湖南家辉基技术限公司
财务制度
新华信理咨询
2001年12月31日
目录
第章 固定资产理制度 1
总 1
二 固定资产标准分类 1
三 固定资产理体系 2
四 固定资产交付 2
五 固定资产调拨 2
六 固定资产出租出转捐赠 3
七 固定资产清查 3
八 固定资产报废 3
九 固定资产清理 4
十 固定资产更新 4
十 固定资产修理 5
十二 土理 5
十三 固定资产累计折旧核算理 5
第二章 流动资产理制度 7
总 7
二 流动资产综合计划理 7
三 货币资金理 8
四 应收账款预付账款应收账款理 8
五 存货理 8
六 流动资产清查 9
七 流动资产分析考核 9
第三章 货币资金理制度 11
总 11
二 现金理 11
三 银行存款理 12
四 货币资金理 12
第四章 财务部理制度 13
总 13
二 财务部职责 13
三 结算纪律 13
第五章 会计员工作交接制度 14
总 14
二 移交前准备工作 14
三 监交 14
四 业务交接具体求 14
第六章 会计档案理制度 16
总 16
二 会计档案集 16
三 会计档案分类 16
四 会计档案整理组卷 16
五 会计档案档 17
六 会计档案排列编目 17
七 会计档案保期限 18
第七章 费理 制度（讨） 19
总 19
二 公司员工出差理办法 19
三 职务消费理办法 22
四 日常财务手续办理程序规定 22
五 通讯费理办法 24
六 市交通费理办法 24
七 部门公费理办法 25
第八章 附 27
第章 固定资产理制度
总
第条 固定资产企业进行生产营活动物资基础切实固定资产充分发挥效提高企业济效益实现固定资产保值增值国家关会计制度结合家辉公司实际情况制定制度
第二条 固定资产理核算求
1 统固定资产编码
2 统固定资产目录
3 统固定资产折旧目录
4 统固定资产卡片
5 统固定资产计算机理程序
6 统固定资产报表
第三条 固定资产理核算务
1 根国家固定资产理标准正确划分固定资产分类范围明确固定资产理员职责权限
2 反映监督固定资产增减变动情况
3 定期分析研究固定资产情况
4 搞固定资产总分类核算明细分类核算
5 规定正确计提折旧统筹
6 定期清查固定资产
7 反映监督固定资产更新修理计划实施情况
二 固定资产标准分类
第四条 固定资产标准
固定资产指期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等属生产营设备物品单位价值2000元期限超两年应作固定资产
第五条 固定资产分类
固定资产济途情况分七类：
1 生产营固定资产
指直接服务企业生产营活动类固定资产
2 非生产固定资产
指直接服务企业生产营活动类固定资产
3 租出固定资产
指公司批准出租外单位类固定资产
4 未固定资产
指尚未新增固定资产调入尚未安装固定资产进行改建扩建固定资产报公司批准封存暂时（连续半年）停止类固定资产季节性生产修理等原停止机器设备应作固定资产
5 需固定资产
指部门子公司报公司批准等处理固定资产
6 融资租入固定资产
指批准融资租赁方式租入安装调试验收交付租赁期类机器设备
三 固定资产理体系
第六条 公司固定资产理体系
财务部公司固定资产部门负责固定资产实物理核算理
公司企业部门负责固定资产交付转移处置清查报废清理更新修理核算等理报批工作做固定资产计价折旧计提交工作
四 固定资产交付
第七条 部门子公司应固定程序办理工程决算验收资产交接手续
投资工程理员资产理核算密切配合办理资产交接工作
1 属基建设项目应编制竣工决算时交付资产工程资产理核算员做交付资产清查盘点编制基建项目交付财产分类明细表公司财务部审批
2 属专项工程项目（包括规定成费中核销项目）项目完工核销工程时组织清查盘点交接资产编制专项工程交付财产分类明细表报公司财务部审批接受
年终部门子公司根批准基建项目交付财产分类明细表专项工程交付财产分类明细表编制交付财产分类汇总表 报公司财务部
五 固定资产调拨
第八条 生产营理等方面原固定资产发生转移时必须办理固定资产调拨转移手续
1 部门子公司间调拨固定资产调入部门办调出部门负责填制固定资产偿调拨单报财务部审批持手续办理资产实物交接进行账务处理
2 部门子公司部调拨固定资产部门子公司行办理资产偿调拨手续报财务部备案
六 固定资产出租出转捐赠
第九条 固定资产出出租须报财务部审核办理相应手续
第十条 部门子公司名义擅出出租固定资产
第十条 固定资产转捐赠须填制固定资产出售申报单附相应材料报财务部组织审查公司总裁审核批准实行偿转公司名义捐赠
第十二条 生产营需需租入固定资产应报财务部组织审查公司总裁批准办理相应手续
七 固定资产清查
第十三条 固定资产清查
1 公司统安排固定资产清查部门子公司根清查求编制关清查表盘盈盘亏报废等申报表 报公司财务部
2 部门子公司应根需固定资产时进行全面清查清查固定资产时首先清查时点求逐项清查认真核做账卡相符账实相符清查中发现问题逐条公司财务部汇报公司求进行处理
第十四条 固定资产盘盈盘亏
清查中发现盘盈盘亏等情况必须时查明原求报公司批准
1 固定资产盘盈盘亏等情况须分填制固定资产盘盈申报明细汇总表固定资产盘盈申报单固定资产盘亏申报明细汇总表固定资产盘亏申报单 时报财务部审查转入处理财产损溢
2 公司部门会关部门部门子公司申报盘盈盘亏组织鉴定审查公司财务部组织汇总报国税部门审批处理
八 固定资产报废
第十五条 固定资产报废条件
符合列条件者申请报废：
1 已满规定年限丧失效修复价值
2 属技术淘汰设备陈旧国家明文规定淘汰设备修理配件源法满足生产营需技改修复价值
3 生产工艺改变已丧失原价值改造利价值
4 生产建设城市建设规划等原必须折
5 法修复危房然灾害事造成设备毁损严重修复价值
6 设备腐蚀磨损程度严重修复利修复费较利价值低
7 符合报废条件固定资产
第十六条 固定资产报废应着严肃慎重认真负责原国家公司关规定进行符合述固定资产报废条件两年进行修理固定资产准报废（生产装置设备外）
第十七条 部门子公司通清查符合报废条件固定资产进行技术鉴定编制固定资产报废申报单固定资产报废明细汇总表 报财务部
第十八条 生产装置设备先生产部门鉴定拆更新办报废手续补办报废手续时须写出详细情况附报生产部门拆时鉴定意见
第十九条 公司财务部部门子公司申请废固定资产进行分类鉴定审查然负责报国税部门鉴定审批批准办理注销固定资产手续时转入固定资产清理
九 固定资产清理
第二十条 固定资产清理范围
批准许转捐赠毁损报废固定资产应立注销转入清理
第二十条 固定资产清理程序
1 部门子公司应清理固定资产资产项目建立固定资产清理明细账时卡片抽出单独保
2 转捐赠固定资产关规定批准须持批准手续明细表报公司财务部
3 毁损报废固定资产须填报固定资产清理申报单报财务部产生处置方案报公司总裁批准列情况分办理：
（1）毁损报废机动车辆电视机录放机摄象机相机电子计算机字机复印机单台件原值1万元（含10万元）报废设备公司统处理
（2）毁损报废固定资产部门子公司行处理
4 部门子公司半年清理情况报公司财务部
十 固定资产更新
第二十二条 固定资产更新条件
部门子公司固定资产更新必须固定资产报废审批手续清理审批手续时资产部门实际需列出更新计划报公司
第二十三条 固定资产更新审批
1 部门子公司报废清理固定资产需更新编列更新计划逐级报公司批准列入公司年度投资项目计划
2 部门子公司必须公司批准年度更新项目计划购建固定资产计划外项目财务部律予结算核销转资追究关部门关员济责
十 固定资产修理
第二十四条 固定资产修理范围
固定资产中修理更新划分标准公司关规定执行
第二十五条 固定资产修理费直接成费中列支费均衡计入成中修理费般采预提制度部门子公司修理费报批核销公司关规定执行
第二十六条 列固定资产预提修理费
1 未机器设备
2 闲置需机器设备
3 报废处理资产
4 单列账土
第二十七条 部门子公司机动车辆接国家规定强制报废年限时严禁安排修理
十二 土理
第二十八条 公司土采租赁办法规定支付租赁费
十三 固定资产累计折旧核算理
第二十九条 折旧计提范围
列固定资产应计提折旧：
1 账房屋建筑物
2 生产非生产类机器设备工器具等
3 节性停修理停机器设备
4 车间换机器设备
5 租出固定资产
6 通融资租赁方式租入固定资产应提取折旧租赁费列入成部分应视提取折旧
列固定资产提取折旧：
1 未固定资产
2 闲置固定资产
3 未正式交会生产前进行试车固定资产
4 通局部轮番修实现整体更新固定资产道路广场坪等
5 已满规定折旧年限已提足折旧（净值等原值3）固定资产未提足折旧提前报废固定资产
6 连续停工（包括修理停工）月车间（装置）基处停产设备公司审查批准停提减半提取折旧
7 视已提足折旧固定资产计提折旧
8 营租赁方式租入固定资产
9 国家规定提折旧固定资产（土等）
第三十条 折旧计提
计提折旧方法公司根具体情况统规定
全部固定资产月折旧额月初类应计折旧固定资产原值×月折旧率
月折旧率年折旧率÷12
固定资产折旧部门子公司应月进行计提部门子公司计提折旧时间统规定月1日月增加固定资产月提折旧月开始计提折旧月减少固定资产月提折旧月开始停提折旧
报废固定资产公司年通知求累计折旧计算填报固定资产报废申报单时间时停提折旧果批准报废注销资产转入清理库果意报废情况处理：
1 该项资产报废申报时处停中（属提折旧已提足折旧）补提折旧直接转回资产库
2 该项资产报废申报时处中（含提折旧已提足折旧）停提月份进行补提折旧转回资产库
第二章 流动资产理制度
总
第条 加强流动资产理提高济效益根财政部企业财务通工业企业财务制度求结合家辉公司实际情况特制定制度
第二条 部门子公司加强流动资产理工作保证生产建设正常需降低资金占加速资金周转提高资金利效率
第三条 财务部公司流动资产理职部门职责：
1 采两统两集中流动资产理制度统信贷统款资金集中结算集中负责制定流动资产理制度
2 组织核定流动资产定额负责编制报达流动资产计划
3 审定部门子公司流动资金计划审查衡日常开支
4 监督检查部门子公司流动资产情况济责制求考核效果
5 组织协调流动资产理制度落实流动资产理责制
6 督促检查种应收款清理情况定期汇总清理结果公司分领导汇报
第四条 坚持钱物相结合条块结合原实行流动资产价值量实物量分理定期核制度财务部负责流动资产价值理部门子公司口部门负责实物量理定期核
二 流动资产综合计划理
第五条 部门子公司流动资产严格实行计划理做收支计划结果分析责考核促进公司流动资产效果断提高
第六条 加强流动资产理加产品销售力度严格物资采购防止物资超储积压控制生产成实现财务收支衡公司流动资产实行综合计划理
第七条 计划编制部门子公司公司财务部综合计划确定根公司编制年度流动资产建议计划报公司财务部财务部根部门子公司报流动资产建议计划综合衡基础编制公司年度流动资产计划达部门子公司执行
第八条 计划执行部门子公司根公司达年度流动资产计划编制部门年度月度流动资产具体实施计划组织实施
第九条 部门子公司发生计划外流动资产变动必须事先报财务部审批财务部视具体情况确属必达补充流动资产计划
三 货币资金理
第十条 货币资金指企业暂时停留货币形态部分资金企业流动性强资产货币资金存放点分现金银行存款货币资金货币资金理公司财务部进行全面调控公司部部门子公司间物资调配物料互供劳务供应等济业务活动必须全部通公司财务部进行结算
第十条 现金流动性种货币资金财政部现金理暂行条例规定范围现金严格现金理岗位责制确保安全完整
第十二条 部门子公司外部收入必须转入财务部公司公司帐户中部门子公司天午根批准月度财务收支计划款项途申请次日款金额财务部视收入情况衡资金分轻重缓急予外付款
第十三条 部门子公司必须遵守公司结算制度时结算部款项做压票误票减少公司部部门子公司账款降低资金占
四 应收账款预付账款应收账款理
第十四条 加强应收账款理做清欠工作应收款项清理定做责明确回收时清欠工作市场营销部门牵头财务部配合
第十五条 应收款项现场财务部门负责理财务部门严格公司项规定时清理种应收款项特超三月应收款项时通知关部门进行清理减少资金占保证资产完整
第十六条 公司部部门子公司结算款项原必须月底前结清允许合理部款项存年度终部门子公司间部门子公司公司间部严格公司规定办理准保留余额特殊情况需保留余额需财务部意
第十七条 严格控制预付款项发生果确需型设备等购置中需预付款项时应严格规定办理变相搞预付款
五 存货理
第十八条 存货包括：库存材料途材料委托加工材料低值易耗品包装物产品半成品产成品公司存货实行区域理
第十九条 库存材料途材料委托加工材料理：
1 必须认真贯彻执行公司核定达存货定额层层分解落实较少资金占保证生产需物资供应
2 定期组织制定修制种库存材料高储备量低储备量便掌握物资动态
3 严格执行公司达物资采购范围超权采购
4 保证生产需情况着先库存衡采购原正确处理物资进货消耗库存关系防止超储积压物资产生
5 日常理中严格执行验收保发放定期盘点制度保证账实相符
6 加强途材料理组织调拨接运验收入库工作发现损毁短缺时查明原分清责关规定进行处理
7 外委托加工材料备件必须做事前计划工料核算收回验收保证手续齐全
8 加强车间库监督理认真执行余料退库制度切实防止出现沉淀物资库外库现象
第二十条 生产厂根公司达产品半成品定额分解落实生产车间工序作日常生产调度控制定额考核
第二十条 产成品理
1 根公司会计核算体制外销部分产品账簿理财务部负责互供生产产成品厂财务部门进行账务处理产成品制半成品产品实物生产部门负责理厂财务部门代表财务部库存产品进行检查监督控制
2 生产厂加强产成品库存理时办理产品出入库产品出入库时造成库存产品超定额生产厂负责建立定期盘点制度保证账账账实相符发现变质短缺损毁等问题时查明原规定程序报批处理
六 流动资产清查
第二十二条 部门子公司年终决算前应组织专门员成立领导组流动资产进行全面认真系统清查
第二十三条 清查中发现盘盈盘亏报废财产物资应查明原分清责提出处理意见规定报关部门审批
第二十四条 流动资产清查中查出长期挂账悬账呆账死账等损失查明原提出处理意见规定报关部门审批
七 流动资产分析考核
第二十五条 财务部等口理部门月流动资产占情况关指标完成情况进行分析
第二十六条 公司流动资产占指标执行情况纳入济责制考核部门子公司应结合实际情况制定相应考核制度
第三章 货币资金理制度
总
第条 加强货币资金理提高资金效率更生产营建设提供必资金保障特制定制度
第二条 货币资金包括现金银行存款货币资金（外埠存款信证存款）
第三条家辉公司分子公司财务收支资金划拨采收支两条线分子公司收入款项收款日必须马报告家辉公司财务分会计家辉公司财务理请示财务总监决定否划总部家辉公司根分子公司月费预算资金预算拨费
第四条 分子公司月25日作断帐日分子公司财务员应月28日前家辉公司报送货币资金收支结存汇总表附表月资金需求预测表等部报表家辉公司财务部根体系月度费预算总额结合分子公司资金需求预算确定分子公司月度款计划次月1日前达分子公司家辉公司根公司资金情况逐步拨费
第五条 分子公司财务员月公司负责解部门子公司月资金需求部门子公司负责责义务财务员提交月资金计划财务员权时提供资金需求计划部门优先安排资金
第六条 效监控公司资金流公司日常费（包括差旅费交通费业务招费通讯费办公费水电物费银行手续费）支付款规定手续完备条件须财务审核批准
1 长沙外公司：
1000~3000元次书面报请家辉公司财务理签字
3000元次书面报请家辉公司财务理审核转报总裁批准
2 长沙公司：
3000元次财务理批准
3000元次财务理审核总裁批准
第七条 公司非日常费支付款报销超2000元次均家辉公司财务理审核报总裁签字批准
二 现金理
第八条 部门子公司必须遵守国家颁发现金理条例结算制度
第九条 现金支付范围
1 支付职工工资奖金补贴福利补助费差旅费等款项
2 支付转账集体企业城乡居民劳务报酬购买物资款项
3 转账金额起点（般1000元）零星支付款项
4 中国民银行确定需支付现金支出
5 需支超结算起点现金部分应转账方式进行结算边远区结算方便采购点定方采购必须额现金时部门子公司应公司财务部提出申请公司财务部征开户银行意方支付
第十条 部门子公司现金库存限额超开户银行达额度部门子公司库存限额必须报公司财务部备案变动应时开户银行公司财务部提出申请
第十条 公司部结算双方理现金结算
第十二条产品销售量避免现金结算特情况需部门子公司财务员签字意现金送存公司指定银行账户持银行盖章送存簿回单财务部办理结算
第十三条 严禁白条票债券等顶库存现金现金必须日清月结账实相符规定进行保
第十四条 类时寄存款项必须部门子公司财务员书面批准时寄存封加盖印章出纳员做登记方寄存
第十五条 库存现金短款出纳员赔偿长款时必须部门子公司财务员汇报查明原长补短
第十六条 部门子公司保险柜私保现金部门存放现金
第十七条 财务员定期定期抽查部门现金库存量检查纪录检查发现问题提出处理意见时整改
三 银行存款理
第十八条 分子公司签发空头支票空白支票远期支票签发远期支票空白支票造成济损失视损失情况分清责关规定处理
第十九条 分子公司必须时开户行（包括财务部）领取回单种银行票
第二十条 月终分子公司必须时银行核账务处理未达款项处理未达款项应列出清单编制银行存款余额调节表
四 货币资金理
第二十条 外埠存款必须确定采购象指定专负责定期部门报账保证存款完整外部驻员必须银行关规定支付种款项
第二十二条 信证存款银行系统关求办理
第四章 财务部理制度
总
第条 加强货币资金理促进部资金统衡运理部结算关系合理控制资金流减少资金沉淀降低筹资成提高资金效果结合家辉公司实际情况特制定制度
第二条 财务部公司部间外济活动中心财务部直接领导开展工作
二 财务部职责
第四条 统办理公司部门子公司外部资金收入划转业务切外部收入直接划入指定外部银行收入专户日款项转入公司公司银行帐户
第五条 统办理公司部门子公司外付款业务财务部根资金源情况衡支付部门子公司时减少公司公司帐户存款
第六条 办理公司部门子公司间济业务结算公司部部门子公司间切济业务必须通财务部进行结算
第七条 办理公司部拨款业务财务部部门子公司拨费工程款项等直接拔入现金拨入部门子公司付款银行账户
第八条 办理公司部款业务部门子公司根需财务部核定贷款额度范围财务部申请贷款财务部审查衡予办理贷款手续
第九条 办理公司财务部贷款存款计息业务财务部国家颁布期存贷款利率计算开户部门月存贷款利息月月底入账
三 结算纪律
第十二条 公司部部门子公司间发生切济业务律通财务部结算
第十三条 部门子公司外部收入必须转入公司公司账户中挪作
第十四条 部门子公司外部支付款必须财务部统支付开户部门间私款
第十五条 子公司必须月财务部账超两月未账未账者具体情况予通报批评
第十六条 部门子公司加强财务部存款贷款理掌握资金动态透支超贷款定额签发空头支票
第五章 会计员工作交接制度
总
第条 保持会计工作连续性正确性合法性会计核算工作条紊进行根财政部级部门关规定结合家辉公司实际情况特制定制度
第二条 会计员工作岗位调动离职（月）必须部门负责规定期限会计工作移交清楚未办完交接手续离开原工作岗位
二 移交前准备工作
第三条 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕尚未回复事项应予答复处理
第四条 尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖名章
第五条 整理应该移交种关资料未事项写出局面说明材料
第六条 编制移交清册移交清册应交接双方监交签字盖章应列明监交姓名监交日期移交清册应列明双方交接容包括：证账表公章现金支票文件资料需说明问题等
三 监交
第七条 会计员办理交接手续时必须监交负责监交般会计员交接会计员监交委托会计师监交会计员交接部门领导监交
四 业务交接具体求
第八条 会计员业务交接移交移交清册逐项接移交接逐项核签收具体规定：
1 现金价证券根账面余额清点移交发生账实致时规定期限解决
2 银行存款账户余额银行账单核相符银行账单余额调整表必须银行签证未达账项必须单证齐全已截止期作会计处理
3 会计证账簿报表会计资料必须完整缺遗漏短缺查明原交移交清册中注明移交负责
4 明细账户余额总账关账户必须核相符种财产物资账面数实物相符发生账实符应查清原移交清册中注明
5 移交未会计事宜接继续办理移交发现原移交办处理会计业务违犯赌徒制度财纪律问题责原移交负责
6 接会计员应继续移交账簿立新账应保持会计记录连续性
7 交接完毕交接双方监交移交清册签名盖章清册式三份交接双方执份存档份
8 会计员特殊原职工作部门领导认定会计代交接交接程中严格规定办理移交手续时移交直接移交原等
第九条 时需会计员短期（月）离开工作岗位指定员代理工作办理正式交接手续必须做工作衔接代理期工作员业务交接列入部门业务工作记录
第六章 会计档案理制度
总
第条 提高会计档案质量达档案理标准化规范化程序化根国家财政部国家档案局会计档案理制度结合家辉公司档案理实际情况特制定制度
二 会计档案集
第二条 部门形成会计证会计账簿会计报表工资表会计资料保留价值会计核算档案军应档财会工作中形成收文发文会计制度会计工作计划总结等文书材料档
第三条 集范围
1 会计证：包括原始证记账证
2 会计账簿：包括总账日记账（现金银行日记账）种明细账等
3 会计报表：包括月份度年度会计报表（年度决算批复文书档案会议档案存份）
4 工资表
5 ：包括会计档案移交清册保清册成计算表固定资产卡备查簿等
6 集会计档案必须齐全完整做缺年漏月缺件
三 会计档案分类
第四条 会计档案分：账簿类证类报表类工资表类工资表类等五类
第五条 分类清楚分类方法前致意变动
四 会计档案整理组卷
第六条 会计证整理组卷
1 记账证编号序排列原始证记账证折叠整齐月组成
2 会计证装订规范律左侧装订订角
3 填写会计证封面卷脊应统规定填写方式
第七条 会计账簿整理
1 活页账取出空白页编页号重新装订卷100—150页左右
2 账簿封面应统设计
3 现金日记账银行存款日记账总账精装行装订
第八条 会计报表
1 会计报表月份年度分装订
2 会计报表卷皮卷目录备考表格文书档案填写致
第九条 工资表
1 工资表年度结合组织机构立卷
2 工资表卷脊应注明部门年度月份卷号
第十条 类：名称重程度结合时间立卷
第十条 填写案卷封面卷脊备考表项目时选质量墨汁碳素墨水毛笔钢笔书写严禁圆珠笔铅笔书写醒目加盖规格统橡皮章
第十二条 会计档案装订前掉金属物规格边裱糊折叠整齐遇破损缺页进行修补线绳装订结实
五 会计档案档
第十三条 会计档案整理装订财务部门保存年然档案部门移交
第十四条 填写会计档案移交清册式二份财务部门保存份份档案移交档案理部门
第十五条 档案部门接收会计档案原应保持原卷（盒）封装需折卷重新整理时应征求财会部门意见财会员拆卷整理
六 会计档案排列编目
第十六条 会计档案排列
1 会计证：时间序月度开始年度止
2 会计账簿：年度序排列年度中总账日记账明细账序进行排列
3 会计报表：般年月序排列
4 工资表：年度结合组织机构序排列组织机构先机关（科室）车间序排列
5 类：重程度结合时间序排列
第十七条 会计档案编号
1 会计档案编号分类编号制度账簿报表工资表案卷较少档案均采分阶段跨年度编流水号制度阶段年限划分根案卷数量少定原阶段超三位数
2 数量较会计证档案采年度编流水号方法
第十八条 填写会计档案目录
1 会计档案类卷部门填写案卷目录
2 案卷目录填写方法
案卷号：第五条1款2款排列序填写固定案卷位置
标题：填写案卷类名称
起止年月日：案卷形成时间填写
保期限：已划定保期限填写
3 会计档案目录律钢笔填写字迹工整清晰
七 会计档案保期限
第十九条 会计档案保期限分永久定期两类中定期保期限分三年五年十年十五年二十五年五种种会计档案保期限会计年度终第天算起中工资表暂定永久
第二十条 已销毁期限会计档案中未结债权债务原始证应单独抽出独立立卷档案部门保结算债权债务止
第二十二条 销毁会计档案审批表销毁清册遵公司关规定
第七章 费理 制度（讨）
总
第条 完善公司财务会计制度加强规范公司财务会计基础工作进步推动现代企业制度建立根中华民国会计法企业会计准企业财务通工业企业会计制度工业企业财务制度商品流通企业会计制度商品流通企业财务制度国家颁布关制度法规特制定制度
第二条 制度适家辉公司资源整合分支机构（指分子公司办事处简称分支机构）
第三条 子公司均进行独立会计核算办事处业务收支均纳入家辉公司会计核算公司执行会计制度会计核算方式计算统计口径家辉公司统规定员未家辉公司批准擅修改变动
第四条 分支机构应次月5日前外会计报表呈报家辉公司财务部月底8日前理报表呈报家辉公司财务部家辉公司应次月10日前编制合财务报表次月15日前编制合理报表会计报表少应包括资产负债表损益表现金流量表理报表家辉公司统制定
二 公司员工出差理办法
第五条 适应公司员工国外办理公务需规范差旅费开支标准特制定制度
第六条 差旅分类核准权限详见员工出差核准权限表
差旅种类
职 务
核 准
国
出
差
总裁
总监
常务副董事长
总裁
部门理
总监
员工
部门理
国外出差
境外办理业务
总裁董事长
第七条 公司员工出差外勤需预支款项者应事先财务规定手续填制支单连出差核准单规定核准权限核批办理支款手续差旅费支数额出差核准审核终财务员根实际情况核批出差外勤期间遇遗失财物文件应事行负担关责特殊情况发生事公司视具体情况酌情处理
第八条 公司外差员应出差日时部门销差实填制差旅费报销单部门负责核签总监核批时办理关报销手续财务部门应款季度清理次时书面通知级督促销帐接通知周财务部门认理销帐财务部门扣发款工资报帐时补齐财务欠款未结清财务部门裁定特殊理财务部门权拒绝继续款
第九条 销售体系员差旅费报销必须财务提交销售体系专出差申请 费报销清单否财务求补齐手续办理报销手续销售员费必须月报销（限次数）出差等原月费迟超次月5日前报销
第十条 交通工具坐标准适合员工部门理负责紧急情况申请坐飞机必须事先分总监审核报总裁批准出差核准单签明坐飞机员原坐飞机级员出差交通工具高适标准执行
表：交通工具标准
员
类
公司董事
总裁总监
部门理
员
交
通
工
具
火车
软卧
硬卧
硬卧
轮船
二等舱
三等舱
三等舱
飞机
济舱
——
——
第十条 住宿标准
1 员工公司统安排住点出差公司行政部统安排住确实全部住满必须行政部签字确认分总监批准方规定住宿标准报销
2表二：适公司员工短期培训会议办理业务等出差员列标准范围实报销超标准部分财务员拒绝报销特殊情况必须报请总监审核说明原报公司总裁核准
表二：住宿标准 元天
类
职位级
总裁总监
部门理
员
住
宿
标
准
A类区
450
200
200
B类区
400
200
180
C类区
350
150
150
3 区分类标准
A类区：北京海青岛南京锡苏州宁波杭州深圳珠海厦门福州广州
B类区：A类外省治区省会天津重庆等直辖市
C类区：AB类区外区
第十二条 员工外出培训15天应住培训部门招住宿费标准高限额100元天
第十三条 出差补助标准（分途住勤包括伙食补贴市交通费）：
1 员出差类报销时发出差补助（含总监员特定项目现场开发员）：省会城市50元天区40元天
2 公司总监员出差交通费伙食费实报实销享受出差补贴
3 火车6时坐硬卧：夜间（20：00—次日6：00）车6时未坐硬卧享受硬座票价半夜间车补贴
4 公司送外培训职员培训期15天出差培训期15天发伙食补助费天20元公司部组织培训膳食公司统安排发放补助
第十四条 市交通费
1 出差员享受出差补助律报销市交通费非出差市办理公务须职务消费理办法分总监批准签字票报销
2 飞机报销相机场民航车车费
第十五条 费
1 员工办公事须公司车辆须行政部门办理申请车手续费行政部门规定计算纳入车部门费考核
2 确工作需时改变出差时间分总监签字批准票报销退票
3 确工作需时改变出差时间分总监签字批准票报销退票费高超票面价值20退票费30计入分总监定额费
4 员工公司规定享受探亲休假规定标准报销旅差费享受补贴
5 费均部门进行集记载计入费定额部门费预算进行考核
三 职务消费理办法
第十六条 职务消费指完成工作目标产生应酬费礼品费等
第十七条 职务消费定额标准：总裁：10000元营总监：9000元行政总监：8000元部门理：800元外业务部门员工：200元公司部事务理部门标准降20外部事务部门标准增加20工作岗位公司发展时期存外业务差异岗位季度绩效考评时明确标明属外务务岗位
第十八条 职务消费理：职务消费月初发票报销月费超部分负担结余部分延月年终绩效评估时费结余工作目标完成良员工进行奖励
第十九条 公司特殊应酬包括会议礼品宴请厅级客涉公司形象重公关活动费职务消费开支总裁批准公司行支付费
第二十条 财务部门职务消费开支进行集考核属部门发生变化改变费踪统计考核
四 日常财务手续办理程序规定
4． 1 支款项
第二十条 支差旅费
1 须财务提供款手续：批准出差核准单款单
2 出差核准：员工出差理办法执行
3 款核准：般员工部门理核准部门理员工分总监核准中3000元款必须分总监核准
第二十二条 支购物款项
1 须财务提供款手续：批准物品请购单款单
2 购物核准：日常消耗性物品采购均需填制物品请购单部门子公司审核报行政部批准安排采购部门未行政部批准擅采购消耗物品
3 款核准：行政部统安排中5000元物品采购必须行政总监核准
第二十三条 支公关市场费
1 须财务提供款手续：分总监总裁批准业务裁决书公关市场费申请报告款单
2 款核准：财务总监审核分总监总裁审批
第二十四条 支定额备金
1 须财务提供款手续：长期定额备金部门（行政部）员定额备金
2 款核准：总裁
第二十五条 零星支
1 须财务提供款手续：财务部门规定款手续款单
2 款核准：根具体情况定总裁裁定核准
4．2 支付收取款项
第二十六条 工程项目收付款
1 收款：正式合收款条款销售技术部门确认收款条件
2 收款程序：财务部门通知项目销售员合收款—负责项目施工项目理收款—财务部门派收款专员收款
3 付款：正式合付款条款财务理总裁签字商务部门付款申请书
4 付款程序：商务部门提出付款申请—分财务员验证合—财务理审核—行政总监批准—财务付款
第二十七条 费支出付款
1 付款：手部门负责批准签字费报销单需行政部仓库验收须附入库验收单中种报销发票原始单附件必须符合财务规定求财务员权拒绝支付手续齐原始单符合财务规定款项
2 付款程序：手填制费报销单—直接级签字—（费总额5000元付款财务理审核5000元付款行政总监审核）—总裁核准—财务付款
第二十八条 固定资产购置付款
1 付款：2万元金额需公司总裁审核董事长批准2万元总裁批准固定资产购置计划公司技术部门行政部验货单行政部仓库入库验收单
2 付款程序：手填制费报销单—行政部理签字—总裁核批—财务付款
4．3 报帐销帐
第二十九条 差旅费
1 报帐：出差核准单差旅费报销单公司员工出差理办法
2 报帐程序：出差员填制差旅费报销单—财务审核—出差核准核批签字—财务报帐
第三十条 通讯费
1 报帐：公司预算理办法通讯费理办法真实效电信部门单
2 报帐程序：费报销填制费报销单—财务审核—直接核批—财务报帐
第三十条 职务消费费
1 报帐：公司预算理办法职务消费理办法真实合法原始发票
2 报帐程序：费报销填制费报销单—财务审核—直接标准—应酬费规定核准签字—财务报帐
4．4 专项费申请开支
第三十二条 市场费
1 销售体系年度费预算中划出作市场部专项费市场部必须费预算范围月初递交销售总监批准市场费申请表提出资金计划报财务总监审核方批准资金额度
2 市场费购买礼品限公司形象宣传礼品禁止购买礼品名业务招消费否财务拒绝报销
五 通讯费理办法
第三十三条 月通讯费报销高限额：总裁：1500元总监：1200元行政部理：400元力资源理：400元司机：200元外勤：100元勤：100元财务理：400元公关市场部理：800市场专员：200 工程部理：500元
第三十四条 通讯费原公司报销公务电话部分开支合理减少工作程序规定手机费中85公司负担15负担超高限额超部分完全负担
第三十五条 工作目标完成良通讯费结余员工年终总结时结余总额50奖
六 市交通费理办法
第三十六条 市交通费开支标准（含公司车辆）
单位：元
体系
职 务
交通费
备注
公司总部
总裁
实报实销
总监
1200
力资源行政
理
300
外勤
150
勤
100
财务
理
300
公关市场
理
600
专员
300
发展规划
理
300
第三十七条 交通费理
市交通费采限额报销财务部门严格控制理突破限额财务超限额费予报销节省费节约额50奖励年结算次
财务部门交通费开支进行集考核属部门发生变化改变费踪统计考核
七 部门公费理办法
第三十八条 部门公费标准
单位：元
体 系
通讯费
业务费
交通费
备注
力资源行政部
1000
5000
2000
财务部
500
2000
1500
公关市场部
1000
5000
2000
新品开发部
500
3000
1000
发展规划部
500
3000
1000
第三十九条 部门公费理
1 财务部门业务公费开支部门进行集考核办属部门发生变化改变部门费踪统计考核
2 业务应酬费般手进行统计核算批准核批指明费承担者统计费承担者名
3 体系理公应酬费分总监掌握固定划分
4 员业务应酬费必须开支批准严格控制财务部门相应开支标准总预算予报销超标准总预算财务拒绝报销特殊情况分总监总裁批准
第八章 附
第条 制度国家颁布关规定符处遵国家颁布关规定执行
第二条 制度未处公司企业相关职部门制度规定范围制订相应理细
第三条 公司企业相关职部门制度关条款提出修改意见报请财务部公司总裁审议
第四条 公司应根发展阶段财务理求制度进行修订补充完善确保公司财务理制度公司战略目标相吻合保证公司财务理职公司整体营理切实起应监督指导促进作
第五条 制度家辉公司财务部负责解释
第六条 制度二零零二年二月日起执行
家辉公司财务部
2001年12月31日
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湖南家辉基技术限公司
财务制度
新华信理咨询
2001年12月31日
目录
第章 固定资产理制度 1
总 1
二 固定资产标准分类 1
三 固定资产理体系 2
四 固定资产交付 2
五 固定资产调拨 2
六 固定资产出租出转捐赠 3
七 固定资产清查 3
八 固定资产报废 3
九 固定资产清理 4
十 固定资产更新 4
十 固定资产修理 5
十二 土理 5
十三 固定资产累计折旧核算理 5
第二章 流动资产理制度 7
总 7
二 流动资产综合计划理 7
三 货币资金理 8
四 应收账款预付账款应收账款理 8
五 存货理 8
六 流动资产清查 9
七 流动资产分析考核 9
第三章 货币资金理制度 11
总 11
二 现金理 11
三 银行存款理 12
四 货币资金理 12
第四章 财务部理制度 13
总 13
二 财务部职责 13
三 结算纪律 13
第五章 会计员工作交接制度 14
总 14
二 移交前准备工作 14
三 监交 14
四 业务交接具体求 14
第六章 会计档案理制度 16
总 16
二 会计档案集 16
三 会计档案分类 16
四 会计档案整理组卷 16
五 会计档案档 17
六 会计档案排列编目 17
七 会计档案保期限 18
第七章 费理 制度（讨） 19
总 19
二 公司员工出差理办法 19
三 职务消费理办法 22
四 日常财务手续办理程序规定 22
五 通讯费理办法 24
六 市交通费理办法 24
七 部门公费理办法 25
第八章 附 27
第章 固定资产理制度
总
第条 固定资产企业进行生产营活动物资基础切实固定资产充分发挥效提高企业济效益实现固定资产保值增值国家关会计制度结合家辉公司实际情况制定制度
第二条 固定资产理核算求
1 统固定资产编码
2 统固定资产目录
3 统固定资产折旧目录
4 统固定资产卡片
5 统固定资产计算机理程序
6 统固定资产报表
第三条 固定资产理核算务
1 根国家固定资产理标准正确划分固定资产分类范围明确固定资产理员职责权限
2 反映监督固定资产增减变动情况
3 定期分析研究固定资产情况
4 搞固定资产总分类核算明细分类核算
5 规定正确计提折旧统筹
6 定期清查固定资产
7 反映监督固定资产更新修理计划实施情况
二 固定资产标准分类
第四条 固定资产标准
固定资产指期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等属生产营设备物品单位价值2000元期限超两年应作固定资产
第五条 固定资产分类
固定资产济途情况分七类：
1 生产营固定资产
指直接服务企业生产营活动类固定资产
2 非生产固定资产
指直接服务企业生产营活动类固定资产
3 租出固定资产
指公司批准出租外单位类固定资产
4 未固定资产
指尚未新增固定资产调入尚未安装固定资产进行改建扩建固定资产报公司批准封存暂时（连续半年）停止类固定资产季节性生产修理等原停止机器设备应作固定资产
5 需固定资产
指部门子公司报公司批准等处理固定资产
6 融资租入固定资产
指批准融资租赁方式租入安装调试验收交付租赁期类机器设备
三 固定资产理体系
第六条 公司固定资产理体系
财务部公司固定资产部门负责固定资产实物理核算理
公司企业部门负责固定资产交付转移处置清查报废清理更新修理核算等理报批工作做固定资产计价折旧计提交工作
四 固定资产交付
第七条 部门子公司应固定程序办理工程决算验收资产交接手续
投资工程理员资产理核算密切配合办理资产交接工作
1 属基建设项目应编制竣工决算时交付资产工程资产理核算员做交付资产清查盘点编制基建项目交付财产分类明细表公司财务部审批
2 属专项工程项目（包括规定成费中核销项目）项目完工核销工程时组织清查盘点交接资产编制专项工程交付财产分类明细表报公司财务部审批接受
年终部门子公司根批准基建项目交付财产分类明细表专项工程交付财产分类明细表编制交付财产分类汇总表 报公司财务部
五 固定资产调拨
第八条 生产营理等方面原固定资产发生转移时必须办理固定资产调拨转移手续
1 部门子公司间调拨固定资产调入部门办调出部门负责填制固定资产偿调拨单报财务部审批持手续办理资产实物交接进行账务处理
2 部门子公司部调拨固定资产部门子公司行办理资产偿调拨手续报财务部备案
六 固定资产出租出转捐赠
第九条 固定资产出出租须报财务部审核办理相应手续
第十条 部门子公司名义擅出出租固定资产
第十条 固定资产转捐赠须填制固定资产出售申报单附相应材料报财务部组织审查公司总裁审核批准实行偿转公司名义捐赠
第十二条 生产营需需租入固定资产应报财务部组织审查公司总裁批准办理相应手续
七 固定资产清查
第十三条 固定资产清查
1 公司统安排固定资产清查部门子公司根清查求编制关清查表盘盈盘亏报废等申报表 报公司财务部
2 部门子公司应根需固定资产时进行全面清查清查固定资产时首先清查时点求逐项清查认真核做账卡相符账实相符清查中发现问题逐条公司财务部汇报公司求进行处理
第十四条 固定资产盘盈盘亏
清查中发现盘盈盘亏等情况必须时查明原求报公司批准
1 固定资产盘盈盘亏等情况须分填制固定资产盘盈申报明细汇总表固定资产盘盈申报单固定资产盘亏申报明细汇总表固定资产盘亏申报单 时报财务部审查转入处理财产损溢
2 公司部门会关部门部门子公司申报盘盈盘亏组织鉴定审查公司财务部组织汇总报国税部门审批处理
八 固定资产报废
第十五条 固定资产报废条件
符合列条件者申请报废：
1 已满规定年限丧失效修复价值
2 属技术淘汰设备陈旧国家明文规定淘汰设备修理配件源法满足生产营需技改修复价值
3 生产工艺改变已丧失原价值改造利价值
4 生产建设城市建设规划等原必须折
5 法修复危房然灾害事造成设备毁损严重修复价值
6 设备腐蚀磨损程度严重修复利修复费较利价值低
7 符合报废条件固定资产
第十六条 固定资产报废应着严肃慎重认真负责原国家公司关规定进行符合述固定资产报废条件两年进行修理固定资产准报废（生产装置设备外）
第十七条 部门子公司通清查符合报废条件固定资产进行技术鉴定编制固定资产报废申报单固定资产报废明细汇总表 报财务部
第十八条 生产装置设备先生产部门鉴定拆更新办报废手续补办报废手续时须写出详细情况附报生产部门拆时鉴定意见
第十九条 公司财务部部门子公司申请废固定资产进行分类鉴定审查然负责报国税部门鉴定审批批准办理注销固定资产手续时转入固定资产清理
九 固定资产清理
第二十条 固定资产清理范围
批准许转捐赠毁损报废固定资产应立注销转入清理
第二十条 固定资产清理程序
1 部门子公司应清理固定资产资产项目建立固定资产清理明细账时卡片抽出单独保
2 转捐赠固定资产关规定批准须持批准手续明细表报公司财务部
3 毁损报废固定资产须填报固定资产清理申报单报财务部产生处置方案报公司总裁批准列情况分办理：
（1）毁损报废机动车辆电视机录放机摄象机相机电子计算机字机复印机单台件原值1万元（含10万元）报废设备公司统处理
（2）毁损报废固定资产部门子公司行处理
4 部门子公司半年清理情况报公司财务部
十 固定资产更新
第二十二条 固定资产更新条件
部门子公司固定资产更新必须固定资产报废审批手续清理审批手续时资产部门实际需列出更新计划报公司
第二十三条 固定资产更新审批
1 部门子公司报废清理固定资产需更新编列更新计划逐级报公司批准列入公司年度投资项目计划
2 部门子公司必须公司批准年度更新项目计划购建固定资产计划外项目财务部律予结算核销转资追究关部门关员济责
十 固定资产修理
第二十四条 固定资产修理范围
固定资产中修理更新划分标准公司关规定执行
第二十五条 固定资产修理费直接成费中列支费均衡计入成中修理费般采预提制度部门子公司修理费报批核销公司关规定执行
第二十六条 列固定资产预提修理费
1 未机器设备
2 闲置需机器设备
3 报废处理资产
4 单列账土
第二十七条 部门子公司机动车辆接国家规定强制报废年限时严禁安排修理
十二 土理
第二十八条 公司土采租赁办法规定支付租赁费
十三 固定资产累计折旧核算理
第二十九条 折旧计提范围
列固定资产应计提折旧：
1 账房屋建筑物
2 生产非生产类机器设备工器具等
3 节性停修理停机器设备
4 车间换机器设备
5 租出固定资产
6 通融资租赁方式租入固定资产应提取折旧租赁费列入成部分应视提取折旧
列固定资产提取折旧：
1 未固定资产
2 闲置固定资产
3 未正式交会生产前进行试车固定资产
4 通局部轮番修实现整体更新固定资产道路广场坪等
5 已满规定折旧年限已提足折旧（净值等原值3）固定资产未提足折旧提前报废固定资产
6 连续停工（包括修理停工）月车间（装置）基处停产设备公司审查批准停提减半提取折旧
7 视已提足折旧固定资产计提折旧
8 营租赁方式租入固定资产
9 国家规定提折旧固定资产（土等）
第三十条 折旧计提
计提折旧方法公司根具体情况统规定
全部固定资产月折旧额月初类应计折旧固定资产原值×月折旧率
月折旧率年折旧率÷12
固定资产折旧部门子公司应月进行计提部门子公司计提折旧时间统规定月1日月增加固定资产月提折旧月开始计提折旧月减少固定资产月提折旧月开始停提折旧
报废固定资产公司年通知求累计折旧计算填报固定资产报废申报单时间时停提折旧果批准报废注销资产转入清理库果意报废情况处理：
1 该项资产报废申报时处停中（属提折旧已提足折旧）补提折旧直接转回资产库
2 该项资产报废申报时处中（含提折旧已提足折旧）停提月份进行补提折旧转回资产库
第二章 流动资产理制度
总
第条 加强流动资产理提高济效益根财政部企业财务通工业企业财务制度求结合家辉公司实际情况特制定制度
第二条 部门子公司加强流动资产理工作保证生产建设正常需降低资金占加速资金周转提高资金利效率
第三条 财务部公司流动资产理职部门职责：
1 采两统两集中流动资产理制度统信贷统款资金集中结算集中负责制定流动资产理制度
2 组织核定流动资产定额负责编制报达流动资产计划
3 审定部门子公司流动资金计划审查衡日常开支
4 监督检查部门子公司流动资产情况济责制求考核效果
5 组织协调流动资产理制度落实流动资产理责制
6 督促检查种应收款清理情况定期汇总清理结果公司分领导汇报
第四条 坚持钱物相结合条块结合原实行流动资产价值量实物量分理定期核制度财务部负责流动资产价值理部门子公司口部门负责实物量理定期核
二 流动资产综合计划理
第五条 部门子公司流动资产严格实行计划理做收支计划结果分析责考核促进公司流动资产效果断提高
第六条 加强流动资产理加产品销售力度严格物资采购防止物资超储积压控制生产成实现财务收支衡公司流动资产实行综合计划理
第七条 计划编制部门子公司公司财务部综合计划确定根公司编制年度流动资产建议计划报公司财务部财务部根部门子公司报流动资产建议计划综合衡基础编制公司年度流动资产计划达部门子公司执行
第八条 计划执行部门子公司根公司达年度流动资产计划编制部门年度月度流动资产具体实施计划组织实施
第九条 部门子公司发生计划外流动资产变动必须事先报财务部审批财务部视具体情况确属必达补充流动资产计划
三 货币资金理
第十条 货币资金指企业暂时停留货币形态部分资金企业流动性强资产货币资金存放点分现金银行存款货币资金货币资金理公司财务部进行全面调控公司部部门子公司间物资调配物料互供劳务供应等济业务活动必须全部通公司财务部进行结算
第十条 现金流动性种货币资金财政部现金理暂行条例规定范围现金严格现金理岗位责制确保安全完整
第十二条 部门子公司外部收入必须转入财务部公司公司帐户中部门子公司天午根批准月度财务收支计划款项途申请次日款金额财务部视收入情况衡资金分轻重缓急予外付款
第十三条 部门子公司必须遵守公司结算制度时结算部款项做压票误票减少公司部部门子公司账款降低资金占
四 应收账款预付账款应收账款理
第十四条 加强应收账款理做清欠工作应收款项清理定做责明确回收时清欠工作市场营销部门牵头财务部配合
第十五条 应收款项现场财务部门负责理财务部门严格公司项规定时清理种应收款项特超三月应收款项时通知关部门进行清理减少资金占保证资产完整
第十六条 公司部部门子公司结算款项原必须月底前结清允许合理部款项存年度终部门子公司间部门子公司公司间部严格公司规定办理准保留余额特殊情况需保留余额需财务部意
第十七条 严格控制预付款项发生果确需型设备等购置中需预付款项时应严格规定办理变相搞预付款
五 存货理
第十八条 存货包括：库存材料途材料委托加工材料低值易耗品包装物产品半成品产成品公司存货实行区域理
第十九条 库存材料途材料委托加工材料理：
1 必须认真贯彻执行公司核定达存货定额层层分解落实较少资金占保证生产需物资供应
2 定期组织制定修制种库存材料高储备量低储备量便掌握物资动态
3 严格执行公司达物资采购范围超权采购
4 保证生产需情况着先库存衡采购原正确处理物资进货消耗库存关系防止超储积压物资产生
5 日常理中严格执行验收保发放定期盘点制度保证账实相符
6 加强途材料理组织调拨接运验收入库工作发现损毁短缺时查明原分清责关规定进行处理
7 外委托加工材料备件必须做事前计划工料核算收回验收保证手续齐全
8 加强车间库监督理认真执行余料退库制度切实防止出现沉淀物资库外库现象
第二十条 生产厂根公司达产品半成品定额分解落实生产车间工序作日常生产调度控制定额考核
第二十条 产成品理
1 根公司会计核算体制外销部分产品账簿理财务部负责互供生产产成品厂财务部门进行账务处理产成品制半成品产品实物生产部门负责理厂财务部门代表财务部库存产品进行检查监督控制
2 生产厂加强产成品库存理时办理产品出入库产品出入库时造成库存产品超定额生产厂负责建立定期盘点制度保证账账账实相符发现变质短缺损毁等问题时查明原规定程序报批处理
六 流动资产清查
第二十二条 部门子公司年终决算前应组织专门员成立领导组流动资产进行全面认真系统清查
第二十三条 清查中发现盘盈盘亏报废财产物资应查明原分清责提出处理意见规定报关部门审批
第二十四条 流动资产清查中查出长期挂账悬账呆账死账等损失查明原提出处理意见规定报关部门审批
七 流动资产分析考核
第二十五条 财务部等口理部门月流动资产占情况关指标完成情况进行分析
第二十六条 公司流动资产占指标执行情况纳入济责制考核部门子公司应结合实际情况制定相应考核制度
第三章 货币资金理制度
总
第条 加强货币资金理提高资金效率更生产营建设提供必资金保障特制定制度
第二条 货币资金包括现金银行存款货币资金（外埠存款信证存款）
第三条家辉公司分子公司财务收支资金划拨采收支两条线分子公司收入款项收款日必须马报告家辉公司财务分会计家辉公司财务理请示财务总监决定否划总部家辉公司根分子公司月费预算资金预算拨费
第四条 分子公司月25日作断帐日分子公司财务员应月28日前家辉公司报送货币资金收支结存汇总表附表月资金需求预测表等部报表家辉公司财务部根体系月度费预算总额结合分子公司资金需求预算确定分子公司月度款计划次月1日前达分子公司家辉公司根公司资金情况逐步拨费
第五条 分子公司财务员月公司负责解部门子公司月资金需求部门子公司负责责义务财务员提交月资金计划财务员权时提供资金需求计划部门优先安排资金
第六条 效监控公司资金流公司日常费（包括差旅费交通费业务招费通讯费办公费水电物费银行手续费）支付款规定手续完备条件须财务审核批准
1 长沙外公司：
1000~3000元次书面报请家辉公司财务理签字
3000元次书面报请家辉公司财务理审核转报总裁批准
2 长沙公司：
3000元次财务理批准
3000元次财务理审核总裁批准
第七条 公司非日常费支付款报销超2000元次均家辉公司财务理审核报总裁签字批准
二 现金理
第八条 部门子公司必须遵守国家颁发现金理条例结算制度
第九条 现金支付范围
1 支付职工工资奖金补贴福利补助费差旅费等款项
2 支付转账集体企业城乡居民劳务报酬购买物资款项
3 转账金额起点（般1000元）零星支付款项
4 中国民银行确定需支付现金支出
5 需支超结算起点现金部分应转账方式进行结算边远区结算方便采购点定方采购必须额现金时部门子公司应公司财务部提出申请公司财务部征开户银行意方支付
第十条 部门子公司现金库存限额超开户银行达额度部门子公司库存限额必须报公司财务部备案变动应时开户银行公司财务部提出申请
第十条 公司部结算双方理现金结算
第十二条产品销售量避免现金结算特情况需部门子公司财务员签字意现金送存公司指定银行账户持银行盖章送存簿回单财务部办理结算
第十三条 严禁白条票债券等顶库存现金现金必须日清月结账实相符规定进行保
第十四条 类时寄存款项必须部门子公司财务员书面批准时寄存封加盖印章出纳员做登记方寄存
第十五条 库存现金短款出纳员赔偿长款时必须部门子公司财务员汇报查明原长补短
第十六条 部门子公司保险柜私保现金部门存放现金
第十七条 财务员定期定期抽查部门现金库存量检查纪录检查发现问题提出处理意见时整改
三 银行存款理
第十八条 分子公司签发空头支票空白支票远期支票签发远期支票空白支票造成济损失视损失情况分清责关规定处理
第十九条 分子公司必须时开户行（包括财务部）领取回单种银行票
第二十条 月终分子公司必须时银行核账务处理未达款项处理未达款项应列出清单编制银行存款余额调节表
四 货币资金理
第二十条 外埠存款必须确定采购象指定专负责定期部门报账保证存款完整外部驻员必须银行关规定支付种款项
第二十二条 信证存款银行系统关求办理
第四章 财务部理制度
总
第条 加强货币资金理促进部资金统衡运理部结算关系合理控制资金流减少资金沉淀降低筹资成提高资金效果结合家辉公司实际情况特制定制度
第二条 财务部公司部间外济活动中心财务部直接领导开展工作
二 财务部职责
第四条 统办理公司部门子公司外部资金收入划转业务切外部收入直接划入指定外部银行收入专户日款项转入公司公司银行帐户
第五条 统办理公司部门子公司外付款业务财务部根资金源情况衡支付部门子公司时减少公司公司帐户存款
第六条 办理公司部门子公司间济业务结算公司部部门子公司间切济业务必须通财务部进行结算
第七条 办理公司部拨款业务财务部部门子公司拨费工程款项等直接拔入现金拨入部门子公司付款银行账户
第八条 办理公司部款业务部门子公司根需财务部核定贷款额度范围财务部申请贷款财务部审查衡予办理贷款手续
第九条 办理公司财务部贷款存款计息业务财务部国家颁布期存贷款利率计算开户部门月存贷款利息月月底入账
三 结算纪律
第十二条 公司部部门子公司间发生切济业务律通财务部结算
第十三条 部门子公司外部收入必须转入公司公司账户中挪作
第十四条 部门子公司外部支付款必须财务部统支付开户部门间私款
第十五条 子公司必须月财务部账超两月未账未账者具体情况予通报批评
第十六条 部门子公司加强财务部存款贷款理掌握资金动态透支超贷款定额签发空头支票
第五章 会计员工作交接制度
总
第条 保持会计工作连续性正确性合法性会计核算工作条紊进行根财政部级部门关规定结合家辉公司实际情况特制定制度
第二条 会计员工作岗位调动离职（月）必须部门负责规定期限会计工作移交清楚未办完交接手续离开原工作岗位
二 移交前准备工作
第三条 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕尚未回复事项应予答复处理
第四条 尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖名章
第五条 整理应该移交种关资料未事项写出局面说明材料
第六条 编制移交清册移交清册应交接双方监交签字盖章应列明监交姓名监交日期移交清册应列明双方交接容包括：证账表公章现金支票文件资料需说明问题等
三 监交
第七条 会计员办理交接手续时必须监交负责监交般会计员交接会计员监交委托会计师监交会计员交接部门领导监交
四 业务交接具体求
第八条 会计员业务交接移交移交清册逐项接移交接逐项核签收具体规定：
1 现金价证券根账面余额清点移交发生账实致时规定期限解决
2 银行存款账户余额银行账单核相符银行账单余额调整表必须银行签证未达账项必须单证齐全已截止期作会计处理
3 会计证账簿报表会计资料必须完整缺遗漏短缺查明原交移交清册中注明移交负责
4 明细账户余额总账关账户必须核相符种财产物资账面数实物相符发生账实符应查清原移交清册中注明
5 移交未会计事宜接继续办理移交发现原移交办处理会计业务违犯赌徒制度财纪律问题责原移交负责
6 接会计员应继续移交账簿立新账应保持会计记录连续性
7 交接完毕交接双方监交移交清册签名盖章清册式三份交接双方执份存档份
8 会计员特殊原职工作部门领导认定会计代交接交接程中严格规定办理移交手续时移交直接移交原等
第九条 时需会计员短期（月）离开工作岗位指定员代理工作办理正式交接手续必须做工作衔接代理期工作员业务交接列入部门业务工作记录
第六章 会计档案理制度
总
第条 提高会计档案质量达档案理标准化规范化程序化根国家财政部国家档案局会计档案理制度结合家辉公司档案理实际情况特制定制度
二 会计档案集
第二条 部门形成会计证会计账簿会计报表工资表会计资料保留价值会计核算档案军应档财会工作中形成收文发文会计制度会计工作计划总结等文书材料档
第三条 集范围
1 会计证：包括原始证记账证
2 会计账簿：包括总账日记账（现金银行日记账）种明细账等
3 会计报表：包括月份度年度会计报表（年度决算批复文书档案会议档案存份）
4 工资表
5 ：包括会计档案移交清册保清册成计算表固定资产卡备查簿等
6 集会计档案必须齐全完整做缺年漏月缺件
三 会计档案分类
第四条 会计档案分：账簿类证类报表类工资表类工资表类等五类
第五条 分类清楚分类方法前致意变动
四 会计档案整理组卷
第六条 会计证整理组卷
1 记账证编号序排列原始证记账证折叠整齐月组成
2 会计证装订规范律左侧装订订角
3 填写会计证封面卷脊应统规定填写方式
第七条 会计账簿整理
1 活页账取出空白页编页号重新装订卷100—150页左右
2 账簿封面应统设计
3 现金日记账银行存款日记账总账精装行装订
第八条 会计报表
1 会计报表月份年度分装订
2 会计报表卷皮卷目录备考表格文书档案填写致
第九条 工资表
1 工资表年度结合组织机构立卷
2 工资表卷脊应注明部门年度月份卷号
第十条 类：名称重程度结合时间立卷
第十条 填写案卷封面卷脊备考表项目时选质量墨汁碳素墨水毛笔钢笔书写严禁圆珠笔铅笔书写醒目加盖规格统橡皮章
第十二条 会计档案装订前掉金属物规格边裱糊折叠整齐遇破损缺页进行修补线绳装订结实
五 会计档案档
第十三条 会计档案整理装订财务部门保存年然档案部门移交
第十四条 填写会计档案移交清册式二份财务部门保存份份档案移交档案理部门
第十五条 档案部门接收会计档案原应保持原卷（盒）封装需折卷重新整理时应征求财会部门意见财会员拆卷整理
六 会计档案排列编目
第十六条 会计档案排列
1 会计证：时间序月度开始年度止
2 会计账簿：年度序排列年度中总账日记账明细账序进行排列
3 会计报表：般年月序排列
4 工资表：年度结合组织机构序排列组织机构先机关（科室）车间序排列
5 类：重程度结合时间序排列
第十七条 会计档案编号
1 会计档案编号分类编号制度账簿报表工资表案卷较少档案均采分阶段跨年度编流水号制度阶段年限划分根案卷数量少定原阶段超三位数
2 数量较会计证档案采年度编流水号方法
第十八条 填写会计档案目录
1 会计档案类卷部门填写案卷目录
2 案卷目录填写方法
案卷号：第五条1款2款排列序填写固定案卷位置
标题：填写案卷类名称
起止年月日：案卷形成时间填写
保期限：已划定保期限填写
3 会计档案目录律钢笔填写字迹工整清晰
七 会计档案保期限
第十九条 会计档案保期限分永久定期两类中定期保期限分三年五年十年十五年二十五年五种种会计档案保期限会计年度终第天算起中工资表暂定永久
第二十条 已销毁期限会计档案中未结债权债务原始证应单独抽出独立立卷档案部门保结算债权债务止
第二十二条 销毁会计档案审批表销毁清册遵公司关规定
第七章 费理 制度（讨）
总
第条 完善公司财务会计制度加强规范公司财务会计基础工作进步推动现代企业制度建立根中华民国会计法企业会计准企业财务通工业企业会计制度工业企业财务制度商品流通企业会计制度商品流通企业财务制度国家颁布关制度法规特制定制度
第二条 制度适家辉公司资源整合分支机构（指分子公司办事处简称分支机构）
第三条 子公司均进行独立会计核算办事处业务收支均纳入家辉公司会计核算公司执行会计制度会计核算方式计算统计口径家辉公司统规定员未家辉公司批准擅修改变动
第四条 分支机构应次月5日前外会计报表呈报家辉公司财务部月底8日前理报表呈报家辉公司财务部家辉公司应次月10日前编制合财务报表次月15日前编制合理报表会计报表少应包括资产负债表损益表现金流量表理报表家辉公司统制定
二 公司员工出差理办法
第五条 适应公司员工国外办理公务需规范差旅费开支标准特制定制度
第六条 差旅分类核准权限详见员工出差核准权限表
差旅种类
职 务
核 准
国
出
差
总裁
总监
常务副董事长
总裁
部门理
总监
员工
部门理
国外出差
境外办理业务
总裁董事长
第七条 公司员工出差外勤需预支款项者应事先财务规定手续填制支单连出差核准单规定核准权限核批办理支款手续差旅费支数额出差核准审核终财务员根实际情况核批出差外勤期间遇遗失财物文件应事行负担关责特殊情况发生事公司视具体情况酌情处理
第八条 公司外差员应出差日时部门销差实填制差旅费报销单部门负责核签总监核批时办理关报销手续财务部门应款季度清理次时书面通知级督促销帐接通知周财务部门认理销帐财务部门扣发款工资报帐时补齐财务欠款未结清财务部门裁定特殊理财务部门权拒绝继续款
第九条 销售体系员差旅费报销必须财务提交销售体系专出差申请 费报销清单否财务求补齐手续办理报销手续销售员费必须月报销（限次数）出差等原月费迟超次月5日前报销
第十条 交通工具坐标准适合员工部门理负责紧急情况申请坐飞机必须事先分总监审核报总裁批准出差核准单签明坐飞机员原坐飞机级员出差交通工具高适标准执行
表：交通工具标准
员
类
公司董事
总裁总监
部门理
员
交
通
工
具
火车
软卧
硬卧
硬卧
轮船
二等舱
三等舱
三等舱
飞机
济舱
——
——
第十条 住宿标准
1 员工公司统安排住点出差公司行政部统安排住确实全部住满必须行政部签字确认分总监批准方规定住宿标准报销
2表二：适公司员工短期培训会议办理业务等出差员列标准范围实报销超标准部分财务员拒绝报销特殊情况必须报请总监审核说明原报公司总裁核准
表二：住宿标准 元天
类
职位级
总裁总监
部门理
员
住
宿
标
准
A类区
450
200
200
B类区
400
200
180
C类区
350
150
150
3 区分类标准
A类区：北京海青岛南京锡苏州宁波杭州深圳珠海厦门福州广州
B类区：A类外省治区省会天津重庆等直辖市
C类区：AB类区外区
第十二条 员工外出培训15天应住培训部门招住宿费标准高限额100元天
第十三条 出差补助标准（分途住勤包括伙食补贴市交通费）：
1 员出差类报销时发出差补助（含总监员特定项目现场开发员）：省会城市50元天区40元天
2 公司总监员出差交通费伙食费实报实销享受出差补贴
3 火车6时坐硬卧：夜间（20：00—次日6：00）车6时未坐硬卧享受硬座票价半夜间车补贴
4 公司送外培训职员培训期15天出差培训期15天发伙食补助费天20元公司部组织培训膳食公司统安排发放补助
第十四条 市交通费
1 出差员享受出差补助律报销市交通费非出差市办理公务须职务消费理办法分总监批准签字票报销
2 飞机报销相机场民航车车费
第十五条 费
1 员工办公事须公司车辆须行政部门办理申请车手续费行政部门规定计算纳入车部门费考核
2 确工作需时改变出差时间分总监签字批准票报销退票
3 确工作需时改变出差时间分总监签字批准票报销退票费高超票面价值20退票费30计入分总监定额费
4 员工公司规定享受探亲休假规定标准报销旅差费享受补贴
5 费均部门进行集记载计入费定额部门费预算进行考核
三 职务消费理办法
第十六条 职务消费指完成工作目标产生应酬费礼品费等
第十七条 职务消费定额标准：总裁：10000元营总监：9000元行政总监：8000元部门理：800元外业务部门员工：200元公司部事务理部门标准降20外部事务部门标准增加20工作岗位公司发展时期存外业务差异岗位季度绩效考评时明确标明属外务务岗位
第十八条 职务消费理：职务消费月初发票报销月费超部分负担结余部分延月年终绩效评估时费结余工作目标完成良员工进行奖励
第十九条 公司特殊应酬包括会议礼品宴请厅级客涉公司形象重公关活动费职务消费开支总裁批准公司行支付费
第二十条 财务部门职务消费开支进行集考核属部门发生变化改变费踪统计考核
四 日常财务手续办理程序规定
4． 1 支款项
第二十条 支差旅费
1 须财务提供款手续：批准出差核准单款单
2 出差核准：员工出差理办法执行
3 款核准：般员工部门理核准部门理员工分总监核准中3000元款必须分总监核准
第二十二条 支购物款项
1 须财务提供款手续：批准物品请购单款单
2 购物核准：日常消耗性物品采购均需填制物品请购单部门子公司审核报行政部批准安排采购部门未行政部批准擅采购消耗物品
3 款核准：行政部统安排中5000元物品采购必须行政总监核准
第二十三条 支公关市场费
1 须财务提供款手续：分总监总裁批准业务裁决书公关市场费申请报告款单
2 款核准：财务总监审核分总监总裁审批
第二十四条 支定额备金
1 须财务提供款手续：长期定额备金部门（行政部）员定额备金
2 款核准：总裁
第二十五条 零星支
1 须财务提供款手续：财务部门规定款手续款单
2 款核准：根具体情况定总裁裁定核准
4．2 支付收取款项
第二十六条 工程项目收付款
1 收款：正式合收款条款销售技术部门确认收款条件
2 收款程序：财务部门通知项目销售员合收款—负责项目施工项目理收款—财务部门派收款专员收款
3 付款：正式合付款条款财务理总裁签字商务部门付款申请书
4 付款程序：商务部门提出付款申请—分财务员验证合—财务理审核—行政总监批准—财务付款
第二十七条 费支出付款
1 付款：手部门负责批准签字费报销单需行政部仓库验收须附入库验收单中种报销发票原始单附件必须符合财务规定求财务员权拒绝支付手续齐原始单符合财务规定款项
2 付款程序：手填制费报销单—直接级签字—（费总额5000元付款财务理审核5000元付款行政总监审核）—总裁核准—财务付款
第二十八条 固定资产购置付款
1 付款：2万元金额需公司总裁审核董事长批准2万元总裁批准固定资产购置计划公司技术部门行政部验货单行政部仓库入库验收单
2 付款程序：手填制费报销单—行政部理签字—总裁核批—财务付款
4．3 报帐销帐
第二十九条 差旅费
1 报帐：出差核准单差旅费报销单公司员工出差理办法
2 报帐程序：出差员填制差旅费报销单—财务审核—出差核准核批签字—财务报帐
第三十条 通讯费
1 报帐：公司预算理办法通讯费理办法真实效电信部门单
2 报帐程序：费报销填制费报销单—财务审核—直接核批—财务报帐
第三十条 职务消费费
1 报帐：公司预算理办法职务消费理办法真实合法原始发票
2 报帐程序：费报销填制费报销单—财务审核—直接标准—应酬费规定核准签字—财务报帐
4．4 专项费申请开支
第三十二条 市场费
1 销售体系年度费预算中划出作市场部专项费市场部必须费预算范围月初递交销售总监批准市场费申请表提出资金计划报财务总监审核方批准资金额度
2 市场费购买礼品限公司形象宣传礼品禁止购买礼品名业务招消费否财务拒绝报销
五 通讯费理办法
第三十三条 月通讯费报销高限额：总裁：1500元总监：1200元行政部理：400元力资源理：400元司机：200元外勤：100元勤：100元财务理：400元公关市场部理：800市场专员：200 工程部理：500元
第三十四条 通讯费原公司报销公务电话部分开支合理减少工作程序规定手机费中85公司负担15负担超高限额超部分完全负担
第三十五条 工作目标完成良通讯费结余员工年终总结时结余总额50奖
六 市交通费理办法
第三十六条 市交通费开支标准（含公司车辆）
单位：元
体系
职 务
交通费
备注
公司总部
总裁
实报实销
总监
1200
力资源行政
理
300
外勤
150
勤
100
财务
理
300
公关市场
理
600
专员
300
发展规划
理
300
第三十七条 交通费理
市交通费采限额报销财务部门严格控制理突破限额财务超限额费予报销节省费节约额50奖励年结算次
财务部门交通费开支进行集考核属部门发生变化改变费踪统计考核
七 部门公费理办法
第三十八条 部门公费标准
单位：元
体 系
通讯费
业务费
交通费
备注
力资源行政部
1000
5000
2000
财务部
500
2000
1500
公关市场部
1000
5000
2000
新品开发部
500
3000
1000
发展规划部
500
3000
1000
第三十九条 部门公费理
1 财务部门业务公费开支部门进行集考核办属部门发生变化改变部门费踪统计考核
2 业务应酬费般手进行统计核算批准核批指明费承担者统计费承担者名
3 体系理公应酬费分总监掌握固定划分
4 员业务应酬费必须开支批准严格控制财务部门相应开支标准总预算予报销超标准总预算财务拒绝报销特殊情况分总监总裁批准
第八章 附
第条 制度国家颁布关规定符处遵国家颁布关规定执行
第二条 制度未处公司企业相关职部门制度规定范围制订相应理细
第三条 公司企业相关职部门制度关条款提出修改意见报请财务部公司总裁审议
第四条 公司应根发展阶段财务理求制度进行修订补充完善确保公司财务理制度公司战略目标相吻合保证公司财务理职公司整体营理切实起应监督指导促进作
第五条 制度家辉公司财务部负责解释
第六条 制度二零零二年二月日起执行
家辉公司财务部
2001年12月31日
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