国家开放学电专科税收筹划2021期末试题答案（试卷号：3994）
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单项选择题（题3分15分）
1．中华民国税法实施条例（国令707号文）施行日期( )
A．2019年1月1日
B．2019年2月1日
C．2018年12月1日
D．2019年6月1日
2．现行税法规定扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行( )方法
A．月实缴纳税
B．月预扣预缴
C．年预扣预缴
D．季度预扣预缴
3．税法第十条第二款称全员全额扣缴申报指扣缴义务代扣税款次月( )日税务机关报送支付关信息支付数额扣事项数额扣缴税款具体数额总额相关涉税信息资料
A十五
B．二十
C．二十五
D．三十
4．中国境住纳税年度中国境居住累计超( )天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税
A．80
B．90
C．100
D．200
5．列说法正确( )
A．纳税公民义务
B．邱某房屋出租应缴税
C．刘某存款利息免征税
D．目前工资薪金基减费标准5000月（6万元／年）
二项选择题（题5分20分）
6．取综合需办理汇算清缴情形包括( )
A．两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
B．取劳务报酬稿酬特许权费中项者项综合年收入额减专项扣余额超6万元
C．纳税年度预缴税额低应纳税额
D．纳税中请退税
7．扣缴义务支付应税款项时应税法规定预扣者代扣税款时缴库专项记载备查前款称支付包括( )
A．现金支付
B．汇拨支付
C．转账支付
D．价证券实物形式支付
8．税法第六条第款第五项规定财产原值列方法确定( )
A．价证券买价买时规定交纳关费
B．建筑物建造费者购进价格关费
C．土权取土权支付金额开发土费关费
D．机器设备车船购进价格运输费安装费关费
9．列属新税法修改专项附加扣费？( )
A．子女教育
B．继续教育
C．赡养老
D．养老保险
三判断题（题3分15分）
10．居民申请抵免已境外缴纳税税额应提供境外税务机关出具税款属年度关纳税证( √ )
11．税法第四条第款第三项称国家统规定发补贴津贴指国务院规定发政府特殊津贴院士津贴国务院规定免予缴纳税补贴津贴(√ )
12．纳税申请退税时提供汇算清缴信息错误税务机关应告知更正办理退税(× )
13．税专项扣费指五险金费( × )
14．纳税中国公民身份号码中国公民身份号码纳税识号纳税没中国公民身份号码税务机关赋予纳税识号( √ )
四问答题（第1题20分第2题30分50分）
15．阐述现行税法中关免征减征税相关规定(20分)
答：（）列项免征税：（10分）
(1)省级民政府国务院部委中国民解放军军单位外国组织国际组织颁发科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面奖金
(2)国债国家发行金融债券利息
(3)国家统规定发补贴津贴
(4)福利费抚恤金救济金
(5)保险赔款
(6)军转业费复员费退役金
(7)国家统规定发干部职工安家费退职费基养老金者退休费离休费离休生活补助费
(8)关法律规定应予免税国驻华馆领事馆外交代表领事官员员
16．年终奖计算(30分)
根财税(2018J164号关税法修改关优惠政策衔接问题通知关全年次性奖金中央企业负责年度绩效薪金延期兑现收入期奖励政策：居民取全年次性奖金符合国家税务总局关调整取全年次性奖金等计算征收税方法问题通知（国税发C2005J9号）规定2021年12月31日前入年综合全年次性奖金收入12月数额通知附月换算综合税率表（简称月度税率表）确定适税率速算扣数单独计算纳税计算公式：
应纳税额全年次性奖金收入×适税率速算扣数
居民取全年次性奖金选择年综合计算纳税
2022年1月1日起居民取全年次性奖金应年综合计算缴纳税
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单项选择题（题3分15分）
1．中华民国税法实施条例（国令707号文）施行日期( )
A．2019年1月1日
B．2019年2月1日
C．2018年12月1日
D．2019年6月1日
2．现行税法规定扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行( )方法
A．月实缴纳税
B．月预扣预缴
C．年预扣预缴
D．季度预扣预缴
3．税法第十条第二款称全员全额扣缴申报指扣缴义务代扣税款次月( )日税务机关报送支付关信息支付数额扣事项数额扣缴税款具体数额总额相关涉税信息资料
A十五
B．二十
C．二十五
D．三十
4．中国境住纳税年度中国境居住累计超( )天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税
A．80
B．90
C．100
D．200
5．列说法正确( )
A．纳税公民义务
B．邱某房屋出租应缴税
C．刘某存款利息免征税
D．目前工资薪金基减费标准5000月（6万元／年）
二项选择题（题5分20分）
6．取综合需办理汇算清缴情形包括( )
A．两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
B．取劳务报酬稿酬特许权费中项者项综合年收入额减专项扣余额超6万元
C．纳税年度预缴税额低应纳税额
D．纳税中请退税
7．扣缴义务支付应税款项时应税法规定预扣者代扣税款时缴库专项记载备查前款称支付包括( )
A．现金支付
B．汇拨支付
C．转账支付
D．价证券实物形式支付
8．税法第六条第款第五项规定财产原值列方法确定( )
A．价证券买价买时规定交纳关费
B．建筑物建造费者购进价格关费
C．土权取土权支付金额开发土费关费
D．机器设备车船购进价格运输费安装费关费
9．列属新税法修改专项附加扣费？( )
A．子女教育
B．继续教育
C．赡养老
D．养老保险
三判断题（题3分15分）
10．居民申请抵免已境外缴纳税税额应提供境外税务机关出具税款属年度关纳税证( √ )
11．税法第四条第款第三项称国家统规定发补贴津贴指国务院规定发政府特殊津贴院士津贴国务院规定免予缴纳税补贴津贴(√ )
12．纳税申请退税时提供汇算清缴信息错误税务机关应告知更正办理退税(× )
13．税专项扣费指五险金费( × )
14．纳税中国公民身份号码中国公民身份号码纳税识号纳税没中国公民身份号码税务机关赋予纳税识号( √ )
四问答题（第1题20分第2题30分50分）
15．阐述现行税法中关免征减征税相关规定(20分)
答：（）列项免征税：（10分）
(1)省级民政府国务院部委中国民解放军军单位外国组织国际组织颁发科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面奖金
(2)国债国家发行金融债券利息
(3)国家统规定发补贴津贴
(4)福利费抚恤金救济金
(5)保险赔款
(6)军转业费复员费退役金
(7)国家统规定发干部职工安家费退职费基养老金者退休费离休费离休生活补助费
(8)关法律规定应予免税国驻华馆领事馆外交代表领事官员员
16．年终奖计算(30分)
根财税(2018J164号关税法修改关优惠政策衔接问题通知关全年次性奖金中央企业负责年度绩效薪金延期兑现收入期奖励政策：居民取全年次性奖金符合国家税务总局关调整取全年次性奖金等计算征收税方法问题通知（国税发C2005J9号）规定2021年12月31日前入年综合全年次性奖金收入12月数额通知附月换算综合税率表（简称月度税率表）确定适税率速算扣数单独计算纳税计算公式：
应纳税额全年次性奖金收入×适税率速算扣数
居民取全年次性奖金选择年综合计算纳税
2022年1月1日起居民取全年次性奖金应年综合计算缴纳税
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