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2021年公司应收账款管理制度范文

t***e

贡献于2022-10-21

字数:7729

2021年公司应收账款理制度范文
1目规范公司应收账款理进步加应收账款回收力度保持生产营活动现金流量衡提高流动资产变现力提高应收账款周转率提高资金效果特制定办法
2范围办法适参应收账款理活动相关部门办法明确参应收账款理活动相关部门职权责规定公司应收账款核算催收清查考核等工作理求坏账核销理程序
3定义应收账款指企业销售商品产品提供劳务等应购货单位接受劳务单位收取款项代垫运杂费等
4理___职责分工
41财务部
411财务部负责销售收款等应收款项结算记录监督理货款收
412负责公司应收账款日常理控制
4121总公司核定达应收账款合理额度周转率监控理
4122根坏账损失处理程序核销处理坏账损失
42营部
421负责处理客户理签订合执行销售政策信政策
421负责催收货款账确认债权取货物签收回执销售退回审批
423负责清收二年应收账款
43物流部
负责审核销售发货单否齐全销售发货单___发货确保库存账物相符
5工作容
51应收账款核算
511财务部客户设置应收账款明细账时反映客户应收账款发生余额增减变动监督销售合执行情况
512财务部编制应收账款明细表应收账款账龄进行分析提供公司领导营部应收账款数额超合付款期等情况提供预警信息反馈
513营部招投标环节应重点考查建设方资信力项目审批手续资源渠道履约力等应选择诚信合法实力客户
514营部客户设置应收账款台账客户进行信评级详细记录应收账款基础资料包括客户信度合付款期限笔业务合号办员批准员发货方式日期___记录回款记录账催收记录
515应收账款发生形成附完整反映销售交易情况货物权交割情况效证包括授权审批合公司授权审批销售政策客户签收回执材料应作销售货物形成应收账款原始资料档保存
516发生销售退回营部领导审核批准负责客户索取税务机构出具退货证明证明开具红字___生产部应客户退回货物进行检验出具检验证明应清点货物退货产品评审表办理退库财务部手续完备情况调整应收账款相关业务处理
52应收账款催收
521营部销售业务办员办应收账款全程负责客户营情况支付力进行追踪分析时解客户资金持量调剂程度保证应收账款回收
522营部销售业务员应应收账款客户分类理合期限应收账款应时提醒客户约付款放松监督防发生新拖欠超履约期应收账款销售业务员提交分析说明清收措施交营部门领导审阅呈报总理恶意拖欠信品质良客户应信清单中名加紧催收催收果金额较应通诉讼方式解决超履约期信记录正常甚良客户争取延续增进相互业务关系中妥善解决应收账款拖欠问题果逾期应收账款金额较应诉讼时效时通诉讼方式解决
523营部销售业务员工作调动该销售业务员办接应收账款应作容逐笔进行交接业务员必须接应收账款清欠责发生逾期呆账坏账应根具体情况时追究前销售员责
524制定办法前已形成超诉讼时效原销售业务办已调离公司没业务应收账款公司制定专门清欠办法进行清收
53应收账款清查
531营部销售业务员应定期客户账账结果询证函账确认书加确认询证函账确认书应双方盖章时交财务部确保债权明确效双方账问题必时财务部提供账支持业务员客户账
532营部财务部应定期(少月末)全面清查应收账款库存商品已发货实现物权转移必须时开具___核实确认应收款项
533财务部清查应收账款时相应应付款项应清查债权债务债权应营部说明情况营部领导审批财务部进行账务抵扣处理确认应收账款真实数额
534总公司形成应收账款财务部应定期账编制账调节表双方盖章确认
54应收账款考核
541公司月应收账款回收设定目标指标超额完成应收帐款回收目标指标业务员予专项奖励未完成应收帐款回收指标业务员公司根实际完成情况薪酬水挂钩
542应收帐款回收采取月度达指标季度实现惩罚年度汇总奖励方式进行考核评价公司运营计划月达应收帐款回收目标指标季度进行惩罚年度进行奖励季度完成情况季连续___月完成情况加权均数年度完成情况年连续___月完成情况加权均数
543公司造成坏账损失销售业务员追究责扣减月绩效工资
55应收账款奖惩标准
551应收帐款回收额度达年度目标指标___超额部分___‰营部予奖励总公司参协调回收工程款超额部分___‰营部予奖励
552应收帐款回收低季度指标单位应收帐款回收例发放营部副部级成员领导月度绩效工资月度应收帐款回收零单位仅发放营部副部级成员领导基工资
553应收帐款回收然年度考核周期考核周期完成应收帐款回收指标扣罚绩效工资部分予补发考核周期未完成应收帐款回收指标扣罚绩效工资部分予补发
56应收账款考核程序
561财务部月___日月应收帐款回收指标完成情况季度首月___日季度应收帐款回收指标完成情况报公司济责制考核组公司济责制考核组审议执行
562应收帐款回收奖励营部分配营部接行政部发奖励通知单制作分配单领导审批总理批示报行政部备案严禁备案私分配违反规定公司权收回奖励
563未完成应收帐款回收指标单位行政部济责制考核组审议处理意见执行薪酬浮动
57应收账款理费
571理追索逾期应收款项程中发生劳务费诉讼费作期费计入损益挂账
572减少坏账损失债务签订协议定例折扣收回公司理办公会审议折扣部分作损失处理
58坏账核销理程序
581坏账损失确认原
5811债务法宣告破产撤销应取破产宣告注销工商登记吊销执证明者政府部门责令关闭文件等关资料扣债务清算财产清偿部分收回应收款项作坏账损失
5812债务死亡者法宣告失踪死亡财产者遗产足清偿没继承应收款项应取相关法律文件作坏账损失
5813涉诉应收款项已生效民法院___书裁定书裁定诉讼者然胜诉法执行裁定终止执行作坏账损失
5814逾期___年应收款项具企业法催收磋商记录够确认___年没业务扣应付该债务种款项关责员赔偿余额作坏账损失
582坏账损失应税法关规定税务机关申报审批处理
583坏账损失企业部处理程序
5831营部提出坏账核销申请阐明坏账损失原事实提供企业部证明材料外部具法律效力证明文件
5832执行总公司应收账款理办法关容规定财务部根核销申请核实出具具体意见提交公司理办公会审定
5833涉诉讼坏账损失企业委托律师出具法律意见书
5834总公司部单位相互拖欠款项债权核销债权应债务核销债务等金额时间进行签定书面协议互相提供部处理债权债务财务资料
584逾期三年应收账款形成坏账损失实行账销案存继续保留追索权业务部门单位部清欠部门追索
6办法颁布日起执行前办法突文件文件准
公司应收账款理制度范文篇二
第章总
第条目
确保卡拉实业(___)限公司(简称公司)利益保证公司现金流减少问题账款坏账损失增加效销售根公司法企业会计制度等法律法规结合公司具体情况特制定规定
第二条释义
办法指应收账款指
公司销售产品提供劳务等原应购货单位接受劳务单位收取款项
第三条应收账款确认收入实现时确认应收账款
第四条应收账款计价
应收账款原实际发生额计价入账
应收账款计价时受公司予客户信政策影响公司营销中心应合签定时时客户采信政策告公司计划财务部便计划财务部准确计算应收账款
第二章应收账款理中部门职责
第五条公司应收账款理工作中性质部门承担职责
第六条公司计划财务部
()负责应收账款核算监控
(二)负责应收账款坏账准备金定期分析通报
(三)负责坏账处理财务操作
(四)负责制作发布账务报表客户账催收提供账务数确认等支持工作
(五)监控协调支持催收工作
(六)负责问题账款案件诉讼工作
第七条营销中心
()负责___中心制定公司信政策确定客户等级制定等级客户信限额标准
(二)负责公司合款项回收应收账款催收
(三)合根计划财务部传递信息逾期未付款未期返账款确认单客户冻结订单停止发货
(四)协助公司问题账款诉讼案资料收集问题解决
第八条业务员
()负责时中心反馈客户重营信息更新客户信政策
(二)负责辖客户合款项回收应收账款催收工作
(三)逾期___天应收账款时信息反馈公司计划财务部营销中心
(四)协助辖客户问题账款诉讼案件处理工作
第三章客户信政策制定
第九条公司营销中心负责进行客户信调查时侦察客户信变化(利机会通A客户调查B客户信情况)建立维护公司市场信息库根调查结果___客户信等级信额度制定评审工作制定公司信政策
第十条信限额指公司赊销某客户高限额指客户未期商业承兑票应收账款合应回款未回款金额总高极限客户未期票款超信限额否应业务员营销总监会计员负责
第十条公司营销中心___现客户建立客户信___卡半年营销中心半年销售业绩信判断会计划财务部确定客户信等级拟定信限额(设立抵押客户抵押标担保值信限额)公司总理常务副总审批递计划财务部会计员备案
第十二条营销总监常务副总总理视客户时变化授权范围调整客户信限额
第十三条适应市场配合客户营业消长实际运作中业务员时提出申请调整客户信限额营销总监确认总理常务副总审批该客户调整信限额
第十四条新客户合评审时营销中心计划财务部综合考虑客户基情况合成风险情况确定该客户信等级拟订信限额第十五条未营销总监审批出现没核定信限额超信限额销售导致呆账信限额交易金额业务员承担责
第四章应收账款理催收
第十六条计划财务部应认真登记客户账应收单位部门分核算时核协助催收应收款项月营销中心发布应收账款统计月报
第十七条应收款项均账龄基准记存公司负责应收款项财务员必须常核查应收账项(少月次)月编制账龄账目分析交财务总监审核定期营销中心发布月应收账龄分析表
第十八条公司负责应收款项财务员应常客户保持联系年客户发送回收账款确认单营销中心通报回收情况统计
第十九条公司应收款项理应遵循谁办谁负责时清理原计划财务部定期提供应收账款回款情况指标业务部门考核
第二十条营销中心负责负责款项时催收保证合款项时帐
第二十条逾期前催收单员月月末统计月付款客户___合情况发送营销总监业务员处业务员负责客户提前___天进行付款书面提示提示制订付款计划时付款付款日业务员确认客户否时付款时付款督促
天出付款计划
第二十二条某合逾期催收
()逾期___天
1业务员负责催收时营销总监汇报客户逾期原客户款计划等
2营销总监视情况___关员协助业务员催收款项
3逾期未逾期应收账款存列情况该笔账款视问题账款计划财务部应立介入催收必时提起诉讼进行报案
(1)客户信情况严重恶化
(2)客户恶意变更营业场
(3)客户法定代表携款潜逃
(4)客户采诈欺手段(假电汇等)骗取货物未货款汇出形成逾期账款
(5)客户营情况发生重变化导致公司产生坏账情况
(二)逾期___天
业务员客户逾期情况通知营销总监常务副总营销中心常务副总协助催收
(三)逾期___天
该账款视问题账款(具体见第五章)客户协商解决成提出法律诉讼
第二十三条某客户累计逾期定金额催收
1某客户累计逾期___万元业务员直接催收
2某客户累计逾期___万元___万元营销总监作催收工作总负责负责指挥协调催收工作调动关资源促进催收工作进行必时总负责应直接客户商谈催收
3某客户累计逾期超___万元应建立催收时组总理常务副总作总负责营销总监业务员等关员作组成员协助总负责工作总负责负责指挥协调催收工作调动关资源促进催收工作进行必时总负责应直接客户商谈催收
第二十四条质量方进度纠纷导致客户付款逾期印刷中心纸品中心须出具申请报告确定明确处理办法处理期限常务副总总理审批发送营销中心继续执行合该客户发货
第五章问题账款理
第二十五条办法称问题账款指公司业务员销售产品(业务运作)程中发生骗收回票法期兑现部分货款未期收回超___天等情况案件
第二十六条销售产品(业务运作)发生应收账款代理业务___开立日起逾___天未收回工程业务___开立日起逾期___天没公司规定办理销货退回视问题账款情况特殊公司总理特批者限
第二十七条业务员负责收回全部货款发生问题账款时应收账款回收部门应承担相应赔偿责
1发生问题账款时营销中心业务员进行相应考核
2考核结果直接影响业务员绩效工资销售提成
第二十八条问题账款发生业务员应___日实填写问题账款报告附关证资料等营销总监查证签署意见递交计划财务部相关部门协助处理
第二十九条业务员___填写问题账款报告基资料栏计划财务部会计员填写情况处理意见附件明细等栏业务员填写
第三十条计划财务部相关部门应收问题账款报告___工作日业务员营销总监协商解情况拟订处理办法总理常务副总理批示协助业务员处理
第三十条业务员填写问题账款报告时应注意
()务必亲实填写遗漏
(二)发生原栏应简注明发生原
(三)情况栏应客户接洽时时间先逐写明填报日期止情况栏空白够填写加白纸填写
(四)处理意见栏供办表明赔偿意见需部门协助者需栏填明
第三十二条未规定填写问题账款报告者计划财务部相关部门应退回业务员请收原报告
3天重新填写提出
第三十三条问题账款处理期间业务员营销总监应相关部门充分合作计划财务部关部门提出配合查证等求该营销中心关员拒绝推拖
第三十四条计划财务部相关部门协助该部门处理问题账款该问题账款发生日起___天尚未处理完毕(指出现阶段性结果)应报告总理常务副总理
第三十五条计划财务部相关部门问题账款受理问题账款报告收受情况紧急时应业务员先口头提请计划财务部相关部门处理业务员应次日补具报告
第三十六条业务员未实填写报告书致妨碍问题账款处理计划财务部相关部门视情节轻重报请公司惩处
第六章坏账处理
第三十七条坏账指公司法收回收回性极应收账款
第三十八条坏账确认
()债务单位破产撤消法定程序清偿法收回应收款
(二)债务死亡遗产遗产足清偿法收回应收款
(三)债务逾期三年未履行偿债义务现收回应收款
第三十九条列种情况全额提取坏账准备
()年发生应收款项未期应收款项
(二)计划应收款项进行债务重组方式进行重组
(三)关联方发生应收款项
(四)已逾期确凿证证明收回应收款项
第四十条公司备抵法核算坏账损失
第四十条计划财务部账龄分析法计提坏账准备计提坏账准备直接计入理费减公司年利润坏账准备计提例
第四十二条特殊坏账项目公司计划财务部财务总监批准较高例计提坏账准备
第四十三条计划财务部应期末时应收款项计提坏账准备坏账准备应单独核算资产负债表中应收款项减已计提坏账准备净额反映
第四十四条公司计划财务部理应季检查应收款项坏帐核销董事会授权金额范围公司总理常务副总理批准核销超董事会授权金额核销需报董事会批准
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王***朝 3年前 上传1169   0

公司应收账款管理存在的问题及对策

随着市场经济的不断发展,我国的市场处于供大于求的买方市场,市场竞争日益激烈。企业为了抢占为数不多的市场份额,扩大其自身的销售量,赊销便成为了企业提高其自身竞争力的法宝。

爱***享 3年前 上传862   0

超讯通信公司应收账款分析 (2)

本 科 毕 业 论 文超讯通信公司应收账款分析 姓名严江丽院系经济与管理学院专业财务管理年级2015级学号20154116131指导教师梁玉磊 讲师2019年3月10日独 创 声 明本人郑重声明:所呈交的毕业论文(设计),是本人在指导老师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果,成果不存在知识产权争议。尽我所知,除文中已经注明引用

王***朝 4年前 上传682   0