出明细开支项目分公司(办事处)会计审核理签字证明根费原始单填制费报销单寄回空调公司办理报帐帐手续
2)仓租:空调公司核定仓租定额分公司(办事处)理会计填写项目申请采空调公司统制定租赁合范出租单位签订合寄回空调公司备案该项费报销时核定分公司(办事处)仓租定额项目审批书租赁合原始发票连费报销单定期寄回空调公司进行项费审核报销(般月季半年进行审核)
3)工资:分公司(办事处)员工资审批权属空调公司办公室月空调公司审核传真工资表发放工资员工签收工资表回传空调公司办公室审查备案
4)奖金:空调公司总部根百分考核制度确定分公司(办事处)奖金发放总额分公司(办事处)理拟定部奖金分配方案报总部审核备案财务部发放
5)空调公司统安排实施广告费宣传费:分公司(办事处)根空调公司广告项目审批表求填写批准组织实施关原始单连费报销单寄回空调公司报销
附:空调公司控费般流程图
费 项 审 批 审 核 支费
目 申 请 备 案 (款)
分公司(办事处) 空调公司 费项目手
费报帐
付 款 审 核 传递表 费单传递 单转移 收集费单填
转 帐 踪表 制费报销单
空调公司财务 相关部门 分公司(办事处)财务 费项目手
2分公司(办事处)控费:
费发生办实制单会计审核理审批
分公司(办事处)控费原始单分公司(办事处)装订存档备案定期单转回总部存档
附:分公司(办事处)控费般流程图
定期计算定额 款项划拨 办 事 处
汇款分公司 帐 户
空调公司财务科 分公司(办事处)财务 支
付
费
报销记帐 审批 审核 费发生
(手制单)
分公司财务 分公司理 分公司财务 手(普通员工)
3分公司(办事处)协控费:
分公司(办事处)组织实施市场推广费申报审批款拨报帐程序空调公司统安排实施广告费宣传费程序相
五具体费报销附件求:
1客户政策费:具备项目审批表客户出具收款收
2广告费宣传费:
①媒体发布费:具备广告合相应电视电台节目播出单报纸报刊杂志样报报价单项目审批表
②路牌灯箱制作费:具备制作合工程预(决)算表广告制作物现场片项目审批表
③广告印刷品:具备广告合公司广告品理员签收入库单项目审批表
④广告礼品:具备广告制作合公司广告礼品理员签收入库单项目审批表
⑤专柜展台制作:具备广告制作合费预(决)算表宗申空调专柜展台设置申请表专柜展台现场片项目审批表
⑥广告片制作费:具备广告制作合广告片实物项目审批表
3维修费:(指分公司办事处)
维修费报帐时公司售服务理规定办理
4财务费 :分公司(办事处)财务员差旅费报销应具备外出办公申请表述职报告
六费报销原始单求:
1原费报销单应符合中华民国发票理办法求否税部门予进入商品销售费作公司税计算扣数样相应加重公司税收负担目前税务部门认发票种:
①增值税专发票运输专发票(简称专发票)该类发票均盖国家税务总局椭圆形监制章
②行业销售发票(简称普通发票)产品销售发票商品销售发票盖国家税务总局椭圆形监制章行业销售发票均盖方税务局椭圆形监制章
③国家行政事业单位财政部门印制收款收(简称财政收)类发票均盖国家行政事业单位财政部门监制章
2根公司项费发生频率项费占费总额重费必须具备正式发票严禁白条代发票报销付款
①广告费:具备广告专发票商业销售发票
②运输费:具备运输专发票运输行业发票
③维修费:维修费中保修卡费结算必须具备商业销售发票财政收
④租赁费:仓库租赁费必须具备租赁业发票
⑤招费:餐饮业发票商业销售发票
⑥车费:车修理费须具备服务业发票
3费报销原始单抬头必须注明:****空调公司字样加盖提供发票单位财务专章发票专章
七费单粘贴求:
1外部取原始单差旅费单采差旅费报销单粘贴外余项费采费报销单进行分类粘贴
2费单应分类粘贴种类费单汇合粘贴张费报销单
3费单粘贴时应折叠整齐错落序便单审核装订保费单转移空调公司时必须填写分公司(办事处)费单传递踪表项费进行分类统计
差旅费开支报销理规定
目:
规范空调公司差旅费开支报销流程做差旅费开支合理高效特制定规定
二适范围:
规定适空调公司出差员公司统安排会议参加员派遣办事处员工
三员工出差填写出差申请单部门理审批总理批准方出差
受总理直接委托外出办事员工出差申请单直接交派出领导审批知会部门理
部门理员出差总理批准方出差
四出差员费报销:
1 交通费:限定标准标实报销
职位 般员 部 门 理 副 总 理 总 理
项目 (含副理)
长途交通工具 火 车 硬 卧 火 车 硬 卧 火 车 硬 卧 飞 机 飞 机
(济舱) (济舱)
注:着节约费原出差路程坐火车(特快)时间超12时视出差务轻重交通工具应首选火车硬卧
A:审计员业务理属级
B:超标准交通工具应总理事先审批(见附件)
C:火车硬座票价50元者规定报销外票价50予补贴
D:发生订票费报销金额超30元(票)
E:公司提供带交通工具予报销交通费
2 住宿费:实行标准限额发票限额报销
职位 般 员 部 门 理 副 总 理 总理
项目 (含副理)
住 宿 标 准 70 100 120 250 实报
A:性员工出差应住间房理级员工行相应标准执行住宿费应填报报住宿费超出部分理
3伙食补贴:
A:30元天标准包干
B:伙食补贴样适旅途中
C:出差员工作需发生业务招费应单独报销差旅费中开支应相应减少伙食补贴
4市交通费:市交通费相应等级票实报实销
级 市 交 通 工 具 选 择
副总理员 实 报
部门理级 出租汽车公汽车
级 公汽车
般工作员 公汽车
五差旅费报销
1出差员应回公司3日报销完毕
2报销前应填写出差报告交部门理派领导
3差旅费报销单部门理签字财务部门审核级领导财务科长签批报销付款
4备金:
出差员出差前备金出差实际发生费预计额款填写备金申请单公司总理审批
员工出差返回报销时首先抵备金
六事项:
1 公司统安排住宿会议培训活动等仅报长途交通费
2 分公司办事处根实际情况参规定制定分公司办事
处差旅费开支报销办法报空调公司备案
附:
超标准坐交通工具申请单
费项目 规定坐交通工具 规定坐交通工具 超标准原
总理: 部门理: 申请:
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