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公司财务制度
六财务部职责
五财务部理职责
四财务总监职责
三财务部权力
二财务部职责
目 录
第章 财务部组织结构责权
财务部组织结构图
第二章 资预算理
资预算岗位职责
二资预算专员岗位职责
三预算编制程序
四年度预算编制程序
五年度预算编制衡流程
六年度预算调整流程
七现金预算流程
第三章 财务成控制理
成控制岗位职责
二成控制专员岗位职责
三现金清查处理流程
四银行存款付款控制流程
五费报销理流程
2
第四章 资产理
资产理岗位职责
二资产理专员岗位职责
三现金清查账务处理流程
四备金收支账务处理流程
五应收账款理流程
六固定资产盘点理流程
第五章 筹资投资理
筹资投资岗位职责
二筹资专员岗位职责
三投资专员岗位职责
四筹资理流程
五银行款筹资理流程
六投资理流程
第六章 会计核算理
会计核算岗位职责
二会计核算专员岗位职责
三日记总账账务处理流程
四记账证账务处理流程
五科目汇总表核算流程
六固定资产核算流程
七利润核算流程
第七章 成会计理
成会计岗位职责
二成会计专员岗位职责
3
三产品定额成编制流程
四产品成核算理流程
五成核算账务处理流程
第八章 应收账款理
应收账款岗位职责
二应收账款专员岗位职责
三应收账款理流程
四应收票处理流程
五呆账死账确认流程
六坏账处理流程
第九章 审计理
审计岗位职责
二审计专员岗位职责
三审计工作流程
四货币资金审计流程
五存货审计流程
六收入审计流程
七成审计流程
八利润审计流程
第十章 税务理
税务岗位职责
二税务专员岗位职责
三纳税筹划流程
四纳税核算流程
五纳税申报流程
4
第章 财务部组织结构责权
5
E
R
P理员
税务理员
成 核 算 会 计
预算
理 会 计
出 纳员
总
帐 会 计
财务总监
财务理
副理
应
付
核 算 会 计
会计
财
务 分析
专员
应
收 核 算 会 计
固
定 资 产 核 算 会 计
公司财务部组织结构图
6
6
二财务部职责
职责 1
严格执行财务会计制度建立完整账簿理体制财务核算体系
职责 2
健全财务理制度编制财务计划加强营核算理
职责 3
分析财务计划执行情况提供财务分析报告检查监督财务纪律执行情况
职责 4
决策参谋时准确决策者相关理者提供会计信息
职责 5
职责 6
负责公司职工劳动工资职工福利发放
职责 7
负责公司种费审核报销进行成控制理
职责 8
协调税务银行部门关系执行国家税法政策时做纳税申报工作
职责 9
进行公司部控制制度设计做项审计工作
职责 10
职责 11
编制种计划统计报表完成公司领导时布置工作
9
编制记账证类报表妥善理会计账册档案
效合理资金根单位资金情况做融资工作
三财务部权力
权力 1
权力 2
权力 3
权力 4
权力 5
权力 6
权力 7
权力 8
权力 9
10
相关权力
求相关部门配合相关工作权力
部门部员工聘解聘建议权
部门实施财务监督考核
违反财务制度部门分支结构予处罚
参年度季度月度采供计划制定提出意见建议权力
参年度季度月度销售计划制定提出意见建议权力
参年度季度月度生产计划制定提出意见建议权力
参公司重营决策决策提供财务数信息权力
四财务总监职责
职责 3 负责制定公司利润计划资投资财务规划销售前景开支预算成标准
职责 5 健全公司部核算体系财务理规章制度
职责 6 开展济活动分析编制公司财务计划成计划增收节支提高效益
职责 7 监督公司遵守国家财法令纪律董事会决议
11
职责 4 进行税收理方案制定
职责 2 制定实施公司财务战略支持公司推行营战略
职责 1 董事会总理领导总公司会计报表预算工作
五财务部理职责
职责 1 持部全面工作组织督促部门员全面完成部职责范围项工作
职责 2 根公司中长期营计划组织编制集团年度综合财务计划控制标准
职责 3 负责组织会计法方政府关财务工作法律法规贯彻落实
职责 4 制定维护改进公司财务理制度政策制定年度季度财务计划
职责 5 进行公司成理开展成预测控制核算分析工作提高赢利水
职责 6 负责建立完善公司财务稽核审计部控制制度监督执行情况
职责 7 负责资金资产理
职责 8 公司税收进行整体筹划理时完成税务申报年度审计工作
职责 9 公司重投资融资购等营活动提供建议决策支持
职责 10 级汇报公司营状况公司高级理员提供财务分析数建议
职责 11 组织考核分析公司济成果提出行建议措施
12
六财务职责
13
职责 6 审核会计证
职责 9 协调部门部部门间员工关系
职责 8 属员工进行培训
职责 7 审核报种会计报表纳税申报表
职责 5 建立发展财政税收部门银行良合作关系
职责 4 监察公司资产理账理费开支理
职责 3 效理运资金
职责 2 组织公司会计核算年度审计
职责 1 财务预算编制呈报执行
第二章 资预算理
14
资预算会计岗位职责
职责 1 协助财务总监建立预算理体系预算工作建立配套执行控制机制
职责 2 制定公司年度全面预算组织编制整企业财务预算财务部门费预算
职责 3 汇编部门预算草案形成企业销售预算采购预算费预算等项目预算
职责 4 综合衡企业职部门预算决策层批准达实施
职责 5 监督理预算执行情况查预算建议案时理层反馈
职责 6 定期汇总综合分析部门编制简预算执行差异分析报告
职责 7 负责董事会解答关预算质疑确定组织预算求符合法律规定
职责 8 根实际营情况定期更新已编制预算企业预算更趋准确
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二资预算专员岗位职责
职责 1 协助建立改进完善预算理体系建立相应执行控制机制
职责 2 协助编制公司全面营预算负责预算踪理
职责 3 根预算监控日常支出定期进行反馈
职责 4 预算项指标部门预算执行情况进行监督提交分析报告
职责 5 编制集团预计损益表预计资产负债表预计现金流量表
职责 6 编制集团总体预算衡方案
职责 7 时进行年度预算编制工作
16
三预算编制程序
总理
财务理
预算会计
预算部门负责
开始
审核
审核
①编制企业预算
②召开预算会议
出席会议
达预算部门
③执行预算反馈
④召开预算衡会
⑤预算衡审议
次达预算
结束
17
四年度预算编制程序
总理
部门理
预算会计 财务部理 财务总监
开始
①传达指标
召开部门预算会
②编制部门预算
汇总部门预算
审核
审批
审批
③年度预算达
预算执行
④年度预算调整
预算调整方案
调整方案汇总
审核 审批
审批
⑤次达执行
结束
18
五年度预算编制衡流程
总理
财务部理 系统总监 财务总监
董事长
开始
①召开预算会
提供资料
②召开部门预算会
编制部门预算计划
审批
③汇总预算
审批
④召开预算会议
预算编制
审签
总预算
审批
报
审查监督
⑤预算执行
⑥预算调整会
参加会议
参加会议
参加会议
预算调整 预算执行
结束
19
六年度预算调整流程
总理
财务总监 财务部 系统部门
开始
审议预算调整报告 ①提出预算调整申请
审批 审核 ②编制调整方案
③召开预算衡会
协调确定预算
修订预算
审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
20
七现金预算流程
总理
财务总监 财务部 部门
开始
①达营目标
编制现金流量预算
②预算申报
审 批 审 核核
审 批 审 核核
③现金流量预算调整
现金流量预算监控
④编制现金流量分析
报告
⑤现金流量预算考核
新预算目标
现金流量预算评价
结束
21
预算执行
第三章 财务成控制理
22
成控制岗位职责
23
职责 6 提出改进财务运转建议
职责 5 改进成控制提供成控制改进措施报告
职责 4 进行成检查
职责 3 根月度季度年度财务状况持项财务分析
职责 2 进行成预算编制执行踪
职责 1 制定成核算制度
二成核算会计岗位职责
24
职责 6 进行成档案理统计分析
职责 5 稽核项目成预算时提出修正意见
职责 4 提出成控制改进方案
职责 3 撰写成分析报告
职责 2 执行产品成控制方案
职责 1 执行成核算方案
三现金清查处理流程
总理
财务总监 财务部 出纳
开始
审定
①制定现金清
查制度
汇总收款证
付款证
登记日记账
②盘点核
查明盈亏原
审 核核
填现金盘点表
清查组盘点
③编制盘点
相应账务处理
25
结束
四银行存款付款控制流程
总理
财务总监
财务部
部门理 相关职部门
开始
授权办业务 签订结算契约
办理结算业务
审核结算证
编制记账证
①复核记账证
登记账簿
②账证核
账单核
编制调节表
③账账核
结束
26
制取原始证
否 否 否
审 批 审批 审核 审 核
制取结算证
五费报销理流程
总理
财务总监
财务部
部门
开始
否
否
费发生
审批
预 算 外
审批
预
算
审批
否
①审核报销
编制证
现金银行
日记账
明细账
总账
审核
②会计报表
盖章认
审定
③费总表
报送
结束
27
报销单
签字
付款
会 计
出 纳
第四章 资产理
28
资产理岗位职责
财务理直接领导负责低值易耗品固定资产商品物料品原材
料制证账簿理企业购买力申报记账报表工作
检查企业固定资产低值易耗品物料品等财产物资保情况注意发
现处理财产物资理中存问题确保企业财产物资合理安全理
负责审核编制商品物料品原材料记账账户收支业务登记结
账账工作
负责收集审核部门物资购置计划根库存情况核定购买量规定报关
领导批准组织安排采购
职责 5 固定资产账面实物致性性进行检查核实货币资金进行理
职责 6 负责固定资产投资方案制定行性分析
职责 7 存货进行清查负责存货佳数量订货分析控制
职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作报表审核
职责 9 组织全公司低值易耗品固定资产清查盘点定期抽查工作
职责 10 月负责汇总部门物资领计划督导采购部门仓库落实计划实施情况
职责 11 完成领导交事项
29
职责 4
职责 3
职责 2
职责 1
二资产理会计岗位职责
职责 1 建立固定资产低值易耗品台账财务定期核
职责 2 调查低值易耗品周期确定摊销率
职责 3 负责固定资产购买初审备案理货币资金
职责 4 负责资产转费费资产税账目理
职责 5 负责企业部设备调拨
职责 6 定期巡查固定资产完情况
职责 7 参企业清产核资工作
职责 8 办理财产保险确保财产安全
职责 9 完成交事项
30
三现金清查账务处理流程
财务理 财务部 出 纳
开始
审核
汇总收款证付款证
②登记日记账
③盘点核
查明盈亏原
审核
⑤清查组盘点
编制盘点表
相应账务处理
结束
31
④填现金盘点表
①制定现金清查制度
②领取备金
意支付
四备金收支账务处理流程
财务理总监 财务部 出 纳 部门
开始
审核
①建立备金预
报销制度
编制付款证
登记账簿 ③审核付款证
付 款
登记日记账 备金
账务处理
④财务部报销
收 付 款
审核
⑤登记日记账
信息档
结束
32
五应收账款理流程
业务部
财务理 财务部 法务部
开始
交 单
登记应收账款
①应收账期分析
②催 款
否
付款 催 款
否
③法律诉讼
账务处理
审核
④编制银行调节表
存 档
结束
33
付 款
六固定资产盘点理流程
财务理 财务部
行政部
部门
开始
①制定全面盘
点计划
②呈报盘点通知
盘点表格
审 核
召开盘点会议
进行盘点
审 阅
填写相关盘点
表签字
提出解决问题
方案
④整理汇总
签字传单
写出盘点报告
会计审核
签字
报
⑤实施解决方案
相关账务处理
34
财务总监
结束
审 批 审 核
③组织盘点
审 批
第五章 筹资投资理
35
筹资投资岗位职责（财务总监）
职责 1 拟定公司项筹资投资理制度
职责 2 拟定公司项证券理制度
职责 3 拟定公司股利分配制度
职责 4 通济政治形势分析评估投资机会
职责 5 负责筹资投资环境进行分析预测金融市场走势握整体筹资投资方
职责 6 进行公司筹资投资规划
职责 7 参公司项筹资投资项目行性分析证
职责 8 进行筹资投资监控制企业证券筹资投资活动
职责 9 投资项目进行财务预测风险分析控制
职责 10 参筹资投资项目谈判合作伙伴部门潜客户保持良业务关系
职责 11 理筹资投资项目监控分析项目营理时提出改进建议
职责 12 负责公司股份制改造市购资产重组破产清算方案设计
职责 13 配合部门理做相关培训指导
职责 14 相关工作
36
二筹资理流程
总理
财务总监
财务理
财务部
①编制筹资计划
②执行筹资计划
④编制筹资分析
报告
③账务处理
⑤提出筹资业务
理建议
⑥筹资考核
结束
39
审批 审批
开 始
审批 审批
三银行款筹资理流程
总理
财务总监
财务理
财务部
银行
审批 审批 审核
编制筹资计划
执行筹资计划
①提出款申请
否
准备相关材料
②审批
准备材料
③签订款合 签订款合
④提取款 发放贷款
款
⑤贷检查
审批 审批 审核
⑥结算证
⑦息
账户扣款
结束
40
开 始
六投资理流程
总理
财务总监
财务理
项目投资负责
投资组
开始
①选择投资项目
安排执行
咨询调查
否
洽谈意
否
审核
审核
审核
③编制投资项目建
议书
④制定具体计划
否
②行
达计划
⑤执行
参验收
⑥项目验收
评估报告
结束
41
第六章 会计核算理
42
会计岗位职责
职责 1 负责公司会计制度设计拟定进行财政策研究分析
职责 2 负责公司全面核算工作定期编制会计报告
职责 3 负责公司会计核算理齐全类原始资料制订会计资料办法规定
职责 4 进行成核算预测计划控制分析考核督促部门降低消耗节约费
职责 5 掌握国家税务政策外加强联系层单位进行指导
职责 6 负责会计档案理
职责 7 利企业营程中财务会计资料进行济活动分析
职责 8 协助财务理会计员进行绩效考核
职责 9 指导会计员核算业务工作提高工作质量
职责 10 分析税收外汇理政策时提出利企业发展建议意见
职责 11 负责税务外汇理局等机构联系协调工作
职责 12 完成领导交办工作
43
二总账会计核算岗位职责
职责 1 协助总账制定会计核算关项规章制度组织监督实施
职责 2 协助会计拟订公司项核算办法
职责 3 根关制度负责公司种核算业务记账工作
职责 4 正确会计科目科目编号摘简明容真实清楚金额准确误
职责 5 根企业财务会计制度设置科目明细账应账簿准确登录类明细账
职责 6 建立公司固定资产产品进出情况原材料等明细账进行明细核算
职责 7 解公司济合履约情况催促办时办理结算出入库手续进行应
收应付款项清算
职责 8 关注企业济活动项资料进行分析提出益企业发展意见建议
职责 9 负责公司项债权债务清理结算工作
职责 10 协助做会计原始证账册报表等会计档案理工作提出建议
职责 11 完成领导交办工作事项
44
三日记总账账务处理流程
45
⑤日记账明细账总账余额核
⑥根日记总账明细账编制会计报表
⑦公司外公开财务报表
总理
财务总监
财务理 总账会计
开始
①填制记账证
②登记日记账
③登记明细账
④登记日记总账
审批
审核 审核
结束
四记账证账务处理流程
总理
财务总监
财务理 总账会计
开始
①原始证汇总
②编制记账证
③登记日记账
④登记明细账
⑤登记总账
⑥核账目
审批
审核
审核
⑦编制报会计报表
结束
46
五科目汇总表核算流程
47
⑥根科目汇总登记总账
总理
财务总监
财务理 总账会计
开始
①原始证分类汇总
②编制记账证
③登记日记账
④登记明细账
⑤编制科目汇总表
⑦核账目
审批
审核
审核
⑧编制报会计报表
结束
建立资产卡片
六固定资产核算流程
总理
财务总监
财务部 采购部
部门
开始
审定
审核计划
制定采购计划
制定申购计划
①签批发票 采购
报销发票
②固定资产入账
建立固定
③定期核 报损转移
资产台账
审定
核定
④调整固定资
产账目
变更资产卡片
台账
⑤组织盘点
账物核
盘点
结束
48
审 批
审 核
盘点清理
审 批
七利润核算流程
总理
财务总监
财务理 总账会计
部门
开始
①汇总损益类科目
审批 审核
审核
②清查核实
配合
③核算利润
审批 审核 审核
④分析决策 分析
结束
49
第七章 成会计理
50
成会计岗位职责
职责 1 协助财务理拟订公司部成核算实施细报级批准组织执行
职责 2 公司重项目产品等进行成预算编制项目成计划
职责 3 监督调查部门执行成计划情况出现问题时报
职责 5 定期账发现差异查明差异原处理结账时关账务调整事宜
职责 7 做相关成资料整理档数库建立查询更新工作
职责 8 执行资金预算控制预算费支出
51
职责 9 理账应付款固定资产形资产折旧摊销
职责 6 修订成核算制度成核算表单编制成分析报告报表
职责 4 登记保种成明细账总分类账
职责 10 完成财务理交办工作
二成核算账务处理流程
财务理 财务部
开始
确定成
开支范围
①确定成
计算象
审批
②生产费
集分配
原始记录
③费明细账
④确定成
核算方法
⑤计算总成
单位成
结束
55
制品产
成品分配
会 计
第八章 应收账款理
56
应收账款会计岗位职责
职责 1 负责制定应收账款理制度账款催讨办法等规章制度
职责 2 应会计准相关财务规定记录会计系统财务活动（应收账款部分）
职责 3 监督销售员货款回收情况监督应收款项账户明细账目余额变化情况
职责 4 负责分析应收款项账户数交易情况进行账龄分析工作
职责 5 关注应收账款统计表找出应收账款差异解决方案
职责 6 坏账处理监督
职责 7 制定应收账款收款策略
职责 8 做应收账款抵售工作
职责 9 货款回收制度执行情况监督检查参货款回收工作考核
职责 10 协助支持审计部门相关工作
职责 11 协助外部机构应收账款审核应答质疑提供关信息
职责 12 完成财务部理交代工作
57
二应收账款理流程
销售部 应收账款
财务总监
财务部
开始
①交单
②记业务应收账款
③业务应收账龄分析
④催款
付款
否
⑤催款
付款
否
⑥法律诉讼
⑦账务处理
审核
⑧编制银行调节表
⑨存档
结束
59
法务部
三呆账死账确认流程
总理
财务总监
财务部
开始
审批
审核
①制定坏账政策
②汇总证
审核
③应收账款入账
④检查应收账款
⑤预计坏账损失
审核
⑥坏账确认
⑦坏账账务处理
结束
61
四坏账处理流程
总理
财务总监
财务理
开始
审批
审核
①制定计提
坏账准备政策
②估计坏账损失
③计提坏账准备
审核
④坏账确认
坏账收回
结束
62
⑥账务处理
⑤计提减
第九章 审计理
63
审计岗位职责
职责 1 编制审计计划确定审计程序细
职责 2 规划进行审计确认会计记录真实性符合会计准求
职责 3 审阅财务报告确认真实性准确性完整性
职责 4 分配数输入财务报告职责适员工
职责 5 属员工审计程序方法进行指导建议
职责 6 指导审计员进行关审计程序财务准求培训
职责 7 定期定期进行必专项审计专案审计财务收支审计
职责 8 控制考核纠正部门偏离公司整体财务目标计划行
职责 9 协助外部审计工作开展
职责 10 负责参公司重营活动重项目重济合审计活动
职责 11 完成公司领导时交办工作
64
二审计工作流程
相关部门
审计
财务部理
财务总监
①提出财务审计
工作计划
否
审核
通知部门
②制定具体审
计时间容
③提供种原
始收支证 审核
否
否
编制审计报告 审核 审批
否
④信息档
66
结 束
开 始
三货币资金审计流程
审计员 出纳 会计
审计通知 现金封存
证入账
现场监督
②清点现金
现场监督
库存现金清点表 ③确认签字
填写审查记录
67
结 束
④账实审查
①现金出纳报告
开 始
四存货审计流程
审计员 采购部
仓库
生产部
审计通知 订货合审查 ①入库审查
②采购成审查
④核实生产计划
填写审查记录
68
③库存盘点审查
结 束
账实审查
途材料审查
开 始
五收入审计流程
①收入分析
③核查会计处理
④销售退回审查
填写审查记录
69
结 束
②验证收入
开 始
审计员 销售员 会 计
六成审计流程
财务部 审计员 仓 库 力资源部
成开支审查
审计通知
①材料费审查
②工费审查
工资分配审查
③制造费审查
④辅助生产费
⑤产品成
⑥产成品成
成品数量
填写审计记录
70
结 束
开 始
七利润审计流程
审计员
销售部
财务部
审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务处理
③成计价
④成结转
⑤利润总额审查
填写审计记录
⑥净利润审查
71
结 束
开 始
第十章 税务理
72
税务专员岗位职责
职责 1 协助财务组织拟订企业整体税务计划
职责 2 负责公司纳税申报工作
职责 3 时准确编制会计报表种纳税申报表
职责 4 税务相关证账务处理
职责 5 负责准备税务检查相关资料
职责 6 时解掌握国家方财税政策
职责 7 拟投资项目涉税事项进行评估
职责 8 合理进行税务筹划
职责 9 根国家税收财务政策企业税务实际问题提出建议行性方案
职责 10 承办关税务方面事务
74
二纳税核算流程
总理
财务部理
财务部
部门
开始
①明确应纳税种
汇总相关科目
审批 审核
②清查核实 配合
③编制相关报表
审批 审核
④应纳税额
审批 审核
纳税核算
填写申报表
结束
76
三纳税申报流程
总理
财务部理
财务部
开始
汇总资产负债者
权益类科目
核会计证会计
账簿容
①编制资产负债表
②核算应缴税额
③填写纳税申报表
支付税收 ④信息档
结束
77
审 核
审 批 审 核
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六财务部职责
五财务部理职责
四财务总监职责
三财务部权力
二财务部职责
目 录
第章 财务部组织结构责权
财务部组织结构图
第二章 资预算理
资预算岗位职责
二资预算专员岗位职责
三预算编制程序
四年度预算编制程序
五年度预算编制衡流程
六年度预算调整流程
七现金预算流程
第三章 财务成控制理
成控制岗位职责
二成控制专员岗位职责
三现金清查处理流程
四银行存款付款控制流程
五费报销理流程
2
第四章 资产理
资产理岗位职责
二资产理专员岗位职责
三现金清查账务处理流程
四备金收支账务处理流程
五应收账款理流程
六固定资产盘点理流程
第五章 筹资投资理
筹资投资岗位职责
二筹资专员岗位职责
三投资专员岗位职责
四筹资理流程
五银行款筹资理流程
六投资理流程
第六章 会计核算理
会计核算岗位职责
二会计核算专员岗位职责
三日记总账账务处理流程
四记账证账务处理流程
五科目汇总表核算流程
六固定资产核算流程
七利润核算流程
第七章 成会计理
成会计岗位职责
二成会计专员岗位职责
3
三产品定额成编制流程
四产品成核算理流程
五成核算账务处理流程
第八章 应收账款理
应收账款岗位职责
二应收账款专员岗位职责
三应收账款理流程
四应收票处理流程
五呆账死账确认流程
六坏账处理流程
第九章 审计理
审计岗位职责
二审计专员岗位职责
三审计工作流程
四货币资金审计流程
五存货审计流程
六收入审计流程
七成审计流程
八利润审计流程
第十章 税务理
税务岗位职责
二税务专员岗位职责
三纳税筹划流程
四纳税核算流程
五纳税申报流程
4
第章 财务部组织结构责权
5
E
R
P理员
税务理员
成 核 算 会 计
预算
理 会 计
出 纳员
总
帐 会 计
财务总监
财务理
副理
应
付
核 算 会 计
会计
财
务 分析
专员
应
收 核 算 会 计
固
定 资 产 核 算 会 计
公司财务部组织结构图
6
6
二财务部职责
职责 1
严格执行财务会计制度建立完整账簿理体制财务核算体系
职责 2
健全财务理制度编制财务计划加强营核算理
职责 3
分析财务计划执行情况提供财务分析报告检查监督财务纪律执行情况
职责 4
决策参谋时准确决策者相关理者提供会计信息
职责 5
职责 6
负责公司职工劳动工资职工福利发放
职责 7
负责公司种费审核报销进行成控制理
职责 8
协调税务银行部门关系执行国家税法政策时做纳税申报工作
职责 9
进行公司部控制制度设计做项审计工作
职责 10
职责 11
编制种计划统计报表完成公司领导时布置工作
9
编制记账证类报表妥善理会计账册档案
效合理资金根单位资金情况做融资工作
三财务部权力
权力 1
权力 2
权力 3
权力 4
权力 5
权力 6
权力 7
权力 8
权力 9
10
相关权力
求相关部门配合相关工作权力
部门部员工聘解聘建议权
部门实施财务监督考核
违反财务制度部门分支结构予处罚
参年度季度月度采供计划制定提出意见建议权力
参年度季度月度销售计划制定提出意见建议权力
参年度季度月度生产计划制定提出意见建议权力
参公司重营决策决策提供财务数信息权力
四财务总监职责
职责 3 负责制定公司利润计划资投资财务规划销售前景开支预算成标准
职责 5 健全公司部核算体系财务理规章制度
职责 6 开展济活动分析编制公司财务计划成计划增收节支提高效益
职责 7 监督公司遵守国家财法令纪律董事会决议
11
职责 4 进行税收理方案制定
职责 2 制定实施公司财务战略支持公司推行营战略
职责 1 董事会总理领导总公司会计报表预算工作
五财务部理职责
职责 1 持部全面工作组织督促部门员全面完成部职责范围项工作
职责 2 根公司中长期营计划组织编制集团年度综合财务计划控制标准
职责 3 负责组织会计法方政府关财务工作法律法规贯彻落实
职责 4 制定维护改进公司财务理制度政策制定年度季度财务计划
职责 5 进行公司成理开展成预测控制核算分析工作提高赢利水
职责 6 负责建立完善公司财务稽核审计部控制制度监督执行情况
职责 7 负责资金资产理
职责 8 公司税收进行整体筹划理时完成税务申报年度审计工作
职责 9 公司重投资融资购等营活动提供建议决策支持
职责 10 级汇报公司营状况公司高级理员提供财务分析数建议
职责 11 组织考核分析公司济成果提出行建议措施
12
六财务职责
13
职责 6 审核会计证
职责 9 协调部门部部门间员工关系
职责 8 属员工进行培训
职责 7 审核报种会计报表纳税申报表
职责 5 建立发展财政税收部门银行良合作关系
职责 4 监察公司资产理账理费开支理
职责 3 效理运资金
职责 2 组织公司会计核算年度审计
职责 1 财务预算编制呈报执行
第二章 资预算理
14
资预算会计岗位职责
职责 1 协助财务总监建立预算理体系预算工作建立配套执行控制机制
职责 2 制定公司年度全面预算组织编制整企业财务预算财务部门费预算
职责 3 汇编部门预算草案形成企业销售预算采购预算费预算等项目预算
职责 4 综合衡企业职部门预算决策层批准达实施
职责 5 监督理预算执行情况查预算建议案时理层反馈
职责 6 定期汇总综合分析部门编制简预算执行差异分析报告
职责 7 负责董事会解答关预算质疑确定组织预算求符合法律规定
职责 8 根实际营情况定期更新已编制预算企业预算更趋准确
15
二资预算专员岗位职责
职责 1 协助建立改进完善预算理体系建立相应执行控制机制
职责 2 协助编制公司全面营预算负责预算踪理
职责 3 根预算监控日常支出定期进行反馈
职责 4 预算项指标部门预算执行情况进行监督提交分析报告
职责 5 编制集团预计损益表预计资产负债表预计现金流量表
职责 6 编制集团总体预算衡方案
职责 7 时进行年度预算编制工作
16
三预算编制程序
总理
财务理
预算会计
预算部门负责
开始
审核
审核
①编制企业预算
②召开预算会议
出席会议
达预算部门
③执行预算反馈
④召开预算衡会
⑤预算衡审议
次达预算
结束
17
四年度预算编制程序
总理
部门理
预算会计 财务部理 财务总监
开始
①传达指标
召开部门预算会
②编制部门预算
汇总部门预算
审核
审批
审批
③年度预算达
预算执行
④年度预算调整
预算调整方案
调整方案汇总
审核 审批
审批
⑤次达执行
结束
18
五年度预算编制衡流程
总理
财务部理 系统总监 财务总监
董事长
开始
①召开预算会
提供资料
②召开部门预算会
编制部门预算计划
审批
③汇总预算
审批
④召开预算会议
预算编制
审签
总预算
审批
报
审查监督
⑤预算执行
⑥预算调整会
参加会议
参加会议
参加会议
预算调整 预算执行
结束
19
六年度预算调整流程
总理
财务总监 财务部 系统部门
开始
审议预算调整报告 ①提出预算调整申请
审批 审核 ②编制调整方案
③召开预算衡会
协调确定预算
修订预算
审批 审核 组织编制总预算 ④编制新预算
⑤组织编制总预算
结束
20
七现金预算流程
总理
财务总监 财务部 部门
开始
①达营目标
编制现金流量预算
②预算申报
审 批 审 核核
审 批 审 核核
③现金流量预算调整
现金流量预算监控
④编制现金流量分析
报告
⑤现金流量预算考核
新预算目标
现金流量预算评价
结束
21
预算执行
第三章 财务成控制理
22
成控制岗位职责
23
职责 6 提出改进财务运转建议
职责 5 改进成控制提供成控制改进措施报告
职责 4 进行成检查
职责 3 根月度季度年度财务状况持项财务分析
职责 2 进行成预算编制执行踪
职责 1 制定成核算制度
二成核算会计岗位职责
24
职责 6 进行成档案理统计分析
职责 5 稽核项目成预算时提出修正意见
职责 4 提出成控制改进方案
职责 3 撰写成分析报告
职责 2 执行产品成控制方案
职责 1 执行成核算方案
三现金清查处理流程
总理
财务总监 财务部 出纳
开始
审定
①制定现金清
查制度
汇总收款证
付款证
登记日记账
②盘点核
查明盈亏原
审 核核
填现金盘点表
清查组盘点
③编制盘点
相应账务处理
25
结束
四银行存款付款控制流程
总理
财务总监
财务部
部门理 相关职部门
开始
授权办业务 签订结算契约
办理结算业务
审核结算证
编制记账证
①复核记账证
登记账簿
②账证核
账单核
编制调节表
③账账核
结束
26
制取原始证
否 否 否
审 批 审批 审核 审 核
制取结算证
五费报销理流程
总理
财务总监
财务部
部门
开始
否
否
费发生
审批
预 算 外
审批
预
算
审批
否
①审核报销
编制证
现金银行
日记账
明细账
总账
审核
②会计报表
盖章认
审定
③费总表
报送
结束
27
报销单
签字
付款
会 计
出 纳
第四章 资产理
28
资产理岗位职责
财务理直接领导负责低值易耗品固定资产商品物料品原材
料制证账簿理企业购买力申报记账报表工作
检查企业固定资产低值易耗品物料品等财产物资保情况注意发
现处理财产物资理中存问题确保企业财产物资合理安全理
负责审核编制商品物料品原材料记账账户收支业务登记结
账账工作
负责收集审核部门物资购置计划根库存情况核定购买量规定报关
领导批准组织安排采购
职责 5 固定资产账面实物致性性进行检查核实货币资金进行理
职责 6 负责固定资产投资方案制定行性分析
职责 7 存货进行清查负责存货佳数量订货分析控制
职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作报表审核
职责 9 组织全公司低值易耗品固定资产清查盘点定期抽查工作
职责 10 月负责汇总部门物资领计划督导采购部门仓库落实计划实施情况
职责 11 完成领导交事项
29
职责 4
职责 3
职责 2
职责 1
二资产理会计岗位职责
职责 1 建立固定资产低值易耗品台账财务定期核
职责 2 调查低值易耗品周期确定摊销率
职责 3 负责固定资产购买初审备案理货币资金
职责 4 负责资产转费费资产税账目理
职责 5 负责企业部设备调拨
职责 6 定期巡查固定资产完情况
职责 7 参企业清产核资工作
职责 8 办理财产保险确保财产安全
职责 9 完成交事项
30
三现金清查账务处理流程
财务理 财务部 出 纳
开始
审核
汇总收款证付款证
②登记日记账
③盘点核
查明盈亏原
审核
⑤清查组盘点
编制盘点表
相应账务处理
结束
31
④填现金盘点表
①制定现金清查制度
②领取备金
意支付
四备金收支账务处理流程
财务理总监 财务部 出 纳 部门
开始
审核
①建立备金预
报销制度
编制付款证
登记账簿 ③审核付款证
付 款
登记日记账 备金
账务处理
④财务部报销
收 付 款
审核
⑤登记日记账
信息档
结束
32
五应收账款理流程
业务部
财务理 财务部 法务部
开始
交 单
登记应收账款
①应收账期分析
②催 款
否
付款 催 款
否
③法律诉讼
账务处理
审核
④编制银行调节表
存 档
结束
33
付 款
六固定资产盘点理流程
财务理 财务部
行政部
部门
开始
①制定全面盘
点计划
②呈报盘点通知
盘点表格
审 核
召开盘点会议
进行盘点
审 阅
填写相关盘点
表签字
提出解决问题
方案
④整理汇总
签字传单
写出盘点报告
会计审核
签字
报
⑤实施解决方案
相关账务处理
34
财务总监
结束
审 批 审 核
③组织盘点
审 批
第五章 筹资投资理
35
筹资投资岗位职责（财务总监）
职责 1 拟定公司项筹资投资理制度
职责 2 拟定公司项证券理制度
职责 3 拟定公司股利分配制度
职责 4 通济政治形势分析评估投资机会
职责 5 负责筹资投资环境进行分析预测金融市场走势握整体筹资投资方
职责 6 进行公司筹资投资规划
职责 7 参公司项筹资投资项目行性分析证
职责 8 进行筹资投资监控制企业证券筹资投资活动
职责 9 投资项目进行财务预测风险分析控制
职责 10 参筹资投资项目谈判合作伙伴部门潜客户保持良业务关系
职责 11 理筹资投资项目监控分析项目营理时提出改进建议
职责 12 负责公司股份制改造市购资产重组破产清算方案设计
职责 13 配合部门理做相关培训指导
职责 14 相关工作
36
二筹资理流程
总理
财务总监
财务理
财务部
①编制筹资计划
②执行筹资计划
④编制筹资分析
报告
③账务处理
⑤提出筹资业务
理建议
⑥筹资考核
结束
39
审批 审批
开 始
审批 审批
三银行款筹资理流程
总理
财务总监
财务理
财务部
银行
审批 审批 审核
编制筹资计划
执行筹资计划
①提出款申请
否
准备相关材料
②审批
准备材料
③签订款合 签订款合
④提取款 发放贷款
款
⑤贷检查
审批 审批 审核
⑥结算证
⑦息
账户扣款
结束
40
开 始
六投资理流程
总理
财务总监
财务理
项目投资负责
投资组
开始
①选择投资项目
安排执行
咨询调查
否
洽谈意
否
审核
审核
审核
③编制投资项目建
议书
④制定具体计划
否
②行
达计划
⑤执行
参验收
⑥项目验收
评估报告
结束
41
第六章 会计核算理
42
会计岗位职责
职责 1 负责公司会计制度设计拟定进行财政策研究分析
职责 2 负责公司全面核算工作定期编制会计报告
职责 3 负责公司会计核算理齐全类原始资料制订会计资料办法规定
职责 4 进行成核算预测计划控制分析考核督促部门降低消耗节约费
职责 5 掌握国家税务政策外加强联系层单位进行指导
职责 6 负责会计档案理
职责 7 利企业营程中财务会计资料进行济活动分析
职责 8 协助财务理会计员进行绩效考核
职责 9 指导会计员核算业务工作提高工作质量
职责 10 分析税收外汇理政策时提出利企业发展建议意见
职责 11 负责税务外汇理局等机构联系协调工作
职责 12 完成领导交办工作
43
二总账会计核算岗位职责
职责 1 协助总账制定会计核算关项规章制度组织监督实施
职责 2 协助会计拟订公司项核算办法
职责 3 根关制度负责公司种核算业务记账工作
职责 4 正确会计科目科目编号摘简明容真实清楚金额准确误
职责 5 根企业财务会计制度设置科目明细账应账簿准确登录类明细账
职责 6 建立公司固定资产产品进出情况原材料等明细账进行明细核算
职责 7 解公司济合履约情况催促办时办理结算出入库手续进行应
收应付款项清算
职责 8 关注企业济活动项资料进行分析提出益企业发展意见建议
职责 9 负责公司项债权债务清理结算工作
职责 10 协助做会计原始证账册报表等会计档案理工作提出建议
职责 11 完成领导交办工作事项
44
三日记总账账务处理流程
45
⑤日记账明细账总账余额核
⑥根日记总账明细账编制会计报表
⑦公司外公开财务报表
总理
财务总监
财务理 总账会计
开始
①填制记账证
②登记日记账
③登记明细账
④登记日记总账
审批
审核 审核
结束
四记账证账务处理流程
总理
财务总监
财务理 总账会计
开始
①原始证汇总
②编制记账证
③登记日记账
④登记明细账
⑤登记总账
⑥核账目
审批
审核
审核
⑦编制报会计报表
结束
46
五科目汇总表核算流程
47
⑥根科目汇总登记总账
总理
财务总监
财务理 总账会计
开始
①原始证分类汇总
②编制记账证
③登记日记账
④登记明细账
⑤编制科目汇总表
⑦核账目
审批
审核
审核
⑧编制报会计报表
结束
建立资产卡片
六固定资产核算流程
总理
财务总监
财务部 采购部
部门
开始
审定
审核计划
制定采购计划
制定申购计划
①签批发票 采购
报销发票
②固定资产入账
建立固定
③定期核 报损转移
资产台账
审定
核定
④调整固定资
产账目
变更资产卡片
台账
⑤组织盘点
账物核
盘点
结束
48
审 批
审 核
盘点清理
审 批
七利润核算流程
总理
财务总监
财务理 总账会计
部门
开始
①汇总损益类科目
审批 审核
审核
②清查核实
配合
③核算利润
审批 审核 审核
④分析决策 分析
结束
49
第七章 成会计理
50
成会计岗位职责
职责 1 协助财务理拟订公司部成核算实施细报级批准组织执行
职责 2 公司重项目产品等进行成预算编制项目成计划
职责 3 监督调查部门执行成计划情况出现问题时报
职责 5 定期账发现差异查明差异原处理结账时关账务调整事宜
职责 7 做相关成资料整理档数库建立查询更新工作
职责 8 执行资金预算控制预算费支出
51
职责 9 理账应付款固定资产形资产折旧摊销
职责 6 修订成核算制度成核算表单编制成分析报告报表
职责 4 登记保种成明细账总分类账
职责 10 完成财务理交办工作
二成核算账务处理流程
财务理 财务部
开始
确定成
开支范围
①确定成
计算象
审批
②生产费
集分配
原始记录
③费明细账
④确定成
核算方法
⑤计算总成
单位成
结束
55
制品产
成品分配
会 计
第八章 应收账款理
56
应收账款会计岗位职责
职责 1 负责制定应收账款理制度账款催讨办法等规章制度
职责 2 应会计准相关财务规定记录会计系统财务活动（应收账款部分）
职责 3 监督销售员货款回收情况监督应收款项账户明细账目余额变化情况
职责 4 负责分析应收款项账户数交易情况进行账龄分析工作
职责 5 关注应收账款统计表找出应收账款差异解决方案
职责 6 坏账处理监督
职责 7 制定应收账款收款策略
职责 8 做应收账款抵售工作
职责 9 货款回收制度执行情况监督检查参货款回收工作考核
职责 10 协助支持审计部门相关工作
职责 11 协助外部机构应收账款审核应答质疑提供关信息
职责 12 完成财务部理交代工作
57
二应收账款理流程
销售部 应收账款
财务总监
财务部
开始
①交单
②记业务应收账款
③业务应收账龄分析
④催款
付款
否
⑤催款
付款
否
⑥法律诉讼
⑦账务处理
审核
⑧编制银行调节表
⑨存档
结束
59
法务部
三呆账死账确认流程
总理
财务总监
财务部
开始
审批
审核
①制定坏账政策
②汇总证
审核
③应收账款入账
④检查应收账款
⑤预计坏账损失
审核
⑥坏账确认
⑦坏账账务处理
结束
61
四坏账处理流程
总理
财务总监
财务理
开始
审批
审核
①制定计提
坏账准备政策
②估计坏账损失
③计提坏账准备
审核
④坏账确认
坏账收回
结束
62
⑥账务处理
⑤计提减
第九章 审计理
63
审计岗位职责
职责 1 编制审计计划确定审计程序细
职责 2 规划进行审计确认会计记录真实性符合会计准求
职责 3 审阅财务报告确认真实性准确性完整性
职责 4 分配数输入财务报告职责适员工
职责 5 属员工审计程序方法进行指导建议
职责 6 指导审计员进行关审计程序财务准求培训
职责 7 定期定期进行必专项审计专案审计财务收支审计
职责 8 控制考核纠正部门偏离公司整体财务目标计划行
职责 9 协助外部审计工作开展
职责 10 负责参公司重营活动重项目重济合审计活动
职责 11 完成公司领导时交办工作
64
二审计工作流程
相关部门
审计
财务部理
财务总监
①提出财务审计
工作计划
否
审核
通知部门
②制定具体审
计时间容
③提供种原
始收支证 审核
否
否
编制审计报告 审核 审批
否
④信息档
66
结 束
开 始
三货币资金审计流程
审计员 出纳 会计
审计通知 现金封存
证入账
现场监督
②清点现金
现场监督
库存现金清点表 ③确认签字
填写审查记录
67
结 束
④账实审查
①现金出纳报告
开 始
四存货审计流程
审计员 采购部
仓库
生产部
审计通知 订货合审查 ①入库审查
②采购成审查
④核实生产计划
填写审查记录
68
③库存盘点审查
结 束
账实审查
途材料审查
开 始
五收入审计流程
①收入分析
③核查会计处理
④销售退回审查
填写审查记录
69
结 束
②验证收入
开 始
审计员 销售员 会 计
六成审计流程
财务部 审计员 仓 库 力资源部
成开支审查
审计通知
①材料费审查
②工费审查
工资分配审查
③制造费审查
④辅助生产费
⑤产品成
⑥产成品成
成品数量
填写审计记录
70
结 束
开 始
七利润审计流程
审计员
销售部
财务部
审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务处理
③成计价
④成结转
⑤利润总额审查
填写审计记录
⑥净利润审查
71
结 束
开 始
第十章 税务理
72
税务专员岗位职责
职责 1 协助财务组织拟订企业整体税务计划
职责 2 负责公司纳税申报工作
职责 3 时准确编制会计报表种纳税申报表
职责 4 税务相关证账务处理
职责 5 负责准备税务检查相关资料
职责 6 时解掌握国家方财税政策
职责 7 拟投资项目涉税事项进行评估
职责 8 合理进行税务筹划
职责 9 根国家税收财务政策企业税务实际问题提出建议行性方案
职责 10 承办关税务方面事务
74
二纳税核算流程
总理
财务部理
财务部
部门
开始
①明确应纳税种
汇总相关科目
审批 审核
②清查核实 配合
③编制相关报表
审批 审核
④应纳税额
审批 审核
纳税核算
填写申报表
结束
76
三纳税申报流程
总理
财务部理
财务部
开始
汇总资产负债者
权益类科目
核会计证会计
账簿容
①编制资产负债表
②核算应缴税额
③填写纳税申报表
支付税收 ④信息档
结束
77
审 核
审 批 审 核
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