财务理制度
规范公司日常财务理工作发挥财务公司营理提高济效益中作进步完善公司财务理制度根国家关法律法规结合公司实际情况制定制度
总
1 财务理工作贯彻勤俭办企业方针坚持勤俭节约精细算原营活动中制止铺张浪费切必开支降低成增加积累
2企业财务理基务方法：做项财务收支计划加强财产物资理资金运全程监控分析考核工作做法合理筹集资金效利企业现资源努力提高济效益
3切实做财务理基础工作生产营活动中原辅料采购入库领产量质量工时设备利存货消耗收发领退转移项财产物资毁损等应时做完整原始记录项财产物资进出消耗应做手续齐全计量准确账单物相符落实原材料源等物资消耗定额工时定额定期者定期进行资产清查
4公司财务应接受财政税务监督定期时准确报会计报表财务分析资料
二完善财务理基础工作
1建立健全部理基础工作制度保障项理工作科学序高效进行
2完善部财物理岗位职责相互协作监督机制
3建立原始记录理制度关职位确保项数完整准确真实时
(1)统部原始记录格式途联数
(2)明确部原始记录填制传递流程
(3)规定原始记录审核签署批准权限
4规范原始记录生产理质量理会计核算成计算济活动分析中作关系
5制订种消耗定额开支标准：节约合理原制订修改包括材料定额工时定额流动资金定额劳动保护品配置标准项费开支标准等
6相关职位完善计量仪器检测手段保障项消耗质量数量重量数准确
三现金实物理
（）资金理
（1）货币资金实行帐款分支票印鉴分
（2）财会员兼采购销售实物收发保业务出纳填制票兼理帐
（3）出纳必须审核编号手续齐全记帐证办理收付款业务先斩奏条白条等规范原始证充抵库存
（二）材料物品采购
1次采购必先仓库采购部门申请
2采购部门送财务部审核理审批方客户联系采购
3采购部门必须保证材料时保质保量价优位取效票
4材料进入公司仓员必时清点数量质量理部门验收质量合格仓填制入库单关员签字送财务部门仓员时登记入帐
5供应商必须提供发票司订单财务部门审核理审批付款
（三）成控制
1部门员工加强成意识教育理断提高生产技术水节约材料提高速度保证产品质量
2材料入库保员应组织相关员验收清点数量检查质量数量质量问题时通知采购部门供应商
3车间生产需材料必须填制领料单仓库部门时签名报财务部门
4领料单份二联财务部仓库联
5仓库保员必须立登记材料数量式帐户月底盘查材料实物帐存否相符
6生产员工定额料超定额必须查明原属观素责必须承担责属客观素考虑否调整定额
7生产员工必须完成规定工作量算加班计加班工资未完成规定工作量加班计加班工资
8员工必须产品质量意识观素产品质量未达客户求造成返工等损失员工承担责
9生产设备操作员维修员必须规程操作保养记录
（四）物资理
1．建立健全财产物资理制度非货币性资产购置建造增加出售耗减少盘存计价理作出规定规范操作
2．财产物资理应遵循原：
（1）全员理：物资理企业部门关员务
（2）全程监控：采购生产耗出售保收发存动态监控
（3）综合理分级口理相结合
（4）遵守部监制度涉采购验收保中环节业务实行物款帐三分原单独完成
（5）实行资金理物资理业务工作相结合物部门员必须相应采购成资金占等负责
3物资增加：
（1）采购部门坚持执行物资询价制度时掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
（2）采购生产加工盘盈接受投资损赠债务重组物资应规定计价
（3）物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
（4）固定资产购置应符合企业投资业务理求
（5）禁止部门行采购物资必时先批准办理入库手续
4物资减少：
（1）什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
（2）存货减少应企业会计政策进行计价
（3）处置转固定资产应部理权限批准办理
（4）商品产品销售应加强合理落实货款回笼保障程序赊销业务应慎重需解客户资信程度信誉
（5）盘亏报损物资应规定权限批准分情况责赔偿净损处理
（6）生产耗物资应企业计划生产理费指标理规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
（7）贵重物资出库应规定权限实行双签
5物资保盘存
（1）仓库保员应库房实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
（2）关业务员营分销网点代销点展品陈列品安全完负责
（3）类存货根情况分采永续盘存制实盘存制月进行盘点
（4）部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
四事项
正常办公费开支必须正式发票印章齐全手验收签名外理授权批准方报销付款
1商品运杂费保费包装费介绍费手续费等必须注明商品批次购销发票号码理批准报销中介绍费手续费办须付合书 说明报批：2000元企业理审批2000元董事长审批
2公司坚持实行劳取酬劳分配原
3公司员工年度工资资金总额员工工资发放标准奖励方法董事长章程规定提出拟订标准理提出方案报董事长审定
会计政策
1执行会计制度
公司执行企业会计制度
2会计年度
公司公立1月1日12月31日会计年度
3记账位币
公司民币记账位币
4记账基础计价原
公司记账基础权责发生制资产计价遵循历史成原
5现金等价物确定标准
现金等价物指公司持期限短（三月）流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资
6应收款项
（）单项金额重单项计提坏账准备应收款项
单项金额重判断金额标准：单项金额达超应收款项总额15 应收款项视单项金额重应收款项
单项金额重单项计提坏账准备计提方法：根该款项预计未现金流量现值低账面价值差额单独进行减值测试计提坏账准备
（1）组合计提坏账准备应收款项：
确定组合
账龄组合
应收款项账龄信风险特征划分组合风险较需计提坏账准备应收款项组合应收款项性质信风险特征划分组合
组合计提坏账准备计提方法
账龄组合
账龄分析法计提坏账准备
风险较需计提坏账准备应收款项组合计提坏账准备
组合中采账龄分析法计提坏账准备：
账龄
应收账款计提例（）
年
1
1－2 年
5
2—3 年
15
3—4年
30
4—5年
50
5年
100
（二）单项金额重单项计提坏账准备应收账款：
单项计提坏账准备理单项金额重组合计提坏账准备反映风险特征应收款项
坏账准备计提方法：根该款项预计未现金流量现值低账面价值差额计提坏账准备
8存货
（）存货分类
公司存货指企业日常活动中持备出售产成品商品处生产程中产品生产程提供劳务程中耗材料物料等包括：原材料产品库存商品
（二）发出存货计价方法
存货发出时采加权均法计价
（三）存货变现净值确定存货跌价准备计提方法
资产负债表日存货成变现净值孰低计量单存货项目计提存货跌价准备数量繁单价较低存货存货类计提存货跌价准备
存货变现净值确定：①产成品变现净值估计售价减估计销售费相关税费金额②生产持材料等生产产成品变现净值高成时成计量材料价格降表明产成品变现净值低成时变现净值估计售价减完工时估计发生成估计销售费相关税费金额确定
③持售材料等变现净值市场售价
（四）存货盘存制度
公司存货盘存制度永续盘存制
9固定资产
（）固定资产确认条件
固定资产指生产商品提供劳务出租营理持寿命超会计年度形资产时满足条件时予确认：
①该固定资产关济利益流入企业
②该固定资产成够计量
（二）固定资产分类折旧方法
公司固定资产分：生产设备非生产设备等折旧方法采年限均法根类固定资产性质情况确定固定资产寿命预计净残值年度终固定资产寿命预计净残值折旧方法进行复核原先估计数存差异进行相应调整已提足折旧继续固定资产外公司固定资产计提折旧
资产类
折旧年限（年）
预计残值率（）
年折旧率（）
生产设备
510
5
1995
非生产设备
310
5
316695
（三）固定资产减值测试方法减值准备计提方法
资产负债表日公司固定资产检查否存发生减值迹象存减值迹象时应进行减值测试确认收回金额账面价值收回金额孰低计提减值准备减值损失计提会计期间转回
固定资产收回金额根资产公允价值减处置费净额资产预计未现金流量现值两者孰高确定固定资产公允价值减处置费净额存公交易中销售协议价格销售协议价格减直接属该资产处置费金额确定存公交易销售协议存资产活跃市场行业类似资产交易价格市场价格减处置费金额确定
（四）融资租入固定资产认定计价方法
融资租入固定资产认定：实质转移资产权关全部风险报酬租赁具体认定符合列项数项条件：
①租赁期届满时租赁资产权转移承租
②承租购买租赁资产选择权订立购买价款预计远低行选择权时租赁资产公允价值租赁开始日合理确定承租会行种选择权
③资产权转移租赁期占租赁资产寿命部分
④承租租赁开始日低租赁付款额现值相租赁开始日租赁资产公允价值
⑤租赁资产性质特殊
作较改造承租
融资租入固定资产计价方法：融资租入固定资产初始计价租赁期开始日租赁资产公允价值低租赁付款额现值较低者作入账价值 融资租入固定资产续计价采固定资产相致折旧政策计提折旧减值准备
10长期摊费
公司长期摊费指已支出受益期限年（含年）项费包括房屋装修费等长期摊费费项目受益期限分期摊销长期摊费项目会计期间受益尚未摊销该项目摊余价值全部转入期损益
11收入
（1）销售商品
公司销售商品时满足列条件时购货方已收应收合协议价款金额确认销售商品收入：①已商品权风险报酬转移购货方②没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施效控制③收入金额够计量④相关济利益流入企业⑤相关已发生发生成够计量
合协议价款收取采递延方式实质具融资性质应收合协议价款公允价值确定销售商品收入金额
（2）提供劳务
资产负债表日提供劳务交易结果够估计采完工百分法确认提供劳务收入公司根实际成占预计总成例确定完工进度资产负债表日提供劳务交易结果够估计分列情况处理：①已发生劳务成预计够补偿已发生劳务成金额确认提供劳务收入相金额结转劳务成②已发生劳务成预计够补偿已发生劳务成计入期损益确认提供劳务收入
（3）渡资产权
公司渡资产权相关济利益流入收入金额够计量时确认渡资产权收入
12税会计处理方法
公司税会计处理采应付税款法期税前会计利润调整应税额期确认税费
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财务理制度
规范公司日常财务理工作发挥财务公司营理提高济效益中作进步完善公司财务理制度根国家关法律法规结合公司实际情况制定制度
总
1 财务理工作贯彻勤俭办企业方针坚持勤俭节约精细算原营活动中制止铺张浪费切必开支降低成增加积累
2企业财务理基务方法：做项财务收支计划加强财产物资理资金运全程监控分析考核工作做法合理筹集资金效利企业现资源努力提高济效益
3切实做财务理基础工作生产营活动中原辅料采购入库领产量质量工时设备利存货消耗收发领退转移项财产物资毁损等应时做完整原始记录项财产物资进出消耗应做手续齐全计量准确账单物相符落实原材料源等物资消耗定额工时定额定期者定期进行资产清查
4公司财务应接受财政税务监督定期时准确报会计报表财务分析资料
二完善财务理基础工作
1建立健全部理基础工作制度保障项理工作科学序高效进行
2完善部财物理岗位职责相互协作监督机制
3建立原始记录理制度关职位确保项数完整准确真实时
(1)统部原始记录格式途联数
(2)明确部原始记录填制传递流程
(3)规定原始记录审核签署批准权限
4规范原始记录生产理质量理会计核算成计算济活动分析中作关系
5制订种消耗定额开支标准：节约合理原制订修改包括材料定额工时定额流动资金定额劳动保护品配置标准项费开支标准等
6相关职位完善计量仪器检测手段保障项消耗质量数量重量数准确
三现金实物理
（）资金理
（1）货币资金实行帐款分支票印鉴分
（2）财会员兼采购销售实物收发保业务出纳填制票兼理帐
（3）出纳必须审核编号手续齐全记帐证办理收付款业务先斩奏条白条等规范原始证充抵库存
（二）材料物品采购
1次采购必先仓库采购部门申请
2采购部门送财务部审核理审批方客户联系采购
3采购部门必须保证材料时保质保量价优位取效票
4材料进入公司仓员必时清点数量质量理部门验收质量合格仓填制入库单关员签字送财务部门仓员时登记入帐
5供应商必须提供发票司订单财务部门审核理审批付款
（三）成控制
1部门员工加强成意识教育理断提高生产技术水节约材料提高速度保证产品质量
2材料入库保员应组织相关员验收清点数量检查质量数量质量问题时通知采购部门供应商
3车间生产需材料必须填制领料单仓库部门时签名报财务部门
4领料单份二联财务部仓库联
5仓库保员必须立登记材料数量式帐户月底盘查材料实物帐存否相符
6生产员工定额料超定额必须查明原属观素责必须承担责属客观素考虑否调整定额
7生产员工必须完成规定工作量算加班计加班工资未完成规定工作量加班计加班工资
8员工必须产品质量意识观素产品质量未达客户求造成返工等损失员工承担责
9生产设备操作员维修员必须规程操作保养记录
（四）物资理
1．建立健全财产物资理制度非货币性资产购置建造增加出售耗减少盘存计价理作出规定规范操作
2．财产物资理应遵循原：
（1）全员理：物资理企业部门关员务
（2）全程监控：采购生产耗出售保收发存动态监控
（3）综合理分级口理相结合
（4）遵守部监制度涉采购验收保中环节业务实行物款帐三分原单独完成
（5）实行资金理物资理业务工作相结合物部门员必须相应采购成资金占等负责
3物资增加：
（1）采购部门坚持执行物资询价制度时掌握市场价格信息货三家生产物资应定点供应单位
（2）采购生产加工盘盈接受投资损赠债务重组物资应规定计价
（3）物资应口理坚持质量检验核实数量证验收
（4）固定资产购置应符合企业投资业务理求
（5）禁止部门行采购物资必时先批准办理入库手续
4物资减少：
（1）什原发出减少物资必须规定办理手续严禁购代耗便条条发货充抵库存
（2）存货减少应企业会计政策进行计价
（3）处置转固定资产应部理权限批准办理
（4）商品产品销售应加强合理落实货款回笼保障程序赊销业务应慎重需解客户资信程度信誉
（5）盘亏报损物资应规定权限批准分情况责赔偿净损处理
（6）生产耗物资应企业计划生产理费指标理规定证办理手续产品报废补料应质检部门确认
（7）贵重物资出库应规定权限实行双签
5物资保盘存
（1）仓库保员应库房实物数量完整质量完帐务记录正确手续完备库房整洁安全资金定额负责
（2）关业务员营分销网点代销点展品陈列品安全完负责
（3）类存货根情况分采永续盘存制实盘存制月进行盘点
（4）部门涉物资保业务员离岗时应先办妥交接手续规定退物资
四事项
正常办公费开支必须正式发票印章齐全手验收签名外理授权批准方报销付款
1商品运杂费保费包装费介绍费手续费等必须注明商品批次购销发票号码理批准报销中介绍费手续费办须付合书 说明报批：2000元企业理审批2000元董事长审批
2公司坚持实行劳取酬劳分配原
3公司员工年度工资资金总额员工工资发放标准奖励方法董事长章程规定提出拟订标准理提出方案报董事长审定
会计政策
1执行会计制度
公司执行企业会计制度
2会计年度
公司公立1月1日12月31日会计年度
3记账位币
公司民币记账位币
4记账基础计价原
公司记账基础权责发生制资产计价遵循历史成原
5现金等价物确定标准
现金等价物指公司持期限短（三月）流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资
6应收款项
（）单项金额重单项计提坏账准备应收款项
单项金额重判断金额标准：单项金额达超应收款项总额15 应收款项视单项金额重应收款项
单项金额重单项计提坏账准备计提方法：根该款项预计未现金流量现值低账面价值差额单独进行减值测试计提坏账准备
（1）组合计提坏账准备应收款项：
确定组合
账龄组合
应收款项账龄信风险特征划分组合风险较需计提坏账准备应收款项组合应收款项性质信风险特征划分组合
组合计提坏账准备计提方法
账龄组合
账龄分析法计提坏账准备
风险较需计提坏账准备应收款项组合计提坏账准备
组合中采账龄分析法计提坏账准备：
账龄
应收账款计提例（）
年
1
1－2 年
5
2—3 年
15
3—4年
30
4—5年
50
5年
100
（二）单项金额重单项计提坏账准备应收账款：
单项计提坏账准备理单项金额重组合计提坏账准备反映风险特征应收款项
坏账准备计提方法：根该款项预计未现金流量现值低账面价值差额计提坏账准备
8存货
（）存货分类
公司存货指企业日常活动中持备出售产成品商品处生产程中产品生产程提供劳务程中耗材料物料等包括：原材料产品库存商品
（二）发出存货计价方法
存货发出时采加权均法计价
（三）存货变现净值确定存货跌价准备计提方法
资产负债表日存货成变现净值孰低计量单存货项目计提存货跌价准备数量繁单价较低存货存货类计提存货跌价准备
存货变现净值确定：①产成品变现净值估计售价减估计销售费相关税费金额②生产持材料等生产产成品变现净值高成时成计量材料价格降表明产成品变现净值低成时变现净值估计售价减完工时估计发生成估计销售费相关税费金额确定
③持售材料等变现净值市场售价
（四）存货盘存制度
公司存货盘存制度永续盘存制
9固定资产
（）固定资产确认条件
固定资产指生产商品提供劳务出租营理持寿命超会计年度形资产时满足条件时予确认：
①该固定资产关济利益流入企业
②该固定资产成够计量
（二）固定资产分类折旧方法
公司固定资产分：生产设备非生产设备等折旧方法采年限均法根类固定资产性质情况确定固定资产寿命预计净残值年度终固定资产寿命预计净残值折旧方法进行复核原先估计数存差异进行相应调整已提足折旧继续固定资产外公司固定资产计提折旧
资产类
折旧年限（年）
预计残值率（）
年折旧率（）
生产设备
510
5
1995
非生产设备
310
5
316695
（三）固定资产减值测试方法减值准备计提方法
资产负债表日公司固定资产检查否存发生减值迹象存减值迹象时应进行减值测试确认收回金额账面价值收回金额孰低计提减值准备减值损失计提会计期间转回
固定资产收回金额根资产公允价值减处置费净额资产预计未现金流量现值两者孰高确定固定资产公允价值减处置费净额存公交易中销售协议价格销售协议价格减直接属该资产处置费金额确定存公交易销售协议存资产活跃市场行业类似资产交易价格市场价格减处置费金额确定
（四）融资租入固定资产认定计价方法
融资租入固定资产认定：实质转移资产权关全部风险报酬租赁具体认定符合列项数项条件：
①租赁期届满时租赁资产权转移承租
②承租购买租赁资产选择权订立购买价款预计远低行选择权时租赁资产公允价值租赁开始日合理确定承租会行种选择权
③资产权转移租赁期占租赁资产寿命部分
④承租租赁开始日低租赁付款额现值相租赁开始日租赁资产公允价值
⑤租赁资产性质特殊
作较改造承租
融资租入固定资产计价方法：融资租入固定资产初始计价租赁期开始日租赁资产公允价值低租赁付款额现值较低者作入账价值 融资租入固定资产续计价采固定资产相致折旧政策计提折旧减值准备
10长期摊费
公司长期摊费指已支出受益期限年（含年）项费包括房屋装修费等长期摊费费项目受益期限分期摊销长期摊费项目会计期间受益尚未摊销该项目摊余价值全部转入期损益
11收入
（1）销售商品
公司销售商品时满足列条件时购货方已收应收合协议价款金额确认销售商品收入：①已商品权风险报酬转移购货方②没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施效控制③收入金额够计量④相关济利益流入企业⑤相关已发生发生成够计量
合协议价款收取采递延方式实质具融资性质应收合协议价款公允价值确定销售商品收入金额
（2）提供劳务
资产负债表日提供劳务交易结果够估计采完工百分法确认提供劳务收入公司根实际成占预计总成例确定完工进度资产负债表日提供劳务交易结果够估计分列情况处理：①已发生劳务成预计够补偿已发生劳务成金额确认提供劳务收入相金额结转劳务成②已发生劳务成预计够补偿已发生劳务成计入期损益确认提供劳务收入
（3）渡资产权
公司渡资产权相关济利益流入收入金额够计量时确认渡资产权收入
12税会计处理方法
公司税会计处理采应付税款法期税前会计利润调整应税额期确认税费
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