财 政 部
关印发关国独资商业银行财务理规定通知
1997年03月03日 [1997]财商字第43号
中国工商银行中国农业银行中国银行中国建设银行交通银行财政部驻省治区直辖市计划单列市财政监察专员办事处：
进步完善国独资商业银行财务理体制加强国独资商业银行财务监促国独商业银行提高济效益部制定关国独资商业银行财务理规定现发请认真贯彻执行
附件：关国独资商业银行财务理规定
附件：关国独资商业银行财务理规定
进步完善国独资商业银行财务理体制加强国独资商业银行财务监促国独资商业银行提高济效益根金融保险企业财务制度国家关规定现加强国独资商业银行财务理关问题规定：
建立国独资商业银行财务预算申报审批制度国独资商业银行总行请年
1月20日前财政部报年度财务计划具体表式见附表时应报送全行资金计划情况表
二财政部根总行报财务计划国民济计划国家预算求金融保险企业财务制度规定
3月底前财务计划批复总行财政部批复业务理费率实现利润预交财政固定资产建工程(含购买土权形成形资产)购建资金呆帐准备金提取坏帐核销计划等
5计划指标
三加强费支出控制财政部总行实行业务理费率办法业务理费率计算公式：
业务理费
业务理费率──────── ×100％
营业收入
业务理费金融保险企业财务制度第五十八条第十款规定计算营业收入包括利息收入行收入手续费收入汇兑收益营业收入投资收益含业收入系统收入
总行财政部核定全行业务理费率分核定分支机构总行级直属机构业务理费率业务理费支出计划超额分配
四根预算法中华民国企业税暂行条例关规定财政部批复年预交财政计划总行必须季预缴均衡入库年度决算批复总行欠交超交律年预交财政计划执行时补交抵交
五(市)分行(含县支行)贷款省分行总行直接发放贷款分(市)分行(含县支行)省分行总行计提呆帐准备金行提取呆帐准备金统年初应提取呆帐准备金贷款余额
1％实行差额提取年呆帐准备金提取额＝年1月1日应提取呆帐准备金贷款余额×1％－年1月1日呆帐准备金余额
银行分支机构贷款呆帐财政部驻省治区直辖市计划单列市财政监察专员办事(简称专员办)审核意报总行总行现行规定审查批准核销总行级直属机构贷款呆帐财政部审核总行规定进行核销总行请批准核销呆帐财政部审核总行规定进行核销总行请批准核销呆帐文件抄报财政部备案作批复行年财务决算年度财务计划
总行呆帐准备金规定提取贷款呆帐规定核销报财政部备案年度决算批复时作纳税调整
六财政部批准坏帐损失核销计划数总行达坏帐损失核销分解指标银行分行坏帐损失专员办审批分行发生单企业金额超
500万元(含 500万元)坏帐损失专员办审核报财政部审批总行级直属机构坏帐损失报财政部审批财政部门审批坏帐损失坏帐准备金中列支足部分成中列支
七固定资产建工程购建资金年度实行绝额控制总行单位进行考核
()全行固定资产建工程年购建资金总额原超年提取折旧额严禁购建帐外固定资产建工程通挂帐等方式逃避固定资产建工程购建资金控制
(二)年末考核固定资产建工程年购建资金总额计算公式：年末固定资产原值建工程余额－年末固定资产原值建工程余额
(三)行固定资产建工程年购建资金总额超财政部达计划指标超额部分购建帐外固定资产建工程通挂帐等方式逃避固定资产建工程购建资金指标控制占资金处
100％罚款全额交财政时相应扣减年度固定资产建工程购建资金指标
八总行根财政部批复年度财务计划省级分行总行级直属机构达分解计划指标(业务理费率业务理费额实现利润固定资产建工程购建资金呆帐准备金提取坏帐核销计划)时请分解指标抄报财政部分行指标抄送专员办
九财政部批复总行年度财务计划般调整国务院重政策特然灾害等素影响计划执行确需调整计划请总行10月底前报财政部11月底前财政部根行年度财务计划执行情况适调整财务计划指标未财政部批准行应原计划执行
十专员办加强国独资商业银行分支机构财务监国独资商业银行省治区直辖市计划单列市分行根总行达年度财务计划指标分行级直属机构市县行达年度财务计划指标时请报专员办备案专员办根总行达分行财务计划指标分行级直属机构市县行财务计划指标国商业银行分支机构财务收支进行监金融保险企业财务制度规定例控制费开支项目专员办财务制度规定进行财务监未权责发生制原财务制度规定核算没纳入损益应收利息应作纳税调整计税工资专员办审查分行汇总报财政部财政部批复总行财务决算时统进行清算
十分支行违反财务制度规定超总行达财务计划指标行专员办检查进行纳税调整缴库关违反财政法规处罚暂行规定进行处罚：
()超财务制度规定例控制费开支中业务招费专员办清算汇总报财政部财政部决算批复时总行单位进行纳税调整扣专员办已调整数
(二)业务理费率业务理费额高级行达财务计划指标采取挂帐等办法逃避业务理费控制
(三)固定资产建工程年购建资金总额超级行达财务计划指标购建帐外固定资产建工程通采取挂帐等办法逃避固定资产建工程购建资金指标控制超额部分帐外购建挂帐等占资金处
100％罚款全额交财政
(四)呆帐准备金规定提取核销呆帐核销未专员办审核意
(五)坏帐准备金规定提取坏帐核销未专员办审批行核销坏帐损失减坏帐准备金足部分成中列支超财务计划(批准调整财务计划)
(六)未总行批准调整财务计划
(七)违反财务制度规定超总行达财务计划支出
十二总行级直属机构违反财务制度规定超总行达财务计划指标财政部负责检查第十条规定进行处罚
十三总行根财政部年度财务决算规定分支机构布置决算时决算文件应先商财政部报财政部备案
十四总行财务决算必须求年度 5月底前报财政部附完整补充资料规定时间求报决算补充资料截留收入乱挤乱摊成应补交税迟报天数日
2‰计算滞纳金侵害者权益全额交国库
十五年度终专员办根分行年度财务决算报表分填报分行指标表具体表式见附表二年度2月底前报财政部
专员办结合年度财务税收物价检查工作规定认真审查分行报总行财务决算核定应纳税额写出分行决算审查报告年
5月底前财政专员办应第十条第十条规定分行检查结果缴库情况决算审查报告式两份报财政部商贸金融司财政监督司财政部批复行决算提供
十六总行年度财务决算报财政部3月进行批复
十七财政部批复总行财务决算时实际业务理费率高核定业务理费率费超支部分作纳税调整缴纳税相应扣减年度业务理费率指标
十八总行未财政部批准调整财务计划批复总行决算时年初批准财务计划进行纳税调整
十九总行应关认真做金融保险企业季度财务分析通知(财商字[1995]49号)规定做季度财务分析工作请季终
8日季度财务收支快报10日财务分析文字材料报财政部时报酌情进行通报批评
二十规定适中国工商银行中国农业银行中国银行中国建设银行交通银行执行金融保险企业参规定执行具体办法级财政机关行制定
二十规定1997年1月1日起执行财政部负责解释前财务理制度规定致规定执行
附表： 银行199 年度财务计划申报表(略)
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财 政 部
关印发关国独资商业银行财务理规定通知
1997年03月03日 [1997]财商字第43号
中国工商银行中国农业银行中国银行中国建设银行交通银行财政部驻省治区直辖市计划单列市财政监察专员办事处：
进步完善国独资商业银行财务理体制加强国独资商业银行财务监促国独商业银行提高济效益部制定关国独资商业银行财务理规定现发请认真贯彻执行
附件：关国独资商业银行财务理规定
附件：关国独资商业银行财务理规定
进步完善国独资商业银行财务理体制加强国独资商业银行财务监促国独资商业银行提高济效益根金融保险企业财务制度国家关规定现加强国独资商业银行财务理关问题规定：
建立国独资商业银行财务预算申报审批制度国独资商业银行总行请年
1月20日前财政部报年度财务计划具体表式见附表时应报送全行资金计划情况表
二财政部根总行报财务计划国民济计划国家预算求金融保险企业财务制度规定
3月底前财务计划批复总行财政部批复业务理费率实现利润预交财政固定资产建工程(含购买土权形成形资产)购建资金呆帐准备金提取坏帐核销计划等
5计划指标
三加强费支出控制财政部总行实行业务理费率办法业务理费率计算公式：
业务理费
业务理费率──────── ×100％
营业收入
业务理费金融保险企业财务制度第五十八条第十款规定计算营业收入包括利息收入行收入手续费收入汇兑收益营业收入投资收益含业收入系统收入
总行财政部核定全行业务理费率分核定分支机构总行级直属机构业务理费率业务理费支出计划超额分配
四根预算法中华民国企业税暂行条例关规定财政部批复年预交财政计划总行必须季预缴均衡入库年度决算批复总行欠交超交律年预交财政计划执行时补交抵交
五(市)分行(含县支行)贷款省分行总行直接发放贷款分(市)分行(含县支行)省分行总行计提呆帐准备金行提取呆帐准备金统年初应提取呆帐准备金贷款余额
1％实行差额提取年呆帐准备金提取额＝年1月1日应提取呆帐准备金贷款余额×1％－年1月1日呆帐准备金余额
银行分支机构贷款呆帐财政部驻省治区直辖市计划单列市财政监察专员办事(简称专员办)审核意报总行总行现行规定审查批准核销总行级直属机构贷款呆帐财政部审核总行规定进行核销总行请批准核销呆帐财政部审核总行规定进行核销总行请批准核销呆帐文件抄报财政部备案作批复行年财务决算年度财务计划
总行呆帐准备金规定提取贷款呆帐规定核销报财政部备案年度决算批复时作纳税调整
六财政部批准坏帐损失核销计划数总行达坏帐损失核销分解指标银行分行坏帐损失专员办审批分行发生单企业金额超
500万元(含 500万元)坏帐损失专员办审核报财政部审批总行级直属机构坏帐损失报财政部审批财政部门审批坏帐损失坏帐准备金中列支足部分成中列支
七固定资产建工程购建资金年度实行绝额控制总行单位进行考核
()全行固定资产建工程年购建资金总额原超年提取折旧额严禁购建帐外固定资产建工程通挂帐等方式逃避固定资产建工程购建资金控制
(二)年末考核固定资产建工程年购建资金总额计算公式：年末固定资产原值建工程余额－年末固定资产原值建工程余额
(三)行固定资产建工程年购建资金总额超财政部达计划指标超额部分购建帐外固定资产建工程通挂帐等方式逃避固定资产建工程购建资金指标控制占资金处
100％罚款全额交财政时相应扣减年度固定资产建工程购建资金指标
八总行根财政部批复年度财务计划省级分行总行级直属机构达分解计划指标(业务理费率业务理费额实现利润固定资产建工程购建资金呆帐准备金提取坏帐核销计划)时请分解指标抄报财政部分行指标抄送专员办
九财政部批复总行年度财务计划般调整国务院重政策特然灾害等素影响计划执行确需调整计划请总行10月底前报财政部11月底前财政部根行年度财务计划执行情况适调整财务计划指标未财政部批准行应原计划执行
十专员办加强国独资商业银行分支机构财务监国独资商业银行省治区直辖市计划单列市分行根总行达年度财务计划指标分行级直属机构市县行达年度财务计划指标时请报专员办备案专员办根总行达分行财务计划指标分行级直属机构市县行财务计划指标国商业银行分支机构财务收支进行监金融保险企业财务制度规定例控制费开支项目专员办财务制度规定进行财务监未权责发生制原财务制度规定核算没纳入损益应收利息应作纳税调整计税工资专员办审查分行汇总报财政部财政部批复总行财务决算时统进行清算
十分支行违反财务制度规定超总行达财务计划指标行专员办检查进行纳税调整缴库关违反财政法规处罚暂行规定进行处罚：
()超财务制度规定例控制费开支中业务招费专员办清算汇总报财政部财政部决算批复时总行单位进行纳税调整扣专员办已调整数
(二)业务理费率业务理费额高级行达财务计划指标采取挂帐等办法逃避业务理费控制
(三)固定资产建工程年购建资金总额超级行达财务计划指标购建帐外固定资产建工程通采取挂帐等办法逃避固定资产建工程购建资金指标控制超额部分帐外购建挂帐等占资金处
100％罚款全额交财政
(四)呆帐准备金规定提取核销呆帐核销未专员办审核意
(五)坏帐准备金规定提取坏帐核销未专员办审批行核销坏帐损失减坏帐准备金足部分成中列支超财务计划(批准调整财务计划)
(六)未总行批准调整财务计划
(七)违反财务制度规定超总行达财务计划支出
十二总行级直属机构违反财务制度规定超总行达财务计划指标财政部负责检查第十条规定进行处罚
十三总行根财政部年度财务决算规定分支机构布置决算时决算文件应先商财政部报财政部备案
十四总行财务决算必须求年度 5月底前报财政部附完整补充资料规定时间求报决算补充资料截留收入乱挤乱摊成应补交税迟报天数日
2‰计算滞纳金侵害者权益全额交国库
十五年度终专员办根分行年度财务决算报表分填报分行指标表具体表式见附表二年度2月底前报财政部
专员办结合年度财务税收物价检查工作规定认真审查分行报总行财务决算核定应纳税额写出分行决算审查报告年
5月底前财政专员办应第十条第十条规定分行检查结果缴库情况决算审查报告式两份报财政部商贸金融司财政监督司财政部批复行决算提供
十六总行年度财务决算报财政部3月进行批复
十七财政部批复总行财务决算时实际业务理费率高核定业务理费率费超支部分作纳税调整缴纳税相应扣减年度业务理费率指标
十八总行未财政部批准调整财务计划批复总行决算时年初批准财务计划进行纳税调整
十九总行应关认真做金融保险企业季度财务分析通知(财商字[1995]49号)规定做季度财务分析工作请季终
8日季度财务收支快报10日财务分析文字材料报财政部时报酌情进行通报批评
二十规定适中国工商银行中国农业银行中国银行中国建设银行交通银行执行金融保险企业参规定执行具体办法级财政机关行制定
二十规定1997年1月1日起执行财政部负责解释前财务理制度规定致规定执行
附表： 银行199 年度财务计划申报表(略)
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