义沙省7次孝
〈〈工程济课程作业
题 目：某建设项目盈利力清偿力分析
院（系）：
班 级：
学生姓名：
学号：
专业（全称）：
2014年5月
背景某建设项目计算期10年中建设期2年生产期8年该项目基础数 ：
1 建设投资ABCX100000元（中ABC位学生学号三位学号 412 学建设投资41200000元）第1年投资占建设投资40 第2年占60 年投资额 中资金银行贷款占50银行贷款年利率8建设期计息付息投产开始 贷生产期前4年等额金偿法全部贷款资金求回报率 20
2 预计建设投资90形成固定资产10形成形资产固定资产直线法折旧折旧 年限10年固定资产残值率5形资产生产期前4年均摊销
3 第2年年末注入流动资金 ABCX100000 W45元全部银行贷款贷款年利率 7
4 第3年投产预计年达产率 90投产年销售收入营成销售税金 附加均正常生产年份90计算第4~10年正常生产年份达100设计生产力
5 正常生产年份年营业收入 ABCM00000 >09元营成 ABCX100000 W5元 营业税金附加营业收入 8计算税率25基准收益率12基准回收期8 年
6 盈利年10提取盈余公积金股东会约定生产期年供投资者分配利润 60例提取应付投资者方股利
问题
融资前分析
1 计算固定资产年折旧形资产年摊销费
2 编制融资前项目投资现金流量表
4 计算税前净现值部收益率税净现值部收益率作出融资前项目否行 结
二融资分析
1 计算建设期银行贷款利息编制付息表
2 计算固定资产年折旧形资产年摊销费
3 计算生产期年利润税编制利润利润分配表
4 编制全部投资现金流量表资金投资现金流量表计算项目财务净现值部收益 率投资回收期作出融资项目否行结
5 编制项目财务计划现金流量表
6 编制资产负债表计算资产负债率流动率
求
1 电脑印装订成册课程作业标准完成
2 位学基础数相出现例题样特殊情况利润利润 分配表中出现亏损年情况时需弥补亏损计取税
3 提交时间：15周四
例题学号：501
（）融资前分析
1 基础数整理
建设投资总额5010万元第1年投入40 第2年投入60
建设投资 单位：万元
年份
1
2
合计
建设投资
20040
30060
50100
营业收入营成 单位：万元
年份
2
3
4
5
6
7
8
9
10
营业收入
00
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
营业税金附加
00
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
营成
00
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
流动资金
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
2 基础数测算
融资前分析中计算折旧摊销利润税时考虑资金源考虑贷款利息
（1）固定资产折旧形资产摊销计算
固定资产采直线折旧法折旧年限 10年残值率5
年折旧额5010 0：0 1 5
4284
回收固定资产余值5010X094284 >8 10822
（回收固定资产余值 4284 X2+5010X 09出％ 10822 ）
形资产年限均摊销年摊销额 5010X011253
（2）息税前成息税前利润计算
息税前成息税前利润 单位：万元
序号
项目
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营业收入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
2
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3
息税前总成
28081
30586
30586
30586
29334
29334
29334
29334
31
营成
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
32
折旧费
4284
4284
4284
4284
4284
4284
4284
4284
33
摊销费
1253
1253
1253
1253
4
息税利润总额（123）
9253
10897
10897
10897
12149
12149
12149
12149
5
调整税（4 >25）
2313
2724
2724
2724
3037
3037
3037
3037
6
税利J润（45）
6940
8173
8173
8173
9112
9112
9112
9112
3 项目投资现金流量表编制
项目投资现金流量表 单位：万元
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
00
00
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
78457
11
营业收入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
12
回收固定资产余值
10822
13
回收流动资金
22545
2
现金流出
20040
52605
25791
28657
28657
28657
28657
28657
28657
28657
21
建设投加含建设期息
20040
30060
22
流动资金
22545
23
营成
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
24
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3
税前净现金海
2004
0
5260
5
14790
16433
16433
16433
16433
16433
16433
49799
4
累计税前净现金流
2004
量
0
7264
5
5785
5
4142
3
2499
0
8557
7876
24309
40741
90541
5
调整税（25 ）
2313
2724
2724
2724
3037
3037
3037
3037
6
税净现金 3W
2004
0
5260
5
12476
13709
13709
13709
13395
13395
13395
46762
7
累计税净现金
2004
病里
0
7264
5
6016
9
4646
0
3275
2
1904
3
5648
7748
21143
67906
中：
①收流动资金投入全部流动资金总
②进行融资前分析时没涉贷款问题项目投资现金流量表中
建设投资包含建设期贷款利息
4 评价指标计算
税前净现值
NPV 前
1482097
>0
项目行
税净现值
NPVb
384329
>0
项目行
税前部收益率
IRR 前
174
>MARR12
项目行
税部收益率
二
134
>MARR12
项目行
加权均资金成
WACC
05 >20+05X (1 — 25)X 813
部收益率IRR>WACC表明考虑贷款资金回报项目盈利力
（二）融资分析
1基础数整理
建设投资5010万元第1年投入40 第2年投入60 年投资额中资金银行 贷款占50
贷款需量计算表 单位：万元
序号
项目
1
2
合计
1
建设投资总数
20040
30060
50100
11
资金（1攵）
10020
15030
25050
12
银行贷款（1e）
10020
15030
25050
2
流动资金（全部贷款）
22545
22545
4
银行贷款（12+2）
10020
37575
47595
营业收入营成 单位：万元
年份
2
3
4
5
6
7
8
9
10
营业收入
00
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
营业税金附加
00
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
营成
00
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
流动资金
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
2基础数测算
（1）固定资产投资款建设期利息计算
假定：建设期款采分年均衡发放模式 年款发生年中年款计算半 利息
建设期利息计算表 单位：万元
年份
1
2
3
附注
年初贷款
00
10421
26886
年贷款（年中）
10020
15030
建设期款利息合计
年应计利息（年末）
401
1435
1836
年末欠款累计
10421
26886
中：第年年应计利息（年末） 1002+2X8401
第二年年应计利息（年末） （10421+1503 + 2） X81435
（2）融资折旧摊销费计算时建设期款利息计入建设投资
固定资产采直线折旧法折旧年限 10年残值率5：
年折旧额
5010 1836 09
10
1 5
444
年摊销额(5010+1836 ) X01 1298
回收固定资产余值(5010+1836 ) >09—444X8 12218
3财务报表编制
(1)款付息
①项目款付息表
建设期款方案：投产开始贷生产期前4年支付年利息等额偿金 利息计入总成费
项目款付息表 单位：万元
序号
年序
3
4
5
6
1
年初累计款
26886
20164
13443
6721
2
年新增款
0
0
0
0
3
年应计利息
2151
1613
1075
538
4
年应息
8872
8334
7796
7259
41
中：金
6721
6721
6721
6721
42
利息
2151
1613
1075
538
5
年末余额
20164
13443
6721
00
中：年偿金26886^46721万元
第3年年末偿利息26886 X82151万元
第3年年末息余额26886 215120164万元
②流动资金款利息计算
年流动资金款额22545万元年流动资金款利息22545 X71578万元
(2)总成费计算
总成费计算表 单位：万元
序号
项目
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营成
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
2
折旧费
4440
4440
4440
4440
4440
4440
4440
4440
3
摊销费
1298
1298
1298
1298
4
利息支出
3729
3191
2654
2116
1578
1578
1578
1578
41
建设期款利息支出
2151
1613
1075
538
42
流动资金款利息支出
1578
1578
1578
1578
1578
1578
1578
1578
5
总成费(1+2+3+4)
32013
33980
33442
32905
31069
31069
31069
31069
(3)利润税计算
年营业收入营业税附加总成费填入利润利润分配表计算出年利润总 额税净利润年数计算
①第3年：
利润总额40581 —3246—32013 5322 万元
应纳税5322 >25133万元
净利润5322 — 1333991 万元
期初未分配利润弥补亏损供分配利润 年净利润
盈余公积金3991 M03991万元
供投资者分配利润3991 399135919万元
应付投资者方股利35919 X6021551万元
未分配利润35991 — 2155114368万元
款未分配利润6721 444 1298983万元
剩余未分配利润14368 9834538万元转年度期初未分配利润
②第4年~第10年计算方式第3年类
③第7~10年已清贷款总成费表中固定资产贷款利息总成均
31069万元利润利润分配表中款未分配利润均 0净利润提取10盈
余公积金应付投资者方股利 50剩余未分配利润转年期初未分配利润
利润利润分配表表 单位：万元
序号
项目
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营业收入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
2
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3
总成费
32013
33980
33442
32905
31069
31069
31069
31069
4
利润总额（123）
5322
7503
8040
8578
10414
10414
10414
10414
5
弥补前年度亏损
0
0
0
0
0
0
0
0
6
应纳税额（123）
5322
7503
8040
8578
10414
10414
10414
10414
7
税（6 >25 ）
1330
1876
2010
2145
2604
2604
2604
2604
8
净利润（47）
3991
5627
6030
6434
7811
7811
7811
7811
9
期初未分配利润
4538
12061
16220
19172
35021
40727
42781
10
供分配利润（8+95）
39910
60808
72361
80560
97282
11313
1
11883
7
12089
1
11
法定盈余公积金（8X10）
3991
6081
7236
8056
9728
11313
11884
错
12
蛾年舜已白俐润（1011）
35919
54727
65125
72504
87553
101818
106954
108802
13
回微资方购U （12约3府
21551
32836
39075
43502
52532
61091
64172
65281
14
未分配利润（12—13）
14368
21891
26050
29002
35021
40727
42781
43521
141
款未分配利润
9830
9830
9830
9830
142
剩余利润转年期初未分配^润
4538
12061
16220
19172
35021
40727
42781
43521
15
息税前利润（4十利息支出）
9051
10694
10694
10694
11992
11992
11992
11992
（4）现金流量表
项目投资现金流量表（融资） 单位：万兀
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
78853
11
营业收入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
12
回收固定资产余值
11218
13
回收流动资金
22545
2
现金流出
20040
52605
27122
30533
30667
30802
31261
31261
31261
31261
21
建设投资（含建设期利
已20040
30060
22
流动资金
22545
23
营成
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
24
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
25
税
1330
1876
2010
2145
2604
2604
2604
2604
3
税前净现金傀2+205
20040
52605
14790
16433
16433
16433
16433
16433
16433
50196
4
累计税前净现金流
L 20040
72645
57855
41423
24990
8557
7876
24309
40741
90937
5
税净现金流量
20040
52605
13459
14557
14423
14288
13829
13829
13829
47592
6
累计税净现金流
L 20040
72645
59186
44629
30206
15918
2088
11741
25570
73162
中：
①回收流动资金投入全部流动资金总
②全部投资现金流量表中建设投资包含建设期贷款利息
评价指标计算：
根税前净现金流量（表中序号 3）计算税前净现值 1494863 >0 项目行
根税前净现金流量（表中序号 5）计算税净现值 657625 >0 项目行
根税前净现金流量（表中序号3）计算税前部收益率 174 >MARR12 项目行
根税前净现金流量（表中序号3）计算税部收益率 145 >MARR12 项目行
加权均资金成 0130 05 ）20+05X （125） X813
部收益率IRR> WACC表明考虑贷款资金回报项目盈利力
项目资金现金流量表 单位：万元
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
78853
11
营业收入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
12
回收固定资产余值
11218
13
回收流动资金
22545
2
现金流出
10020
15030
37572
40446
40042
39639
32839
32839
32839
55384
21
资金
10020
15030
22
款金偿
6721
6721
6721
6721
00
00
00
22545
221
建设期款金偿
6721
6721
6721
6721
222
流动资金款金偿
22545
23
款利息支付
3729
3191
2654
2116
1578
1578
1578
1578
231
建设期款利息支付
2151
1613
1075
538
232
流动资金款利息支付
1578
1578
1578
1578
1578
1578
1578
1578
24
营成
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
26
税
1330
1876
2010
2145
2604
2604
2604
2604
3
净现金流量（12）
10020
15030
3009
4644
5048
5451
12251
12251
12251
23469
4
累计净现金流量
10020
25050
22041
17397
12349
6898
5353
17604
29855
53324
中：
①回收流动资金投入全部流动资金总
②项目资金现金流量表中 必须考虑款金利息偿 建设期款金偿 付息计算表流动资金种周转资金旦投入生产期中撤回着生产进 行期期流动直计算期末回收案例流动资金银行贷款生产期 年需支付利息
评价指标计算：
根净现金流量（表中序号 3）计算净现值12255 >0 项目行
根净现金流量（表中序号 3）计算部收益率 20 >MARR12 项目行
根累计净现金流量（表中序号 4）计算静态投资回收期 64年 〈基准回收期8年 项目行
加权均资金成 0130 05 >20+05X （125） X813
部收益率IRR> WACG表明考虑贷款资金回报项目盈利力
（5）项目财务计划现金流量表
项目财务计划现金流量表 单位：万兀
序号
项 目
计算期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营活动净现金流量（11—12）
1346
14557
14423
14288
13829
13829
13829
47592
11
现金流入
40581
4509
4509
4509
4509
4509
4509
78853
111
营业收入
40581
4509
4509
4509
4509
4509
4509
4509
112
回收固定资产余值
11218
113
回收流动资金
22545
12
现金流出
27121
30533
30667
30802
31261
31261
31261
31261
121
营成
22545
2505
2505
2505
2505
2505
2505
2505
122
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
123
税
133
1876
201
2145
2604
2604
2604
2604
2
投资活动净现金流量(21 —22)
2004
52605
21
现金流入
22
现金流出
20441
5404
221
建设投资
20441
31495
222
流动资金
22545
3
筹资活动净现金流量(3132)
20441
5404
126051
131956
132825
131872
68312
76871
79952
306511
31
现金流入
20441
5404
311
项目资金投入
1002
1503
312
建设投资款
10421
16465
313
流动资金款
22545
32
现金流出
12605
1
13195
6
13282
5
13187
2
68312
76871
79952
30651
1
321
种利息支出
3729
3191
2654
2116
1578
1578
1578
1578
322
偿债务金
6721
6721
6721
6721
22545
323
应付利润(股利分配)
21551
32836
39075
43502
52532
61091
64172
65281
4
净现金流量(1十2十3)
8549
13614
11405
11008
69978
61419
58338
16940
9
5
累积盈余资金(E4)
8549
22163
33568
44576
11455
4
17597
3
23431
1
40372
(6)资产负债表
(1)流动资产总额：指流动资产累计盈余资金额期初未分配利润累计盈余资
金取项目财务计划现金流量表计算期年累计盈余资金应该扣回收固定资产余值 流动资金期初未分配利润取禾IJ润禾IJ润分配表
(2)建工程：指建设期年固定资产投资额
(3)固定资产净值：指生产期逐年固定资产投资中扣折旧费固定资产余值
(4)形资产净值：指生产期逐年形资产中扣摊销费形资产余值
(5)累计盈余公积金：根利润利润分配表中盈余公积金累计计算
(6)累计未分配利润：根利润利润分配表中未分配利润累计计算
年资产年负债者权益间应满足条件：资产负债+者权益
资产负债表 单位：万元
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
资产
20441
74481
695969
656731
622807
592645
637395
689425
74409
79969
11
流动资产总额
22545
233999
252151
275617
302845
391995
488435
5875
68751
111
流动资产
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
112
累计盈余资金
8549
22163
33568
44576
114554
175973
234311
29154
113
累计期初未分配利
4538
16599
32819
51991
87012
127739
17052
12
建工程
20441
51936
13
固定资产净值
42302
37861
33421
2898
2454
20099
15659
11218
14
形资产净值
3895
2597
1298
2
负债者花
■0441
74481
695949
656711
622777
592625
637374
689414
744079
799689
21
负债
10421
49431
42709
35988
29266
22545
22545
22545
22545
22545
211
流动负债
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
212
贷款负债
10421
26886
20164
13443
6721
22
者权益
1002
2505
268859
296831
330117
367175
411924
463964
518629
574239
221
资金
1002
2505
2505
2505
2505
2505
2505
2505
2505
2505
222
累计盈余公积金
3991
10072
17308
25364
35092
46405
58289
70378
223
累计未分配利润
14368
36259
62309
91311
126332
167059
20984
253361
资产负债率
5098
6637
6137
5480
4699
3804
3537
3270
3030
2819
流动率
1
104
112
122
134
174
217
261
305
中：
①资产负债率负债量产 ②流动率流动资产总额瑜动负债总额
计算结果出资产负债率 04~06间（般05~08）说明项目偿债力 较强流动率1~3间（般12~2）然稍偏然具较偿债 力
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〈〈工程济课程作业
题 目：某建设项目盈利力清偿力分析
院（系）：
班 级：
学生姓名：
学号：
专业（全称）：
2014年5月
背景某建设项目计算期10年中建设期2年生产期8年该项目基础数 ：
1 建设投资ABCX100000元（中ABC位学生学号三位学号 412 学建设投资41200000元）第1年投资占建设投资40 第2年占60 年投资额 中资金银行贷款占50银行贷款年利率8建设期计息付息投产开始 贷生产期前4年等额金偿法全部贷款资金求回报率 20
2 预计建设投资90形成固定资产10形成形资产固定资产直线法折旧折旧 年限10年固定资产残值率5形资产生产期前4年均摊销
3 第2年年末注入流动资金 ABCX100000 W45元全部银行贷款贷款年利率 7
4 第3年投产预计年达产率 90投产年销售收入营成销售税金 附加均正常生产年份90计算第4~10年正常生产年份达100设计生产力
5 正常生产年份年营业收入 ABCM00000 >09元营成 ABCX100000 W5元 营业税金附加营业收入 8计算税率25基准收益率12基准回收期8 年
6 盈利年10提取盈余公积金股东会约定生产期年供投资者分配利润 60例提取应付投资者方股利
问题
融资前分析
1 计算固定资产年折旧形资产年摊销费
2 编制融资前项目投资现金流量表
4 计算税前净现值部收益率税净现值部收益率作出融资前项目否行 结
二融资分析
1 计算建设期银行贷款利息编制付息表
2 计算固定资产年折旧形资产年摊销费
3 计算生产期年利润税编制利润利润分配表
4 编制全部投资现金流量表资金投资现金流量表计算项目财务净现值部收益 率投资回收期作出融资项目否行结
5 编制项目财务计划现金流量表
6 编制资产负债表计算资产负债率流动率
求
1 电脑印装订成册课程作业标准完成
2 位学基础数相出现例题样特殊情况利润利润 分配表中出现亏损年情况时需弥补亏损计取税
3 提交时间：15周四
例题学号：501
（）融资前分析
1 基础数整理
建设投资总额5010万元第1年投入40 第2年投入60
建设投资 单位：万元
年份
1
2
合计
建设投资
20040
30060
50100
营业收入营成 单位：万元
年份
2
3
4
5
6
7
8
9
10
营业收入
00
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
营业税金附加
00
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
营成
00
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
流动资金
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
2 基础数测算
融资前分析中计算折旧摊销利润税时考虑资金源考虑贷款利息
（1）固定资产折旧形资产摊销计算
固定资产采直线折旧法折旧年限 10年残值率5
年折旧额5010 0：0 1 5
4284
回收固定资产余值5010X094284 >8 10822
（回收固定资产余值 4284 X2+5010X 09出％ 10822 ）
形资产年限均摊销年摊销额 5010X011253
（2）息税前成息税前利润计算
息税前成息税前利润 单位：万元
序号
项目
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营业收入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
2
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3
息税前总成
28081
30586
30586
30586
29334
29334
29334
29334
31
营成
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
32
折旧费
4284
4284
4284
4284
4284
4284
4284
4284
33
摊销费
1253
1253
1253
1253
4
息税利润总额（123）
9253
10897
10897
10897
12149
12149
12149
12149
5
调整税（4 >25）
2313
2724
2724
2724
3037
3037
3037
3037
6
税利J润（45）
6940
8173
8173
8173
9112
9112
9112
9112
3 项目投资现金流量表编制
项目投资现金流量表 单位：万元
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
00
00
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
78457
11
营业收入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
12
回收固定资产余值
10822
13
回收流动资金
22545
2
现金流出
20040
52605
25791
28657
28657
28657
28657
28657
28657
28657
21
建设投加含建设期息
20040
30060
22
流动资金
22545
23
营成
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
24
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3
税前净现金海
2004
0
5260
5
14790
16433
16433
16433
16433
16433
16433
49799
4
累计税前净现金流
2004
量
0
7264
5
5785
5
4142
3
2499
0
8557
7876
24309
40741
90541
5
调整税（25 ）
2313
2724
2724
2724
3037
3037
3037
3037
6
税净现金 3W
2004
0
5260
5
12476
13709
13709
13709
13395
13395
13395
46762
7
累计税净现金
2004
病里
0
7264
5
6016
9
4646
0
3275
2
1904
3
5648
7748
21143
67906
中：
①收流动资金投入全部流动资金总
②进行融资前分析时没涉贷款问题项目投资现金流量表中
建设投资包含建设期贷款利息
4 评价指标计算
税前净现值
NPV 前
1482097
>0
项目行
税净现值
NPVb
384329
>0
项目行
税前部收益率
IRR 前
174
>MARR12
项目行
税部收益率
二
134
>MARR12
项目行
加权均资金成
WACC
05 >20+05X (1 — 25)X 813
部收益率IRR>WACC表明考虑贷款资金回报项目盈利力
（二）融资分析
1基础数整理
建设投资5010万元第1年投入40 第2年投入60 年投资额中资金银行 贷款占50
贷款需量计算表 单位：万元
序号
项目
1
2
合计
1
建设投资总数
20040
30060
50100
11
资金（1攵）
10020
15030
25050
12
银行贷款（1e）
10020
15030
25050
2
流动资金（全部贷款）
22545
22545
4
银行贷款（12+2）
10020
37575
47595
营业收入营成 单位：万元
年份
2
3
4
5
6
7
8
9
10
营业收入
00
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
营业税金附加
00
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
营成
00
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
流动资金
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
2基础数测算
（1）固定资产投资款建设期利息计算
假定：建设期款采分年均衡发放模式 年款发生年中年款计算半 利息
建设期利息计算表 单位：万元
年份
1
2
3
附注
年初贷款
00
10421
26886
年贷款（年中）
10020
15030
建设期款利息合计
年应计利息（年末）
401
1435
1836
年末欠款累计
10421
26886
中：第年年应计利息（年末） 1002+2X8401
第二年年应计利息（年末） （10421+1503 + 2） X81435
（2）融资折旧摊销费计算时建设期款利息计入建设投资
固定资产采直线折旧法折旧年限 10年残值率5：
年折旧额
5010 1836 09
10
1 5
444
年摊销额(5010+1836 ) X01 1298
回收固定资产余值(5010+1836 ) >09—444X8 12218
3财务报表编制
(1)款付息
①项目款付息表
建设期款方案：投产开始贷生产期前4年支付年利息等额偿金 利息计入总成费
项目款付息表 单位：万元
序号
年序
3
4
5
6
1
年初累计款
26886
20164
13443
6721
2
年新增款
0
0
0
0
3
年应计利息
2151
1613
1075
538
4
年应息
8872
8334
7796
7259
41
中：金
6721
6721
6721
6721
42
利息
2151
1613
1075
538
5
年末余额
20164
13443
6721
00
中：年偿金26886^46721万元
第3年年末偿利息26886 X82151万元
第3年年末息余额26886 215120164万元
②流动资金款利息计算
年流动资金款额22545万元年流动资金款利息22545 X71578万元
(2)总成费计算
总成费计算表 单位：万元
序号
项目
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营成
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
2
折旧费
4440
4440
4440
4440
4440
4440
4440
4440
3
摊销费
1298
1298
1298
1298
4
利息支出
3729
3191
2654
2116
1578
1578
1578
1578
41
建设期款利息支出
2151
1613
1075
538
42
流动资金款利息支出
1578
1578
1578
1578
1578
1578
1578
1578
5
总成费(1+2+3+4)
32013
33980
33442
32905
31069
31069
31069
31069
(3)利润税计算
年营业收入营业税附加总成费填入利润利润分配表计算出年利润总 额税净利润年数计算
①第3年：
利润总额40581 —3246—32013 5322 万元
应纳税5322 >25133万元
净利润5322 — 1333991 万元
期初未分配利润弥补亏损供分配利润 年净利润
盈余公积金3991 M03991万元
供投资者分配利润3991 399135919万元
应付投资者方股利35919 X6021551万元
未分配利润35991 — 2155114368万元
款未分配利润6721 444 1298983万元
剩余未分配利润14368 9834538万元转年度期初未分配利润
②第4年~第10年计算方式第3年类
③第7~10年已清贷款总成费表中固定资产贷款利息总成均
31069万元利润利润分配表中款未分配利润均 0净利润提取10盈
余公积金应付投资者方股利 50剩余未分配利润转年期初未分配利润
利润利润分配表表 单位：万元
序号
项目
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营业收入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
2
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3
总成费
32013
33980
33442
32905
31069
31069
31069
31069
4
利润总额（123）
5322
7503
8040
8578
10414
10414
10414
10414
5
弥补前年度亏损
0
0
0
0
0
0
0
0
6
应纳税额（123）
5322
7503
8040
8578
10414
10414
10414
10414
7
税（6 >25 ）
1330
1876
2010
2145
2604
2604
2604
2604
8
净利润（47）
3991
5627
6030
6434
7811
7811
7811
7811
9
期初未分配利润
4538
12061
16220
19172
35021
40727
42781
10
供分配利润（8+95）
39910
60808
72361
80560
97282
11313
1
11883
7
12089
1
11
法定盈余公积金（8X10）
3991
6081
7236
8056
9728
11313
11884
错
12
蛾年舜已白俐润（1011）
35919
54727
65125
72504
87553
101818
106954
108802
13
回微资方购U （12约3府
21551
32836
39075
43502
52532
61091
64172
65281
14
未分配利润（12—13）
14368
21891
26050
29002
35021
40727
42781
43521
141
款未分配利润
9830
9830
9830
9830
142
剩余利润转年期初未分配^润
4538
12061
16220
19172
35021
40727
42781
43521
15
息税前利润（4十利息支出）
9051
10694
10694
10694
11992
11992
11992
11992
（4）现金流量表
项目投资现金流量表（融资） 单位：万兀
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
78853
11
营业收入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
12
回收固定资产余值
11218
13
回收流动资金
22545
2
现金流出
20040
52605
27122
30533
30667
30802
31261
31261
31261
31261
21
建设投资（含建设期利
已20040
30060
22
流动资金
22545
23
营成
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
24
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
25
税
1330
1876
2010
2145
2604
2604
2604
2604
3
税前净现金傀2+205
20040
52605
14790
16433
16433
16433
16433
16433
16433
50196
4
累计税前净现金流
L 20040
72645
57855
41423
24990
8557
7876
24309
40741
90937
5
税净现金流量
20040
52605
13459
14557
14423
14288
13829
13829
13829
47592
6
累计税净现金流
L 20040
72645
59186
44629
30206
15918
2088
11741
25570
73162
中：
①回收流动资金投入全部流动资金总
②全部投资现金流量表中建设投资包含建设期贷款利息
评价指标计算：
根税前净现金流量（表中序号 3）计算税前净现值 1494863 >0 项目行
根税前净现金流量（表中序号 5）计算税净现值 657625 >0 项目行
根税前净现金流量（表中序号3）计算税前部收益率 174 >MARR12 项目行
根税前净现金流量（表中序号3）计算税部收益率 145 >MARR12 项目行
加权均资金成 0130 05 ）20+05X （125） X813
部收益率IRR> WACC表明考虑贷款资金回报项目盈利力
项目资金现金流量表 单位：万元
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
78853
11
营业收入
40581
45090
45090
45090
45090
45090
45090
45090
12
回收固定资产余值
11218
13
回收流动资金
22545
2
现金流出
10020
15030
37572
40446
40042
39639
32839
32839
32839
55384
21
资金
10020
15030
22
款金偿
6721
6721
6721
6721
00
00
00
22545
221
建设期款金偿
6721
6721
6721
6721
222
流动资金款金偿
22545
23
款利息支付
3729
3191
2654
2116
1578
1578
1578
1578
231
建设期款利息支付
2151
1613
1075
538
232
流动资金款利息支付
1578
1578
1578
1578
1578
1578
1578
1578
24
营成
22545
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25050
25
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
26
税
1330
1876
2010
2145
2604
2604
2604
2604
3
净现金流量（12）
10020
15030
3009
4644
5048
5451
12251
12251
12251
23469
4
累计净现金流量
10020
25050
22041
17397
12349
6898
5353
17604
29855
53324
中：
①回收流动资金投入全部流动资金总
②项目资金现金流量表中 必须考虑款金利息偿 建设期款金偿 付息计算表流动资金种周转资金旦投入生产期中撤回着生产进 行期期流动直计算期末回收案例流动资金银行贷款生产期 年需支付利息
评价指标计算：
根净现金流量（表中序号 3）计算净现值12255 >0 项目行
根净现金流量（表中序号 3）计算部收益率 20 >MARR12 项目行
根累计净现金流量（表中序号 4）计算静态投资回收期 64年 〈基准回收期8年 项目行
加权均资金成 0130 05 >20+05X （125） X813
部收益率IRR> WACG表明考虑贷款资金回报项目盈利力
（5）项目财务计划现金流量表
项目财务计划现金流量表 单位：万兀
序号
项 目
计算期
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营活动净现金流量（11—12）
1346
14557
14423
14288
13829
13829
13829
47592
11
现金流入
40581
4509
4509
4509
4509
4509
4509
78853
111
营业收入
40581
4509
4509
4509
4509
4509
4509
4509
112
回收固定资产余值
11218
113
回收流动资金
22545
12
现金流出
27121
30533
30667
30802
31261
31261
31261
31261
121
营成
22545
2505
2505
2505
2505
2505
2505
2505
122
营业税金附加
3246
3607
3607
3607
3607
3607
3607
3607
123
税
133
1876
201
2145
2604
2604
2604
2604
2
投资活动净现金流量(21 —22)
2004
52605
21
现金流入
22
现金流出
20441
5404
221
建设投资
20441
31495
222
流动资金
22545
3
筹资活动净现金流量(3132)
20441
5404
126051
131956
132825
131872
68312
76871
79952
306511
31
现金流入
20441
5404
311
项目资金投入
1002
1503
312
建设投资款
10421
16465
313
流动资金款
22545
32
现金流出
12605
1
13195
6
13282
5
13187
2
68312
76871
79952
30651
1
321
种利息支出
3729
3191
2654
2116
1578
1578
1578
1578
322
偿债务金
6721
6721
6721
6721
22545
323
应付利润(股利分配)
21551
32836
39075
43502
52532
61091
64172
65281
4
净现金流量(1十2十3)
8549
13614
11405
11008
69978
61419
58338
16940
9
5
累积盈余资金(E4)
8549
22163
33568
44576
11455
4
17597
3
23431
1
40372
(6)资产负债表
(1)流动资产总额：指流动资产累计盈余资金额期初未分配利润累计盈余资
金取项目财务计划现金流量表计算期年累计盈余资金应该扣回收固定资产余值 流动资金期初未分配利润取禾IJ润禾IJ润分配表
(2)建工程：指建设期年固定资产投资额
(3)固定资产净值：指生产期逐年固定资产投资中扣折旧费固定资产余值
(4)形资产净值：指生产期逐年形资产中扣摊销费形资产余值
(5)累计盈余公积金：根利润利润分配表中盈余公积金累计计算
(6)累计未分配利润：根利润利润分配表中未分配利润累计计算
年资产年负债者权益间应满足条件：资产负债+者权益
资产负债表 单位：万元
序号
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
资产
20441
74481
695969
656731
622807
592645
637395
689425
74409
79969
11
流动资产总额
22545
233999
252151
275617
302845
391995
488435
5875
68751
111
流动资产
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
112
累计盈余资金
8549
22163
33568
44576
114554
175973
234311
29154
113
累计期初未分配利
4538
16599
32819
51991
87012
127739
17052
12
建工程
20441
51936
13
固定资产净值
42302
37861
33421
2898
2454
20099
15659
11218
14
形资产净值
3895
2597
1298
2
负债者花
■0441
74481
695949
656711
622777
592625
637374
689414
744079
799689
21
负债
10421
49431
42709
35988
29266
22545
22545
22545
22545
22545
211
流动负债
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
22545
212
贷款负债
10421
26886
20164
13443
6721
22
者权益
1002
2505
268859
296831
330117
367175
411924
463964
518629
574239
221
资金
1002
2505
2505
2505
2505
2505
2505
2505
2505
2505
222
累计盈余公积金
3991
10072
17308
25364
35092
46405
58289
70378
223
累计未分配利润
14368
36259
62309
91311
126332
167059
20984
253361
资产负债率
5098
6637
6137
5480
4699
3804
3537
3270
3030
2819
流动率
1
104
112
122
134
174
217
261
305
中：
①资产负债率负债量产 ②流动率流动资产总额瑜动负债总额
计算结果出资产负债率 04~06间（般05~08）说明项目偿债力 较强流动率1~3间（般12~2）然稍偏然具较偿债 力
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