应收账款理制度
（2022年）
前言
1 目
规范公司应收账款理降低应收账款产生风险
2 范围
适TU事业群客户
3 容
31 期应收账款理
32 质保金理
33 逾期应收账款理
34 诉讼收款理
35 坏账理
4 定义
41 期应收账款：约定收回日期应收账款
42 质保金：建筑工程竣工验收交付应付建设工程款中预留维修建筑工程保修期限保修范围出现质量缺陷资金
43 质保金金额：般情况质保金金额实际出货量5进行计算特殊情况销售合实际操作
44 质保金期限：般情况质保金工程竣工年期特殊情况销售合实际操作
45 逾期应收账款： 约定收回日期期然没账应收帐款
46 催款函：种催交款项文书交款单位超规定期限未时交付款项时通知书
47 客户通话记录簿：效催收逾期应收账款法务部门拟定记录电话催收程中相关信息（电话催收日期通话容等）记录簿
二 期应收账款理
1 程职责
程销售部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
11 销售部门职责
程销售部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
111 销售部门应时客户付款需材料送达客户
112 销售部门应客户期应收账款进行付款提示
113 客户表示法时款销售部门应时反馈法务部门做进步处理
12 法务部门职责
121 法务部门应提醒销售部门客户进行付款提示
122 法务部门应款惯较差重点客户进行应收账款期前提示
123 法务部门应销售部门反馈法时款客户进行踪协助处理
2 工作流程容
期应收账款理流程
销售部门
法务部门
异议处理
25
提示付款
23
提供付款材料
21
踪异议处理
26
重点客户提示
24
提醒销售
22
序号
步骤说明
岗位
21
时客户付款需材料送达客户
销售代表
22
提醒销售部门客户进行付款提示
区域公司信控制专员
23
客户期应收账款进行付款提示
销售行政专员
24
款惯较差重点客户进行应收账款期前提示
区域公司信控制专员
25
时款客户进行踪处理
销售部门
26
时款客户协助销售部门踪处理
区域公司信控制专员
三 质保金理
1 程理职责
程销售部门财务部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
11 销售部门职责
131 销售部门应根合容法务部门提交质保金申请
132 销售部门3月质保金明细包括：质保金金额质保金期限应销售员进行核实
133 销售部门应客户索取质保金收注明金额时间
134 销售部门应动期质保金进行追讨
12 法务部门职责
121 法务部门应销售部门提交质保金申请容进行审批
122 法务部门审批通质保金申请提交财务部门
123 法务部门3月协助销售部门质保金明细包括：质保金金额质保金期限应销售员进行核实
124 法务部门应提醒销售部门期质保金进行追讨
13 财务部门职责
131 财务部门根法务部门提交质保金申请容调整客户应收账款中质保金部分金额账期
132 财务部门月提供客户质保金报表作销售部门法务部门踪质保金款情况
2 工作流程容
质保金理流程
销售部门
法务部门
财务部门
通
级审批
22
质保金申请
21
通
通
二级审批
23
通
财务调账
24
序号
步骤说明
岗位
21
填写质保金申请表提供质保金收
销售行政专员
22
级审批通流二级审批
通流申请重新填写申请表
销售部门
23
二级审批意质保金申请成功
区域公司法务部
24
财务部门根法务部门提交质保金申请容调整客户应收账款中质保金部分金额账期
财务部门
四 逾期应收账款理
1 程理职责
程销售部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
11 销售部门职责
111 销售部门应根客户逾期程度客户采取催款措施包括：带款提货电话催款邮件催款催款函催款等
112 销售部门应督促客户制定款计划反馈级领导法务部门
113 销售部门应督促确保客户款计划款
114 客户逾期情况恶劣销售提出诉讼申请准备诉讼
115 诉讼催收前销售部门应提供必诉讼证包括：信函送达证电话催收通话记录（电话录音）等
116 诉讼程中销售部门应积极配合法务部门进行诉讼催款
117 催款函必须挂号信EMS面签收方式寄送销售员应保留相关证
118 电话催收必须填写客户通话记录簿
12 法务部门职责
121 法务部门应关注客户逾期欠款情况销售部门逾期应收账款催收工作提供专业意见建议
122 法务部门应根销售部门提供诉讼申请材料客户进行诉讼催款
123 诉讼结束法务部门应诉讼案件进行分析通报
2 工作流程容
逾期应收账款理流程
销售部门
法务部门
诉讼申请
25
计划款
24
制定款计划
23
催款
21
提供专业意见
22
诉讼分析
27
诉讼
26
序号
步骤说明
岗位
21
根客户逾期程度客户采取催款措施
销售代表
22
销售部门逾期应收账款催收工作提供专业意见建议
区域公司信控制专员
23
督促客户制定合理款计划
销售代表
24
督促客户款计划款
销售代表
25
逾期情况恶劣客户提出诉讼申请
销售部门
26
根销售部门提供材料申请客户提出诉讼
区域公司法律事务专员
27
诉讼结束案情分析通报
区域公司法务部
五 诉讼收款理
1 程理职责
程销售部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
11 销售部门职责
111 销售部门应动提出逾期恶劣见极风险存客户进行诉讼收款
112 销售部门应积极配合法务部门准备诉讼材料
113 销售部门应动参诉讼关项工作
114 销售部门知客户意公司诉讼时时级领导法务部门报备
115 销售部门应积极配合法务部门准备应诉材料
12 法务部门职责
121 法务部门应根诉讼申请审批意进行诉讼准备
122 法务部门应联合销售部门准备诉讼材料
123 法务部门应聘请合格律师公司进行诉讼活动
124 法务部门应诉前应时反馈级领导销售部门
125 法务部门应联合销售部门准备应诉材料
126 法务部门应诉讼应诉时时销售部门反馈诉讼进展
127 法务部门应诉讼应诉案情进行分析通报相关部门
2 工作流程容
诉讼收款理流程
销售部门
法务部门
通
通
审批申请
22
诉讼申请
21
案情分析
25
诉讼进展汇报
24
诉讼准备
23
审批申请
22
序号
步骤说明
岗位
21
提出诉讼申请填写诉讼申请表
销售行政专员
22
审核决定否意客户进行诉讼收款
销售部门级
法务部门级
23
进行诉讼项准备工作
区域公司法律事务专员
24
诉讼进展汇报相关部门
区域公司法务
25
案情进行分析汇报
区域公司法务
应收账款应诉理流程
销售部门
法务部门
通
通
审批申请
22
诉讼申请
21
案情分析
25
诉讼进展汇报
24
诉讼准备
23
六 坏账理
程销售部门财务部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
1 程理职责
11 销售部门职责
111 销售部门确准法收回应收账款账龄超360天提出坏账核销申请
112 出现情况申请坏账核销：A债权发生两年法定事终止实效公司未行债权权力丧失胜诉权记录坏账B债权发生死亡终止继承财产记录坏账C通诉讼追偿诉讼申请驳回记录坏账D案件判决2年未申请执行法执行记录坏账
113 申请坏账核销须提交董事会决议提供资料说明已采取必措施催收帐款包括：营业执工商注销登记证明催款函诉讼案件判决书终止执行书等
114 销售部门坏账核销申请审批意计入事业部费
115 应收账款做坏帐核销销售部门应继续追收 事收回时须回核销
12 财务部门职责
121 财务部门应根法务部门月计算坏账预提做账
122 坏账核销审批意交财务部核销
123 事收回已核销坏账时须回核销
13 法务部门职责
131 法务部门应月计算坏账预提预提方法：逾期＞＝90天预提率50逾期＞＝180天预提率70逾期＞＝360天预提率90
132 法务部门已知坏帐风险该笔应收账款应该立刻进行全额预提账龄长短已知坏帐风险情况包括限：A 客户已倒闭消失重负面消息B 立邦已起诉该客户C 收款利情况发生时
133 法务部门应销售部门提出坏账核销申请进行谨慎审批
2 工作流程容
坏账核销申请流程
销售部门
法务部门
坏账申请表
21
级审批
22
意
返回
返回
返回
意
意
五级审批
26
返回
意
三级审批
24
意
返回
坏账申请成功
拒绝
结束
拒绝
四级审批
25
拒绝
拒绝
拒绝
拒绝
二级审批
23
意
级审批
22
序号
步骤说明
岗位
21
提出坏账申请
销售行政专员
22
坏账≤100：级审批意坏账申请成功邮件通知申请邮件中页面链接
超权限：级审批意流二级审批邮件通知审批邮件中审批页面链接
拒绝流程结束
返回申请修改流申请邮件通知申请邮件中审批页面链接
区域公司信控制专员
销售部门
23
坏账≤5000：二级审批意坏账申请成功邮件通知申请邮件中页面链接
超权限：二级审批意流三级审批邮件通知审批邮件中审批页面链接
拒绝流程结束
返回申请修改流申请邮件通知申请邮件中审批页面链接
区域公司法务部
24
坏账≤10000：三级审批意坏账申请成功邮件通知申请邮件中页面链接
超权限：三级审批意流四级审批邮件通知审批邮件中审批页面链接
拒绝流程结束
返回申请修改流申请邮件通知申请邮件中审批页面链接
事业部总理
25
坏账≤20000：四级审批意坏账申请成功邮件通知申请邮件中页面链接
超权限：四级审批意流五级审批邮件通知审批邮件中审批页面链接
拒绝流程结束
返回申请修改流申请邮件通知申请邮件中审批页面链接
财务总监
26
坏账＞20000：五级审批意流六级审批六级审批意流七级审批邮件通知审批邮件中审批页面链接七级审批意坏账申请成功邮件通知申请邮件中页面链接
拒绝流程结束
返回申请修改流申请邮件通知申请邮件中审批页面链接
总裁
— END —
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（2022年）
前言
1 目
规范公司应收账款理降低应收账款产生风险
2 范围
适TU事业群客户
3 容
31 期应收账款理
32 质保金理
33 逾期应收账款理
34 诉讼收款理
35 坏账理
4 定义
41 期应收账款：约定收回日期应收账款
42 质保金：建筑工程竣工验收交付应付建设工程款中预留维修建筑工程保修期限保修范围出现质量缺陷资金
43 质保金金额：般情况质保金金额实际出货量5进行计算特殊情况销售合实际操作
44 质保金期限：般情况质保金工程竣工年期特殊情况销售合实际操作
45 逾期应收账款： 约定收回日期期然没账应收帐款
46 催款函：种催交款项文书交款单位超规定期限未时交付款项时通知书
47 客户通话记录簿：效催收逾期应收账款法务部门拟定记录电话催收程中相关信息（电话催收日期通话容等）记录簿
二 期应收账款理
1 程职责
程销售部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
11 销售部门职责
程销售部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
111 销售部门应时客户付款需材料送达客户
112 销售部门应客户期应收账款进行付款提示
113 客户表示法时款销售部门应时反馈法务部门做进步处理
12 法务部门职责
121 法务部门应提醒销售部门客户进行付款提示
122 法务部门应款惯较差重点客户进行应收账款期前提示
123 法务部门应销售部门反馈法时款客户进行踪协助处理
2 工作流程容
期应收账款理流程
销售部门
法务部门
异议处理
25
提示付款
23
提供付款材料
21
踪异议处理
26
重点客户提示
24
提醒销售
22
序号
步骤说明
岗位
21
时客户付款需材料送达客户
销售代表
22
提醒销售部门客户进行付款提示
区域公司信控制专员
23
客户期应收账款进行付款提示
销售行政专员
24
款惯较差重点客户进行应收账款期前提示
区域公司信控制专员
25
时款客户进行踪处理
销售部门
26
时款客户协助销售部门踪处理
区域公司信控制专员
三 质保金理
1 程理职责
程销售部门财务部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
11 销售部门职责
131 销售部门应根合容法务部门提交质保金申请
132 销售部门3月质保金明细包括：质保金金额质保金期限应销售员进行核实
133 销售部门应客户索取质保金收注明金额时间
134 销售部门应动期质保金进行追讨
12 法务部门职责
121 法务部门应销售部门提交质保金申请容进行审批
122 法务部门审批通质保金申请提交财务部门
123 法务部门3月协助销售部门质保金明细包括：质保金金额质保金期限应销售员进行核实
124 法务部门应提醒销售部门期质保金进行追讨
13 财务部门职责
131 财务部门根法务部门提交质保金申请容调整客户应收账款中质保金部分金额账期
132 财务部门月提供客户质保金报表作销售部门法务部门踪质保金款情况
2 工作流程容
质保金理流程
销售部门
法务部门
财务部门
通
级审批
22
质保金申请
21
通
通
二级审批
23
通
财务调账
24
序号
步骤说明
岗位
21
填写质保金申请表提供质保金收
销售行政专员
22
级审批通流二级审批
通流申请重新填写申请表
销售部门
23
二级审批意质保金申请成功
区域公司法务部
24
财务部门根法务部门提交质保金申请容调整客户应收账款中质保金部分金额账期
财务部门
四 逾期应收账款理
1 程理职责
程销售部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
11 销售部门职责
111 销售部门应根客户逾期程度客户采取催款措施包括：带款提货电话催款邮件催款催款函催款等
112 销售部门应督促客户制定款计划反馈级领导法务部门
113 销售部门应督促确保客户款计划款
114 客户逾期情况恶劣销售提出诉讼申请准备诉讼
115 诉讼催收前销售部门应提供必诉讼证包括：信函送达证电话催收通话记录（电话录音）等
116 诉讼程中销售部门应积极配合法务部门进行诉讼催款
117 催款函必须挂号信EMS面签收方式寄送销售员应保留相关证
118 电话催收必须填写客户通话记录簿
12 法务部门职责
121 法务部门应关注客户逾期欠款情况销售部门逾期应收账款催收工作提供专业意见建议
122 法务部门应根销售部门提供诉讼申请材料客户进行诉讼催款
123 诉讼结束法务部门应诉讼案件进行分析通报
2 工作流程容
逾期应收账款理流程
销售部门
法务部门
诉讼申请
25
计划款
24
制定款计划
23
催款
21
提供专业意见
22
诉讼分析
27
诉讼
26
序号
步骤说明
岗位
21
根客户逾期程度客户采取催款措施
销售代表
22
销售部门逾期应收账款催收工作提供专业意见建议
区域公司信控制专员
23
督促客户制定合理款计划
销售代表
24
督促客户款计划款
销售代表
25
逾期情况恶劣客户提出诉讼申请
销售部门
26
根销售部门提供材料申请客户提出诉讼
区域公司法律事务专员
27
诉讼结束案情分析通报
区域公司法务部
五 诉讼收款理
1 程理职责
程销售部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
11 销售部门职责
111 销售部门应动提出逾期恶劣见极风险存客户进行诉讼收款
112 销售部门应积极配合法务部门准备诉讼材料
113 销售部门应动参诉讼关项工作
114 销售部门知客户意公司诉讼时时级领导法务部门报备
115 销售部门应积极配合法务部门准备应诉材料
12 法务部门职责
121 法务部门应根诉讼申请审批意进行诉讼准备
122 法务部门应联合销售部门准备诉讼材料
123 法务部门应聘请合格律师公司进行诉讼活动
124 法务部门应诉前应时反馈级领导销售部门
125 法务部门应联合销售部门准备应诉材料
126 法务部门应诉讼应诉时时销售部门反馈诉讼进展
127 法务部门应诉讼应诉案情进行分析通报相关部门
2 工作流程容
诉讼收款理流程
销售部门
法务部门
通
通
审批申请
22
诉讼申请
21
案情分析
25
诉讼进展汇报
24
诉讼准备
23
审批申请
22
序号
步骤说明
岗位
21
提出诉讼申请填写诉讼申请表
销售行政专员
22
审核决定否意客户进行诉讼收款
销售部门级
法务部门级
23
进行诉讼项准备工作
区域公司法律事务专员
24
诉讼进展汇报相关部门
区域公司法务
25
案情进行分析汇报
区域公司法务
应收账款应诉理流程
销售部门
法务部门
通
通
审批申请
22
诉讼申请
21
案情分析
25
诉讼进展汇报
24
诉讼准备
23
六 坏账理
程销售部门财务部门法务部门负责包括程策划文件编制修订发布控制
1 程理职责
11 销售部门职责
111 销售部门确准法收回应收账款账龄超360天提出坏账核销申请
112 出现情况申请坏账核销：A债权发生两年法定事终止实效公司未行债权权力丧失胜诉权记录坏账B债权发生死亡终止继承财产记录坏账C通诉讼追偿诉讼申请驳回记录坏账D案件判决2年未申请执行法执行记录坏账
113 申请坏账核销须提交董事会决议提供资料说明已采取必措施催收帐款包括：营业执工商注销登记证明催款函诉讼案件判决书终止执行书等
114 销售部门坏账核销申请审批意计入事业部费
115 应收账款做坏帐核销销售部门应继续追收 事收回时须回核销
12 财务部门职责
121 财务部门应根法务部门月计算坏账预提做账
122 坏账核销审批意交财务部核销
123 事收回已核销坏账时须回核销
13 法务部门职责
131 法务部门应月计算坏账预提预提方法：逾期＞＝90天预提率50逾期＞＝180天预提率70逾期＞＝360天预提率90
132 法务部门已知坏帐风险该笔应收账款应该立刻进行全额预提账龄长短已知坏帐风险情况包括限：A 客户已倒闭消失重负面消息B 立邦已起诉该客户C 收款利情况发生时
133 法务部门应销售部门提出坏账核销申请进行谨慎审批
2 工作流程容
坏账核销申请流程
销售部门
法务部门
坏账申请表
21
级审批
22
意
返回
返回
返回
意
意
五级审批
26
返回
意
三级审批
24
意
返回
坏账申请成功
拒绝
结束
拒绝
四级审批
25
拒绝
拒绝
拒绝
拒绝
二级审批
23
意
级审批
22
序号
步骤说明
岗位
21
提出坏账申请
销售行政专员
22
坏账≤100：级审批意坏账申请成功邮件通知申请邮件中页面链接
超权限：级审批意流二级审批邮件通知审批邮件中审批页面链接
拒绝流程结束
返回申请修改流申请邮件通知申请邮件中审批页面链接
区域公司信控制专员
销售部门
23
坏账≤5000：二级审批意坏账申请成功邮件通知申请邮件中页面链接
超权限：二级审批意流三级审批邮件通知审批邮件中审批页面链接
拒绝流程结束
返回申请修改流申请邮件通知申请邮件中审批页面链接
区域公司法务部
24
坏账≤10000：三级审批意坏账申请成功邮件通知申请邮件中页面链接
超权限：三级审批意流四级审批邮件通知审批邮件中审批页面链接
拒绝流程结束
返回申请修改流申请邮件通知申请邮件中审批页面链接
事业部总理
25
坏账≤20000：四级审批意坏账申请成功邮件通知申请邮件中页面链接
超权限：四级审批意流五级审批邮件通知审批邮件中审批页面链接
拒绝流程结束
返回申请修改流申请邮件通知申请邮件中审批页面链接
财务总监
26
坏账＞20000：五级审批意流六级审批六级审批意流七级审批邮件通知审批邮件中审批页面链接七级审批意坏账申请成功邮件通知申请邮件中页面链接
拒绝流程结束
返回申请修改流申请邮件通知申请邮件中审批页面链接
总裁
— END —
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