公司财务部会计核算制度
第條 规范公司合营公司会计工作秩序提高会计工作水强化会计核算监督根财政部会计基础工作规范求结合公司实际情况制订制度
第二條 会计员必须遵守法律﹑法规求严格办法办理会计事务进行会计核算实行会计监督保证提供合法﹑真实﹑准确﹑完整会计信息
第部分 会计核算容求
第三條 合营公司应会计法求建立会计账册设置相应总分类账明细分类账进行会计核算
第四條 事项必须办理会计手续进行会计核算：
（1）﹑款项价证券收付
（2）﹑财物收发﹑增减
（3）﹑债权债务发生结算
（4）﹑资增减
（5）﹑收入﹑支出﹑费﹑成计算
（6）﹑财务成果计算处理
（7）﹑需办理会计手续进行会计核算事项
第五條 记账方法采贷记账法总分类账户明细分类账户必须进行行登记
第六條 会计核算必须实际发生济业务会计制度规定相应会计处理方法进行相互会计处理方法前期必须致变更必须会计报表说明中予披露
第七條 公司会计期间年度划分公历年度会计年度年月日十二月三十日会计年度会计年度具体分季度﹑月份应分期结算账目编制会计报表月日结账日
第八條 会计核算必须货币计量规定民币记账位币
第九條 公司规定会计科目名称﹑编号会计科目编号名称见附表
第十條 填制会计证登记会计账簿时应填制会计科目名称时填列名称编号填列会计科目编号填列会计科目名称应填列明细科目全称
第十條 严禁法定账册外设账保留账外资金
第十二條 公司财政部门认会计证﹑会计账簿会计报表国家关规定建立档案妥善保会计档案理求保期限销毁办法会计档案理办法执行
第二部分 填制会计证
第十三條 公司发生会计核算事项必须取填制原始证时（迟应超30日）送交会计机构办理相关会计手续
第十四條 会计证必须严格求认真填制保证字迹清晰﹑工整
（1）﹑阿拉伯数字应写连写阿拉伯金额数字前面应写货币币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币单位
（2）﹑元单位阿拉伯数字律填写角分角分角位分位写00符号—角分分位应写0符号—代
（3）﹑汉字写金额律正楷行书体书写0﹑﹑二﹑三……等简化字代意造简化字写金额数字元角止’元’者’角’字应写整字者正字写金额数字分分字面写整字者正字
（4）﹑写金额数字间0时汉字写金额写零 字阿拉伯金额数字中间连续0时汉字写金额中写零
第十五條 原始证理：
（）﹑原始证审核应注意列点：
1 严格规定容填制审核取原始证：证名称﹑填制证日期﹑填制证单位名称填制姓名﹑办员签名盖章﹑接受证单位名称﹑济业务容﹑数量﹑单价金额
2 外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名盖章制原始证必须办部门负责指定员签名盖章外开出证必须加盖单位公章
3 填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
4 填制式联发票收必须注明联途联作客户报销证联次必须连续编号作废时联次应加盖’作废’戳记连存根起保存撕毁
5 发生退款业务时必须取方收款收汇款银行证退款批准文件代收
6 职员款必须附记账证收回款时应开收退原款
7 级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明文件批准机关名称﹑日期文号复印件作附件
（二）﹑原始证涂改﹑挖补果发现原始错误应视具体情况开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章金额填写错误原始证律退回重开
第十六條 记账证理：
（）﹑会计机构﹑会计员根审核误原始证填制记账证
（二）﹑记账证填制审核必须符合列求：
1 严格容填写审核记账证：填制证日期﹑证编号﹑济业务摘﹑会计科目﹑金额﹑附原始证张数﹑填制证员﹑复核员﹑会计负责（会计）签名盖章收付款记账证应出纳员签名盖章
2 填制记账证结账更正错误情况附原始证外记账证必须求附原始证
3 果填制记账证时发生错误应重新填制已登记入账记账证发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明 注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证﹑注明 更正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字摘栏注明原
第三部分 登记会计账簿
第十七條 会计账簿会计制度公司会计业务需会计账簿包括总账﹑ 明细账﹑日记账辅助性账簿
总账形式采三栏式明细账根科目性质选择三栏式栏式
现金日记账银行存款日记账必须采订式账簿银行账单者方法代日记账
第十八條 会计审核误方指定会计登记会计账簿现金日记账银行存款日记账应根办理完毕收付款证时逐笔序进行登记
第十九條 印出会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员财务负责签字盖章防止账页散失抽换保证会计数完整
会计账簿应加装封面写明公司账簿名称账簿扉页应注明：账簿页数﹑记账员﹑会计财务负责加盖单位公章记账员﹑会计﹑财务负责调动工作时应注明交接日期﹑接员交接双方员签名盖章
启账簿应交纳印花税记载资金账簿 实收资资公积两项合计年增加额万分五贴花账簿五元贴花印花税票贴账簿扉页予划销
第二十條 会计员登记会计账簿应会计证日期﹑编号﹑业务容摘﹑金额关资料逐项记入账做数字准确﹑摘清楚登记时登记完毕记账证签名盖章现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
第二十條 账簿记录错误更正必须严格规定办理发现错误应重新编制更正证更正证详细注明更正理
第二十二條 财务员应定期核账目会计账簿记录关数字库存实物﹑货币资金﹑单位者等进行核保证账证相符﹑账账相符﹑账实相符账工作资产清查制度求进行
第二十三條 正确反映定时期账簿记录中已记录济业务总结关济业务流动状况必须会计期末进行结账赶编会计报表提前结账更先编制会计报表结账结账前必须期发生项济业务全部登记入账做结账基础工作
第四部分 编制财务报告
第二十四條 财务报告反映企业财务状况营成果总结性书面文件监督反映重环节公司月﹑季﹑年时编制财务报告总部报送财务报告包括会计报表说明会计报表包括会计报表表会计报表附表﹑会计报表附注
第二十五條 会计报表应根登记完整﹑核误会计账簿记录关数编制做数字真实﹑计算准确﹑容完整﹑说明清楚
篡改授意﹑指﹑强令篡改会计报表关数字
第二十六條 会计报表填报民币元金额单位 元填分
第二十七條 会计报表间会计报表项间应关系数字应相互致期会计报表期会计报表间关数字应相互衔接果会计年度会计报表中项目容核算方法变更应年度会计报表中加说明
第二十八條 报表项目包括会计报表附注说明应会计制度规定认真编写填列齐全遗漏
第二十九條 外报送财务报告应次编订页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明：单位名称﹑址﹑财务报告属年度﹑季度﹑月度送出日期公司领导财务负责会计签名盖章公司领导财务报告合法性真实性负法律责
第三十條 果发现外报送财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
第三十條 种会计报表均应留存副备查
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公司财务部会计核算制度
第條 规范公司合营公司会计工作秩序提高会计工作水强化会计核算监督根财政部会计基础工作规范求结合公司实际情况制订制度
第二條 会计员必须遵守法律﹑法规求严格办法办理会计事务进行会计核算实行会计监督保证提供合法﹑真实﹑准确﹑完整会计信息
第部分 会计核算容求
第三條 合营公司应会计法求建立会计账册设置相应总分类账明细分类账进行会计核算
第四條 事项必须办理会计手续进行会计核算：
（1）﹑款项价证券收付
（2）﹑财物收发﹑增减
（3）﹑债权债务发生结算
（4）﹑资增减
（5）﹑收入﹑支出﹑费﹑成计算
（6）﹑财务成果计算处理
（7）﹑需办理会计手续进行会计核算事项
第五條 记账方法采贷记账法总分类账户明细分类账户必须进行行登记
第六條 会计核算必须实际发生济业务会计制度规定相应会计处理方法进行相互会计处理方法前期必须致变更必须会计报表说明中予披露
第七條 公司会计期间年度划分公历年度会计年度年月日十二月三十日会计年度会计年度具体分季度﹑月份应分期结算账目编制会计报表月日结账日
第八條 会计核算必须货币计量规定民币记账位币
第九條 公司规定会计科目名称﹑编号会计科目编号名称见附表
第十條 填制会计证登记会计账簿时应填制会计科目名称时填列名称编号填列会计科目编号填列会计科目名称应填列明细科目全称
第十條 严禁法定账册外设账保留账外资金
第十二條 公司财政部门认会计证﹑会计账簿会计报表国家关规定建立档案妥善保会计档案理求保期限销毁办法会计档案理办法执行
第二部分 填制会计证
第十三條 公司发生会计核算事项必须取填制原始证时（迟应超30日）送交会计机构办理相关会计手续
第十四條 会计证必须严格求认真填制保证字迹清晰﹑工整
（1）﹑阿拉伯数字应写连写阿拉伯金额数字前面应写货币币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币单位
（2）﹑元单位阿拉伯数字律填写角分角分角位分位写00符号—角分分位应写0符号—代
（3）﹑汉字写金额律正楷行书体书写0﹑﹑二﹑三……等简化字代意造简化字写金额数字元角止’元’者’角’字应写整字者正字写金额数字分分字面写整字者正字
（4）﹑写金额数字间0时汉字写金额写零 字阿拉伯金额数字中间连续0时汉字写金额中写零
第十五條 原始证理：
（）﹑原始证审核应注意列点：
1 严格规定容填制审核取原始证：证名称﹑填制证日期﹑填制证单位名称填制姓名﹑办员签名盖章﹑接受证单位名称﹑济业务容﹑数量﹑单价金额
2 外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名盖章制原始证必须办部门负责指定员签名盖章外开出证必须加盖单位公章
3 填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
4 填制式联发票收必须注明联途联作客户报销证联次必须连续编号作废时联次应加盖’作废’戳记连存根起保存撕毁
5 发生退款业务时必须取方收款收汇款银行证退款批准文件代收
6 职员款必须附记账证收回款时应开收退原款
7 级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明文件批准机关名称﹑日期文号复印件作附件
（二）﹑原始证涂改﹑挖补果发现原始错误应视具体情况开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章金额填写错误原始证律退回重开
第十六條 记账证理：
（）﹑会计机构﹑会计员根审核误原始证填制记账证
（二）﹑记账证填制审核必须符合列求：
1 严格容填写审核记账证：填制证日期﹑证编号﹑济业务摘﹑会计科目﹑金额﹑附原始证张数﹑填制证员﹑复核员﹑会计负责（会计）签名盖章收付款记账证应出纳员签名盖章
2 填制记账证结账更正错误情况附原始证外记账证必须求附原始证
3 果填制记账证时发生错误应重新填制已登记入账记账证发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明 注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证﹑注明 更正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字摘栏注明原
第三部分 登记会计账簿
第十七條 会计账簿会计制度公司会计业务需会计账簿包括总账﹑ 明细账﹑日记账辅助性账簿
总账形式采三栏式明细账根科目性质选择三栏式栏式
现金日记账银行存款日记账必须采订式账簿银行账单者方法代日记账
第十八條 会计审核误方指定会计登记会计账簿现金日记账银行存款日记账应根办理完毕收付款证时逐笔序进行登记
第十九條 印出会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员财务负责签字盖章防止账页散失抽换保证会计数完整
会计账簿应加装封面写明公司账簿名称账簿扉页应注明：账簿页数﹑记账员﹑会计财务负责加盖单位公章记账员﹑会计﹑财务负责调动工作时应注明交接日期﹑接员交接双方员签名盖章
启账簿应交纳印花税记载资金账簿 实收资资公积两项合计年增加额万分五贴花账簿五元贴花印花税票贴账簿扉页予划销
第二十條 会计员登记会计账簿应会计证日期﹑编号﹑业务容摘﹑金额关资料逐项记入账做数字准确﹑摘清楚登记时登记完毕记账证签名盖章现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
第二十條 账簿记录错误更正必须严格规定办理发现错误应重新编制更正证更正证详细注明更正理
第二十二條 财务员应定期核账目会计账簿记录关数字库存实物﹑货币资金﹑单位者等进行核保证账证相符﹑账账相符﹑账实相符账工作资产清查制度求进行
第二十三條 正确反映定时期账簿记录中已记录济业务总结关济业务流动状况必须会计期末进行结账赶编会计报表提前结账更先编制会计报表结账结账前必须期发生项济业务全部登记入账做结账基础工作
第四部分 编制财务报告
第二十四條 财务报告反映企业财务状况营成果总结性书面文件监督反映重环节公司月﹑季﹑年时编制财务报告总部报送财务报告包括会计报表说明会计报表包括会计报表表会计报表附表﹑会计报表附注
第二十五條 会计报表应根登记完整﹑核误会计账簿记录关数编制做数字真实﹑计算准确﹑容完整﹑说明清楚
篡改授意﹑指﹑强令篡改会计报表关数字
第二十六條 会计报表填报民币元金额单位 元填分
第二十七條 会计报表间会计报表项间应关系数字应相互致期会计报表期会计报表间关数字应相互衔接果会计年度会计报表中项目容核算方法变更应年度会计报表中加说明
第二十八條 报表项目包括会计报表附注说明应会计制度规定认真编写填列齐全遗漏
第二十九條 外报送财务报告应次编订页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明：单位名称﹑址﹑财务报告属年度﹑季度﹑月度送出日期公司领导财务负责会计签名盖章公司领导财务报告合法性真实性负法律责
第三十條 果发现外报送财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
第三十條 种会计报表均应留存副备查
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