财务理控制度审计方案
规范企业财务理工作推进企业财务理部控制制度建设执行公司****年审计工作计划****开展财务理控制度审计确保审计效利开展制定方案
审计目
通财务理控制度建立执行情况进行审计查找财务理中薄弱环节存问题促进单位进步加强规范企业财务理加强部会计监督提高企业会计信息质量保护资产安全完整确保营目标全面完成
二审计范围
次审计范围20**～20**年财务理部控制制度建设执行情况根工作需延伸审计年度
三审计
1 中华民国审计法
2 审计署关部审计工作规定
3 部审计基准
四审计容重点
解企业财务理现状基础重点关注预算理成理资金理资产理外投资融资等方面控制度建立执行情况
（）预算理
1 预算理制度建设：企业否制定预算理相关制度制定理制度否科学行否级理部门预算理方面求致
2 预算编制审核：预算编制否遵循结合分级编制逐级审批程序预算否涵盖审计单位营业务活动重点关注电费收入外收入否纳入预算理预算审核否专业员参加预算项目否细化否存预算项目粗利执行考核情况（费支出）否根年度预算编制月份预算季度预算预算审核时否考虑公司发展目标资产营目标
3 预算执行调整：审核批准预算否进步分解细化部门（单位）形成预算责体系否预算目标结合实际业务活动逐月编制月度资金预算否建立预算理台账否资金预算严格控制项费支出预算外支出否制度规定履行相应审批程序预算调整否级预算理部门审批
4 预算分析考核：否定期召开预算分析会月度（季度）预算执行情况进行全面分析否预算执行中问题进行分析提出改进措施建议预算考核否真正效执行考核结果否兑现
（二）成费理
1 成费理制度建设：获取企业成费相关理制度分析否覆盖企业项生产营支出项费标准否明确否符合国家级理部门求
2 成费控制审查：成费否全部纳入预算理未审批预算外支出财务部门部门成费控制否位监督考核否落实位否制度规定执行成开支范围标准福利费开支否符合国家规定差旅费否符合标准等
3 成费核算审查：成核算否符合国家公司相关规定职工薪酬招费会议费等控制费列入成费情况成费挂账情况通账核算收入成费
（三）资金理
1 资金理制度建设：否国家级理部门资金理求建立资金理制度包括岗位责分离制度货币资金授权批准制度现金收支控制制度银行存款控制制度货币资金控制制度货币资金监督检查制度等职责分工授权审批程序否明确规范办理资金业务相容岗位否相互分离制约监督
2 资金预算理：企业资金理否纳入预算理范围否预算理规定定期编制资金月度预算企业项费开支否均纳入资金预算
3 资金审批支付：否企业资金进行分类理资性资金支出专项理成费支出理费支出等支出资金否规定审批程序项支出审批流程审批权限否明确资金支付申请审批复核办理否规定执行财务部门执行资金支付程序时否实行计划审核支付独立程序定期核项捐赠支出额资金支付审批否符合制度规定
4 资金安全理：否严格执行资金理岗位责制出纳员否兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作否存办理货币资金业务全程情况否存未授权机构员办理资金业务直接接触货币资金情况否存越权审批情况电子支付单位操作员否加强交易支付行审核根操作授权密码进行规范操作证书密码否责保
5 现金银行存款理：库存现金否符合制度规定否严格执行现金理暂行条例属现金开支范围业务否通银行办理转账结算否定期定期现金进行盘点否存白条抵库等情况取资金收入否时入账否严格执行收支两条线理否存收款入账账外设账坐支电费收入情况银行账户开立变更注销否级部门批准电费资金账户否专门设立否全部纳入财务部门理部门员否存开设理银行账户印鉴情况否指定专定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表调节符否立查明原时处理出纳员否时事银行账单获取银行存款余额调节表编制等工作资金收支证银行存款余额调节表否专复核重点资金支出证银行账单真实性合法性进行审核
6 银行汇票理：否票理相关制度建立银行票备查登记簿登记簿登记容否规范健全否定期银行票进行盘点
7 票印章理情况：否明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗否严格执行银行预留印鉴分保妥善制度财务专章否专保名章否授权员保否存保支付款项需全部印章情况印章保存放点否安全章否履行相关审批手续进行登记
（四）资产理
1 资产理制度建设：获取企业资产理制度包括物资理固定资产理工程项目理（建工程）债权资产理等方面理制度分析制度否国家级理部门求致否合理科学操作效发挥理控制作等制度
2 物资理：物资核算否满足企业理需存货入库发出否时登记工程物资发出否做项目明确核算准确否存货保部门定期账定期盘点账账符账实符情况否时查明原作相应处理
3 固定资产理：固定资产核算否符合公司规定否设置台账（卡片）固定资产取否纳入预算理车辆购置否级部门审批固定资产报废毁损否技术鉴定否报批准报废资产处置程序否符合制度规定资产处置收入否时入账财务部门否定期资产理部门定期核盘点固定资产否求购买保险
4 工程项目财务理：否编制项目资金计划工程项目投资计划工程进度控制工程资金支付否存支付超年度计划资金计划脱离实际形成资金量沉淀否概预算监督工程投资控制项目建设成否够专款专挪工程资金情况计划外建设行扩缩投资规模提高降低建设标准情况完成预算指标项目未完成情况财务虚列完成情况否合约定收取履约保证金安全保证金否合约定支付工程预付款进度款工程款支付否履行相关审批程序支付否真实完整合规否合约定扣留质保金摊费支出否符合国家相关规定否严格控制概算工程竣工交付否时计入固定资产否时办理财务决算
5 债权资产理：否开展账龄分析定期督促相关部门进行欠费催收三年应收款项形成原否存损失风险预付账款否合约定支付财务核算否正确成挂账外投资挂账情况职工款否规定时销长期挂账情况关注外单位情况重点检查否存转移国资产长期偿占国资金情况检查合法性公允性否存损失风险
（五）收入理
1 制度建设：否建立收入理相关制度否涵盖企业营销资产租赁出售等项收入否够效控制防范收入流失
2 电费收入：财务部门营销部门否定期核应收电费实收电费否日核收费报表电费账情况电费坏账核销否规定程序进行审批账务处理财务部门长期未收回电费否定期发函确认实物资产抵偿电费价值否相关机构评估产权否存瑕疵否立办理户手续抵债资产（尤土房屋等）理否效违约电费违约金否标准收取应科目入账营销部门财务部门预收电费数否相符
3 收入：资产出租收入报废资产废旧物资处置收入业扩报装收入等收入否时入账资产出租否建立出租台账财务部门相关理部门否定期核财务部门否定期营销部门核业扩报装收入期新增户核否存收入挂账收入入账情况
（六）投资融资理
1 制度建设：否公司理求建立科学外投资决策程序否建立责追究制度否建立筹资业务岗位责制授权批准制度建立筹资决策审批制度严格控制财务风险
2 外投资：外投资否行性研究评估否执行集体决策否报级部门批准否投资项目进行踪理掌握投资单位财务状况营情况防范投资风险外投资处置转否集体决策否报级部门批准处置转价格否评估价格否公允外投资财务核算否符合规定
3 外融资：外融资否纳入年预算否编制外融资方案否制度审核报级审批银行贷款目实际情况否致企业目前营情况否够保证时银行贷款抵押物否存风险
五工作时间计划员安排
（）工作时间安排
1****：审计组进驻现场进行审计准备
2********：现场审计时间审计组收集资料开展现场审计工作根审计进度审计单位相关部门沟通交换意见
3********：整理工作底稿汇总审计结果拟定撰写审计报告征求意见稿提交审计单位
（二）员安排
组 长：***
副组长：***
审：***
审计组成员：***************
六审计工作原
（）坚持独立客观公正保密审计原做诚信虚报瞒报弄虚作假
（二）严格遵守职业道德基准审计中始终保持形式实质独立
（三）严格独立审计准制定审计计划实施审计鉴证程序取充分适证基础发表意见出具报告书
七工作纪律
（）坚持原实事求认真负责努力工作讲求质量确保次审计工作利完成
（二）廉洁律忠职守接受审企业馈赠接业务理满足企业非正常求
（三）遵守审企业工作纪律时班需加班征企业意
（四）执行业务程中知悉企业商业秘密相关资料严加保密外泄露
— END —
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财务理控制度审计方案
规范企业财务理工作推进企业财务理部控制制度建设执行公司****年审计工作计划****开展财务理控制度审计确保审计效利开展制定方案
审计目
通财务理控制度建立执行情况进行审计查找财务理中薄弱环节存问题促进单位进步加强规范企业财务理加强部会计监督提高企业会计信息质量保护资产安全完整确保营目标全面完成
二审计范围
次审计范围20**～20**年财务理部控制制度建设执行情况根工作需延伸审计年度
三审计
1 中华民国审计法
2 审计署关部审计工作规定
3 部审计基准
四审计容重点
解企业财务理现状基础重点关注预算理成理资金理资产理外投资融资等方面控制度建立执行情况
（）预算理
1 预算理制度建设：企业否制定预算理相关制度制定理制度否科学行否级理部门预算理方面求致
2 预算编制审核：预算编制否遵循结合分级编制逐级审批程序预算否涵盖审计单位营业务活动重点关注电费收入外收入否纳入预算理预算审核否专业员参加预算项目否细化否存预算项目粗利执行考核情况（费支出）否根年度预算编制月份预算季度预算预算审核时否考虑公司发展目标资产营目标
3 预算执行调整：审核批准预算否进步分解细化部门（单位）形成预算责体系否预算目标结合实际业务活动逐月编制月度资金预算否建立预算理台账否资金预算严格控制项费支出预算外支出否制度规定履行相应审批程序预算调整否级预算理部门审批
4 预算分析考核：否定期召开预算分析会月度（季度）预算执行情况进行全面分析否预算执行中问题进行分析提出改进措施建议预算考核否真正效执行考核结果否兑现
（二）成费理
1 成费理制度建设：获取企业成费相关理制度分析否覆盖企业项生产营支出项费标准否明确否符合国家级理部门求
2 成费控制审查：成费否全部纳入预算理未审批预算外支出财务部门部门成费控制否位监督考核否落实位否制度规定执行成开支范围标准福利费开支否符合国家规定差旅费否符合标准等
3 成费核算审查：成核算否符合国家公司相关规定职工薪酬招费会议费等控制费列入成费情况成费挂账情况通账核算收入成费
（三）资金理
1 资金理制度建设：否国家级理部门资金理求建立资金理制度包括岗位责分离制度货币资金授权批准制度现金收支控制制度银行存款控制制度货币资金控制制度货币资金监督检查制度等职责分工授权审批程序否明确规范办理资金业务相容岗位否相互分离制约监督
2 资金预算理：企业资金理否纳入预算理范围否预算理规定定期编制资金月度预算企业项费开支否均纳入资金预算
3 资金审批支付：否企业资金进行分类理资性资金支出专项理成费支出理费支出等支出资金否规定审批程序项支出审批流程审批权限否明确资金支付申请审批复核办理否规定执行财务部门执行资金支付程序时否实行计划审核支付独立程序定期核项捐赠支出额资金支付审批否符合制度规定
4 资金安全理：否严格执行资金理岗位责制出纳员否兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作否存办理货币资金业务全程情况否存未授权机构员办理资金业务直接接触货币资金情况否存越权审批情况电子支付单位操作员否加强交易支付行审核根操作授权密码进行规范操作证书密码否责保
5 现金银行存款理：库存现金否符合制度规定否严格执行现金理暂行条例属现金开支范围业务否通银行办理转账结算否定期定期现金进行盘点否存白条抵库等情况取资金收入否时入账否严格执行收支两条线理否存收款入账账外设账坐支电费收入情况银行账户开立变更注销否级部门批准电费资金账户否专门设立否全部纳入财务部门理部门员否存开设理银行账户印鉴情况否指定专定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表调节符否立查明原时处理出纳员否时事银行账单获取银行存款余额调节表编制等工作资金收支证银行存款余额调节表否专复核重点资金支出证银行账单真实性合法性进行审核
6 银行汇票理：否票理相关制度建立银行票备查登记簿登记簿登记容否规范健全否定期银行票进行盘点
7 票印章理情况：否明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记簿进行记录防止空白票遗失盗否严格执行银行预留印鉴分保妥善制度财务专章否专保名章否授权员保否存保支付款项需全部印章情况印章保存放点否安全章否履行相关审批手续进行登记
（四）资产理
1 资产理制度建设：获取企业资产理制度包括物资理固定资产理工程项目理（建工程）债权资产理等方面理制度分析制度否国家级理部门求致否合理科学操作效发挥理控制作等制度
2 物资理：物资核算否满足企业理需存货入库发出否时登记工程物资发出否做项目明确核算准确否存货保部门定期账定期盘点账账符账实符情况否时查明原作相应处理
3 固定资产理：固定资产核算否符合公司规定否设置台账（卡片）固定资产取否纳入预算理车辆购置否级部门审批固定资产报废毁损否技术鉴定否报批准报废资产处置程序否符合制度规定资产处置收入否时入账财务部门否定期资产理部门定期核盘点固定资产否求购买保险
4 工程项目财务理：否编制项目资金计划工程项目投资计划工程进度控制工程资金支付否存支付超年度计划资金计划脱离实际形成资金量沉淀否概预算监督工程投资控制项目建设成否够专款专挪工程资金情况计划外建设行扩缩投资规模提高降低建设标准情况完成预算指标项目未完成情况财务虚列完成情况否合约定收取履约保证金安全保证金否合约定支付工程预付款进度款工程款支付否履行相关审批程序支付否真实完整合规否合约定扣留质保金摊费支出否符合国家相关规定否严格控制概算工程竣工交付否时计入固定资产否时办理财务决算
5 债权资产理：否开展账龄分析定期督促相关部门进行欠费催收三年应收款项形成原否存损失风险预付账款否合约定支付财务核算否正确成挂账外投资挂账情况职工款否规定时销长期挂账情况关注外单位情况重点检查否存转移国资产长期偿占国资金情况检查合法性公允性否存损失风险
（五）收入理
1 制度建设：否建立收入理相关制度否涵盖企业营销资产租赁出售等项收入否够效控制防范收入流失
2 电费收入：财务部门营销部门否定期核应收电费实收电费否日核收费报表电费账情况电费坏账核销否规定程序进行审批账务处理财务部门长期未收回电费否定期发函确认实物资产抵偿电费价值否相关机构评估产权否存瑕疵否立办理户手续抵债资产（尤土房屋等）理否效违约电费违约金否标准收取应科目入账营销部门财务部门预收电费数否相符
3 收入：资产出租收入报废资产废旧物资处置收入业扩报装收入等收入否时入账资产出租否建立出租台账财务部门相关理部门否定期核财务部门否定期营销部门核业扩报装收入期新增户核否存收入挂账收入入账情况
（六）投资融资理
1 制度建设：否公司理求建立科学外投资决策程序否建立责追究制度否建立筹资业务岗位责制授权批准制度建立筹资决策审批制度严格控制财务风险
2 外投资：外投资否行性研究评估否执行集体决策否报级部门批准否投资项目进行踪理掌握投资单位财务状况营情况防范投资风险外投资处置转否集体决策否报级部门批准处置转价格否评估价格否公允外投资财务核算否符合规定
3 外融资：外融资否纳入年预算否编制外融资方案否制度审核报级审批银行贷款目实际情况否致企业目前营情况否够保证时银行贷款抵押物否存风险
五工作时间计划员安排
（）工作时间安排
1****：审计组进驻现场进行审计准备
2********：现场审计时间审计组收集资料开展现场审计工作根审计进度审计单位相关部门沟通交换意见
3********：整理工作底稿汇总审计结果拟定撰写审计报告征求意见稿提交审计单位
（二）员安排
组 长：***
副组长：***
审：***
审计组成员：***************
六审计工作原
（）坚持独立客观公正保密审计原做诚信虚报瞒报弄虚作假
（二）严格遵守职业道德基准审计中始终保持形式实质独立
（三）严格独立审计准制定审计计划实施审计鉴证程序取充分适证基础发表意见出具报告书
七工作纪律
（）坚持原实事求认真负责努力工作讲求质量确保次审计工作利完成
（二）廉洁律忠职守接受审企业馈赠接业务理满足企业非正常求
（三）遵守审企业工作纪律时班需加班征企业意
（四）执行业务程中知悉企业商业秘密相关资料严加保密外泄露
— END —
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