房产公司财务理工作制度
()总
加强公司会计财务理工作根公司法中华民国会计法企业会计准企业会计制度施工房产开发企业财务制度结合公司具体情况制定制度
制度适公司级领导全体员工必须严格遵守认真执行
二 公司实行财务工作集中统领导统掌握安排资金运作资金财产购置费开支财产损失处理种收入律交公司部门外收费项支出预算必须财务部门审核报财务总监总理总理授权批准方款预算外开支必须报董事会批准董事长签字方支出
三 公司设财务总监协助总理分公司财务工作公司财务部负责组织控制财务收支全面核算监督公司业务项济决策提供准确信息时做项财务收支预测计划控制核算分析决算考核工作效利企业项资产努力提高济效益
(二) 会计政策
公司执行会计财务制度:会计法企业会计制度企业会计准等
二 年元月日十二月三十日会计年度
三 记账原方法:权责发生制原实行贷记账法
四 公司会计核算民币记账位币
五 公司固定资产年限等额计提折旧
六 存货实际成计价出租开发品直线法进行摊销
七 关规定计提坏账准备存货跌价准备项资产减值准备
(三)会计科目设置
公司执行财政部颁发企业会计制度企业会计准根具体营特点选会计科目
二 财务部具体账务处理中必须正确确定会计科目实际工作中根实际情况适增设相关会计科目
(四)会计证账簿
原始证记录济业务明确济责具法律效力书面证明原始证取必须真实效正确完整原始证应遵守条款:
1外单位取原始证必须填制单位印章
2取原始证必须签名印章
3制原始证必须办公司领导签名印章
4外开出原始证必须加盖公司印章
5填写写金额原始证写写金额必须相符
6支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
7式联原始证联作报销证
8式联发票必须双面复写纸(发票收身具备复写纸功外)套写连续编号
9规定应电子发票税控机发票定额发票必须规定办理
10作废时应加盖作废戳记连存根保存撕毁遗失
11批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
12原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位印章
二记账证根原始证济容确定会计科目填制记账记账证应遵守条款:
1会计员应根审核误原始证填制记账证
2填制记账证时应记账证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号
3填制记账证应包括日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制稽核记账财务负责等容
4结账更改错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证明注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件
5张原始证列支出需单位外单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行结算
6原始证分割单必须具备原始证基容:证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额费分摊情况等
7已登帐证年发现填写错误应调整相关科目发现前年度记账证错误损益类应通前年度损益调整科目蓝字更正
8根公司具体营情况公司设置现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账固定资产卡片固定资产台账出租开发产品台账等账册
(五)流动资产理
公司切资产均公司必须纳入公司帐统核算监督单位保留账外资产防流失
二财务部应做流动资产理工作流动资产指1年者超1年营业周期变现耗资产包括现金银行存款短期投资应收预付款项摊费存货等
三货币资金
1公司生产营中取项收入必须全部交公司财务时入账部门理者形式截流者挪
2公司货币资金流动资产必须加严格理货币资金流动资产处理必须规定审批权限关领导签字否支付处理
3公司董事长总理财务总监货币资金流动资产处理审批权
4保证现金安全时影响现金合理库存现金量高超10000元
1)笔超10000元额现金支出应提前天通知财务部便财务部提前做准备
2)现金收支范围严格执行国家现金理规定均未批准符合财务求票字条等抵现金更擅挪现金坐支现金
3)笔现金支出必须根审核误财务总监总理总理授权签批原始证支付编制记账证
4)笔现金收入必须根审核误原始证编制记账证
5)发生业务逐日逐笔登记现金日记账做日清月结日盘点现金确保账实相符月末总账核保证账账相符出现问题查明原时纠正
6)造成损失责公司关规定追究责
5差旅费必须现金支付1000元采购款外支出均现金严禁私款
1)现金应说明途(报销)时间必须期(报销)逾期者工资中扣
2)现金应填制现金款申请单写明途部门负责审核确认财务总监总理总理授权批准签字方
6认真做银行存款理遵守银行结算制度
7支票领取理
1)支票领取:
① 领取支票先填制支票申领单写明途金额等项关财务员审核财务部负责复核财务总监批准方领取
② 签发支票金额超2000元填写申领单时须提交复核审批程序款报告附件(合采购单计划书等)
③ 领取应办理登记手续领取10日报账
④ 未时报账者财务员应该时督促权予签发新支票
⑤ 支票效期未支票情况变化未支票应时退财务部未时者财务部应时督促予签发新支票
⑥ 持票应支票妥善保丢失必须承担济责
2)支票理:
① 签发支票应填写日期金额(限额)途准签发空白支票
② 建立银行支票登记簿详细登记笔银行支票领时间号码途金额领收款单位等
③ 出纳员应日编制银行存款变动表准确掌握账户余额准发生空头透支资金
④ 出纳员应月末填制银行账户余额表送交财务理批准呈报财务总监传总理月终前根公司资金变动频繁程度公司业务需财务总监总理求时报送
⑤ 时月末填制银行存款余额调节表交财务部负责审核未达帐项认真查时入账
⑥ 出纳员应时申购支票妥善保
⑦ 公司财务专章法章分专妥善保
⑧ 作废支票时注明作废妥善保统注销
8采银行汇票汇兑等结算方式严格票法银行规定制度规定部申请审批程序银行结算制度办理
9日银行收付业务应根审核误原始证逐笔登记银行存款日记账结出余额定期银行账单核编制银行存款余额调节表月末总账核必须保证账账账实相符
四应收预付款理
1应收账款理规定:
1)应收款发生:公司决定提供信客户前应该客户资信情况进行详细调查相应权限批准信额度终总理决定否客户提供商业信
2)财务部应认真登记客户台账应收单位部门分核算时核催收应收款项应根客户欠款情况分析信誉程度时采取相应措施收回欠款
3)应收账项均账龄基准记存公司负责应收账款财务员必须常核查应收账项(少月次)确定项账款收性月编制账龄账目分析财务负责审核分析作设立坏账准备坏账确认基准
4)公司应根验确定年度坏账应计项目该应计项目作计提坏账准备基础年进行调整反映目前状况
5)公司负责应收账款财务员应常信客户保持联系期填制发送催账通知单业务员合作进行账款催收业务员催收账款进行督促监督
6)视法收回应收账款根实际金额计入坏账损失坏账确认应考虑条件:
① 债务破产者死亡破产遗产清偿然收回
② 债务逾期未履行偿债义务超三年收回
7)公司财务负责应季检查应收账款1万元坏账财务总监总理双签批准作坏账处理1万元坏账应董事会确定进行处理处理坏账均应撰写情况摘汇总董事会
8)公司应收款项理应遵循谁办谁负责时清理原财务部定期考核应收账款周转率应收账款回收期等指标确定奖惩措施
9)应收款理述应收账款理执行
2预付款定金根公司资金审批费报销相关制度执行
3预付款定金应方单位设明细账进行明细分类核算定期检查预付款定金监督合履行
五存货理
1存货指企业日常生产营程中持备出售者然处生产程者生产提供劳务程中消耗材料物料等包括类材料商品产品半成品产成品等
2工程物资理
1)工程物资采购:
① 工程物资采购根工程计划预算编制总体采购计划报公司领导审批执行
② 月初关部门根年度计划月工程物资实际消耗情况工程进度变化情况合理需量制定月度采购计划严禁计划盲目采购
③ 工程物资采购必须专负责采购员应根审批计划采购清单实施采购
2)工程物资入库:
① 工程物资购进必须认真验收严质量关价格关数量关检验质量合格数量误方办理入库手续
② 工程物资入库验收发现采购合格符合求采购员直接负责验收入库发现问题保员负责
③ 工程物资验收时发现短缺毁损等数量质量问题应查明原落实责中应运输部门负责填制工程物资短缺毁损清单运输部门鉴证连工程物资送交仓库数量尚未点清验质尚结果工程物资应单独保领
④ 工程物资验收保员应填制收料单式三联第联物资部留存考核工程物资采购计划执行情况第二联发票送交财务部门报账第三联仓库留存
⑤ 采购员财务部门报账时原始单入库手续必须齐全否财务员权拒绝报账
3)工程物资领:
① 工程物资领必须领料单求严格填写领料单缺项保员权拒绝发货仓库材料核算员权拒绝受理通知领补填完整
② 领料批准权限级领导审批权限规定办理
4)工程物资商品库存理:
① 仓库必须建立收发退料责制严格执行验收规范计量工具量尺磅点数估堆验质架入库立卡等理制度做账账相符账实相符账证相符
② 建立工程物资理台账进行数量金额核算设立核算员认真填写收发退料证做真实
③ 仓库根收发退料单登记材料明细账月底报送财务部门财务部门核误
5)工程物资盘点清查制度:
① 影响财务核算工作仓库应月25日结账编报工程物资变动表支出清单附收发退料单时送交财务部门月25日结账时做收支结存盘点工作核库存量量查明盘盈盘亏数报送财务部门
② 建立工程物资定期清查制度采实盘点方法点数磅测量等方法点清数量盘点编制库存物资盘点表仓库工程物资卡片列结存数盘点实数相核账实符材料应切实查明原分清责工程物资求季度清查次
③ 财务必须认真做原始证审核工作合理组织工程物资总分类核算明细分类核算做账账相符账证相符账实相符保证账卡物资金四相等
④ 做工程物资索赔工作
6)工程物资稽核:
① 公司财务部工程物资业务进行核查工程物资资金利效益进行分析
② 财会员应参工程物资盘点现场观察存货流动控制调查程中应听取生产技术员工程师关专家意见
③ 工程物资资金利效益考核时通材料会计核算反映存货资金情况计算检查分析(计算工程物资周转率周转天数等指标)加强工程物资理合理资金加速资金周转提高资金利效率
3低值易耗品
1)根公司情况规定2000元年限较短作固定资产核算种具物品营中包装物周转材料等低值易耗品
2)低值易耗品购买前应根需填写购买申请单关部门审核公司领导批准方选购
3)非生产低值易耗品实行口理非生产低值易耗品行政部负责理申请部门部门负责意口理部门审核财务总监总理总理授权批准
口理部门低值易耗品日常理工作中应进行工作:
① 参供应商选择评价
② 参品种型号规格价格选择
③ 负责验收
④ 提出转移报废处理意见参清理
⑤ 参组织资产清查等
4)加强低值易耗品理口理部门应单位部门设置低值易耗品登记簿
5)部门仓库领低值易耗品应填制式三份领证份留存仓库作登记库存低值易耗品卡片份交部门实物理份交会计部门作记账外部门应建立低值易耗品卡片口理部门保控制部门低值易耗品
6)建立旧换新赔偿制度时制度规定办理证进行会计处理部门设置低值易耗品明细账(包括数量金额)定期实物核低值易耗品部门退回仓库低值易耗品应加强实物理备查簿中进行登记
7)公司低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品数量原价入库残料规定作价员工丢失损坏章应员工赔偿注明应员工赔偿金额员工姓名签章会计部门应根报废单进行查审核计算报废低值易耗品已提摊销额应补提摊销额
8)离开公司员应办理低值易耗品退库手续时理低值易耗品员应监督低值易耗品实物理
4存货应定期盘点年少盘点次盘点情况账面记录符应查明原时进行会计处理般年终结账前处理完毕
5盘盈存货应相应减关成费盘亏毁损存货扣失者保险公司赔款残料价值应相应计入关成费中然灾害造成净损失计入营业外支出
6财务部应会计年度末存货账面价值现行市价账面价值低现行市价应计提存货跌价损失准备
7时办理开发产品竣工决算正确核算完工成品成产成品完工入库销售出库时进行核算确保回款时性时掌握产成品库存状况
8出租开发房屋建筑物竣工决算成入账期限分期进行摊销建立出租开发产品台账卡片账定期进行盘点少年次评估出租开发产品状况正确时掌握资产现实价值
9工程支出进行明细分类核算准确核算建工程成
预算工程支出财务总监总理总理授权批准
预算外工程支出公司董事会批准
(六)外投资理
企业外投资投资回收期长短分短期投资长期投资
短期投资指够时变现持时间准备超1年(含1年)投资包括股票债券基金等
长期投资指短期投资外投资包括持时间准备超1年(含1年)种股权性质投资变现准备时变现债券长期债权投资长期投资
长期投资应单独进行核算资产负债表中单列项目反映
外投资理基目标:投资风险获投资收益
二公司外投资审批权限:长期投资律总理审批报董事会批准
三进行投资前应成立投资项目理组
四公司外进行长期投资应遵守国家法律法规投资总额超公司净资产50
五效利公司部闲置资金提高公司收益水进行短期投资投资风险项目进行股票买卖短期投资总额超公司净资产10
六进行投资前必须提交投资申请报告董事长批准方执行
七公司进行长期投资前应投资项目组进行投资立项前期调查行性研究包括投资环境投资机会投资收益投资风险分析投资项目方案均应编制预期现金流量表通考核指标筛选出佳投资方案:
1投资方案净现值
2投资方案部报酬率
3投资方案回收期
投资项目组应投资项目行性研究报告报送公司总理审批实施公司章程规定需报公司董事会董事会讨董事长签字生效
八财务部应定期编制投资效益分析表投资项目负责进行考核投资项目负责进行奖惩
九投资项目组应年年度终项投资进行全面检查根谨慎性原求合理预计项投资发生损失发生项长期投资损失计提长期投资减值准备发生项短期投资损失计提短期投资跌价准备
(七)固定资产理
公司期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等列作固定资产属生产营设备物品单位价值2000元期限超1年应列入固定资产
二固定资产理基目标:正确进行固定资产投资维护保现固定资产保证公司固定资产安全完整提高固定资产利率
外购固定资产应计划进行
三实行固定资产口理公司财务部统理固定资产原固定资产类理求关部门负责口分根固定资产点单位负责具体理进步落实部门做固定资产日常维护保养理坚持谁谁维护谁保养原财务部项固定资产安全完整效负协调监控组织理责
1公司固定资产口理部门设定:
(1)房屋建筑物:行政部负责理
(2)办公具设备机动车辆计算机类设备:行政部负责理
2口理部门固定资产日常理中应进行工作:
(1)参固定资产技改更新购置修理项目调研
(2)参选项立项
(3)负责验收
(4)提出转移报废处理意见参清理
(5)负责组织招标
(6)参组织资产清查等
四固定资产实行预算理未列入预算购置予批准新增固定资产行性分析购置前写出请购报告口理部门初审报公司财务部预算外项目确营活动急需需报财务部口理部门会签报公司财务总监总理会签
购置固定资产部门理必须提交书面报告交财务部审核预算总理审批方款
五部门固定资产统公司财务部建账理财务部门根固定资产购置发票领单时登记固定资产账统提取折旧建立固定资产卡片台账固定资产卡片式两份份留公司财务部份部门固定资产实物理实行部长负责负责制部门负责调动离等必须固定资产理纳入审计范围账实符应查明原分清责
六固定资产领应妥善保领固定资产发生丢失毁损必须价赔偿调离公司员工领固定资产部门时领购均须完整交出领固定资产否予办理调动手续未调出公司时必须调动员转移固定资产应提出申请领导批准办理固定资产转移手续
七定期固定资产进行清查:
1固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核账面价值重新鉴定质量查明存种问题合理计提固定资产减值准备
2公司固定资产年实盘点次发现盘盈盘亏毁损固定资产负责保负责部门查明原写出书面报告固定资产盘亏毁损发生净损失超10万元财务总监总理总理授权双签审批超10万元报董事长审批
3公司出售固定资产收入减清理费固定资产净值差额计入年损益
4清查核实固定资产属需进行清理应时清理该入账入账该报废报废做手续完备账目清楚般应年度决算前处理完毕
八正常报废固定资产部门书面报告说明该项资产购领时间调入时间规格型号原价残值处理情况等财务部审核总理批准办理注销
九非正常报废固定资产分情况进行处理:
1意外事抗力造成固定资产报废固定资产账面净额清理费扣保险公司赔偿金额残料价值金额计入期损益
2关员意失造成固定资产报废应追究相关员责令全部部分赔偿固定资产账面净额清理费扣责赔款保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
十公司固定资产财务部行政部统理部门暂时闲置需固定资产应报财务部备案办理固定资产退手续行政部统保重新调配处置
十固定资产出租出固定资产理部门应填写固定资产出租出申请表通知财务部门然程序报财务总监总理批准方办理应签订合副送财务部门备核监督合执行合容应包括双方承担固定资产修缮保养费税费租金金额支付时间支付方式等运输费谁负担期限必须保持固定资产原状附属设备明细表违反合惩罚条款等
十二固定资产出售固定资产理部门应填写固定资产出售申请表附详细情况说明包括固定资产现部门(须现部门负责签字直接理签字)固定资产原值已提折旧固定资产净值已提固定资产减值准备固定资产净额固定资产现状况出售原售价方单位付款方式付款时间交货方式等容送财务部审核备案报批程序报领导审批固定资产出售必须签订正式合
(八)资金筹集理
资金筹集原
1合法性原:资金筹集必须遵守国家关法律法规规章接受国家宏观调控
2适量原:合理预测资金需量防止盲目筹资
3时效性原:安排资金供应时间确保资金筹集生产营协调致
4低资金成原:综合分析种筹资渠道分析种筹资成求种筹资方式佳组合
5资金结构合理原:财务风险获利力控制合理水
二资金筹集渠道审批程序
1银行等金融机构款:财务部提出方案财务总监复核总理批准
2增资扩股:财务部提出方案董事会股东会批准法定程序执行
3款:董事会总理确定筹资额利率财务总监协助财务部执行
三公司实行统融资理款方式筹集资金权力集中公司部门权外款融资
四公司负债分流动负债长期负债
1流动负债指1年(含1年)者超1年营业周期偿债务包括短期款应付票应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金暂收应收款项预提费年期长期款等
2长期负债指偿期1年者超1年营业周期负债包括长期款应付债券长期应付款等
3项长期负债应分进行核算资产负债表中分列项目反映1年期偿长期负债资产负债表中应作项流动负债单独反映
五公司财务部根批准部门收支计划编制资金计划预计公司发生资金短缺时提出融资申请拟定融资方案报财务总监审核报总理批准负责办理相关融资手续
六公司财务部应该加强长短期款理必须建立长短期款台账实登记笔款合编号贷款单位名称入金额款日期款日期款利率等事项时计算提取应计利息准确反应利息支出
七项款利息支出应该企业财务理规定相关条款处理
八加强预收款理原预收销售款应直接存入公司账户合规定销售公司支付应支付销售佣金合规定应公司负担费
九加强应收款项理应付单位部门分设立明细账时掌握应付金额已欠款时间应付单位予公司信限额保证公司信前提程度利商业信进行融资
十公司应期偿种负债发生债权原确实法偿负债应书面详细说明原公司领导批准转入资公积
十争取国家偿资金(包括贴息)资金账前期费工资实行包干账资金40提取奖励
(九)者权益
者权益指者企业资产中享济利益金额资产减负债余额者权益包括实收资(者股)资公积盈余公积未分配利润等
二企业实收资指投资者企业章程合协议约定实际投入企业资企业实收资应规定核算:
1投资者现金投入资应实际收者存入企业开户银行金额作实收资入账实际收者存入企业开户银行金额超该企业注册资中占份额部分计入资公积
2投资者非现金资产投入资应投资方确认价值作实收资入账首次接受投资者投入形资产应该项形资产投资方账面价值入账
3投资者投入外币合没约定汇率收出资额日汇率折合合约定汇率合约定汇率折合汇率产生折合差额作资公积处理
三企业实收资列情况外意变动:
1符合增资条件关部门批准增资实际取投资者出资时登记入账
2企业法定程序报批准减少注册资实际投资时登记入账
3企业应减资注销股份股账户明细账关备查簿中详细记录
4投资者规定转出资企业应关转手续办理完毕时出方转出资额资(股)账户关明细账户备查登记簿中转受方
5企业办理增资手续财务部应时缴纳印花税
四资公积包括资(股)溢价接受捐赠资产外币资折算差额资公积等
(十)收入理
收入指企业销售商品提供劳务渡资产权等日常活动中形成济利益总流入包括营业务收入业务收入收入包括第三方者客户代收款项企业应根收入性质收入确认原合理确认计量项收入
二销售商品收入应列条件均满足时予确认:
1企业已商品权风险报酬转移购货方
2 企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
3交易相关济利益够流入企业
4相关收入成够计量
三销售商品收入应企业购货方签订合协议金额双方接受金额确定现金折扣实际发生时作期费销售折实际发生时减期收入
现金折扣指债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务减销售折指企业售出商品质量合格等原售价予减
四企业已确认收入售出商品发生销售退回应减退回期收入年度资产负债表日前售出商品资产负债表日财务会计报告批准报出日间发生退回应作资产负债表日调整事项处理调整资产负债表日编制会计报表关收入费资产负债者权益等项目数字
五提供劳务总收入应企业接受劳务方签订合协议金额确定
六渡资产权发生收入包括利息收入费收入
1利息费收入应条件均满足时予确认:
(1)交易相关济利益够流入企业
(2)收入金额够计量
2利息费收入应列方法分予计量
(1)利息收入应渡现金权时间利率计算确定
(2)费收入应关合协议规定收费时间方法计算确定
七根收入确认规定房屋销售收入应条件均满足时予确认:
1首期购房款已收购房者已办妥银行揭手续
2售房屋已交付购房者已办妥交房手续
八营租赁收入合约定收款日期确认收入
九劳务收入合规定收款日期确认收入
十资金费收入合规定计息日收款日期确认收入
十收入企业会计制度企业会计准中相关规定合理加确认
十二公司切收入均应时存入公司银行账户纳入会计核算部门均隐瞒截留坐支收入私设金库搞账外账
十三发票公司财务重票必须严格中华民国发票理办法公司发票理办法发票须设专负责妥善保丢失损坏应建立发票购买领登记簿领发票时详细登记发票种类版号码领领时间等时发票号序隔页跳号已开发票时入账作废发票全联留存注销丢失整发票完时存档
十四收购买领保存参发票理办法
十五原必须收妥款项方开具发票收未收款前先开发票收
(十)成费理
费指企业销售商品提供劳务等日常活动发生济利益流出
成指企业生产产品提供劳务发生种耗费应合理划分期间费成界限期间费应直接计入期损益成应计入生产产品提供劳务成
企业应期已销产品已提供劳务成转入期费
二开发成费包括生产成(开发成)制造费(开发间接费)
1生产成(开发成)包括土权取费前期工程费建筑安装工程费基础设施建设费公配套设施建设费
2制造费(开发间接费)指企业属直接组织理开发项目发生费包括工资奖金折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销等
三期间费包括营业费(销售费)理费财务费
1营业费(销售费)指企业销售产品者提供劳务等程中发生项费专设销售机构项费包括应企业负担运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费专设销售机构员工资奖金福利费折旧费修理费物资消耗费包括开发产品销售前改装修复费护费等
2理费指企业行政理部门理组织营活动发生项费包括公司费工会费职工教育费劳动保险费业保险费董事会费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土费技术转费技术开发费形资产摊销开办费摊销业务招费坏账损失存货盘亏毁损报废(减盘盈)损失理费
3财务费指企业筹集资金发生项费包括应作期间费利息净支出汇兑净损失调剂外汇手续费金融机构手续费企业筹资发生财务费
期间费直接计入期损益
四工程项目成控制:
1参项目行性研究根公司战略目标利润计划销售预测成预测等资料确定目标收入目标利润目标成作项目规划设计根
2严格审核项工程支出预算合办理业务符合预算合事项予支付需查明原
3预算项工程款需财务员初审财务负责复审签字报财务总监分领导总理总理授权批准未审批予支付
4预算外工程款应严格履行审批程序负责部门提出书面申请公司董事会批准方支付符合审批程序支出项目财务部予支付
5预付工程款高工程总价款30
6工程尾款低工程总价款5
7未办妥竣工决算分包工程完工结算前支付工程尾款
8定期分析工程支出情况合完成情况提供工程实际成信息
9成支出进行明细分类核算时掌握成项目发生额余额状况进行成项目分析成核算象建立辅助账便准确核算项产品成
10财务部负责相关部门合作完成竣工决算工作正确核算项完工成
五材料设备采购成理:
1严格采购理关制度进行采购设备宗材料采购进行招投标
2采购部门编制采购计划预算规定程序报批报工程技术部审定交财务部备案监督合执行
3财务部权参重合谈判审核价格交货方式付款条件付款方式付款时间等提出建议关部门员配合便日监督
4购置材料设备必须货审验误合验货报告入库单货运单等效原始证办理付款手续
5预算采购款支付:付款前材料采购部门提出付款申请附合验收报告等效原始证财务员初审财务负责复审签字报财务总监分领导总理总理授权批准方付款
6超预算采购款必须履行报批手续材料采购部门提出书面申请公司董事会批准方付款未公司领导批准款项律支付
六公司理费财务费营业费实行预算理
理费费项目进行集费发生部门进行明细分类核算便考核部门费预算执行情况
七公司费报销公司资金审批费报销制度执行
八公司年根公司战略目标营计划等编制年度利润计划确定目标利润建立利润分析制度明确利润考核指标权责属
九企业利润包括营业利润投资净利润营业外收支净额国家补贴收入等
十公司税采应付税款法进行核算
十公司期实现净利润加年初未分配利润(减年初未弥补亏损)转入余额供分配利润
十二利润分配原
1公司年度利润分配方案应董事会拟订提请股东会批准
2公司应根企业会计制度计算确定期净利润年初未分配利润作年股东分配利润限额该限额进行利润分配
3公司预分利润盈利年度投资者分配利润
4公司应谨慎选择适利润分配政策股东定获利保证公司充足资金进步发展
5公司决定否分配利润什形式分配利润时应充分考虑法律负债契约现金支付力税收政策等制约
(十二)财务报告
公司应企业财务会计报告条例规定编制外提供真实完整财务会计报告
财务会计报告指企业外提供反映企业某特定日期财务状况某会计期间营成果现金流量文件
企业财务会计报告会计报表会计报表附注财务情况说明书组成
企业财务会计报告分年度半年度月度财务会计报告
二企业外提供会计报表包括:资产负债表利润表现金流量表资产减值准备明细表利润分配表股东权益增减变动表关附表
部理报表银行存款收支月报表成月报表债权债务明细表等
企业应根理实际需设计编制部理报表根企业发展需增加减少报表种类调整报表容报表格式
部理财务报表设计编制报送须财务总监批准部门员权直接求财务部门提供财务报表财务数
三财务报表必须遵循数字真实计算准确容完整说明清楚编报时原
四财务部必须时外报送税务机关银行政府相关部门求报送财务报表
五填报财务报表应遵循条款:
1种报表项目间勾稽关系必须应准确
2期报表期报表间关数必须相互衔接
3报出报表发现错误应时办理订正手续单位留存报表外应时通知接受报表单位错误较应重新填报
4外报送财务报表报送前必须财务总监总理审核签字
(十三)财务分析
财务分析企业财务报告等会计资料基础企业财务状况营成果现金流量等进行分析评价企业财务预测财务决策提供公司财务分析应预算业绩考核相结合达公司项工作控制
二关预算参见公司预算理办法
三财务部负责负责组织月季年定期预算执行情况费收支情况资产状况等进行财务活动分析时解财务状况发现问题时解决报告季度编制财务分析报告公司财务决策业绩考核工作改进提供
四财务分析日常工作包括限列容:
1预算执行情况分析
2差异分析控制报告
3财务指标分析
4收入分析
5成分析
6费分析
7利润分析报告
8现金流量分析
9资金效率分析
10外投资效益分析
五财务分析工作公司财务部负责财务领导统领导财务部负责进行组织指导执行
六部门涉财务分析需种资料应时求提供满足财务分析求公司账簿体系设置会计核算应符合财务分析提供需信息求
(十四)税务理
公司应缴纳税金包括增值税营业税土增值税企业税税印花税房产税土税等等公司财务部应相关税收法律法规条例规定理办法等税收征法关规定时申报交纳
二公司根现业务分税种进行纳税筹划减轻税赋目种纳税方案中选择税赋低方案合理避税
三财务部指派专负责税务机关进行日常联络办理税务工作统购买发票加强发票申领理
(十五)电算化理
建立会计电算化操作理制度容包括:
1规定机操作员会计软件操作工作容权限操作密码严格理指定专定期更换密码杜绝未授权员操作会计软件
2加强稽核制度专负责原始证记账证进行审核
3操作员离开办公室前应执行相应命令退出会计软件
二建立计算机硬件软件数理制度容包括:
1保证设备安全计算机正常运行进行会计电算化前提条件常关设备进行保养保持设备整洁防止意外事发生
2确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删磁性介质存放数保存双备份
3会计软件进行升级计算机硬件设备进行更换等工作须财务负责意报财务总监批准软件升级硬件升级更换程中保证实际会计数连续安全财务部负责指定专进行监督
4健全排计算机硬件软件障理措施保证会计数完整性
5健全计算机病毒防范措施未允许记账电脑安装拷贝关软件文件
三建立电算化会计方案理制度容包括:
1电算化会计档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面等形式会计数会计数指记账证会计账簿会计报表(包括表格式计算公式)等数
2电算化会计档案理重会计基础工作严格财政部关规定求会计方案进行理专负责
3电算化会计档案理做防磁防火防潮防尘工作重会计档案应准备双份存放两点
4采磁性介质保存会计档案定期进行检查定期进行复制防止磁性介质损坏会计档案丢失
5会计软件全套文档资料会计软件程序视会计档案保保期截止该软件停止重更改五年
(十六)财务档案理
会计档案指会计证会计账簿财务报告等会计核算专业材料记录反映单位济业务重史料证
会计档案公司重档案资料必须设专妥善保出纳员监会计档案
根国家关规定类会计档案低保期限:
()会计证类
1原始证 15年
2记账证 15年
3汇总证 15年
(二)会计账簿类
4总账 15年
5明细账 15年
6日记账 15年
(中现金银行存款日记账25年)
7 固定资产卡片 ( 报废清理保5年)
8辅助账簿 15年
(三)财务报告类
9 月季度财务会计报告 3年
10 年度财务会计报告 (决算) 永久
(四)类
11会计移交清册 15年
12会计档案保清册 永久
13会计档案销毁清册 永久
14银行余额调节表 5年
15银行账单 5年
二保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
三公司员调阅前年度财务档案须财务部负责意签字方调阅办理调阅登记手续
查阅年度财务档案资料需财务部负责意关财务员陪查阅没财务员陪准查阅
财务资料准外须复制财务资料时应财务员办理进行登记
外单位员调阅年度前年度财务档案必须持单位介绍信公司领导财务部负责意签批方调阅财务档案保员详细登记调阅档案名称调阅日期调阅员姓名单位调阅理日期等情况调阅员财务档案携带外出需复制财务部理批准意方进行
查阅者复制财务档案员严禁财务档案涂画拆封抽换进行改变
四查阅方便年财务档案公司财务部负责保
五会计档案保期期满销毁事宜财政部国家档案局发布会计档案理办法执行
(十七)会计工作交接
会计员调动离职必须会计工作全部交接员未办清交接手续调动离职
二接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
三离职会计员办理移交手续前必须时做工作:
1已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
2未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
3整理该移交项资料未事项写出书面材料
4编制移交清册列名应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件财务软件密码数磁盘关资料等
四会计员办理交接手续时必须监交负责监交般会计员交接财务部负责负责监交财务部负责交接公司财务总监(授权代理)负责监交
五移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收
移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
财务部负责级财务员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
六交接完毕交接双方监交员移交清册签名者盖章移交清册注明单位名称交接日期交接双方监交职务姓名移交清册页数需说明问题意见等移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
七接员应继续移交会计账簿行立新账保持会计记录连续性
(十八)附
制度国家法律法规规定制度等发生矛盾时国家法律法规规定制度等办理
二制度解释权修订权公司财务部
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