企业审计工作制度
第章 总
第条 充分发挥审计工作提高企业理水根国务院审计署（1985）审研字217号文关部审计工作干规定结合厂具体情况特制定规定作审计工作
第二条 根国家方针政策财政法规厂方针目标规章制度全厂财务收支济活动真实性合理性效益性进行系统审计监督达堵塞漏洞完善制度改进理提高济效益目
第二章 务范围
第三条 审计工作务：确保国家关财政策法令制度财纪律工厂正确贯彻执行保护国家财产强化企业理提高济效益服务
第四条 审计工作范围：
（）厂部单位方针目标行性
（二）基建扩改工程产品设计工艺改革方案行性效益性
（三）专项工程中修项目计划概算预算决算合理性合法性
（四）财务收支专项贷款等计划编制执行情况
（五）固定资立报废合理性
（六）材料采购产品销售外合否合理合法
（七）厂部单位财务收支济会计报表真实性合法性
（八）确定离改济理员中层干部职期间济责情况
（九）制定参研究制定工厂关规章制度检查执行情况
（十）办理审计员会级审计机关交办事项配合级计机关单位进行审计
第三章 机构
第五条 成立厂审计委员会逐步完善专业审计兼职审计辅部审计体系审计委员会厂长总会计师纪委书记等组成厂长总会计师副务加强审计工作行政领导业务指导涉财务基建工程技术等方面较复杂审计项目进行研究处理
第六条 计室审计委员会直接领导日常办事机构规定运法律强制手段全厂单位财务收支项济活动进行审计监督审计委员会负责报告工作
第七条 根审计工作特点厂情况聘请干名财务工程技术设备理等方面特长基层职工兼职审计员务审计室提供生产营理等方面信息协助审计室单位审计交流审计工作验
第八条 根审计工作需厂长厂长授权批准聘请时审计员参某项审计工作
第九条 审计室业务受审计机关指导报告工作
第四章 职权
第十条 审计工作职权：
（）权调审审查济单位会计证帐簿决算分配方案查询关文件工艺设计图纸资料
（二）权参加关会议
（三）权关单位员进行调查索取证明材料
（四）权提出制止纠正处理违反财法纪严重失职等事项意见
（五）阻挠拒绝破坏审计工作厂长批准权采取封存帐册冻结资金时措施必时提出追究关员责建议
（六）权审计工作中出现重问题时审计委员会报告必时级审计机关报告
第五章 程序
第十条 审计工作程序：
（）根审计委员会意见审计工作计划制定审计方案然审计单位发出审计通知书三日两两审计员进行审计
（二）审单位实提供资料进行审计审计终时写出审计报告征求审计单位意见报送厂长批准复杂审计项目审计委员会进行仲裁发出审计决定审单位必须
（三）审单位收审计决定异议十五日审计委员会级审计机关提出申诉审计委员会应接申诉三十日作出处理适处理决定予纠正申诉期间原审计决定常执行
第六章 奖惩
第十二条 忠职守秉公办事客观公正实事求突出贡献审计员揭发检举违反财纪律抵制正风功员应予表扬奖励
第十三条 阻挠破坏审计员行职权击报复检举审计员拒执行审计决定甚诬告陷害应直接责者予必处分严重果移交司法机关惩处
第十四条 审计员泄露机密权谋私玩忽职守弄虚作假挟嫌报复造成损失良影响应视情节轻重损失予批评纪律处分法制裁
第七章 附
第十五条 规定级颁发计法规相抵触应级审计法规准
第十六条 规定解释权属审计室
企业仓库理制度
1仓库企业物资供应体系重组成部分企业种物资周转储备环节时担负着物资理项业务职务：保库存物资做准确质量完确保安全收民迅速面生产服务周降低费加速资金周转
2仓库设置根工厂生产需厂房设备统筹规划合理布局部加强济责制进行科学分工形成物资分口理保证体系业务实行工作质量标准化应现代理技术ABC分类法断提高仓库理水
第二章 物资验收入库
3物资入库保员亲交货办理交接手续核清点物资名称数量否致物资交接签字应认识签收济责转移
4物资入库应先入验区未检验合格准进入货位更准投入
5材料合格保员发票开列名称规格型号数量计量验收位钢材应涂色标志入库单栏应填写清楚托收单财务科记帐
6合格品应隔离堆放严禁投产工作马虎混入生产保员应负失职责
7验收中发现问题时通知科长办处理托收货未货已发票均应办反映查询直消悬事挂帐
第三章 物资储存保
8物资储存保原应物资属性特点途规划设置仓库根仓库条件考虑划区分工吞吐量落堆放周转量货架存放落堆放分类规格次序排列编号架分类四号定位编号
9物资堆放原：堆垛合理安全前提推行五五堆放根货物特点必须做目见数检点方便成行成列文明整齐
10仓库保员库存代保验材料设备容器工具等负济责法律责坚决做责物事事仓库物资损失贬值报废盘盈盘亏等保员应时报告科长分析原查明责规定办理报批手续未批准律准擅处理保员采取发生盈时送亏时克扣违纪做法
11保物资根然属性考虑储存场保常识处理加强保措施达：十求务国家财产发生保责损失类物资堆放考虑先进先出发货方便留回旋余
12保物资未科长意律准擅出总成物资律准折件零发特殊情况应科长批准
13仓库严格保卫制度禁止非库员擅入库仓库严禁烟火明火作业需保卫科批准保员懂消防器材必防火知识
第四章 物资发放
14推陈储新先进先出规定供应节约料原发料发料坚持盘底二核三发料四减数原贪图方便违反发料原造成物资失效霉变料优材劣差等损失保员应负济责
15领料单应填明材料名称规格型号领料数量图号零件名称材料途核算员领料签字属计划材料应材料计划属限额供料材料应限额供料制度属规定审批材料应审批签字时超费领料未办手续发料
16调拨材料保员审查单价货款总额盖财务科收款章方发料发现价格符货款少收等应立通知开票更正发货
17专项申请料计划采购员留作备数量外均应申请单位领常备料属分割折着节约原应折供应准次性发料
18发料必须领料接料车间办理交接面点交清楚防止差错出门
19发料证保员应妥善保丢失
第五章 关事项
20记帐字迹清楚日清月结积压托收月报时
21允许范围磅差合理然损耗引起盘盈盘亏月报便做帐卡物资金四致
22创造五仓库保员努力方月仓库进行次检查促进创五仓库开展
23保员调动工作定办理交接手续移交中未事宜关证列出清单三份写明情况双方签字科领导见证双方执份报科存档份事发生纠葛原移交负责偿失职造成亏损价赔偿外纪律处分
24库存盈反映出保员工作质量力求做出现差错
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企业审计工作制度
第章 总
第条 充分发挥审计工作提高企业理水根国务院审计署（1985）审研字217号文关部审计工作干规定结合厂具体情况特制定规定作审计工作
第二条 根国家方针政策财政法规厂方针目标规章制度全厂财务收支济活动真实性合理性效益性进行系统审计监督达堵塞漏洞完善制度改进理提高济效益目
第二章 务范围
第三条 审计工作务：确保国家关财政策法令制度财纪律工厂正确贯彻执行保护国家财产强化企业理提高济效益服务
第四条 审计工作范围：
（）厂部单位方针目标行性
（二）基建扩改工程产品设计工艺改革方案行性效益性
（三）专项工程中修项目计划概算预算决算合理性合法性
（四）财务收支专项贷款等计划编制执行情况
（五）固定资立报废合理性
（六）材料采购产品销售外合否合理合法
（七）厂部单位财务收支济会计报表真实性合法性
（八）确定离改济理员中层干部职期间济责情况
（九）制定参研究制定工厂关规章制度检查执行情况
（十）办理审计员会级审计机关交办事项配合级计机关单位进行审计
第三章 机构
第五条 成立厂审计委员会逐步完善专业审计兼职审计辅部审计体系审计委员会厂长总会计师纪委书记等组成厂长总会计师副务加强审计工作行政领导业务指导涉财务基建工程技术等方面较复杂审计项目进行研究处理
第六条 计室审计委员会直接领导日常办事机构规定运法律强制手段全厂单位财务收支项济活动进行审计监督审计委员会负责报告工作
第七条 根审计工作特点厂情况聘请干名财务工程技术设备理等方面特长基层职工兼职审计员务审计室提供生产营理等方面信息协助审计室单位审计交流审计工作验
第八条 根审计工作需厂长厂长授权批准聘请时审计员参某项审计工作
第九条 审计室业务受审计机关指导报告工作
第四章 职权
第十条 审计工作职权：
（）权调审审查济单位会计证帐簿决算分配方案查询关文件工艺设计图纸资料
（二）权参加关会议
（三）权关单位员进行调查索取证明材料
（四）权提出制止纠正处理违反财法纪严重失职等事项意见
（五）阻挠拒绝破坏审计工作厂长批准权采取封存帐册冻结资金时措施必时提出追究关员责建议
（六）权审计工作中出现重问题时审计委员会报告必时级审计机关报告
第五章 程序
第十条 审计工作程序：
（）根审计委员会意见审计工作计划制定审计方案然审计单位发出审计通知书三日两两审计员进行审计
（二）审单位实提供资料进行审计审计终时写出审计报告征求审计单位意见报送厂长批准复杂审计项目审计委员会进行仲裁发出审计决定审单位必须
（三）审单位收审计决定异议十五日审计委员会级审计机关提出申诉审计委员会应接申诉三十日作出处理适处理决定予纠正申诉期间原审计决定常执行
第六章 奖惩
第十二条 忠职守秉公办事客观公正实事求突出贡献审计员揭发检举违反财纪律抵制正风功员应予表扬奖励
第十三条 阻挠破坏审计员行职权击报复检举审计员拒执行审计决定甚诬告陷害应直接责者予必处分严重果移交司法机关惩处
第十四条 审计员泄露机密权谋私玩忽职守弄虚作假挟嫌报复造成损失良影响应视情节轻重损失予批评纪律处分法制裁
第七章 附
第十五条 规定级颁发计法规相抵触应级审计法规准
第十六条 规定解释权属审计室
企业仓库理制度
1仓库企业物资供应体系重组成部分企业种物资周转储备环节时担负着物资理项业务职务：保库存物资做准确质量完确保安全收民迅速面生产服务周降低费加速资金周转
2仓库设置根工厂生产需厂房设备统筹规划合理布局部加强济责制进行科学分工形成物资分口理保证体系业务实行工作质量标准化应现代理技术ABC分类法断提高仓库理水
第二章 物资验收入库
3物资入库保员亲交货办理交接手续核清点物资名称数量否致物资交接签字应认识签收济责转移
4物资入库应先入验区未检验合格准进入货位更准投入
5材料合格保员发票开列名称规格型号数量计量验收位钢材应涂色标志入库单栏应填写清楚托收单财务科记帐
6合格品应隔离堆放严禁投产工作马虎混入生产保员应负失职责
7验收中发现问题时通知科长办处理托收货未货已发票均应办反映查询直消悬事挂帐
第三章 物资储存保
8物资储存保原应物资属性特点途规划设置仓库根仓库条件考虑划区分工吞吐量落堆放周转量货架存放落堆放分类规格次序排列编号架分类四号定位编号
9物资堆放原：堆垛合理安全前提推行五五堆放根货物特点必须做目见数检点方便成行成列文明整齐
10仓库保员库存代保验材料设备容器工具等负济责法律责坚决做责物事事仓库物资损失贬值报废盘盈盘亏等保员应时报告科长分析原查明责规定办理报批手续未批准律准擅处理保员采取发生盈时送亏时克扣违纪做法
11保物资根然属性考虑储存场保常识处理加强保措施达：十求务国家财产发生保责损失类物资堆放考虑先进先出发货方便留回旋余
12保物资未科长意律准擅出总成物资律准折件零发特殊情况应科长批准
13仓库严格保卫制度禁止非库员擅入库仓库严禁烟火明火作业需保卫科批准保员懂消防器材必防火知识
第四章 物资发放
14推陈储新先进先出规定供应节约料原发料发料坚持盘底二核三发料四减数原贪图方便违反发料原造成物资失效霉变料优材劣差等损失保员应负济责
15领料单应填明材料名称规格型号领料数量图号零件名称材料途核算员领料签字属计划材料应材料计划属限额供料材料应限额供料制度属规定审批材料应审批签字时超费领料未办手续发料
16调拨材料保员审查单价货款总额盖财务科收款章方发料发现价格符货款少收等应立通知开票更正发货
17专项申请料计划采购员留作备数量外均应申请单位领常备料属分割折着节约原应折供应准次性发料
18发料必须领料接料车间办理交接面点交清楚防止差错出门
19发料证保员应妥善保丢失
第五章 关事项
20记帐字迹清楚日清月结积压托收月报时
21允许范围磅差合理然损耗引起盘盈盘亏月报便做帐卡物资金四致
22创造五仓库保员努力方月仓库进行次检查促进创五仓库开展
23保员调动工作定办理交接手续移交中未事宜关证列出清单三份写明情况双方签字科领导见证双方执份报科存档份事发生纠葛原移交负责偿失职造成亏损价赔偿外纪律处分
24库存盈反映出保员工作质量力求做出现差错
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