公司财务理规定
第章 总
第条 进步加强规范公司理中心财务理工作时准确完整记载反映公司财务状况提供真实财务资料结合公司业务特点理求特制定规定
第二条 规定中华民国会计法中华民国合法事业单位会计制度事业单位财务规政府财务理规定等关财务法规制度制定
第三条 规定目标：
1建立完善符合现代理求科学部决策机制执行机制监督机制确保公司营理目标实现
2堵塞漏洞消隐患保护单位资金财产安全完整
3规范单位会计行保证会计资料真实完整
4确保国家关法律法规单位部规章制度贯彻执行
第二章 货币资金理
第四条 规定称货币指单位拥现金银行存款价证券货币资金
第五条 建立货币资金业务岗位责制明确岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督
1出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记财务专章
2办理货币资金业务全程
第六条 单位应规定程序办理货币资金支付业务
符合求合法业务财务员权拒绝办理
第七条 单位取货币资金收入应时入账私设金库设账外账
第三章 现金理
第八条 财务应加强库存现金限额理核定库存限额超1000元超库存限额现金应时交存银行
第九条 必须现金理暂行条例规定范围现金属现金开支范围业务律通银行办理转账结算
现金范围包括：职工工资津贴劳务报酬根国家规定颁发科学技术等类奖金职工发放劳保福利支出出差员携带差旅费结算起点零星开支银行确定需支付支出
第十条 应加强现金理明确收付款等环节中出纳员相关员职责权限
第十条 现金收入应时存入银行直接支付单位身支出坐支现金
第十二条 应定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符
出纳员认真记载现金日记账会计核总分类账保证账账账款相符白条抵库挪现金
第四章 银行存款理
第十三条 单位应国家支付结算办法规定银行开立账户办理存款取款转账结
算
第十四条 单位规定留存库存现金外货币资金必须存入银行单位切收付款项规定现金支付部分外必须通银行办理转账结算
第十五条 出纳员应时核银行账户确保单位存款账面余额银行账单相符月底记完账编制月银行存款余额调节表出纳报告单装订月会计证中
核程中发生未达账项应查明原
第五章 固定资产理
第十六条 单位需配置固定资产应需部室编制计划做出预算呈报领导审核批准
第十七条 购置般设备专设备数额较办公室部门填制领导审批购置物品申请单统负责采购
数额较应三采购组社会公开招标签订合择优购置增加透明度建立效制约监督机制
第十九条 会计保建立健全固定资产总账明细账台账
固定资产购进发放严格出入库手续必须做账账账实相符
第二十条 部室领取固定资产财产应部室单位造册登记妥善保指定专负责理
发生丢失查明原
第二十条 部室需维修更换固定资产应部室负责确认报领导审核意进
行维修更换
确实修复固定资产部室负责时提出意见领导审批关规定执行
第二十二条 坚持年公司财产全面清查次清查结果时报告领导
发现财产丢失损坏查明原根情节轻重分予必处罚
清查中盘盈盘亏财产查明原报关部门批准关规定进行账务处理
第六章 低值易耗品理
第二十三条 低值易耗品购入
1购入低值易耗品统办公室负责办理
购入着节约实分批原防止浪费积压
2需种低值易耗品均部门做出计划须填写购置物品申请单部门理副总理签字审核报总理审批办公室统负责采购
3次性购入金额数量较物品签订购入合合签订通总理会议研究决定
第二十四条 低值易耗品领理
1办公室购入低值易耗品应办理入库手续
保员根发票清点实物填写实物入库单式两份份留登记入账份发票报销交财务
2部门领耗品时应填写出库单批准保根出库单交付实物
3保员应建立实物明细账根实物入库单出库单登记账薄
第七章 应收款项理
第二十五条 规定称应收款项包括单位场租赁发生场租赁单位收取场租收入宣传费收入职工欠款
第二十六条 财务员应月底应收款项进行清理核总理副总理营部理报应收账款明细表
协助督促营部门应收账款明细表容应收款项予催收核查
营部门收回现金支票时交财务财务员办理银行结算手续
第二十七条 职工出差办公事需现金周转填写款单总理批准予办理
长期欠款挂账清予办理新款
业务单位业务员特殊需款时必须领导审批意单位关员代办负责收回款
第二十八条 职工欠款应出差回办完公事五日办理报销手续没完现金应退交财务
特殊情况超半月超半月考绩工资中扣20分
差旅费报销办员填写差旅费报销单附报销单交财务员审核相关领导审批方报销
第二十九条 关营部公司营业款结账工作程序
1营部公司客户签订合应两工作日合原件交财务室备案
2营部公司指派专负责合容金额登记备查簿根结款情况时登记备查簿
3月末财务总理营副总理营部公司提供月前月份应收账款明细表
4周营部公司周营收入情况报副总理总理
5两月未收回款项财务分报营部门副总理总理副总理总理指派专限期催收相应扣罚相关部门考绩分数
第八章 合理
第三十条 济合制约规范甲乙双方济行契约公司外单位发生租赁广告演出等业务必须签订济合协议
签订类合协议必须遵守合法列条款科学严密
第三十条部室签订济合必须报总理审批加盖行政章生效营部公司签订会议演出租赁协议营部公司负责签注意见加盖合专章生效审批合协议原件必须二日交财务备案
第三十二条合价款支付结算
1施工合签订工程款签合执行
工程进度款支付施工方公司该项目负责报送工程项目监理签字认工程量预算定额核算工程价款结算表结算程序报领导批准财务办理结算手续
工程全部完工验收合格规定留足审定值3—5工程质量保证金（期限少年）余款项进行支付
2设备等采购合支付结算
合签订预付款合规定支付预付款货验收合格根验收合规定办理结算手续留合价款3—5期限少年质量保证金
第九章 税务发票部票理
第三十三条 票关印章保
1财务加强货币资金票（发票门票电影票等）理明确种票购买印制保领注销设登记簿进行登记防止空白票遗失盗
2加强银行预留印鉴理
银行预留印鉴章（财务专章名章）应会计保
严禁时保印章票
3应确保种票完整缺
第三十四条 发票理
1发票领保
①出纳领购保整理缴销会计设登记簿进行登记
②发票出纳员专保专柜存放
③发票开原应结账时开办签字
公司营部门员外出结款需提供发票营部门理意方办理开票手续15日完成款项结算工作
2发票开作废
①发票序时序号开具虚开代开跳号开头尾发票
②发票作废时必须式三联加盖作废戳记章
第三十五条 支票理
1建立支票领登记簿领支票必须履行手续出纳员登记办签字
2领空白支票需先填写领申请单领导批准方领取支票
支票结算完毕办票头领导审批发票交出纳注销支票未出纳注销支票领负责
3签发空白支票必须填写日期途
作废支票必须加盖作废章妥善保
4接收业务单位转账现金支票出纳员应时办理转账业务代办
第十章 财务开支理
第三十五条 财务开支审批原理办法
财务项开支必须坚持先审批支付原
实行额财务开支总理办公会议研究审定总理批准额财务开支部门理报分副总理审核总理审批审批理办法
第三十六条 费报销手续
1项费开支必须合法票票背面办签名列明事额含项费支出应附相关发票附表财务员审核第十八条 购入财产必须手验收负责审批四者原始单签字财务方予报销
第十章 财务员岗位职责
第三十六条 会计员岗位职责
1严格遵守国家关财务工作法律法规项制度认真学严格执行会计法
2负责种业务核算账务处理
审核原始证填制记账证
登记总账明细分类账做账证相符账账相符账表相符
会计账薄月结账
3时编制会计报表规定求提供关数领导决策提供
4定期出纳相关员核关账目协助督促营部门应收账款明细表容类应收款项予核查催收
5月计提项税金确保税金时足额缴纳
办理税务关事宜提供税务部门需类纳税资料
6做年度财务预决算编制汇总报工作时办理财政资金拨付工作
7指定保印章应加强理作
8负责会计档案整理档安全工作
9配合部门工作
10完成领导布置时工作
第三十七条 出纳员岗位职责
1负责现金银行存款工作登记现金银行账月底记完账编制月银行存款调节表出纳报告单
2出纳时掌握银行余额时领导反映保证资金支付
3支付款项时必须复核票数额准确性手续否完备符合求票拒绝办理
4理空白发票支票价票负责票领购保整理缴销
5根办公室发事通知时编制发放工资计算税登记住房公积金台账
6办理税务银行关事宜
7完成领导交办时工作
第三十八条 保岗位职责
1办理物品入库验收登记领出库手续
2类建立固定资产耗材明细账确保账物相符账账相符
3常备物品量情况部门申购提供需求建议
4交物品分门类分账入库
5负责库房物品存放安全严防物品霉烂变质发生火灾失盗爆炸等事定期库房进行清理保证库存物品堆放序领科学
6库存物品做心中数必时提供建议
7部门岗位设备专理清单做备份理相应资产调整事宜清单做增补删减
8年根固定资产账设备专理清单公司资产进行盘点清理设备资产报损维修事宜提出建议
9完成领导交办工作
7部门岗位设备专理清单做备份理相应资产调整事宜清单做增补删减
8年根固定资产账设备专理清单公司资产进行盘点清理设备资产报损维修事宜提出建议
9完成领导交办工作
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第章 总
第条 进步加强规范公司理中心财务理工作时准确完整记载反映公司财务状况提供真实财务资料结合公司业务特点理求特制定规定
第二条 规定中华民国会计法中华民国合法事业单位会计制度事业单位财务规政府财务理规定等关财务法规制度制定
第三条 规定目标：
1建立完善符合现代理求科学部决策机制执行机制监督机制确保公司营理目标实现
2堵塞漏洞消隐患保护单位资金财产安全完整
3规范单位会计行保证会计资料真实完整
4确保国家关法律法规单位部规章制度贯彻执行
第二章 货币资金理
第四条 规定称货币指单位拥现金银行存款价证券货币资金
第五条 建立货币资金业务岗位责制明确岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督
1出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记财务专章
2办理货币资金业务全程
第六条 单位应规定程序办理货币资金支付业务
符合求合法业务财务员权拒绝办理
第七条 单位取货币资金收入应时入账私设金库设账外账
第三章 现金理
第八条 财务应加强库存现金限额理核定库存限额超1000元超库存限额现金应时交存银行
第九条 必须现金理暂行条例规定范围现金属现金开支范围业务律通银行办理转账结算
现金范围包括：职工工资津贴劳务报酬根国家规定颁发科学技术等类奖金职工发放劳保福利支出出差员携带差旅费结算起点零星开支银行确定需支付支出
第十条 应加强现金理明确收付款等环节中出纳员相关员职责权限
第十条 现金收入应时存入银行直接支付单位身支出坐支现金
第十二条 应定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符
出纳员认真记载现金日记账会计核总分类账保证账账账款相符白条抵库挪现金
第四章 银行存款理
第十三条 单位应国家支付结算办法规定银行开立账户办理存款取款转账结
算
第十四条 单位规定留存库存现金外货币资金必须存入银行单位切收付款项规定现金支付部分外必须通银行办理转账结算
第十五条 出纳员应时核银行账户确保单位存款账面余额银行账单相符月底记完账编制月银行存款余额调节表出纳报告单装订月会计证中
核程中发生未达账项应查明原
第五章 固定资产理
第十六条 单位需配置固定资产应需部室编制计划做出预算呈报领导审核批准
第十七条 购置般设备专设备数额较办公室部门填制领导审批购置物品申请单统负责采购
数额较应三采购组社会公开招标签订合择优购置增加透明度建立效制约监督机制
第十九条 会计保建立健全固定资产总账明细账台账
固定资产购进发放严格出入库手续必须做账账账实相符
第二十条 部室领取固定资产财产应部室单位造册登记妥善保指定专负责理
发生丢失查明原
第二十条 部室需维修更换固定资产应部室负责确认报领导审核意进
行维修更换
确实修复固定资产部室负责时提出意见领导审批关规定执行
第二十二条 坚持年公司财产全面清查次清查结果时报告领导
发现财产丢失损坏查明原根情节轻重分予必处罚
清查中盘盈盘亏财产查明原报关部门批准关规定进行账务处理
第六章 低值易耗品理
第二十三条 低值易耗品购入
1购入低值易耗品统办公室负责办理
购入着节约实分批原防止浪费积压
2需种低值易耗品均部门做出计划须填写购置物品申请单部门理副总理签字审核报总理审批办公室统负责采购
3次性购入金额数量较物品签订购入合合签订通总理会议研究决定
第二十四条 低值易耗品领理
1办公室购入低值易耗品应办理入库手续
保员根发票清点实物填写实物入库单式两份份留登记入账份发票报销交财务
2部门领耗品时应填写出库单批准保根出库单交付实物
3保员应建立实物明细账根实物入库单出库单登记账薄
第七章 应收款项理
第二十五条 规定称应收款项包括单位场租赁发生场租赁单位收取场租收入宣传费收入职工欠款
第二十六条 财务员应月底应收款项进行清理核总理副总理营部理报应收账款明细表
协助督促营部门应收账款明细表容应收款项予催收核查
营部门收回现金支票时交财务财务员办理银行结算手续
第二十七条 职工出差办公事需现金周转填写款单总理批准予办理
长期欠款挂账清予办理新款
业务单位业务员特殊需款时必须领导审批意单位关员代办负责收回款
第二十八条 职工欠款应出差回办完公事五日办理报销手续没完现金应退交财务
特殊情况超半月超半月考绩工资中扣20分
差旅费报销办员填写差旅费报销单附报销单交财务员审核相关领导审批方报销
第二十九条 关营部公司营业款结账工作程序
1营部公司客户签订合应两工作日合原件交财务室备案
2营部公司指派专负责合容金额登记备查簿根结款情况时登记备查簿
3月末财务总理营副总理营部公司提供月前月份应收账款明细表
4周营部公司周营收入情况报副总理总理
5两月未收回款项财务分报营部门副总理总理副总理总理指派专限期催收相应扣罚相关部门考绩分数
第八章 合理
第三十条 济合制约规范甲乙双方济行契约公司外单位发生租赁广告演出等业务必须签订济合协议
签订类合协议必须遵守合法列条款科学严密
第三十条部室签订济合必须报总理审批加盖行政章生效营部公司签订会议演出租赁协议营部公司负责签注意见加盖合专章生效审批合协议原件必须二日交财务备案
第三十二条合价款支付结算
1施工合签订工程款签合执行
工程进度款支付施工方公司该项目负责报送工程项目监理签字认工程量预算定额核算工程价款结算表结算程序报领导批准财务办理结算手续
工程全部完工验收合格规定留足审定值3—5工程质量保证金（期限少年）余款项进行支付
2设备等采购合支付结算
合签订预付款合规定支付预付款货验收合格根验收合规定办理结算手续留合价款3—5期限少年质量保证金
第九章 税务发票部票理
第三十三条 票关印章保
1财务加强货币资金票（发票门票电影票等）理明确种票购买印制保领注销设登记簿进行登记防止空白票遗失盗
2加强银行预留印鉴理
银行预留印鉴章（财务专章名章）应会计保
严禁时保印章票
3应确保种票完整缺
第三十四条 发票理
1发票领保
①出纳领购保整理缴销会计设登记簿进行登记
②发票出纳员专保专柜存放
③发票开原应结账时开办签字
公司营部门员外出结款需提供发票营部门理意方办理开票手续15日完成款项结算工作
2发票开作废
①发票序时序号开具虚开代开跳号开头尾发票
②发票作废时必须式三联加盖作废戳记章
第三十五条 支票理
1建立支票领登记簿领支票必须履行手续出纳员登记办签字
2领空白支票需先填写领申请单领导批准方领取支票
支票结算完毕办票头领导审批发票交出纳注销支票未出纳注销支票领负责
3签发空白支票必须填写日期途
作废支票必须加盖作废章妥善保
4接收业务单位转账现金支票出纳员应时办理转账业务代办
第十章 财务开支理
第三十五条 财务开支审批原理办法
财务项开支必须坚持先审批支付原
实行额财务开支总理办公会议研究审定总理批准额财务开支部门理报分副总理审核总理审批审批理办法
第三十六条 费报销手续
1项费开支必须合法票票背面办签名列明事额含项费支出应附相关发票附表财务员审核第十八条 购入财产必须手验收负责审批四者原始单签字财务方予报销
第十章 财务员岗位职责
第三十六条 会计员岗位职责
1严格遵守国家关财务工作法律法规项制度认真学严格执行会计法
2负责种业务核算账务处理
审核原始证填制记账证
登记总账明细分类账做账证相符账账相符账表相符
会计账薄月结账
3时编制会计报表规定求提供关数领导决策提供
4定期出纳相关员核关账目协助督促营部门应收账款明细表容类应收款项予核查催收
5月计提项税金确保税金时足额缴纳
办理税务关事宜提供税务部门需类纳税资料
6做年度财务预决算编制汇总报工作时办理财政资金拨付工作
7指定保印章应加强理作
8负责会计档案整理档安全工作
9配合部门工作
10完成领导布置时工作
第三十七条 出纳员岗位职责
1负责现金银行存款工作登记现金银行账月底记完账编制月银行存款调节表出纳报告单
2出纳时掌握银行余额时领导反映保证资金支付
3支付款项时必须复核票数额准确性手续否完备符合求票拒绝办理
4理空白发票支票价票负责票领购保整理缴销
5根办公室发事通知时编制发放工资计算税登记住房公积金台账
6办理税务银行关事宜
7完成领导交办时工作
第三十八条 保岗位职责
1办理物品入库验收登记领出库手续
2类建立固定资产耗材明细账确保账物相符账账相符
3常备物品量情况部门申购提供需求建议
4交物品分门类分账入库
5负责库房物品存放安全严防物品霉烂变质发生火灾失盗爆炸等事定期库房进行清理保证库存物品堆放序领科学
6库存物品做心中数必时提供建议
7部门岗位设备专理清单做备份理相应资产调整事宜清单做增补删减
8年根固定资产账设备专理清单公司资产进行盘点清理设备资产报损维修事宜提出建议
9完成领导交办工作
7部门岗位设备专理清单做备份理相应资产调整事宜清单做增补删减
8年根固定资产账设备专理清单公司资产进行盘点清理设备资产报损维修事宜提出建议
9完成领导交办工作
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