全套财务理制度
公司财务理制度
目录
第章 总
第二章 财务理职岗位职责
第三章 资金理制度
第四章 库存现金理制度
第五章 银行存款理制度
第六章 账务理制度
第七章 存货理制度
第八章 出入库理制度
第九章 固定资产理制度
第十章 成费理制度
第十章 支票理制度
第十二章 全面预算理制度
第十三章 发票理制度
第十四章 暂款理制度
第十五章 报销审核制度
第十六章 工资相应级报销理制度
第十七章 印章理制度
第十八章 合理制度
第十九章 回佣理制度
第二十章 会计档案理制度
第二十章 税务制度
第二十二章 子公司财务控制措施
第二十三章 附
第章 总
规范公司（简称公司）财务行加强财务理济核算中华民国会计法企业会计准结合公司实际营情况制定制度
制度适公司部子公司财务理工作子公司独立核算法单位应根相关法规制度参制度行制订具体财务理制度制度中已作出子公司理办法子公司应严格遵执行
第二章 财务理职岗位职责
财务理制度设计岗位认真学掌握国家关法律法规财务理制度根国家法律法规公司营特点理求设计制订修订公司财务理制度指导属子公司财务制度设计工作
子公司财务理岗位负责子公司核算核报表催收汇总业务指导信息传递等相关业务
会计工作职责 ：
1会计核算规范求设置总账明细分类账编制会计报表统理会计核算软件
2具体审核处理会计证
3具体承办涉税事务审核资金收付证
4税务机关规定开具销售发票
5核算存货入库领退货定期组织相关仓库抽查盘点审核库存物资动态报表
6完成财务部理时布置项务
出纳工作职责 ：
1负责银行现金帐目登记核日常备金提取严格遵守现金限额保制度需款项时提取超限额款项时交存时清理银行未达账项
2负责现金支票转账支票电汇汇票等结算业务办理网银行类业务
3权符合公司财务制度规定货款支付费报销拒绝办理支付手续成会计反映必时总理反映
4完成财务部理时布置项务
成会计工作职责：
1 负责关联公司间沟通协调工作
2 负责公司部部门间沟通协调工作
3 负责完成月度年度营情况分析财务报告编制工作
4 统筹安排部门员工作
5 抓控方面工作
6 做周应收账款应付账款应收款理监督监控工作
7 负责完成关联间业务账务核工作
8 负责项目成核算控制
完成级交日常事务性工作
（1）理
A日常工作
1） 协助副总制订公司财务制度工作流程监督制度执行情况
2） 公司营计划指导编制资金收入成费计划批准执行检查监督执行情况时公司领导反馈财务资金成费信息定期进行济活动分析
3） 审核会计证完成记帐核算报表工作
4） 协调工商银行税务相关部门关系时申报缴纳项税款
B隶属关系
1）直属级：副总
2）直属级：成会计销售会计物业会计出纳文员
C岗位期：成合格房产高级财务理
（2）成会计
A日常工作
1）财务理领导公司财务制度核算制度关规定正确会计科目时准确登录类明细帐求帐目清楚数字正确登记时帐证相符帐实相符帐帐相符帐表相符发现问题时更正
2）时解审核公司帐款具体情况建立明细帐进行明细核算解济合履约情况催促办员时办理结算手续进行应收应付款项结算加强部门间沟通特合预算部紧密联系正确进行收入费成集核算结果时反馈部门
3）根规定成费开支范围标准审核原始证合法性合理性真实性审核费发生审核手续否符合公司规定
4）时做会计证帐册报表等财务资料收集汇编档等会计档案理工作
B隶属关系：财务部理
C岗位期：成专业财务
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财务部门必须建立部牵制制度出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
财会员认真执行岗位责制职互相配合实反映严格监督项济活动记账算账报账必须做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
财务会计员实际工作中必须坚持原章办事违反财纪律财务制度事项必须拒绝付款拒绝报销拒绝执行时领导报告级领导应切实保障财务员法行职权履行职责严禁坚持原财务员进行击报复
财务会计员调动工作离职必须接员办理交接手续没办交接手续律离职中断财务工作
公司般财务员交接财务部门负责执行监交财务部门负责交接总理进行监交
第三章 资金理制度
()公司资金理纳入全面预算理公司日常资金理根生产营情况通编制月度资金计划落实资金款计划加强资金支付日常控制公司资金情况月进行分析
(二)公司货币资金日常理财务部门指定专职员负责相容职务相分离原建立岗位职责制定部稽核控制制度确保货币资金安全完整
(三)公司货币资金理根公司实际情况明确现金开支范围制定现金必须出纳员保支票等银行结算证必须出纳员保签发签发支票必须注明途支票印鉴专职审核员分出纳员兼等控制理制度
(四)公司货币资金实行集中统理公司货币资金支付必须严格遵守中国民银行总行发布银行结算办法关补充规定遵守银行结算纪律结算原
(五)根公司商业票结算理办法规定指定专理票日常进行票核算时票法规定进行严格审核审核误办理账户处理票办员办理票交接手续时移交清单签字确认收票未前(包括期托收贴现背书转前)应天移交指定银行委托保收票意存放办公场确保商业票安全完整
(六)公司济业务性质制定货币资金支付审批付款程序会计员款项支付严格操作程序求进行审核公司规定理权限办理审批手续未规定办妥相关手续手续齐备款项办员权拒绝支付
(七)公司属单位必须建立结算账户明细账时登记笔款项准确反映形成收付增减变化原月底款项余额提供办员核时办理债权债务清账工作时资金口理原明确清账措施落实济责加快资金周转
第四章 库存现金理制度
1 现金收支公司出纳负责
2 建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3 库存现金超3000元时必须存入银行
4 出纳收取现金时须立开具式三联收缴款右角签名交缴款业务部门会计留存联
5 现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销（详见差旅费报销规定）
6 收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
()公司现金范围：
1支付劳动报酬
2支付种劳保福利费国家规定支出
3出差员必须身携带差旅费
4结算起点零星支出(结算起点规定2000元)
5中国民银行规定需支付现金支出
6结算起点现金支出应报财务部总理审核批准
(二)库存现金限额规定：
1公司库存现金限额财务部根日常现金支出量少结合公司具体情况核定报开户银行批准公司库存现金限领般35天支量
2公司单位现金支出范围严格公司关规定执行突破库存现金限额库存现金超限额时必须时送存银行保证现金理安全
库存现金足时开户银行提取
(三)现金核算清查：
1公司现金出纳员进行现金收付时应根会计员填制成员审核效记账证(收付款证)支付款项进行核误办理现金付款手续规定登记现金日记账做日清月结账款相符
2会计员出纳员应定期总账现金账户余额现金日记账余额进行核做账账相符
3加强现金日常理时发现防止现金收付差错财务部负责指定财务员月终应会出纳员盘点库存现金次保证账账相符账款相符出现诸员变动异常情况应时库存现金进行盘点发现长短款应查明原时处理
(四)现金(货币资金)部控制制度
加强货币资金理应建立出纳员专印章保员会计员稽核员货币资金清查员岗位责制度进步建立完善部控制制度
l货币资金部控制制度相容职务相分离原制定具体
(1)货币资金收付保应专职出纳员负责员接触
(2)出纳员兼收入费债权债务总分类账登记保工作
(3)出纳员应货币资金稽核员会计档案保员相分离
(4)出纳员应货币资金审批员相分离实施严格审批制度
(5)货币资金收付控制货币资金收支专印章出纳员保应实行印鉴分制度
(6)负责货币资金收付员应负责现金清查员负责银行存款账员相分离
2建立银行结算证收发票收发存理制度领收发票必须登记数量起讫编号领签字收回收发票存根应保员办理签收手续空白银行结算证收发票应定期检查防止短缺
3现金收付交易必须根原始证编制收付款证原始证收付款证加盖现金收讫现金付讫章
4公司库存现金出纳员必须严格遵守公司现金理关规定出纳员应做日清月结账实相符
第五章 银行存款理制度
()银行结算范围方式结算规定
1公司生产营程中发生项济业务现金理暂行条例规定现金外律中国民银行总行发布银行结算办法补充规定通银行办理转账结算直接支付现金开具现金支票
2公司资金实行集中统理公司控股子公司根生产营需开立银行结算账户
3根银行结算办法公司业务特点采银行汇票支票信卡等结算方式公司办理银行结算时必须严格遵守银行结算纪律结算原出租出银行帐号外单位代收代支转账套现签发空头支票远期支票作废转帐支票等结算票应原付款证起装订意丢弃
4建立银行结算票签收签发理制度会计员收外银行结算票时票法规定结算票素进行严格审核审核误填制办理类结算业务相关账户处理确保银行单结算票完整序传递银行结算规定办理类债权委托手续
(二)银行存款核算日常理规定
1公司开户银行存款种类等分设置银行存款日记账
2出纳员审核误记账证时登记银行日记账月终结出银行存款余额
3月度终应银行存款日记账余额开户银行送银行余额账单进行核未达账项必须逐笔查明原督促办员时处理编制银行存款余额调节表确保账实相符
4转帐支票等银行结算票出纳员专保银行印鉴章保必须公司货币资金理制度确定部牵制原求严格分工分保出纳员兼
5公司员工公出差暂备金必须出差回单位五日办理报销手续形式拖延报销延期交回余备金公款移作特殊情况单位领导意说明原报财务部批准
6货币资金财务部根需设置明细账相应台账进行核算理
第六章 帐务理制度
应收账款理
企业根济业务容户设置应收账款明细分类账债务具体名称设置登记明细分类账准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入账
财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案
项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编制账龄分析表报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确实法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
公司财务部门应设置应收票登记薄收应收票时中华民国票法等关规定进行严格审核验收合法应收票逐笔记录应收票种类编号出票日期票面金额交易合付款承兑背书姓名单位名称期日期收款日期收回金额等资料应收票期收清票款应应收票登记薄逐笔注销
财务部门应加强应收账款核算理月终已确认收款收款单全部处理完毕确保总账明细账相符时办理帐拖欠应收账款余额反馈销售责部门督促办员时进行催讨加速货款回笼避免发生损失
部门员调动离职等部门理必须监督业务款项回收移交必须填写移交清单式四份（ 份交财务份部门留存移交接受执份）移交接受监交财务部相关统计员均应签字报财务备案接受应核帐单金额否客户确认
支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
二应付帐款理
1业务款项部门申请审批执行
2印刷费版面费等部门理签字财务会计审核总理审批执行
3购置固定资产款项固定资产验收入库支付
第七章 存货理制度
存货企业生产营程中销售者耗储备物资包括包装物低值易耗品库存商品等
存货入库时应填制入库单出库时应填制出库单存货数量金额财务核算相符
低值易耗品
1根公司情况特规定200050元年限较短作固定资产核算种具物品营中包装物周转容器等低值易耗品
2低值易耗品购买前应规定申购关部门审核领导批准方选购
3加强低值易耗品理单位应单位部门设置低值易耗品登记簿
4部门仓库领低值易耗品应填制式三份领证份留存仓库作登记库存低值易耗品卡片份交部门作实物理份交会计部门作记帐外单位应建立低值易耗品卡片关部门保控制部门低值易耗品
5建立旧换新赔偿制度时制度规定办理进行会计处理单位部门设置低值耗品明细帐（包括量金额）定期实物核财会部门帐面余额进行核低值易耗品部门退回仓库低值易耗品应加强实物理备查簿进行登记
6公司低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品数量原价规定入库残料作价员工丢失损坏章应员工赔偿离开公司员应办理低值易耗品退库手续时理员应加强低值易耗品实物理
7盘盈存货应相应减关成费盘亏毁损存货扣失者保险公司赔款残料价值计入关成费帐户存货盘盈盘亏应办理关审批手续规定进行会计处理然灾害造成净损失计入营业外支出
存货应定期盘点年少盘点次盘点情况帐面记录符应查明原报批手续时进行会计处理般年终结帐前处理完毕
第八章 出入库理制度
产品购入
产品购入必须持供应部门购物申请单关领导批准方财务部门款严禁计划采购超定额库存
供应商购物申请单购产品送达企业须持总理签批采购单购货发票购销合（协议）等仓库部门办理入库手续
仓库部门产品验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符检验合格方验收入库填制产品入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号
产品验收入库单式三联联留存做仓库部门记账证联发票采购单等总理审批财务部门处理账务联供货方证明
货已发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台账登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入账联送交财务处理账务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
二产品出库
产品出库理仓库部门根盖财务专章发货单提货联发货月末时仓库员提货联汇总月30日前财务部门核相符存档
销售部门根销售计划设计预算开具领货单销售员填制作集成费领货单式三联销售部联财务联仓库联超出预算品部门理签批月底统报总理审批非生产性品行政部提出申请会计开票总理签批仓库方发货
仓库部门做见单付货时登记关账簿设立产品收发存明细账暂收货台账严禁白条顶库现象
月末销售部仓库理员搞产品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
月末销售部根产品领料单编制产品消耗汇总表仓库部门编制产品出库汇总表销售部仓库财务部门账核相符
宗产品签订购销合票结算种产品采购验收入库否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理账务便真实反映项债权债务避免发生账外资产
1低值易耗品： 次周转长期低值易耗品办公品（桌椅档案橱等）种工具等必须领时总理签批行政部部门（员）进行登记时进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿
2退货返换： 企业应加强已销产成品退货返换制度理建立完善退货返换审批制度实行退货返换产品责倒查制度属销售部门仓储部门责查证属实落实赔偿份额（原责全额赔偿）
已开具增值税发票货物销退回必须购货方税务机关出具退货证明否予办理退货手续
3盘点： 企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次全面财产清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏产品物资时查明原报公司领导批准处理时调整账务保证账实相符盘亏毁损物资查明原事负责赔偿
4代销商品理： 财务部门建立代销商品明细账保账时方账确保账账账物相符时代销单位签订代销协议明确相关责
5积压物资： 仓库积压物资部门长期领物品时反映催促关努门早处理
第九章 固定资产理制度
期限超年房屋机器机械运输工具生产营关设备器具工具等列作固定资产属生产营设备物品单位价值2000元期限超2年应列固定资产
固定资产实行预算理新增固定资产应行性分析购置前固定资产部门提出申请报告办公室行政部财务部审核总理批准方购买
部门固定资产统公司财务部建帐核算统提取折旧建立固定资产卡片固定资产卡片式两份份留实物理部门份交财务部门实物理应保持帐卡物三相符
公司固定资产行政部统理部门暂时闲置需固定资产应报公司行政部统筹安排固定资产实行分级口理制度固定资产类理求固定资产点级单位负责具体理做固定资产日常维护保养修理做谁谁维护谁保养
定期固定资产进行清查
固定资产清查盘点公司设备处单位负责财务行政部门参
1固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核帐面数量重新鉴定质量查明存种问题
2公司固定资产定期定期进行盘点根盘点中发现盘盈盘亏毁损报废情况通编制固定资产清查盘点表单位应查明原写出书面报告理权限规定程序报公司设备处审核鉴定报公司财务部财务部汇总报公司总理批准期末结账前处理完毕
3清查核实固定资产属需进行清理应时清理该入帐入帐该报废报废做手续完备帐目清楚般应年度决算前处理完毕
4固定资产更新添置报废部门者理部门提出规划部财务部审核分副总理总会计师会签总理批准实施
第十章 成费理制度
公司实行统领导分级理成核算理体制成理公司全面预算理体系重组成部分根公司总体目标制定切实行目标成指标纳入济责制体系进行分解落实考核
企业应根生产理实际情况建立健全列项原始记录：
（）材料物资方面原始记录应反映材料收发领退等物流程包括：材料物资验收入库单领料单限额领料单超定额领料单退料单材料物资盘点报告单工具请领单等作工具交登记簿材料仓库台帐记帐工作
（二）劳动工资方面原始记录应反映职工数调动考勤工资基金工时利停工情况关津贴等项记录
（三）设备方面原始记录应反映设备验收交付维修封存调拨报废情况固定资产验收单固定资产调拨单等作固定资产卡片固定资产台帐登记工作
企业应指定专职理原始记录机构员统规定类原始记录格式容填写审核签署传递存档等求保证原始记录理规范化标准化
部结算方式着满足结算求简化手续原选择财务部门设立结算中心负责企业部部门间结算核算工作较简单
种部结算价格年修订次宜客观情况发生较变动影响成准确性企业领导关部门协作研究修订批准施行单位擅改变价格标准
企业必须建立健全部济核算制企业统计划统核算前提建立企业单位（成中心）分级口理济核算网络形成公司部门组（）核算横产品设计物资供应生产计划营销售财务等关职部门全面济核算制核算单位必须配备专职兼职员明确分工职责结合企业济责制成理责制考核开展部济核算
企业应结合部济责制成计划目标成项指标细化层层分解实行成分级口理实际生产耗费进行严格审核保证效控制济活动实现成控制完成目标成成计划
公司部门应年度结束前编制年度行政办公费预算报公司总理审批月行政办公费预算应月25日前报成会计审批审批应严格执行
费开支预算变动10公司财务会计审批预算变动达10修订报公司总理审批（该审批权限适章费）
费开支审批规定：
1公司办公费项费应列入公司全年预算计划部门根全年工作规划编制年预算计划公司衡批准月限额
（1）公司采购办公品物品职工福利费职工医药费报销电话费项维护保养费等均办公室根规定口理
（2） 职工工资项福利费教育培训费事部口理
（3）业务活动费财务部口理公司领导掌握记卡限额专项报销单报销
（4）项广告费均总理掌握
（5）外埠差旅费项会议费均应事先口部门公司领导提出申请批准实施市出差费部室领导审核总理批准报销
项理费规定：
1差旅费开支应纳入公司年度成费计划财务部门统理章办事公司财务部子公司必须计划预算范围开支超预算开支规定审批差旅费应严格执行开支标准严格控制出差数出差时间般员工出差部门理批准部门理出差总理批准子公司总理出差应事先请示公司相关领导出差员出差前应填写差旅费预支单公司部门理成会计审核总理批准方预支差旅款出差员返回必须周款项结清差旅费报销审批程序：出差员实填写差旅报销单先部门理签字财务部门审核签字总理签字出纳处报销超规定标准应公司总理签方效
2交际应酬费
开展业务需交际费应月制订预算报公司总会计师批准超预算总理审批
3工资福利遇
公司部门子公司员工工资福利遇标准公司统制定区分部门单位职规模业绩岗位专业技求承担责奖金单位利润挂钩
4保险
公司保险事务公司财务部统办理包括投保险种选择保险公司索赔等子公司应根公司统安排办理财产保险等事务公司国家规定全体员工办理职工医疗保险养老保险业保险公死亡负伤保险
子公司应协助保险合执行遇保险事项发生时应时通知公司便时办理索赔
外收付款规定：
1外付款必须填制外付款审批单项目办具体办理
2合（协议）付款第次付款时应附签订合（协议）实行分次付款未结帐前付款应收款方开具收
3收款方必须提供符合公司规定发票收
4广告宣传代理商垫支必须代理商提供付款证
5特殊情况先付款收款方提供发票收办财务办理暂支手续负责发票收规定时间交回财务
6外付款合必须约定帐号办理付款收款求改变帐号必须收付款方提供盖公章证明没合合没约定帐号收款方提供办理
7预付货款定金必须根合办理审批权限领导批准方执行
8合约定条件支付购货款审批权限领导批准方执行
第十章 支票理制度
1 支票购买填写保存出纳负责
2 建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3 出纳收取支票时须立开具式三联收缴款右角签名交缴款缴款部门会计留存联
4 支票必须填写支票领单 办部门理 成会计总理（计划外部分）签字出纳方开出
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 开支票必须收取支票方支票头签收盖章
支票领取理：
1支票领取：
（1）领取支票先填制支票申领单写明途金额等项权审批批准方领取
（2）签发支票金额超10000元填写申领单时须提交符合审批程序款报告附件（合采购单计划书等）
（3）领取应办理登记手续三日报帐
（4）未时报帐者财务员时督促权予签发新支票
（5）持票应支票妥善保丢失承担济责
2支票理：
（1）签发支票应填写日期金额（限额）途准签发空白支票
（2）准确掌握帐户余额准发生空头透支
（3）出纳员应日编制库存现金银行存款变动表
（4）出纳员应月末填制银行帐户余额表送交成会计批准呈报总理
（5）时月末填制银行余额调节表交成会计审核未达帐项认真查时入帐
（6）支票公司印鉴分妥善保
第十二章 全面预算理制度
公司实行全面预算理公司生产营总目标综合反映公司预算期间全部济活动结果容概括分利润预算现金流量预算资性支出预算
公司建立全面预算决算审批制度预算委员会董事会授权综合预决算分项决算进行监督财务部预算执行结果进行考核分析责单位预决算实行审计监督
预算范围：公司属中心分公司职部门
财务预算职责：
1提供部门编制预算需表单格式进度表等
2提供部门需生产收入成费等资料供编制预算时参考
3汇总部门初步预算提出建议事项交董事会讨
4督促预算编制进度
5较分析实际执行结果预算差异情况预算理制度求做出YN初步评价
6监督部门切实执行预算关事宜
（）预算制定执行
公司采集权适分权编制模式称先模式公司高层理者根企业战略目标确定预算目标预算理委员会目标层层分解预算责部门预算责部门根分解目标实际情况编制部门预算逐级汇总通预算理委员会协调衡综合出公司总预算
（1）制定达预算目标
企业高决策部门根企业目标发展战略预算期济形势式进行预测做出相关决策提出预算期销售成费利润等财务预算目标确定财务预算编制政策董事会达预算执行部门
（2）编制报预算草案
预算执行部门董事会达财务预算目标预算编制政策结合身特点执行条件编制详细部门财务预算草案报董事会
（3）审查衡预算草案
董事会会预算执行部门提交预算方案进行审查会总协调进行综合衡发现问题提出初步调整意见反馈关预算执行部门予修正
（4）审议批准财务预算
董事会会预算执行部门修正调整部门财务预算方案进行讨编制企业财务预算方案编制程中附合企业发展战略预算目标事项返回预算执行部门次修正调整次讨调整达综合衡基础正式编制企业财务预算提交单位高决策机构审议批准
（5）达执行预算指标
预算理委员会已高决策机构审议批准财务预算分解成系列指标体系董事会达预算执行部门预算执行部门预算指标分解逐级达基层单位执行
（二）文字说明书：
1销售预算说明容：市场展新产品开发旧产品淘汰新客户开发旧客户淘汰等情况（签订合）说明销售量销售额回款（区分现销预收应收帐款）广告销售推广政策售价政策授信账款回收政策业务员增减异动销售费限制年度营销方面遭遇困难克服策等说明
2生产预算说明容：生产部财务部产量营销力运预算质量预算设备更新改造维修淘汰等预算员合理化预算成控制预算年度生产遭遇困难克服策等加说明
3存货预算说明容：采购销售财务部等部门库存政策采购政策付款预算等加说明
4薪金力资源理预算说明容：公司力资源部财务部组织编制合理化预算员增减异动力发展训练预算理规章办法推行预算等加说明
5财务预算说明容：财务部公司财务状况盈利预测现金预计情况进行说明
二月份预算
（）月10日前销售部完成产品——销售预算表编制报送成中心抄送总理月13日前完成成中心间协商调整15日完成印稿签字确认
（二）月15日17点前预算部门必须预算表（邮件）发成会计总理邮箱
（三）月19日前预算调整落实全部报预算表格印连汇总预算表报成会计总理处
（四）月25日前预算确定预算数邮件形式颁布预算报送
（五）月26日开始预算执行
现款销售——月26起次月25日收款项完成发货开具发票情况确定完成数额
回款（预收应收）——月26起次月25日财务收款项确定入帐金额计算数额
收入（赊销）——月26起次月25日财务开出销售发票金额确定完成情况
预算支出均月26日次月25日实际发生额计算执行结果
三财务部审核流程：
现金流入审核：出纳日回款情况报销售部明确具体客户相关资料时报成会计确定预算完成情况
预算支出审核：
中心职部门负责必须严格预算表列支项明细原始证（：款费报销单）注明严格已报送收款款预算审批未列入预算超预算项目金额首先关采取删推迟列入月预算等措施保证预算完成率达规定指标
财务部审核中心职部门款报销单时严格已编收支预算未列入预算超预算项目金额更关时相关部门沟通采取删推迟列入月预算等措施
财务部日需班前编制日现金银行存款收支日报表根现金银行存款结余额提出现金调度建议：（1）总公司拨入资金（2）款（3）收回货款支款（4）暂缓现金支出等
四资金调度
公司营运资金公司财务部负责筹划财务部报总理审批
财务部应次月五日前月关银行贷款额度动资金定期存款余额等资料编列现金流量预算（含国银行短期款预算表）呈总理核阅作营决策参考
奖惩规定
月召开预算会议前预算会计月预算执行情况核定核算中心月实际回款支出预算符合率结果提交公司董事会
1销售回款预算考核奖惩
（1）预算符合率达高90优秀月奖励销售部门领导分预算关员1000元奖金领导（副总）进行分配
（2）预算符合率达高80良月奖励销售部门领导分预算关员600元奖金领导（副总）进行分配
（3）预算符合率达70—79般奖罚
（4）预算符合率低70合格抵消次获奖（优秀良）
（5）未时提交销售回款预算（28日前）取消月获奖资格
（6）连续两月总额分项指标低70者扣佣金手续费600元
2费支出考核奖惩
（1）预算符合率达高95优秀月奖励该核算中心领导分预算关
员800元奖金领导进行分配
（2）预算符合率达高90良月奖励该核算中心领导分预算关员400元奖金领导进行分配
（3）预算符合率达85—89般奖罚
（4）预算符合率低85合格抵消次获奖（优秀良）
（5）未时提交预算（10日17点15日17点）推迟天扣绩效工资10
第十三章 发票理制度
发票理
（）申领
1 申请零星开票通知单中详细填写部门名称申请日期合号（右角填写）企业全称广告刊登媒体网刊全称业务发生具体日期开票金额业务性质（广告信息）申请姓名等交部门理审批成会计审核总理审批开具
2 零星开票通知单中企业名称合中企业名称相符业务员需持双方企业盖章认证明（特殊情况部门理签字认）财务方开具发票
3 杜绝开企业名称发票
4 杜绝开企业名称全发票：权企业名称缩减 23字
5 业务实际发生合符业务员需持企业附加合加盖公章证明方开票
6 丢失发票切果业务员负方企业提供相关证明文件（标明发票号金额加盖公章）公司提供加盖公司发票专章发票存根联复印件业务员丢失发票原需出发票时需书面申请部门理员签字财务员出发票应进行登记时取回
7 发票复印件盖章需部门理员公司总裁批准财务员应进行登记事签字
8开发票时遇特殊情况财务员均应取公司领导批准开具发票
二具体规定
1 已提供劳务签订合业务员运营中心盖章认合零星开票通知单企业盖章认广告认定单财务员核误开具发票
2 未提供劳务已签订合未收款业务员根部门理认业务容填写零星开票通知单部门理级理员签字方开具发票项合终止收回原发票视未回款处理
3 未提供劳务已签订合已收款业务员零星开票通知单广告（信息）认定单开具发票
4 已提供劳务未签订合已收回款业务员根运营中心认业务容填写零星开票通知单广告（信息）认定单开具发票
5 未提供劳务未签订合禁止开发票特殊情况预收款项等须部门理专门说明
三回收
1 天领出发票已收款项天必须款项交公司出纳处否作挪公款处理天未收回款项天必须领发票交公司财务统保客户特殊原需先发票留结款项开发票金额2000元领票必须求客户签收条部门理签字交回公司财务开发票金额2000元领票必须持客户签收加盖客户公司公章收条部门理签字交回公司财务违反项次扣款200元直开
2 抵货业务天领出发票必须求客户开具样金额销售发票交财务否必须公司发票退回违反项次扣款100元
3 开发票重新更改退票（换名称换金额）必须写明原部门理签字确认方退换
四填写
公司会计应根审核误零星开票申请单发票序认真填写保证真实准确完整加盖公司发票专章涂改挖补撕毁填错应整套（存根联发票联记帐联）保存注明作废字样备查验
五监督
会计（业务部门）应根天 支票回收单核张发票（笔业务发生额）回款情况开出发票（发生业务）进行监督
六容符时处理
支票回收付款公司名称市场员报客户名称申请发票名称符时市场员必须时交付款方加盖财务章付款说明交财务备案说明财务先扣留支票求业务员补交说明截止日期说明未回款处理
六收理
1 收视发票理
2 收发票重复开具已开出收需换开发票必须求客户先收退回补开发票
3 规定财务部门应严格规定执行规定执行出现问题财务部负全责
七票理原
1 加强票理杜绝单遗失现象谁遗失谁负责罚遗失者张单金额10直接报销金额中扣（实报金额应报金额90）
2 财务权拒绝持非正式票报销
第十四章 暂款理制度
提高公司资金效益减少资金占特制定办法
暂款指特殊途时性款包括：
1 购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划行政部收齐汇总报公司总理审批原行政部门统购买库存部门登记领进入部门费月底行政理部门财务部提供关方面明细表（部门签字确认）
2 固定资产办公家具（包括机房OA设备）：购买部门报申请计划部门负责签字公司总理批准公司技术部行政理部门统协调核准协调购买情况写出需求报告报公司总理批准统购买金额1万元固定资产购入必须报总理审批
3 参展会费：办款单附邀请函盖章完全参展申请表复印件部门理审批财务部审核付款展会原支付会务费外展会准住宿予报销返车票会务费住宿报销车票差旅补助
4 参加境外展览会必须少提前月公司总理提交专项申请报告注明参展必性参展数费预算等批准方执行
5 差旅费：部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门理审核出差必性款合理性先部门理意级领导批准成会计审核总理签字方予支前次支出差返回时间超五天未报销者款
6 工资奖金支出：公司事部核准月考勤财务部编制发放表理签字确认报公司总理批准财务发放
7 业务费：业务费包括业务交通费（含油费参展费中包含会务费必须注明数明细履行述审批手续）快递费礼品费业务招费等总理批准计划业务费部门理审批计划外业务费报公司总理审批
暂款现金支票汇票支付视情况公司财务规定确定常性款员批准办理信卡
暂款款报销期限：
1 出差员返回公司5天报销差旅费
2 领备支票汇票结算采购5天报销
3 领备金部门定期（定期）报销
4 款长超2月款
第十五章 报销审核制度
1严格财务收支审批制度公司发生项开支必须手填写费报销单注明支出事项目发票张数报销金额办签名部门理签字财务会计审核（关规定办理）分计划计划外相关程序总理审批出纳方付款
2加强报销理月帐月25日帐迟超月3 日
3分清责进行部门核算员支出业务费混淆张报销单
4报销容相关部门理必须合理性必性进行审核
5财务部门报销票相关财法规部财务制度合法性进行审核
6报销手续
严格执行财务报销制度款项支出时填写支出单发票（票须开明细发票手须票背面签字）交财务客户分公司报销财务注明留复印件原件客户 计划报销必须提供原始证：
1 版面费广告代理费：部门发票填写费（成）报销单财务部票具进行核实（附媒体刊登详细清单）核误付款
2 印刷费（出片费）：部门发票附印刷品结算单进行核实误填写费（成）报销单财务审核误付款
3 办公品低值易耗品：行政理部门统购买行政理部门保员根发票实物核误填写验收单（低值易耗品需出库单）发票（附验收单分摊明细）填写费报销单单位行购买发票填写费报销单相应级领导审批报销
4 机房OA设备：技术部保员根发票实物核误填写验收单出库单发票（附验收单）填写费报销单
5 资料费：单位购书资料首先书资料发票资料理部门（行政理部门）进行登记验收书资料盖章编号手发票（附验收单）填写费报销单
6 差旅费：返回5天必须报销部门理审核票合理性报销单差旅者签字认证财务核销款单位理报差旅费报销单区总裁审批财务核销款5天时报销财务部应催办次办理者财务部责月工资奖金中扣试员出差款须理担保视理款
7 业务费：业务费票须开明细发票手须票背面签字单位应着勤俭节约原业务费业务需外消费业务招费须两签字注明时间招客户名称加班餐费须全体餐签字交通费须注明起始点原礼品费须注明送名礼品名称数量快递费单请注明客户名称费均计入部门成未规定填写说明签字财务员应报销证退回说明原
8 超计划报销手续必须审批报告计划报销手续样
第十六章 工资相应级报销理制度
基原
般程序
1 出勤日计算月应发工资
2 月12日发放月基工资 公司财务部统存入员工帐户（遇节假日延）
3 动离职员工资办理完移交手续次月12日财务部结算
4 月2日前事部统报公司员考勤员岗位相应社保异动表奖罚等情况财务部部门员奖金部门理报
5 劳动合约定公司福利遇制度根月考勤统计情况公司关规定财务部门审核事部门计算工资统制定工资表执行公司关制度规定
6 工资单部门理总理签字方发放
7 公司力资源部统制定调整工资理制度公司总理批准执行
二保密原
工资报酬实行保密理理员相关工作员非履行工作职责需第三方泄露获悉公司薪酬结构员工允许方式询问议薪资报酬泄露薪资报酬违反者公司做严重违反劳动纪律者处理
三收入挂钩原
1 适应激烈市场竞争事业部－利润中心营理需利润中心员收入福利利润中心总体效益相结合具体工资等级利润中心工资理制定拟定中：业务员收入水业务完成额直接挂钩非业务员收入水利润中心利润指标完成情况相关联根利润中心实际情况条件具备部门（含）员实行年薪制
2 职部门员收入水公司整体利润绩效考评实际情况挂钩实行月薪制职部门工资理制度根部员工岗位职责员工工作资历等情况确定部员工工资等级
第十七章 印章理制度
印章公司营理活动中行职权明确公司种权利义务关系重证工具印章理应做分散理相互制约明确理员责权特做公司印章理条例：
印章定义：
公司印章指：公章法私章合章财务章等职部门章
二类印章理范畴：
印章理涉范畴：刻印废止更换
三类印章具体理条例：
（）刻印：
1新公司成立基印章（公章合章法私章财务章）刻制应指定印章理员负责刻制交事行政部备案刻制日起执行相关条例
2业务发展需申请职部门专章时需求部门填写印章制发申请表总理核准送交事行政部门刻制
（二）：
1部门启印章前均需公司（事行政部）办理领取手续接受相应责权告知签定印章签收手续备案（已开始需通知日补办理领取手续）
2公章：部门需盖公章文件通知等须先事行政部处领取填写印章申请表子公司理核准盖章印章申请表中签批盖章手需签批申请表交事行政部印章登记薄签字事行政部需印章申请表印章登记薄期留档
3合章：合章事行政部保公司签订类合专章盖章前须先事行政部处领取填写印章申请表公司分公司理审批成会计审核盖章印章申请表中签批手需签批申请表交事行政部印章登记薄签字事行政部需印章申请表印章登记薄期留档
4 法私章：法私章分公司成会计保银行汇票现金支票等业务时审批支付申请取汇款证方盖章
5财务章：财务部出纳保银行汇票现金支票等需加盖银行预留印鉴等业务发票发票专章发票盖章
6职部门章： 职部门章适部门部已刻制职部门章需部门负责进行保严格该章办法
（三）废止更换：
1废止缴销印章应保员填写废止申请单呈分公司理核准交分公司事行政部交总部事行政负责统废止缴销
2遗失印章时应印章保员填写废止申请单呈分公司理核准签批遗失处理处罚办法交事行政部批示处理遗失公司基印章时必需登报申明
3更换印章时应印章保员公司文件填写废止申请单呈分公司理核准交事行政部批示处理需须填写印章制发申请表申请新印章
（四） 印章保责权范畴：
公司印章理采分散理相互监督办法事行政部职责印章进行合理性理印章保具监督保等重责权力具体划分：
1职部门印章保印章具独立权力时负全部责
2公章保独立权力具监督允许权力公章保公章结果负责手负部分责未负责保（分公司理）签批公章手负责保负部分责
3财务章保独立权力具监督允许权力财务章保财务章结果负责手负部分责未保（财务负责）签批公章手负责保负部分责
4 财务章保者出纳保者者独立权力需财务部负责审批支付申请取汇款证方否负全部责
5公司严禁公章合章法私章独立带离公司保遇需带公章合章外出办事时需办事前指派代表前遇办理工商等年检等事务需表格带回公司盖章
6 公司高中层领导异执行重项目完成重业务需携带公司印章出差须公司董事长总理审批时
7遇需开具相关证明需部门负责担保签批方涉济担保证明时原律予证明良结果签批保情节负责
8 印章必须严格执行公司公章章程做申请登记公司印章适公司相关业务事损公司利益行
9印章申请理负责严格述规定申请印章出现问题果负公司造成重损失公司法追究法律责
第十八章 合理制度
加强济合理减少失误提高济效益根济合法关法规规定结合公司实际情况制订制度
公司部门属公司企业外签订类济合律适制度
济合签订
（）济合律采书面格式必须采统济合文
（二） 合方事权利义务规定必须明确具体文字表达清楚准确
（三）合容应注意问题：
1部首部分注意写明供需双方全称签约时间签约点
2正文部分注意：产品名称应具体写明牌号商标生产厂家型号规格等级花色否成套产品等技术质量求明确具体数量明确计量单位计量方法正负尾差合理称差然损耗率等运输方式运费负责应具体明确交（提）货期限点验收方法应明确价金必须执行现行国家定价国家指导价市场调节价违约责法定违约金规定写明法律没规定规定具体应具体写明约定违约金数额例计算方法
3结尾部分注意：双方必须合格印章公章合专章财务章业务章等合格印章注明合效期限
（四） 签订合专章制度公司属子公司外签订合加盖印章企业公章外律合专章印章律准代否财务部门术拒绝办理结算手续引起责关员承担予处罚
（五） 合专章单位统刻制编号颁发严禁私刻制
（六） 合专章应严格授权范围准混代
（七）合专章应妥善保遗失立登报声明作废外追究关员济责行政责
（八）公司企业必须认真做济合理基础工作具体：
1建立合档案份合必须编号重复遗漏份合包括合正副附件合文签收记录合分批履行情况记录变更解合协议（包括文书电传等）均应妥善保
2建立合理台帐企业应根合种类建立济合分类台帐总台帐企业必须设总台帐容包括：序号合号手签约日期合标价金方单位履行情况备注等台帐应逐日填写做准确时完整
3填写济合情况月报表企业应月5日前月月报表填报送总理时抄报计划财务部行政理部门
合理办法
第章 总
第条 实现法治理企业促进公司外济活动开展规范外济行提高济效益防止必济损失根国家关法律定特制定理办法
第二条 公司名义外发生济活动应签订济合
第三条 订立济合必须遵守国家法律法规贯彻等互利协商致等价偿原
第四条 办法包括合设计销售采购款维修保险等方面合包括劳动合
第五条 时清结者外合均应采书面形式关修改合文书图表传真件等均合组成部分
第六条 国家规定采标准合文必须采标准文
第七条 公司法律顾问根总理授权全面负责合理工作指导监督关部门合订立履行等工作
第二章 合订立
第八条 外界达成济意协商致应订立济合
第九条 订立合前必须解掌握方营资格资信等情况营资格资信单位订立济合
第十条 公司法定代表外必须取法定代表书面授权委托方外订立书面济合
第十条 外订立济合授权委托分固定期限委托业务委托两种授权方式法定代表特指定重员采固定期限委托授权方式般员均采业务委托授权方式
第十二条 授权委托事宜公司法律顾问专门理需授权员办理登记手续领取填写授权委托书公司法定代表签字加盖公章授权生效
第十三条 符合情况应书面形式订立济合：
1 单笔业务金额达万元
2 保证抵押定金等担保
3 方先予履行合
4 封样求
5 合方外单位
第十四条 济合必须具备标（指货物劳务工程项目等）数量质量价款者酬金履行期限点方式违约责等条款方加盖公章合章济合订立定金抵押等担保条款
第十五条 合标没国家通行标准难书面确切描述应封存样品合双方封存加盖公章合章分保
第十六条 合标额满万元办法第十三条规定应订立订立书面合必须事先填写非书面合代单注明办法规定合条款注明订立书面合理总理批准意否该业务成立
第十七条 合文留方合文必须注明合方单位名称址联系电话银行账号注明须公司总方留合签字意
第十八条 合文拟定完毕合流转单规定流程业务部门法律顾问财务部门等职部门负责公司总理审核通加盖公章合专章方生效
第十九条 公司理合订立具终决定权
第二十条 流程中审核意见签署合流转单份合正合流转单作合审核程中记录证印章保合盖章留存时档
第二十条 外订立济合严禁空白文盖章原先方签字盖章方予签字盖章严禁方签字传真信函形式交方签字盖章例外需须总理特批
第二十二条 单份合文达二页须加盖骑缝章
第二十三条 合盖章生效应交合理员公司确定规范合进行编号登记
第二十四条 合文原方应持单份少应持二份合文复印件财务部办公室法律顾问具体业务部门等部门分存中元件财务部门办公室留存
第二十五条 非书面合代单视作书面合统予编号
第三章 合履行
第二十六条 合法订立具法律效力应实际全面履行
第二十七条 业务部门财务部门应根合编号立合台帐合设台帐分业务进展情况收付款情况事记
第二十八条 关部门合履行中遇履约困难违约等情况应时公司总理汇报通知法律顾问
第二十九条 财务部门合履行收付款工作具列情形业务应拒绝付款：
1 应订立书面合未订立书面合未采非书面合代单
2 收款单位合方事名称致
第三十条 付款单位合方事名称致财务部门应督促付款单位出具代付款证明
第三十条 合履行程中合方开具发票必须先具体办员审核签字认总理签字意转财务审核付款
第三十二条 合履行程中关员应妥善理合资料工程合关技术资料图表等重原始资料应建立出领制度保证合完整性
第四章 合变更解
第三十三条 变更解合必须合订立流程业务部门财务部门法律顾问等相关职部门负责公司总理审核通方
第三十四条 方变更解通知双方协议应采书面形式规定审核加盖公章合专章
第三十五条 关部门收方求变更解合通知必须三天公司总理汇报通知法律顾问
第三十六条 变更解合通知回复应符合公文收发求挂号寄发方签收挂号签收证作合组成部分交办公室保
第三十七条 变更解合文作原合组成部分更新部分原合样法律效力纳入办法规定理范围
第三十八条 合变更合编号予改变
第五章
第三十九条 合作公司外济活动重法律证关员应保守合秘密
第四十条 业务部门财务部门应根立合台帐公司求定期定期汇总工作范围合订立履行情况法律顾问统计合订立履行情况总理汇报
第四十条 关员应定期履行完毕履行合关资料（包括关文书图表传真件合流转单等）合编号整理法律顾问确认交档案理员存档意处置销毁遗失
第四十二条 公司定期合理工作进行考核逐步合签约率合文质量合履行情况合台帐记录等纳入公司员工部门工作成绩考核范围
第六章 责
第四十三条 未规定处理合事宜未时汇报情况遗失合关资料公司造成损失追究济行政责
第四十四条 意重失公司造成重损失移送关国家机关追究法律责
第七章 附
第四十五条 办法适伟公司部部门
第四十六条 办法解释权公司总理
第四十七条 办法发日起生效实施
第十九章 回佣理制度
规范公司营业务秩序防止违纪损害公司利益特制定规定
1公司员工营业务交中私方索取损公司利益回扣
2公司员工营活动中确需回佣应合决议中注明标准金额结算方式
3司营活动中取支付关合协议发票账单等结算证注明回佣款项律纳入单位营业务收入成费中核算
4公司需外单位支付回佣时应实行非现金结算时入账确需支付现金回佣办须填单说明缘标准金额收款单位姓名等容收款签收旁证签证单位负责签章方支付现金回佣
5加强回佣理公司应两位两位业务员洽谈类合协议加强实物合合载事项实际验收入回情况核做合货物相符加强合条款发票账单稽核理
二处罚
1私接受回佣拒缴者私分者视情节轻重金额违纪严重处
2包庇私私分回佣行公司员工中高级职员均须受处罚
3私回佣导致合协议执行程公司受罚款罚税造成济损失名誉损失相关员须承担赔偿责
第二十章 会计档案理制度
1企业搞会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
2企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续
3 企业财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
4会计档案保年限：会计证类15年总账15年明细账15年现金银行存款日记账25年辅助账簿15年固定资产卡片（清理报废）5年月季度财务报告3年年度财务报告（决算）永久会计移交清册15年会计档案保清册永久
第二十章 税务制度
公司应根国家税法规定时缴纳种税金单位税务执行变动情况应时公司财务部报告
第二十二章 子公司财务控制措施
加强子公司理旨建立效控制机制公司组织资源资产投资公司运作进行风险控制提高公司整体运作效率抗风险力公司控股子公司资产控制规范运作求行控股子公司重事项理时负控股子公司指导监督相关服务义务
加强子公司会计部监督强化稽核制度
1子公司建立总稽核制度专负责会计核算质量复查会计核算中会计证帐簿报表等必时设立总稽核员
2子公司财会部门加强业务收付款监督建立严格收付款制度付款付款证业务财务负责关收款原始证核避免业务收入流失加快款项收现
3子公司财会部门应收应付款预收预付款等帐款关业务员定期反馈责成关事部门业务员负责解决子公司领导应带头遵守财会制度子公司领导违反财会制度劝阻听时财会员定越级报公司敢维护财会制度公司利益种违反财会制度行做斗争事予支持奖励子公司领导协作弊损害公司利益加重处罚
二 严格子公司资产报损理
子公司加强资产理核算效控制资产损失子公司需处理资产损失须递交拟报废资产清单报公司关部门审核根公司理权限审批方进行会计处理
三 求子公司建立成控制体系加强成费控制
1子公司公司成费进行分类核算基础编制成费预算
2子公司强化单笔业务细化核算加强笔业务进行细化成核算控制
3子公司结合公司实际情况重点费开支项目制定具体理办法：差旅费业务招费邮电费出国费办公费等理办法
四 实行重事项报审制度
五 强化预算监督控制理
1子公司重视预算执行监督控制月检查预算完成情况分析实际预算差异提出效措施日常工作中控制差异保证预算务完成遇重差异重情况应时报公司预算单位预算委员会季度召开次预算检查会议检查分析预算执行情况季报预算完成情况季报半年年度提出检查总结分析报告半年时提出半年预算完成预测工作措施
2保证预算严肃性预算单位公司已达预算意调整预算执行程中预算单位特殊情况需现行预算进行调整时必须公司董事会提出书面预算修改申请预算调整容原作出详细说明
3预算单位年10月份预测年预算执行情况预测年度预算指标着手编制年度预算决算工作前完成年度预算编制工作
六 子公司应时完整准确公司董事会提供关公司营业绩财务状况营前景等信息
七 子公司必须公司档案理规定建立严格档案理制度 八子公司预算全部纳入公司预算理范畴根公司统安排完成预算编制子公司理层预算涉项目负责超预算预算外项目必须根子公司预算批准机构预算调整审批授权履行相应审批程序执行
九子公司营发展资金统筹安排需需实施外款时应充分考虑贷款利息承受力偿债力征公司意子公司相关制度规定履行相应审批程序方实施
十 公司子公司提供款担保该子公司应公司外担保相关规定程序申办履行债务职责公司造成损失
十未公司董事会股东会(股东会)批准子公司提供外担保进行互相担保
十二 子公司进行营范围重营业务调整开拓新重业务需充分证基础公司指导提出行性报告履行相应审批程序实施
十三 子公司理层应定期定期公司进行工作汇报定期汇报月结束15日容包括子公司营计划执行情况营状况发展规划执行情况等定期汇报应获悉第时间汇报公司容包括项目进展职部门负责关键重岗位员调整变动重事项等
子公司理公司部董事汇报公司年度生产营情况重事项进展情况安排董事进行实考察
十四 子公司根身情况结合公司考核奖惩薪酬理制度建立适合子公司实际考核奖惩薪酬理制度子公司董事长执行董事核准报备公司董事会秘书办公室
十五 子公司应会计年度结束根年度营指标审计确认营成果高级理员进行考核根考核结果实施奖惩
十六 控股子公司财务部门应财务理制度规定做财务理基础工作负责编制全面预算营业务进行核算监督控制加强成费资金理
十七 控股子公司公司报送财务报表相关资料包括资产负债报表损益报表现金流量报表财务分析报告营运报告产销量报表提供资金提供担保报表等
十八 控股子公司财务负责应定期公司总理财务会计部报告资金变动情况
十九 控股子公司营活动中隐瞒收入利润私设立帐外帐金库
二十 控股子公司应妥善保财务档案保存年限国家关财务会计档案理规定执行
二十 公司理层根公司总体营计划充分考虑控股子公司业务特征营情况等基础控股子公司达年度营业务收入实现利润等济指标控股子公司营理层分解细化公司达济指标拟定具体实施方案报公司总理审批执行
二十二 控股子公司重合(涉金额超控股子公司期审计净资产30)审批程序提交公司董事长董事会股东会审议前公司合理部财务部事行政部合容进行会审合签署报送公司合办理部备案
二十三 营投资活动中越权行事公司控股子公司造成损失应责员予批评警告直解职务处分求承担赔偿责
二十四 控股子公司行政事务公司事行政部口理
（） 控股子公司控股公司应参公司行政理文件逐层制订理规定报公司事行政部备案控股子公司重合重文件重资料等应应部门报备档
（二） 控股子公司公务文件需加盖公司印章时应根印文件涉权限公司印章理制度规定审批程序审批持印章申请单事行政部印章理处盖章
（三） 控股子公司未公司意营场中公司商标图形标记
（四） 控股子公司企业视觉识系统企业文化应公司保持协调致总体精神风格相悖前提具身特点
（五） 控股子公司做形象产品宣传时涉公司名称介绍应交公司事行政部审稿
（六） 控股子公司开办时工商注册工作公司事行政部协助办理年审等工作控股子公司行办理年审营业执复印件交公司事行政部存档
（七） 控股子公司高级理员备选员公司负责招聘员控股子公司行招聘
（八） 控股子公司直接员工签订劳动合需单立社会保险账户控股子公司直接办理报公司力资源部备案
（九） 控股子公司力资源部门应安排组织新员工入职引导培训子公司理制度容包括公司背景发展历程业绩组织架构公司制度规范等
（十） 控股子公司行组织员工培训控股子公司年初公司力资源部提交培训计划年终提交培训实施总结需参加公司组织培训应时公司力资源部确认
（十） 控股子公司招聘员入职手续员工离职手续控股子公司办理审批控股子公司月公司力资源部汇总月员变动表
（十二） 控股子公司独立进行考勤考勤规定应量公司保持致薪资政策应公司薪资政策参考结合行业水制定报公司力资源部备案
（十三） 控股子公司须月公司力资源部提供月事表格便公司力资源部统计相关数
二十五控股子公司须月资金存放情况进行次汇报资金真实性合规性发表意见
()资金否存放董事会决定专项账户集中理公司否存放资金商业银行保荐签订三方监协议
(二)资金否存占挪现象
第二十三章 附
公司员工必须遵守守结合部门规章制度办事
二手册未事宜总理授权事部行规定
三手册中层领导决议实施修正时
四部门违反公司总制度情况根部门实际情况制定相关暂行条件
— END —
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公司财务理制度
目录
第章 总
第二章 财务理职岗位职责
第三章 资金理制度
第四章 库存现金理制度
第五章 银行存款理制度
第六章 账务理制度
第七章 存货理制度
第八章 出入库理制度
第九章 固定资产理制度
第十章 成费理制度
第十章 支票理制度
第十二章 全面预算理制度
第十三章 发票理制度
第十四章 暂款理制度
第十五章 报销审核制度
第十六章 工资相应级报销理制度
第十七章 印章理制度
第十八章 合理制度
第十九章 回佣理制度
第二十章 会计档案理制度
第二十章 税务制度
第二十二章 子公司财务控制措施
第二十三章 附
第章 总
规范公司（简称公司）财务行加强财务理济核算中华民国会计法企业会计准结合公司实际营情况制定制度
制度适公司部子公司财务理工作子公司独立核算法单位应根相关法规制度参制度行制订具体财务理制度制度中已作出子公司理办法子公司应严格遵执行
第二章 财务理职岗位职责
财务理制度设计岗位认真学掌握国家关法律法规财务理制度根国家法律法规公司营特点理求设计制订修订公司财务理制度指导属子公司财务制度设计工作
子公司财务理岗位负责子公司核算核报表催收汇总业务指导信息传递等相关业务
会计工作职责 ：
1会计核算规范求设置总账明细分类账编制会计报表统理会计核算软件
2具体审核处理会计证
3具体承办涉税事务审核资金收付证
4税务机关规定开具销售发票
5核算存货入库领退货定期组织相关仓库抽查盘点审核库存物资动态报表
6完成财务部理时布置项务
出纳工作职责 ：
1负责银行现金帐目登记核日常备金提取严格遵守现金限额保制度需款项时提取超限额款项时交存时清理银行未达账项
2负责现金支票转账支票电汇汇票等结算业务办理网银行类业务
3权符合公司财务制度规定货款支付费报销拒绝办理支付手续成会计反映必时总理反映
4完成财务部理时布置项务
成会计工作职责：
1 负责关联公司间沟通协调工作
2 负责公司部部门间沟通协调工作
3 负责完成月度年度营情况分析财务报告编制工作
4 统筹安排部门员工作
5 抓控方面工作
6 做周应收账款应付账款应收款理监督监控工作
7 负责完成关联间业务账务核工作
8 负责项目成核算控制
完成级交日常事务性工作
（1）理
A日常工作
1） 协助副总制订公司财务制度工作流程监督制度执行情况
2） 公司营计划指导编制资金收入成费计划批准执行检查监督执行情况时公司领导反馈财务资金成费信息定期进行济活动分析
3） 审核会计证完成记帐核算报表工作
4） 协调工商银行税务相关部门关系时申报缴纳项税款
B隶属关系
1）直属级：副总
2）直属级：成会计销售会计物业会计出纳文员
C岗位期：成合格房产高级财务理
（2）成会计
A日常工作
1）财务理领导公司财务制度核算制度关规定正确会计科目时准确登录类明细帐求帐目清楚数字正确登记时帐证相符帐实相符帐帐相符帐表相符发现问题时更正
2）时解审核公司帐款具体情况建立明细帐进行明细核算解济合履约情况催促办员时办理结算手续进行应收应付款项结算加强部门间沟通特合预算部紧密联系正确进行收入费成集核算结果时反馈部门
3）根规定成费开支范围标准审核原始证合法性合理性真实性审核费发生审核手续否符合公司规定
4）时做会计证帐册报表等财务资料收集汇编档等会计档案理工作
B隶属关系：财务部理
C岗位期：成专业财务
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财务部门必须建立部牵制制度出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作
财会员认真执行岗位责制职互相配合实反映严格监督项济活动记账算账报账必须做手续完备容真实数字准确账目清楚日清月结期报账
财务会计员实际工作中必须坚持原章办事违反财纪律财务制度事项必须拒绝付款拒绝报销拒绝执行时领导报告级领导应切实保障财务员法行职权履行职责严禁坚持原财务员进行击报复
财务会计员调动工作离职必须接员办理交接手续没办交接手续律离职中断财务工作
公司般财务员交接财务部门负责执行监交财务部门负责交接总理进行监交
第三章 资金理制度
()公司资金理纳入全面预算理公司日常资金理根生产营情况通编制月度资金计划落实资金款计划加强资金支付日常控制公司资金情况月进行分析
(二)公司货币资金日常理财务部门指定专职员负责相容职务相分离原建立岗位职责制定部稽核控制制度确保货币资金安全完整
(三)公司货币资金理根公司实际情况明确现金开支范围制定现金必须出纳员保支票等银行结算证必须出纳员保签发签发支票必须注明途支票印鉴专职审核员分出纳员兼等控制理制度
(四)公司货币资金实行集中统理公司货币资金支付必须严格遵守中国民银行总行发布银行结算办法关补充规定遵守银行结算纪律结算原
(五)根公司商业票结算理办法规定指定专理票日常进行票核算时票法规定进行严格审核审核误办理账户处理票办员办理票交接手续时移交清单签字确认收票未前(包括期托收贴现背书转前)应天移交指定银行委托保收票意存放办公场确保商业票安全完整
(六)公司济业务性质制定货币资金支付审批付款程序会计员款项支付严格操作程序求进行审核公司规定理权限办理审批手续未规定办妥相关手续手续齐备款项办员权拒绝支付
(七)公司属单位必须建立结算账户明细账时登记笔款项准确反映形成收付增减变化原月底款项余额提供办员核时办理债权债务清账工作时资金口理原明确清账措施落实济责加快资金周转
第四章 库存现金理制度
1 现金收支公司出纳负责
2 建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3 库存现金超3000元时必须存入银行
4 出纳收取现金时须立开具式三联收缴款右角签名交缴款业务部门会计留存联
5 现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销（详见差旅费报销规定）
6 收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
()公司现金范围：
1支付劳动报酬
2支付种劳保福利费国家规定支出
3出差员必须身携带差旅费
4结算起点零星支出(结算起点规定2000元)
5中国民银行规定需支付现金支出
6结算起点现金支出应报财务部总理审核批准
(二)库存现金限额规定：
1公司库存现金限额财务部根日常现金支出量少结合公司具体情况核定报开户银行批准公司库存现金限领般35天支量
2公司单位现金支出范围严格公司关规定执行突破库存现金限额库存现金超限额时必须时送存银行保证现金理安全
库存现金足时开户银行提取
(三)现金核算清查：
1公司现金出纳员进行现金收付时应根会计员填制成员审核效记账证(收付款证)支付款项进行核误办理现金付款手续规定登记现金日记账做日清月结账款相符
2会计员出纳员应定期总账现金账户余额现金日记账余额进行核做账账相符
3加强现金日常理时发现防止现金收付差错财务部负责指定财务员月终应会出纳员盘点库存现金次保证账账相符账款相符出现诸员变动异常情况应时库存现金进行盘点发现长短款应查明原时处理
(四)现金(货币资金)部控制制度
加强货币资金理应建立出纳员专印章保员会计员稽核员货币资金清查员岗位责制度进步建立完善部控制制度
l货币资金部控制制度相容职务相分离原制定具体
(1)货币资金收付保应专职出纳员负责员接触
(2)出纳员兼收入费债权债务总分类账登记保工作
(3)出纳员应货币资金稽核员会计档案保员相分离
(4)出纳员应货币资金审批员相分离实施严格审批制度
(5)货币资金收付控制货币资金收支专印章出纳员保应实行印鉴分制度
(6)负责货币资金收付员应负责现金清查员负责银行存款账员相分离
2建立银行结算证收发票收发存理制度领收发票必须登记数量起讫编号领签字收回收发票存根应保员办理签收手续空白银行结算证收发票应定期检查防止短缺
3现金收付交易必须根原始证编制收付款证原始证收付款证加盖现金收讫现金付讫章
4公司库存现金出纳员必须严格遵守公司现金理关规定出纳员应做日清月结账实相符
第五章 银行存款理制度
()银行结算范围方式结算规定
1公司生产营程中发生项济业务现金理暂行条例规定现金外律中国民银行总行发布银行结算办法补充规定通银行办理转账结算直接支付现金开具现金支票
2公司资金实行集中统理公司控股子公司根生产营需开立银行结算账户
3根银行结算办法公司业务特点采银行汇票支票信卡等结算方式公司办理银行结算时必须严格遵守银行结算纪律结算原出租出银行帐号外单位代收代支转账套现签发空头支票远期支票作废转帐支票等结算票应原付款证起装订意丢弃
4建立银行结算票签收签发理制度会计员收外银行结算票时票法规定结算票素进行严格审核审核误填制办理类结算业务相关账户处理确保银行单结算票完整序传递银行结算规定办理类债权委托手续
(二)银行存款核算日常理规定
1公司开户银行存款种类等分设置银行存款日记账
2出纳员审核误记账证时登记银行日记账月终结出银行存款余额
3月度终应银行存款日记账余额开户银行送银行余额账单进行核未达账项必须逐笔查明原督促办员时处理编制银行存款余额调节表确保账实相符
4转帐支票等银行结算票出纳员专保银行印鉴章保必须公司货币资金理制度确定部牵制原求严格分工分保出纳员兼
5公司员工公出差暂备金必须出差回单位五日办理报销手续形式拖延报销延期交回余备金公款移作特殊情况单位领导意说明原报财务部批准
6货币资金财务部根需设置明细账相应台账进行核算理
第六章 帐务理制度
应收账款理
企业根济业务容户设置应收账款明细分类账债务具体名称设置登记明细分类账准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款（包括合收条欠款条业务办员保证书等）单方入账
财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案
项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编制账龄分析表报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确实法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
公司财务部门应设置应收票登记薄收应收票时中华民国票法等关规定进行严格审核验收合法应收票逐笔记录应收票种类编号出票日期票面金额交易合付款承兑背书姓名单位名称期日期收款日期收回金额等资料应收票期收清票款应应收票登记薄逐笔注销
财务部门应加强应收账款核算理月终已确认收款收款单全部处理完毕确保总账明细账相符时办理帐拖欠应收账款余额反馈销售责部门督促办员时进行催讨加速货款回笼避免发生损失
部门员调动离职等部门理必须监督业务款项回收移交必须填写移交清单式四份（ 份交财务份部门留存移交接受执份）移交接受监交财务部相关统计员均应签字报财务备案接受应核帐单金额否客户确认
支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
二应付帐款理
1业务款项部门申请审批执行
2印刷费版面费等部门理签字财务会计审核总理审批执行
3购置固定资产款项固定资产验收入库支付
第七章 存货理制度
存货企业生产营程中销售者耗储备物资包括包装物低值易耗品库存商品等
存货入库时应填制入库单出库时应填制出库单存货数量金额财务核算相符
低值易耗品
1根公司情况特规定200050元年限较短作固定资产核算种具物品营中包装物周转容器等低值易耗品
2低值易耗品购买前应规定申购关部门审核领导批准方选购
3加强低值易耗品理单位应单位部门设置低值易耗品登记簿
4部门仓库领低值易耗品应填制式三份领证份留存仓库作登记库存低值易耗品卡片份交部门作实物理份交会计部门作记帐外单位应建立低值易耗品卡片关部门保控制部门低值易耗品
5建立旧换新赔偿制度时制度规定办理进行会计处理单位部门设置低值耗品明细帐（包括量金额）定期实物核财会部门帐面余额进行核低值易耗品部门退回仓库低值易耗品应加强实物理备查簿进行登记
6公司低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填明报废低值易耗品数量原价规定入库残料作价员工丢失损坏章应员工赔偿离开公司员应办理低值易耗品退库手续时理员应加强低值易耗品实物理
7盘盈存货应相应减关成费盘亏毁损存货扣失者保险公司赔款残料价值计入关成费帐户存货盘盈盘亏应办理关审批手续规定进行会计处理然灾害造成净损失计入营业外支出
存货应定期盘点年少盘点次盘点情况帐面记录符应查明原报批手续时进行会计处理般年终结帐前处理完毕
第八章 出入库理制度
产品购入
产品购入必须持供应部门购物申请单关领导批准方财务部门款严禁计划采购超定额库存
供应商购物申请单购产品送达企业须持总理签批采购单购货发票购销合（协议）等仓库部门办理入库手续
仓库部门产品验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符检验合格方验收入库填制产品入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号
产品验收入库单式三联联留存做仓库部门记账证联发票采购单等总理审批财务部门处理账务联供货方证明
货已发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台账登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入账联送交财务处理账务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
二产品出库
产品出库理仓库部门根盖财务专章发货单提货联发货月末时仓库员提货联汇总月30日前财务部门核相符存档
销售部门根销售计划设计预算开具领货单销售员填制作集成费领货单式三联销售部联财务联仓库联超出预算品部门理签批月底统报总理审批非生产性品行政部提出申请会计开票总理签批仓库方发货
仓库部门做见单付货时登记关账簿设立产品收发存明细账暂收货台账严禁白条顶库现象
月末销售部仓库理员搞产品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
月末销售部根产品领料单编制产品消耗汇总表仓库部门编制产品出库汇总表销售部仓库财务部门账核相符
宗产品签订购销合票结算种产品采购验收入库否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理账务便真实反映项债权债务避免发生账外资产
1低值易耗品： 次周转长期低值易耗品办公品（桌椅档案橱等）种工具等必须领时总理签批行政部部门（员）进行登记时进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿
2退货返换： 企业应加强已销产成品退货返换制度理建立完善退货返换审批制度实行退货返换产品责倒查制度属销售部门仓储部门责查证属实落实赔偿份额（原责全额赔偿）
已开具增值税发票货物销退回必须购货方税务机关出具退货证明否予办理退货手续
3盘点： 企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次全面财产清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏产品物资时查明原报公司领导批准处理时调整账务保证账实相符盘亏毁损物资查明原事负责赔偿
4代销商品理： 财务部门建立代销商品明细账保账时方账确保账账账物相符时代销单位签订代销协议明确相关责
5积压物资： 仓库积压物资部门长期领物品时反映催促关努门早处理
第九章 固定资产理制度
期限超年房屋机器机械运输工具生产营关设备器具工具等列作固定资产属生产营设备物品单位价值2000元期限超2年应列固定资产
固定资产实行预算理新增固定资产应行性分析购置前固定资产部门提出申请报告办公室行政部财务部审核总理批准方购买
部门固定资产统公司财务部建帐核算统提取折旧建立固定资产卡片固定资产卡片式两份份留实物理部门份交财务部门实物理应保持帐卡物三相符
公司固定资产行政部统理部门暂时闲置需固定资产应报公司行政部统筹安排固定资产实行分级口理制度固定资产类理求固定资产点级单位负责具体理做固定资产日常维护保养修理做谁谁维护谁保养
定期固定资产进行清查
固定资产清查盘点公司设备处单位负责财务行政部门参
1固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核帐面数量重新鉴定质量查明存种问题
2公司固定资产定期定期进行盘点根盘点中发现盘盈盘亏毁损报废情况通编制固定资产清查盘点表单位应查明原写出书面报告理权限规定程序报公司设备处审核鉴定报公司财务部财务部汇总报公司总理批准期末结账前处理完毕
3清查核实固定资产属需进行清理应时清理该入帐入帐该报废报废做手续完备帐目清楚般应年度决算前处理完毕
4固定资产更新添置报废部门者理部门提出规划部财务部审核分副总理总会计师会签总理批准实施
第十章 成费理制度
公司实行统领导分级理成核算理体制成理公司全面预算理体系重组成部分根公司总体目标制定切实行目标成指标纳入济责制体系进行分解落实考核
企业应根生产理实际情况建立健全列项原始记录：
（）材料物资方面原始记录应反映材料收发领退等物流程包括：材料物资验收入库单领料单限额领料单超定额领料单退料单材料物资盘点报告单工具请领单等作工具交登记簿材料仓库台帐记帐工作
（二）劳动工资方面原始记录应反映职工数调动考勤工资基金工时利停工情况关津贴等项记录
（三）设备方面原始记录应反映设备验收交付维修封存调拨报废情况固定资产验收单固定资产调拨单等作固定资产卡片固定资产台帐登记工作
企业应指定专职理原始记录机构员统规定类原始记录格式容填写审核签署传递存档等求保证原始记录理规范化标准化
部结算方式着满足结算求简化手续原选择财务部门设立结算中心负责企业部部门间结算核算工作较简单
种部结算价格年修订次宜客观情况发生较变动影响成准确性企业领导关部门协作研究修订批准施行单位擅改变价格标准
企业必须建立健全部济核算制企业统计划统核算前提建立企业单位（成中心）分级口理济核算网络形成公司部门组（）核算横产品设计物资供应生产计划营销售财务等关职部门全面济核算制核算单位必须配备专职兼职员明确分工职责结合企业济责制成理责制考核开展部济核算
企业应结合部济责制成计划目标成项指标细化层层分解实行成分级口理实际生产耗费进行严格审核保证效控制济活动实现成控制完成目标成成计划
公司部门应年度结束前编制年度行政办公费预算报公司总理审批月行政办公费预算应月25日前报成会计审批审批应严格执行
费开支预算变动10公司财务会计审批预算变动达10修订报公司总理审批（该审批权限适章费）
费开支审批规定：
1公司办公费项费应列入公司全年预算计划部门根全年工作规划编制年预算计划公司衡批准月限额
（1）公司采购办公品物品职工福利费职工医药费报销电话费项维护保养费等均办公室根规定口理
（2） 职工工资项福利费教育培训费事部口理
（3）业务活动费财务部口理公司领导掌握记卡限额专项报销单报销
（4）项广告费均总理掌握
（5）外埠差旅费项会议费均应事先口部门公司领导提出申请批准实施市出差费部室领导审核总理批准报销
项理费规定：
1差旅费开支应纳入公司年度成费计划财务部门统理章办事公司财务部子公司必须计划预算范围开支超预算开支规定审批差旅费应严格执行开支标准严格控制出差数出差时间般员工出差部门理批准部门理出差总理批准子公司总理出差应事先请示公司相关领导出差员出差前应填写差旅费预支单公司部门理成会计审核总理批准方预支差旅款出差员返回必须周款项结清差旅费报销审批程序：出差员实填写差旅报销单先部门理签字财务部门审核签字总理签字出纳处报销超规定标准应公司总理签方效
2交际应酬费
开展业务需交际费应月制订预算报公司总会计师批准超预算总理审批
3工资福利遇
公司部门子公司员工工资福利遇标准公司统制定区分部门单位职规模业绩岗位专业技求承担责奖金单位利润挂钩
4保险
公司保险事务公司财务部统办理包括投保险种选择保险公司索赔等子公司应根公司统安排办理财产保险等事务公司国家规定全体员工办理职工医疗保险养老保险业保险公死亡负伤保险
子公司应协助保险合执行遇保险事项发生时应时通知公司便时办理索赔
外收付款规定：
1外付款必须填制外付款审批单项目办具体办理
2合（协议）付款第次付款时应附签订合（协议）实行分次付款未结帐前付款应收款方开具收
3收款方必须提供符合公司规定发票收
4广告宣传代理商垫支必须代理商提供付款证
5特殊情况先付款收款方提供发票收办财务办理暂支手续负责发票收规定时间交回财务
6外付款合必须约定帐号办理付款收款求改变帐号必须收付款方提供盖公章证明没合合没约定帐号收款方提供办理
7预付货款定金必须根合办理审批权限领导批准方执行
8合约定条件支付购货款审批权限领导批准方执行
第十章 支票理制度
1 支票购买填写保存出纳负责
2 建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3 出纳收取支票时须立开具式三联收缴款右角签名交缴款缴款部门会计留存联
4 支票必须填写支票领单 办部门理 成会计总理（计划外部分）签字出纳方开出
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 开支票必须收取支票方支票头签收盖章
支票领取理：
1支票领取：
（1）领取支票先填制支票申领单写明途金额等项权审批批准方领取
（2）签发支票金额超10000元填写申领单时须提交符合审批程序款报告附件（合采购单计划书等）
（3）领取应办理登记手续三日报帐
（4）未时报帐者财务员时督促权予签发新支票
（5）持票应支票妥善保丢失承担济责
2支票理：
（1）签发支票应填写日期金额（限额）途准签发空白支票
（2）准确掌握帐户余额准发生空头透支
（3）出纳员应日编制库存现金银行存款变动表
（4）出纳员应月末填制银行帐户余额表送交成会计批准呈报总理
（5）时月末填制银行余额调节表交成会计审核未达帐项认真查时入帐
（6）支票公司印鉴分妥善保
第十二章 全面预算理制度
公司实行全面预算理公司生产营总目标综合反映公司预算期间全部济活动结果容概括分利润预算现金流量预算资性支出预算
公司建立全面预算决算审批制度预算委员会董事会授权综合预决算分项决算进行监督财务部预算执行结果进行考核分析责单位预决算实行审计监督
预算范围：公司属中心分公司职部门
财务预算职责：
1提供部门编制预算需表单格式进度表等
2提供部门需生产收入成费等资料供编制预算时参考
3汇总部门初步预算提出建议事项交董事会讨
4督促预算编制进度
5较分析实际执行结果预算差异情况预算理制度求做出YN初步评价
6监督部门切实执行预算关事宜
（）预算制定执行
公司采集权适分权编制模式称先模式公司高层理者根企业战略目标确定预算目标预算理委员会目标层层分解预算责部门预算责部门根分解目标实际情况编制部门预算逐级汇总通预算理委员会协调衡综合出公司总预算
（1）制定达预算目标
企业高决策部门根企业目标发展战略预算期济形势式进行预测做出相关决策提出预算期销售成费利润等财务预算目标确定财务预算编制政策董事会达预算执行部门
（2）编制报预算草案
预算执行部门董事会达财务预算目标预算编制政策结合身特点执行条件编制详细部门财务预算草案报董事会
（3）审查衡预算草案
董事会会预算执行部门提交预算方案进行审查会总协调进行综合衡发现问题提出初步调整意见反馈关预算执行部门予修正
（4）审议批准财务预算
董事会会预算执行部门修正调整部门财务预算方案进行讨编制企业财务预算方案编制程中附合企业发展战略预算目标事项返回预算执行部门次修正调整次讨调整达综合衡基础正式编制企业财务预算提交单位高决策机构审议批准
（5）达执行预算指标
预算理委员会已高决策机构审议批准财务预算分解成系列指标体系董事会达预算执行部门预算执行部门预算指标分解逐级达基层单位执行
（二）文字说明书：
1销售预算说明容：市场展新产品开发旧产品淘汰新客户开发旧客户淘汰等情况（签订合）说明销售量销售额回款（区分现销预收应收帐款）广告销售推广政策售价政策授信账款回收政策业务员增减异动销售费限制年度营销方面遭遇困难克服策等说明
2生产预算说明容：生产部财务部产量营销力运预算质量预算设备更新改造维修淘汰等预算员合理化预算成控制预算年度生产遭遇困难克服策等加说明
3存货预算说明容：采购销售财务部等部门库存政策采购政策付款预算等加说明
4薪金力资源理预算说明容：公司力资源部财务部组织编制合理化预算员增减异动力发展训练预算理规章办法推行预算等加说明
5财务预算说明容：财务部公司财务状况盈利预测现金预计情况进行说明
二月份预算
（）月10日前销售部完成产品——销售预算表编制报送成中心抄送总理月13日前完成成中心间协商调整15日完成印稿签字确认
（二）月15日17点前预算部门必须预算表（邮件）发成会计总理邮箱
（三）月19日前预算调整落实全部报预算表格印连汇总预算表报成会计总理处
（四）月25日前预算确定预算数邮件形式颁布预算报送
（五）月26日开始预算执行
现款销售——月26起次月25日收款项完成发货开具发票情况确定完成数额
回款（预收应收）——月26起次月25日财务收款项确定入帐金额计算数额
收入（赊销）——月26起次月25日财务开出销售发票金额确定完成情况
预算支出均月26日次月25日实际发生额计算执行结果
三财务部审核流程：
现金流入审核：出纳日回款情况报销售部明确具体客户相关资料时报成会计确定预算完成情况
预算支出审核：
中心职部门负责必须严格预算表列支项明细原始证（：款费报销单）注明严格已报送收款款预算审批未列入预算超预算项目金额首先关采取删推迟列入月预算等措施保证预算完成率达规定指标
财务部审核中心职部门款报销单时严格已编收支预算未列入预算超预算项目金额更关时相关部门沟通采取删推迟列入月预算等措施
财务部日需班前编制日现金银行存款收支日报表根现金银行存款结余额提出现金调度建议：（1）总公司拨入资金（2）款（3）收回货款支款（4）暂缓现金支出等
四资金调度
公司营运资金公司财务部负责筹划财务部报总理审批
财务部应次月五日前月关银行贷款额度动资金定期存款余额等资料编列现金流量预算（含国银行短期款预算表）呈总理核阅作营决策参考
奖惩规定
月召开预算会议前预算会计月预算执行情况核定核算中心月实际回款支出预算符合率结果提交公司董事会
1销售回款预算考核奖惩
（1）预算符合率达高90优秀月奖励销售部门领导分预算关员1000元奖金领导（副总）进行分配
（2）预算符合率达高80良月奖励销售部门领导分预算关员600元奖金领导（副总）进行分配
（3）预算符合率达70—79般奖罚
（4）预算符合率低70合格抵消次获奖（优秀良）
（5）未时提交销售回款预算（28日前）取消月获奖资格
（6）连续两月总额分项指标低70者扣佣金手续费600元
2费支出考核奖惩
（1）预算符合率达高95优秀月奖励该核算中心领导分预算关
员800元奖金领导进行分配
（2）预算符合率达高90良月奖励该核算中心领导分预算关员400元奖金领导进行分配
（3）预算符合率达85—89般奖罚
（4）预算符合率低85合格抵消次获奖（优秀良）
（5）未时提交预算（10日17点15日17点）推迟天扣绩效工资10
第十三章 发票理制度
发票理
（）申领
1 申请零星开票通知单中详细填写部门名称申请日期合号（右角填写）企业全称广告刊登媒体网刊全称业务发生具体日期开票金额业务性质（广告信息）申请姓名等交部门理审批成会计审核总理审批开具
2 零星开票通知单中企业名称合中企业名称相符业务员需持双方企业盖章认证明（特殊情况部门理签字认）财务方开具发票
3 杜绝开企业名称发票
4 杜绝开企业名称全发票：权企业名称缩减 23字
5 业务实际发生合符业务员需持企业附加合加盖公章证明方开票
6 丢失发票切果业务员负方企业提供相关证明文件（标明发票号金额加盖公章）公司提供加盖公司发票专章发票存根联复印件业务员丢失发票原需出发票时需书面申请部门理员签字财务员出发票应进行登记时取回
7 发票复印件盖章需部门理员公司总裁批准财务员应进行登记事签字
8开发票时遇特殊情况财务员均应取公司领导批准开具发票
二具体规定
1 已提供劳务签订合业务员运营中心盖章认合零星开票通知单企业盖章认广告认定单财务员核误开具发票
2 未提供劳务已签订合未收款业务员根部门理认业务容填写零星开票通知单部门理级理员签字方开具发票项合终止收回原发票视未回款处理
3 未提供劳务已签订合已收款业务员零星开票通知单广告（信息）认定单开具发票
4 已提供劳务未签订合已收回款业务员根运营中心认业务容填写零星开票通知单广告（信息）认定单开具发票
5 未提供劳务未签订合禁止开发票特殊情况预收款项等须部门理专门说明
三回收
1 天领出发票已收款项天必须款项交公司出纳处否作挪公款处理天未收回款项天必须领发票交公司财务统保客户特殊原需先发票留结款项开发票金额2000元领票必须求客户签收条部门理签字交回公司财务开发票金额2000元领票必须持客户签收加盖客户公司公章收条部门理签字交回公司财务违反项次扣款200元直开
2 抵货业务天领出发票必须求客户开具样金额销售发票交财务否必须公司发票退回违反项次扣款100元
3 开发票重新更改退票（换名称换金额）必须写明原部门理签字确认方退换
四填写
公司会计应根审核误零星开票申请单发票序认真填写保证真实准确完整加盖公司发票专章涂改挖补撕毁填错应整套（存根联发票联记帐联）保存注明作废字样备查验
五监督
会计（业务部门）应根天 支票回收单核张发票（笔业务发生额）回款情况开出发票（发生业务）进行监督
六容符时处理
支票回收付款公司名称市场员报客户名称申请发票名称符时市场员必须时交付款方加盖财务章付款说明交财务备案说明财务先扣留支票求业务员补交说明截止日期说明未回款处理
六收理
1 收视发票理
2 收发票重复开具已开出收需换开发票必须求客户先收退回补开发票
3 规定财务部门应严格规定执行规定执行出现问题财务部负全责
七票理原
1 加强票理杜绝单遗失现象谁遗失谁负责罚遗失者张单金额10直接报销金额中扣（实报金额应报金额90）
2 财务权拒绝持非正式票报销
第十四章 暂款理制度
提高公司资金效益减少资金占特制定办法
暂款指特殊途时性款包括：
1 购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划行政部收齐汇总报公司总理审批原行政部门统购买库存部门登记领进入部门费月底行政理部门财务部提供关方面明细表（部门签字确认）
2 固定资产办公家具（包括机房OA设备）：购买部门报申请计划部门负责签字公司总理批准公司技术部行政理部门统协调核准协调购买情况写出需求报告报公司总理批准统购买金额1万元固定资产购入必须报总理审批
3 参展会费：办款单附邀请函盖章完全参展申请表复印件部门理审批财务部审核付款展会原支付会务费外展会准住宿予报销返车票会务费住宿报销车票差旅补助
4 参加境外展览会必须少提前月公司总理提交专项申请报告注明参展必性参展数费预算等批准方执行
5 差旅费：部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门理审核出差必性款合理性先部门理意级领导批准成会计审核总理签字方予支前次支出差返回时间超五天未报销者款
6 工资奖金支出：公司事部核准月考勤财务部编制发放表理签字确认报公司总理批准财务发放
7 业务费：业务费包括业务交通费（含油费参展费中包含会务费必须注明数明细履行述审批手续）快递费礼品费业务招费等总理批准计划业务费部门理审批计划外业务费报公司总理审批
暂款现金支票汇票支付视情况公司财务规定确定常性款员批准办理信卡
暂款款报销期限：
1 出差员返回公司5天报销差旅费
2 领备支票汇票结算采购5天报销
3 领备金部门定期（定期）报销
4 款长超2月款
第十五章 报销审核制度
1严格财务收支审批制度公司发生项开支必须手填写费报销单注明支出事项目发票张数报销金额办签名部门理签字财务会计审核（关规定办理）分计划计划外相关程序总理审批出纳方付款
2加强报销理月帐月25日帐迟超月3 日
3分清责进行部门核算员支出业务费混淆张报销单
4报销容相关部门理必须合理性必性进行审核
5财务部门报销票相关财法规部财务制度合法性进行审核
6报销手续
严格执行财务报销制度款项支出时填写支出单发票（票须开明细发票手须票背面签字）交财务客户分公司报销财务注明留复印件原件客户 计划报销必须提供原始证：
1 版面费广告代理费：部门发票填写费（成）报销单财务部票具进行核实（附媒体刊登详细清单）核误付款
2 印刷费（出片费）：部门发票附印刷品结算单进行核实误填写费（成）报销单财务审核误付款
3 办公品低值易耗品：行政理部门统购买行政理部门保员根发票实物核误填写验收单（低值易耗品需出库单）发票（附验收单分摊明细）填写费报销单单位行购买发票填写费报销单相应级领导审批报销
4 机房OA设备：技术部保员根发票实物核误填写验收单出库单发票（附验收单）填写费报销单
5 资料费：单位购书资料首先书资料发票资料理部门（行政理部门）进行登记验收书资料盖章编号手发票（附验收单）填写费报销单
6 差旅费：返回5天必须报销部门理审核票合理性报销单差旅者签字认证财务核销款单位理报差旅费报销单区总裁审批财务核销款5天时报销财务部应催办次办理者财务部责月工资奖金中扣试员出差款须理担保视理款
7 业务费：业务费票须开明细发票手须票背面签字单位应着勤俭节约原业务费业务需外消费业务招费须两签字注明时间招客户名称加班餐费须全体餐签字交通费须注明起始点原礼品费须注明送名礼品名称数量快递费单请注明客户名称费均计入部门成未规定填写说明签字财务员应报销证退回说明原
8 超计划报销手续必须审批报告计划报销手续样
第十六章 工资相应级报销理制度
基原
般程序
1 出勤日计算月应发工资
2 月12日发放月基工资 公司财务部统存入员工帐户（遇节假日延）
3 动离职员工资办理完移交手续次月12日财务部结算
4 月2日前事部统报公司员考勤员岗位相应社保异动表奖罚等情况财务部部门员奖金部门理报
5 劳动合约定公司福利遇制度根月考勤统计情况公司关规定财务部门审核事部门计算工资统制定工资表执行公司关制度规定
6 工资单部门理总理签字方发放
7 公司力资源部统制定调整工资理制度公司总理批准执行
二保密原
工资报酬实行保密理理员相关工作员非履行工作职责需第三方泄露获悉公司薪酬结构员工允许方式询问议薪资报酬泄露薪资报酬违反者公司做严重违反劳动纪律者处理
三收入挂钩原
1 适应激烈市场竞争事业部－利润中心营理需利润中心员收入福利利润中心总体效益相结合具体工资等级利润中心工资理制定拟定中：业务员收入水业务完成额直接挂钩非业务员收入水利润中心利润指标完成情况相关联根利润中心实际情况条件具备部门（含）员实行年薪制
2 职部门员收入水公司整体利润绩效考评实际情况挂钩实行月薪制职部门工资理制度根部员工岗位职责员工工作资历等情况确定部员工工资等级
第十七章 印章理制度
印章公司营理活动中行职权明确公司种权利义务关系重证工具印章理应做分散理相互制约明确理员责权特做公司印章理条例：
印章定义：
公司印章指：公章法私章合章财务章等职部门章
二类印章理范畴：
印章理涉范畴：刻印废止更换
三类印章具体理条例：
（）刻印：
1新公司成立基印章（公章合章法私章财务章）刻制应指定印章理员负责刻制交事行政部备案刻制日起执行相关条例
2业务发展需申请职部门专章时需求部门填写印章制发申请表总理核准送交事行政部门刻制
（二）：
1部门启印章前均需公司（事行政部）办理领取手续接受相应责权告知签定印章签收手续备案（已开始需通知日补办理领取手续）
2公章：部门需盖公章文件通知等须先事行政部处领取填写印章申请表子公司理核准盖章印章申请表中签批盖章手需签批申请表交事行政部印章登记薄签字事行政部需印章申请表印章登记薄期留档
3合章：合章事行政部保公司签订类合专章盖章前须先事行政部处领取填写印章申请表公司分公司理审批成会计审核盖章印章申请表中签批手需签批申请表交事行政部印章登记薄签字事行政部需印章申请表印章登记薄期留档
4 法私章：法私章分公司成会计保银行汇票现金支票等业务时审批支付申请取汇款证方盖章
5财务章：财务部出纳保银行汇票现金支票等需加盖银行预留印鉴等业务发票发票专章发票盖章
6职部门章： 职部门章适部门部已刻制职部门章需部门负责进行保严格该章办法
（三）废止更换：
1废止缴销印章应保员填写废止申请单呈分公司理核准交分公司事行政部交总部事行政负责统废止缴销
2遗失印章时应印章保员填写废止申请单呈分公司理核准签批遗失处理处罚办法交事行政部批示处理遗失公司基印章时必需登报申明
3更换印章时应印章保员公司文件填写废止申请单呈分公司理核准交事行政部批示处理需须填写印章制发申请表申请新印章
（四） 印章保责权范畴：
公司印章理采分散理相互监督办法事行政部职责印章进行合理性理印章保具监督保等重责权力具体划分：
1职部门印章保印章具独立权力时负全部责
2公章保独立权力具监督允许权力公章保公章结果负责手负部分责未负责保（分公司理）签批公章手负责保负部分责
3财务章保独立权力具监督允许权力财务章保财务章结果负责手负部分责未保（财务负责）签批公章手负责保负部分责
4 财务章保者出纳保者者独立权力需财务部负责审批支付申请取汇款证方否负全部责
5公司严禁公章合章法私章独立带离公司保遇需带公章合章外出办事时需办事前指派代表前遇办理工商等年检等事务需表格带回公司盖章
6 公司高中层领导异执行重项目完成重业务需携带公司印章出差须公司董事长总理审批时
7遇需开具相关证明需部门负责担保签批方涉济担保证明时原律予证明良结果签批保情节负责
8 印章必须严格执行公司公章章程做申请登记公司印章适公司相关业务事损公司利益行
9印章申请理负责严格述规定申请印章出现问题果负公司造成重损失公司法追究法律责
第十八章 合理制度
加强济合理减少失误提高济效益根济合法关法规规定结合公司实际情况制订制度
公司部门属公司企业外签订类济合律适制度
济合签订
（）济合律采书面格式必须采统济合文
（二） 合方事权利义务规定必须明确具体文字表达清楚准确
（三）合容应注意问题：
1部首部分注意写明供需双方全称签约时间签约点
2正文部分注意：产品名称应具体写明牌号商标生产厂家型号规格等级花色否成套产品等技术质量求明确具体数量明确计量单位计量方法正负尾差合理称差然损耗率等运输方式运费负责应具体明确交（提）货期限点验收方法应明确价金必须执行现行国家定价国家指导价市场调节价违约责法定违约金规定写明法律没规定规定具体应具体写明约定违约金数额例计算方法
3结尾部分注意：双方必须合格印章公章合专章财务章业务章等合格印章注明合效期限
（四） 签订合专章制度公司属子公司外签订合加盖印章企业公章外律合专章印章律准代否财务部门术拒绝办理结算手续引起责关员承担予处罚
（五） 合专章单位统刻制编号颁发严禁私刻制
（六） 合专章应严格授权范围准混代
（七）合专章应妥善保遗失立登报声明作废外追究关员济责行政责
（八）公司企业必须认真做济合理基础工作具体：
1建立合档案份合必须编号重复遗漏份合包括合正副附件合文签收记录合分批履行情况记录变更解合协议（包括文书电传等）均应妥善保
2建立合理台帐企业应根合种类建立济合分类台帐总台帐企业必须设总台帐容包括：序号合号手签约日期合标价金方单位履行情况备注等台帐应逐日填写做准确时完整
3填写济合情况月报表企业应月5日前月月报表填报送总理时抄报计划财务部行政理部门
合理办法
第章 总
第条 实现法治理企业促进公司外济活动开展规范外济行提高济效益防止必济损失根国家关法律定特制定理办法
第二条 公司名义外发生济活动应签订济合
第三条 订立济合必须遵守国家法律法规贯彻等互利协商致等价偿原
第四条 办法包括合设计销售采购款维修保险等方面合包括劳动合
第五条 时清结者外合均应采书面形式关修改合文书图表传真件等均合组成部分
第六条 国家规定采标准合文必须采标准文
第七条 公司法律顾问根总理授权全面负责合理工作指导监督关部门合订立履行等工作
第二章 合订立
第八条 外界达成济意协商致应订立济合
第九条 订立合前必须解掌握方营资格资信等情况营资格资信单位订立济合
第十条 公司法定代表外必须取法定代表书面授权委托方外订立书面济合
第十条 外订立济合授权委托分固定期限委托业务委托两种授权方式法定代表特指定重员采固定期限委托授权方式般员均采业务委托授权方式
第十二条 授权委托事宜公司法律顾问专门理需授权员办理登记手续领取填写授权委托书公司法定代表签字加盖公章授权生效
第十三条 符合情况应书面形式订立济合：
1 单笔业务金额达万元
2 保证抵押定金等担保
3 方先予履行合
4 封样求
5 合方外单位
第十四条 济合必须具备标（指货物劳务工程项目等）数量质量价款者酬金履行期限点方式违约责等条款方加盖公章合章济合订立定金抵押等担保条款
第十五条 合标没国家通行标准难书面确切描述应封存样品合双方封存加盖公章合章分保
第十六条 合标额满万元办法第十三条规定应订立订立书面合必须事先填写非书面合代单注明办法规定合条款注明订立书面合理总理批准意否该业务成立
第十七条 合文留方合文必须注明合方单位名称址联系电话银行账号注明须公司总方留合签字意
第十八条 合文拟定完毕合流转单规定流程业务部门法律顾问财务部门等职部门负责公司总理审核通加盖公章合专章方生效
第十九条 公司理合订立具终决定权
第二十条 流程中审核意见签署合流转单份合正合流转单作合审核程中记录证印章保合盖章留存时档
第二十条 外订立济合严禁空白文盖章原先方签字盖章方予签字盖章严禁方签字传真信函形式交方签字盖章例外需须总理特批
第二十二条 单份合文达二页须加盖骑缝章
第二十三条 合盖章生效应交合理员公司确定规范合进行编号登记
第二十四条 合文原方应持单份少应持二份合文复印件财务部办公室法律顾问具体业务部门等部门分存中元件财务部门办公室留存
第二十五条 非书面合代单视作书面合统予编号
第三章 合履行
第二十六条 合法订立具法律效力应实际全面履行
第二十七条 业务部门财务部门应根合编号立合台帐合设台帐分业务进展情况收付款情况事记
第二十八条 关部门合履行中遇履约困难违约等情况应时公司总理汇报通知法律顾问
第二十九条 财务部门合履行收付款工作具列情形业务应拒绝付款：
1 应订立书面合未订立书面合未采非书面合代单
2 收款单位合方事名称致
第三十条 付款单位合方事名称致财务部门应督促付款单位出具代付款证明
第三十条 合履行程中合方开具发票必须先具体办员审核签字认总理签字意转财务审核付款
第三十二条 合履行程中关员应妥善理合资料工程合关技术资料图表等重原始资料应建立出领制度保证合完整性
第四章 合变更解
第三十三条 变更解合必须合订立流程业务部门财务部门法律顾问等相关职部门负责公司总理审核通方
第三十四条 方变更解通知双方协议应采书面形式规定审核加盖公章合专章
第三十五条 关部门收方求变更解合通知必须三天公司总理汇报通知法律顾问
第三十六条 变更解合通知回复应符合公文收发求挂号寄发方签收挂号签收证作合组成部分交办公室保
第三十七条 变更解合文作原合组成部分更新部分原合样法律效力纳入办法规定理范围
第三十八条 合变更合编号予改变
第五章
第三十九条 合作公司外济活动重法律证关员应保守合秘密
第四十条 业务部门财务部门应根立合台帐公司求定期定期汇总工作范围合订立履行情况法律顾问统计合订立履行情况总理汇报
第四十条 关员应定期履行完毕履行合关资料（包括关文书图表传真件合流转单等）合编号整理法律顾问确认交档案理员存档意处置销毁遗失
第四十二条 公司定期合理工作进行考核逐步合签约率合文质量合履行情况合台帐记录等纳入公司员工部门工作成绩考核范围
第六章 责
第四十三条 未规定处理合事宜未时汇报情况遗失合关资料公司造成损失追究济行政责
第四十四条 意重失公司造成重损失移送关国家机关追究法律责
第七章 附
第四十五条 办法适伟公司部部门
第四十六条 办法解释权公司总理
第四十七条 办法发日起生效实施
第十九章 回佣理制度
规范公司营业务秩序防止违纪损害公司利益特制定规定
1公司员工营业务交中私方索取损公司利益回扣
2公司员工营活动中确需回佣应合决议中注明标准金额结算方式
3司营活动中取支付关合协议发票账单等结算证注明回佣款项律纳入单位营业务收入成费中核算
4公司需外单位支付回佣时应实行非现金结算时入账确需支付现金回佣办须填单说明缘标准金额收款单位姓名等容收款签收旁证签证单位负责签章方支付现金回佣
5加强回佣理公司应两位两位业务员洽谈类合协议加强实物合合载事项实际验收入回情况核做合货物相符加强合条款发票账单稽核理
二处罚
1私接受回佣拒缴者私分者视情节轻重金额违纪严重处
2包庇私私分回佣行公司员工中高级职员均须受处罚
3私回佣导致合协议执行程公司受罚款罚税造成济损失名誉损失相关员须承担赔偿责
第二十章 会计档案理制度
1企业搞会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
2企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续
3 企业财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
4会计档案保年限：会计证类15年总账15年明细账15年现金银行存款日记账25年辅助账簿15年固定资产卡片（清理报废）5年月季度财务报告3年年度财务报告（决算）永久会计移交清册15年会计档案保清册永久
第二十章 税务制度
公司应根国家税法规定时缴纳种税金单位税务执行变动情况应时公司财务部报告
第二十二章 子公司财务控制措施
加强子公司理旨建立效控制机制公司组织资源资产投资公司运作进行风险控制提高公司整体运作效率抗风险力公司控股子公司资产控制规范运作求行控股子公司重事项理时负控股子公司指导监督相关服务义务
加强子公司会计部监督强化稽核制度
1子公司建立总稽核制度专负责会计核算质量复查会计核算中会计证帐簿报表等必时设立总稽核员
2子公司财会部门加强业务收付款监督建立严格收付款制度付款付款证业务财务负责关收款原始证核避免业务收入流失加快款项收现
3子公司财会部门应收应付款预收预付款等帐款关业务员定期反馈责成关事部门业务员负责解决子公司领导应带头遵守财会制度子公司领导违反财会制度劝阻听时财会员定越级报公司敢维护财会制度公司利益种违反财会制度行做斗争事予支持奖励子公司领导协作弊损害公司利益加重处罚
二 严格子公司资产报损理
子公司加强资产理核算效控制资产损失子公司需处理资产损失须递交拟报废资产清单报公司关部门审核根公司理权限审批方进行会计处理
三 求子公司建立成控制体系加强成费控制
1子公司公司成费进行分类核算基础编制成费预算
2子公司强化单笔业务细化核算加强笔业务进行细化成核算控制
3子公司结合公司实际情况重点费开支项目制定具体理办法：差旅费业务招费邮电费出国费办公费等理办法
四 实行重事项报审制度
五 强化预算监督控制理
1子公司重视预算执行监督控制月检查预算完成情况分析实际预算差异提出效措施日常工作中控制差异保证预算务完成遇重差异重情况应时报公司预算单位预算委员会季度召开次预算检查会议检查分析预算执行情况季报预算完成情况季报半年年度提出检查总结分析报告半年时提出半年预算完成预测工作措施
2保证预算严肃性预算单位公司已达预算意调整预算执行程中预算单位特殊情况需现行预算进行调整时必须公司董事会提出书面预算修改申请预算调整容原作出详细说明
3预算单位年10月份预测年预算执行情况预测年度预算指标着手编制年度预算决算工作前完成年度预算编制工作
六 子公司应时完整准确公司董事会提供关公司营业绩财务状况营前景等信息
七 子公司必须公司档案理规定建立严格档案理制度 八子公司预算全部纳入公司预算理范畴根公司统安排完成预算编制子公司理层预算涉项目负责超预算预算外项目必须根子公司预算批准机构预算调整审批授权履行相应审批程序执行
九子公司营发展资金统筹安排需需实施外款时应充分考虑贷款利息承受力偿债力征公司意子公司相关制度规定履行相应审批程序方实施
十 公司子公司提供款担保该子公司应公司外担保相关规定程序申办履行债务职责公司造成损失
十未公司董事会股东会(股东会)批准子公司提供外担保进行互相担保
十二 子公司进行营范围重营业务调整开拓新重业务需充分证基础公司指导提出行性报告履行相应审批程序实施
十三 子公司理层应定期定期公司进行工作汇报定期汇报月结束15日容包括子公司营计划执行情况营状况发展规划执行情况等定期汇报应获悉第时间汇报公司容包括项目进展职部门负责关键重岗位员调整变动重事项等
子公司理公司部董事汇报公司年度生产营情况重事项进展情况安排董事进行实考察
十四 子公司根身情况结合公司考核奖惩薪酬理制度建立适合子公司实际考核奖惩薪酬理制度子公司董事长执行董事核准报备公司董事会秘书办公室
十五 子公司应会计年度结束根年度营指标审计确认营成果高级理员进行考核根考核结果实施奖惩
十六 控股子公司财务部门应财务理制度规定做财务理基础工作负责编制全面预算营业务进行核算监督控制加强成费资金理
十七 控股子公司公司报送财务报表相关资料包括资产负债报表损益报表现金流量报表财务分析报告营运报告产销量报表提供资金提供担保报表等
十八 控股子公司财务负责应定期公司总理财务会计部报告资金变动情况
十九 控股子公司营活动中隐瞒收入利润私设立帐外帐金库
二十 控股子公司应妥善保财务档案保存年限国家关财务会计档案理规定执行
二十 公司理层根公司总体营计划充分考虑控股子公司业务特征营情况等基础控股子公司达年度营业务收入实现利润等济指标控股子公司营理层分解细化公司达济指标拟定具体实施方案报公司总理审批执行
二十二 控股子公司重合(涉金额超控股子公司期审计净资产30)审批程序提交公司董事长董事会股东会审议前公司合理部财务部事行政部合容进行会审合签署报送公司合办理部备案
二十三 营投资活动中越权行事公司控股子公司造成损失应责员予批评警告直解职务处分求承担赔偿责
二十四 控股子公司行政事务公司事行政部口理
（） 控股子公司控股公司应参公司行政理文件逐层制订理规定报公司事行政部备案控股子公司重合重文件重资料等应应部门报备档
（二） 控股子公司公务文件需加盖公司印章时应根印文件涉权限公司印章理制度规定审批程序审批持印章申请单事行政部印章理处盖章
（三） 控股子公司未公司意营场中公司商标图形标记
（四） 控股子公司企业视觉识系统企业文化应公司保持协调致总体精神风格相悖前提具身特点
（五） 控股子公司做形象产品宣传时涉公司名称介绍应交公司事行政部审稿
（六） 控股子公司开办时工商注册工作公司事行政部协助办理年审等工作控股子公司行办理年审营业执复印件交公司事行政部存档
（七） 控股子公司高级理员备选员公司负责招聘员控股子公司行招聘
（八） 控股子公司直接员工签订劳动合需单立社会保险账户控股子公司直接办理报公司力资源部备案
（九） 控股子公司力资源部门应安排组织新员工入职引导培训子公司理制度容包括公司背景发展历程业绩组织架构公司制度规范等
（十） 控股子公司行组织员工培训控股子公司年初公司力资源部提交培训计划年终提交培训实施总结需参加公司组织培训应时公司力资源部确认
（十） 控股子公司招聘员入职手续员工离职手续控股子公司办理审批控股子公司月公司力资源部汇总月员变动表
（十二） 控股子公司独立进行考勤考勤规定应量公司保持致薪资政策应公司薪资政策参考结合行业水制定报公司力资源部备案
（十三） 控股子公司须月公司力资源部提供月事表格便公司力资源部统计相关数
二十五控股子公司须月资金存放情况进行次汇报资金真实性合规性发表意见
()资金否存放董事会决定专项账户集中理公司否存放资金商业银行保荐签订三方监协议
(二)资金否存占挪现象
第二十三章 附
公司员工必须遵守守结合部门规章制度办事
二手册未事宜总理授权事部行规定
三手册中层领导决议实施修正时
四部门违反公司总制度情况根部门实际情况制定相关暂行条件
— END —
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