开题报告
商业银行部审计研究
立
1研究意义预期目标
研究意义：商业银行营工商存款放款业务获取利润目货币营企业着国金融改革稳步推进银行业金融机构公司治理逐步完善风险理意识断增强部审计越越受银行董事会营理层银行监部门重视部审计公司治理结构环节现代企业理中发挥着重作完善银行治理结构国际银行业种趋势创新商业银行部审计制度模式解决实际程中遇问题更发挥商业银行部审计银行治理结构中作银行机构增加价值促银行机构高效率高质量运转疑具重现实意义课题
预期目标：着社会济发展国加入世贸组织银行业面着更加激烈竞争目前国商业银行部审计正处财务型审计阶段部审计目标查错纠弊满足真实性遵循性等基础求审计职未全面发挥国商业银行部审计制度现阶段非常完善审计理技术方法落单审计容陈旧文台州银行部审计存问题出发探讨应台州银行部审计策创新商业银行部审计商业银行部审计规范化科学化方发展终促进社会济发展
2国外研究现状
关部审计定义方面国外学者分出符合国国情定 义
国外研究：1978年国际注册部审计师协会( IIA)正式颁布部审计实务准部审计准雏形国际注册部审计师协会( IIA) 1993年版部审计实务标准规定部审计组织部建立种独立评价职目作该组织种服务工作活动进行审查评价合理成促进控制工作效开展帮助组织成员效履行责国际注册部审计师协会( IIA) 2001年部审计实务标准规定部审计种旨增加组织价值改善组织营状况独立客观保证咨询活动 通引入系统化规范化方法评价改进组织风险理控制治理效率帮助组织实现目标
2004 年( IIA)重新修订国际部审计专业实务标准中规定部审计种独立客观确认咨询活动旨增加价值改善组织运营通应系统规范方法评价改善风险理控制治理程效果帮助组织实现目标Cadbury Report(1992)指出：部审计外部审计补充建立部审计机构关键控制程序进行监督良公司实务组成部分种日常监督公司部控制整体中部分利保持部控制系统效性部控制代表董事会舞弊疑性行执行调查保证位独立性应部审计负责审计委员会席沟通畅通阻
国研究：国2003年中国部审计协会发布部审计准中规定：部审计组织部种独立客观监督评价活动通审查评价营活动部控制适性合法性效性促进组织目标实现
国外关部审计定义研究出强调关部审计客观独立性独立客观性部审计基求存点国外部审计目增加组织价值改善组织营状况国部审计目促进组织目标实现国外部审计业务改进组织风险理控制治理效率国部审计业务监督评价部控制济活动难发现国外部审计已财务型审计渡增值型审计阶段国然处财务型审计阶段
部审计部理服务服务什程度服务取决部理需阶段求着企业发展市场济变化变化殷洪良（2009）银行审计方法技巧中谈国银行部审计会出现转变：（1）微观审计宏观审计转变（2）传统手工审计电子化技术支持审计转变（3）封闭式审计开放式信息化审计转变
刘德运（2006）部审计原理技术中讲部审计风险理中作：部审计活动应协助组织识评价重风险问题帮助组织改进风险理控制系统
柴静谊（2007）国商业银行部审计制度建设思考中谈国商业银行部审计制度现状：（1）部审计机制合理审计独立性权威性难保证提高（2）部审计职未全面发挥影响部审计整企业中位作（3）部审计力量薄弱定程度削弱审计工作成效（4）部审计技术落
王李（2010）商业银行部审计认识——基风险理辩证思考中谈商业银行部审计局限性：（1）部审计表现事监督（2）部审计目检查评价（3）风险理预警功足
袁树林（2010）国商业银行部审计存问题建议中讲商业银行部审计存问题四：（1）商业银行部审计独立性较弱客观性较差缺乏权威性（2）审计员工作条件较差存顾忧（3）部审计力量薄弱监督力限（4）审计手段相落审计程序规范
慧敏（2007）商业银行部审计风险防范策中谈商业银行部审计风险商业银行部审计部门未发现商业银行营活动中违规行营信息中存虚假信息导致身承担责商业银行带风险损失良影响性固风险控制风险检查风险构成
阳长春（2009）商业银行部审计风险成辨析规避中谈影响商业银行部审计风险素：（1）营理善导致审计风险（2）部审计技术方法落导致审计风险（3）审计员综合素质高导致审计风险（4）审计风险意识淡薄导致审计风险
王彦红（2008）商业银行部审计工作创新研究中谈部审计创新容应包括4方面：（1）审计战略创新（2）审计制度创新（3）审计技术创新（4）观念创新
3参考文献
[1]刘德运．部审计原理技术[M]．北京：中国济出版社2006（06）．
[2]殷洪良．银行审计方法技巧[M]．北京：中国金融出版社2009（12）．
[3]万静芳．国商业银行部审计制度模式创新[J]．金融坛2004（11）．
[4]柴静谊．国商业银行部审计制度建设思考[J]．商业会计2007（02）．
[5]慧敏．商业银行部审计风险防范策[J]．理工高教研究2007（08）
[6]郑志丹．国商业银行部审计现状分析思考[J]．金融会计2007（09）．
[7]王彦红．商业银行部审计工作创新研究[J]．农村农业农民(A版)2008（08）．
[8]阳长春．商业银行部审计风险成辨析规避[J]．企业家天2009（04）．
[9]王李．商业银行部审计认识——基风险理辩证思考[J]．商业会计2010（03）．
[10]袁树林．国商业银行部审计存问题建议[J]．营理者2010（09）．
[11]IIA Standards for the Professional Practice of Internal Auditing[M] Florida2004
[12]Adrian Cadbury Cadbury Report[J] 1992（12）
二研究方案
1研究容（预期章节安排）
1 商业银行部审计相关理
11 商业银行部审计概述
12 商业银行部审计特点
2 台州银行部审计工作开展成效
21 台州银行概况
22 台州银行部审计工作开展情况
3 台州部审计存问题
31 部审计独立性较弱客观性较差
32 部审计力量薄弱监督力限
33 部审计理念陈旧风险理意识薄弱
34 审计员工作条件较差
35 部审计技术落
36 部审计工作质量欠佳
4 解决台州银行部审计问题策
2实施方案进度计划
文献研究重点台州银行例国商业银行部审计相关理研究方面需通网查询相关信息方面通中国期刊网维普学位文数库学校图书馆网络期刊等查找相关文献方面通相关书籍阅读
进度安排：
第6学期19周第7学期第15周：指导教师指导广泛收集研究相关文献资料完成毕业文选题
第7学期第612周：导师指导完成文献综述外文文献译文撰写开题报告参加考题答辩进步证选题价值确定研究容证研究方案合理性行性
第7学期第13周14周：撰写文详细提纲交导师批阅反复修改保证文结构完整性
第7学期第15周20周：写作毕业文完成初稿
第7学期寒假：结合毕业文选题开展调查研究
第8学期第12周：修改完善毕业文
第8学期第36周：参加毕业实开展调查研究修改完善文完成定稿
第8学期第7周：导师指导进步完成修改毕业文毕业文定稿交
第8学期第811：参加毕业文答辩
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商业银行部审计研究
立
1研究意义预期目标
研究意义：商业银行营工商存款放款业务获取利润目货币营企业着国金融改革稳步推进银行业金融机构公司治理逐步完善风险理意识断增强部审计越越受银行董事会营理层银行监部门重视部审计公司治理结构环节现代企业理中发挥着重作完善银行治理结构国际银行业种趋势创新商业银行部审计制度模式解决实际程中遇问题更发挥商业银行部审计银行治理结构中作银行机构增加价值促银行机构高效率高质量运转疑具重现实意义课题
预期目标：着社会济发展国加入世贸组织银行业面着更加激烈竞争目前国商业银行部审计正处财务型审计阶段部审计目标查错纠弊满足真实性遵循性等基础求审计职未全面发挥国商业银行部审计制度现阶段非常完善审计理技术方法落单审计容陈旧文台州银行部审计存问题出发探讨应台州银行部审计策创新商业银行部审计商业银行部审计规范化科学化方发展终促进社会济发展
2国外研究现状
关部审计定义方面国外学者分出符合国国情定 义
国外研究：1978年国际注册部审计师协会( IIA)正式颁布部审计实务准部审计准雏形国际注册部审计师协会( IIA) 1993年版部审计实务标准规定部审计组织部建立种独立评价职目作该组织种服务工作活动进行审查评价合理成促进控制工作效开展帮助组织成员效履行责国际注册部审计师协会( IIA) 2001年部审计实务标准规定部审计种旨增加组织价值改善组织营状况独立客观保证咨询活动 通引入系统化规范化方法评价改进组织风险理控制治理效率帮助组织实现目标
2004 年( IIA)重新修订国际部审计专业实务标准中规定部审计种独立客观确认咨询活动旨增加价值改善组织运营通应系统规范方法评价改善风险理控制治理程效果帮助组织实现目标Cadbury Report(1992)指出：部审计外部审计补充建立部审计机构关键控制程序进行监督良公司实务组成部分种日常监督公司部控制整体中部分利保持部控制系统效性部控制代表董事会舞弊疑性行执行调查保证位独立性应部审计负责审计委员会席沟通畅通阻
国研究：国2003年中国部审计协会发布部审计准中规定：部审计组织部种独立客观监督评价活动通审查评价营活动部控制适性合法性效性促进组织目标实现
国外关部审计定义研究出强调关部审计客观独立性独立客观性部审计基求存点国外部审计目增加组织价值改善组织营状况国部审计目促进组织目标实现国外部审计业务改进组织风险理控制治理效率国部审计业务监督评价部控制济活动难发现国外部审计已财务型审计渡增值型审计阶段国然处财务型审计阶段
部审计部理服务服务什程度服务取决部理需阶段求着企业发展市场济变化变化殷洪良（2009）银行审计方法技巧中谈国银行部审计会出现转变：（1）微观审计宏观审计转变（2）传统手工审计电子化技术支持审计转变（3）封闭式审计开放式信息化审计转变
刘德运（2006）部审计原理技术中讲部审计风险理中作：部审计活动应协助组织识评价重风险问题帮助组织改进风险理控制系统
柴静谊（2007）国商业银行部审计制度建设思考中谈国商业银行部审计制度现状：（1）部审计机制合理审计独立性权威性难保证提高（2）部审计职未全面发挥影响部审计整企业中位作（3）部审计力量薄弱定程度削弱审计工作成效（4）部审计技术落
王李（2010）商业银行部审计认识——基风险理辩证思考中谈商业银行部审计局限性：（1）部审计表现事监督（2）部审计目检查评价（3）风险理预警功足
袁树林（2010）国商业银行部审计存问题建议中讲商业银行部审计存问题四：（1）商业银行部审计独立性较弱客观性较差缺乏权威性（2）审计员工作条件较差存顾忧（3）部审计力量薄弱监督力限（4）审计手段相落审计程序规范
慧敏（2007）商业银行部审计风险防范策中谈商业银行部审计风险商业银行部审计部门未发现商业银行营活动中违规行营信息中存虚假信息导致身承担责商业银行带风险损失良影响性固风险控制风险检查风险构成
阳长春（2009）商业银行部审计风险成辨析规避中谈影响商业银行部审计风险素：（1）营理善导致审计风险（2）部审计技术方法落导致审计风险（3）审计员综合素质高导致审计风险（4）审计风险意识淡薄导致审计风险
王彦红（2008）商业银行部审计工作创新研究中谈部审计创新容应包括4方面：（1）审计战略创新（2）审计制度创新（3）审计技术创新（4）观念创新
3参考文献
[1]刘德运．部审计原理技术[M]．北京：中国济出版社2006（06）．
[2]殷洪良．银行审计方法技巧[M]．北京：中国金融出版社2009（12）．
[3]万静芳．国商业银行部审计制度模式创新[J]．金融坛2004（11）．
[4]柴静谊．国商业银行部审计制度建设思考[J]．商业会计2007（02）．
[5]慧敏．商业银行部审计风险防范策[J]．理工高教研究2007（08）
[6]郑志丹．国商业银行部审计现状分析思考[J]．金融会计2007（09）．
[7]王彦红．商业银行部审计工作创新研究[J]．农村农业农民(A版)2008（08）．
[8]阳长春．商业银行部审计风险成辨析规避[J]．企业家天2009（04）．
[9]王李．商业银行部审计认识——基风险理辩证思考[J]．商业会计2010（03）．
[10]袁树林．国商业银行部审计存问题建议[J]．营理者2010（09）．
[11]IIA Standards for the Professional Practice of Internal Auditing[M] Florida2004
[12]Adrian Cadbury Cadbury Report[J] 1992（12）
二研究方案
1研究容（预期章节安排）
1 商业银行部审计相关理
11 商业银行部审计概述
12 商业银行部审计特点
2 台州银行部审计工作开展成效
21 台州银行概况
22 台州银行部审计工作开展情况
3 台州部审计存问题
31 部审计独立性较弱客观性较差
32 部审计力量薄弱监督力限
33 部审计理念陈旧风险理意识薄弱
34 审计员工作条件较差
35 部审计技术落
36 部审计工作质量欠佳
4 解决台州银行部审计问题策
2实施方案进度计划
文献研究重点台州银行例国商业银行部审计相关理研究方面需通网查询相关信息方面通中国期刊网维普学位文数库学校图书馆网络期刊等查找相关文献方面通相关书籍阅读
进度安排：
第6学期19周第7学期第15周：指导教师指导广泛收集研究相关文献资料完成毕业文选题
第7学期第612周：导师指导完成文献综述外文文献译文撰写开题报告参加考题答辩进步证选题价值确定研究容证研究方案合理性行性
第7学期第13周14周：撰写文详细提纲交导师批阅反复修改保证文结构完整性
第7学期第15周20周：写作毕业文完成初稿
第7学期寒假：结合毕业文选题开展调查研究
第8学期第12周：修改完善毕业文
第8学期第36周：参加毕业实开展调查研究修改完善文完成定稿
第8学期第7周：导师指导进步完成修改毕业文毕业文定稿交
第8学期第811：参加毕业文答辩
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