应收账款理制度
（2022年）
XXXX限公司
目 录
第章 总 1
第二章 应收账款理中部门职责 2
第三章 客户信政策制定 3
第四章 应收账款理催收 4
第五章 问题账款理 7
第六章 坏账处理 9
第七章 附 11
第章 总
第条 目
确保****限公司（简称公司）利益保证公司现金流减少问题账款坏账损失增加效销售根公司法企业会计制度等法律法规结合公司具体情况特制定规定
第二条 释义
办法指应收账款指公司销售产品提供劳务等原应购货单位接受劳务单位收取款项
第三条 应收账款确认
收入实现时确认应收账款
第四条 应收账款计价
应收账款原实际发生额计价入账
应收账款计价时受公司予客户信政策影响公司营销中心应合签定时时客户采信政策告公司计划财务部便计划财务部准确计算应收账款
第二章 应收账款理中部门职责
第五条 公司应收账款理工作中性质部门承担职责
第六条 公司计划财务部
（）负责应收账款核算监控
（二）负责应收账款坏账准备金定期分析通报
（三）负责坏账处理财务操作
（四）负责制作发布账务报表客户账催收提供账务数确认等支持工作
（五）监控协调支持催收工作
（六）负责问题账款案件诉讼工作
第七条 营销中心
（）负责组织中心制定公司信政策确定客户等级制定等级客户信限额标准
（二）负责公司合款项回收应收账款催收
（三）合根计划财务部传递信息逾期未付款未期返账款确认单客户冻结订单停止发货
（四）协助公司问题账款诉讼案资料收集问题解决
第八条 业务员
（）负责时中心反馈客户重营信息更新客户信政策
（二）负责辖客户合款项回收应收账款催收工作
（三）逾期 天应收账款时信息反馈公司计划财务部营销中心
（四）协助辖客户问题账款诉讼案件处理工作
第三章 客户信政策制定
第九条 公司营销中心负责进行客户信调查时侦察客户信变化（利机会通A客户调查B客户信情况）建立维护公司市场信息库根调查结果组织客户信等级信额度制定评审工作制定公司信政策
第十条 信限额指公司赊销某客户高限额指客户未期商业承兑票应收账款合应回款未回款金额总高极限客户未期票款超信限额否应业务员营销总监会计员负责
第十条 公司营销中心组织现客户建立客户信卡 半年营销中心半年销售业绩信判断会计划财务部确定客户信等级拟定信限额（设立抵押客户抵押标担保值信限额）公司总理常务副总审批递计划财务部会计员备案
第十二条 营销总监常务副总总理视客户时变化授权范围调整客户信限额
第十三条 适应市场配合客户营业消长实际运作中业务员时提出申请调整客户信限额营销总监确认总理常务副总审批该客户调整信限额
第十四条 新客户合评审时营销中心计划财务部综合考虑客户基情况合成风险情况确定该客户信等级拟订信限额
第十五条 未营销总监审批出现没核定信限额超信限额销售导致呆账信限额交易金额业务员承担责
第四章 应收账款理催收
第十六条 计划财务部应认真登记客户账应收单位部门分核算时核协助催收应收款项月营销中心发布应收账款统计月报
第十七条 应收款项均账龄基准记存公司负责应收款项财务员必须常核查应收账项（少月次）月编制账龄账目分析交财务总监审核定期营销中心发布月应收账龄分析表
第十八条 公司负责应收款项财务员应常客户保持联系年客户发送回收账款确认单营销中心通报回收情况统计
第十九条 公司应收款项理应遵循谁办谁负责时清理原计划财务部定期提供应收账款回款情况指标业务部门考核
第二十条 营销中心负责负责款项时催收保证合款项时帐
第二十条 逾期前催收
单员月月末统计月付款客户名单合情况发送营销总监业务员处业务员负责客户提前___天进行付款书面提示提示制订付款计划时付款付款日业务员确认客户否时付款时付款督促___天出付款计划
第二十二条 某合逾期催收
（）逾期 10 天
1业务员负责催收时营销总监汇报客户逾期原客户款计划等
2营销总监视情况组织关员协助业务员催收款项
3逾期未逾期应收账款存列情况该笔账款视问题账款计划财务部应立介入催收必时提起诉讼进行报案
（1）客户信情况严重恶化
（2）客户恶意变更营业场
（3）客户法定代表携款潜逃
（4）客户采诈欺手段（假电汇等）骗取货物未货款汇出形成逾期账款
（5）客户营情况发生重变化导致公司产生坏账情况
（二）逾期 30 天
业务员客户逾期情况通知营销总监常务副总营销中心常务副总协助催收
（三）逾期 45 天
该账款视问题账款（具体见第五章）客户协商解决成提出法律诉讼
第二十三条 某客户累计逾期定金额催收
1某客户累计逾期 80 万元业务员直接催收
2某客户累计逾期 80万元100万元 营销总监作催收工作总负责负责指挥协调催收工作调动关资源促进催收工作进行必时总负责应直接客户商谈催收
3某客户累计逾期超 100 万元应建立催收时组总理常务副总作总负责营销总监业务员等关员作组成员协助总负责工作总负责负责指挥协调催收工作调动关资源促进催收工作进行必时总负责应直接客户商谈催收
第二十四条 质量方进度纠纷导致客户付款逾期印刷中心纸品中心须出具申请报告确定明确处理办法处理期限常务副总总理审批发送营销中心继续执行合该客户发货
第五章 问题账款理
第二十五条 办法称问题账款指公司业务员销售产品（业务运作）程中发生骗收回票法期兑现部分货款未期收回超 45 天等情况案件
第二十六条 销售产品（业务运作）发生应收账款代理业务发票开立日起逾 30 天未收回工程业务发票开立日起逾期 45 天没公司规定办理销货退回视问题账款情况特殊公司总理特批者限
第二十七条 业务员负责收回全部货款发生问题账款时应收账款回收部门应承担相应赔偿责
1发生问题账款时营销中心业务员进行相应考核
2考核结果直接影响业务员绩效工资销售提成
第二十八条 问题账款发生业务员应 7日实填写问题账款报告附关证资料等营销总监查证签署意见递交计划财务部相关部门协助处理
第二十九条 业务员组织填写问题账款报告基资料栏计划财务部会计员填写情况处理意见附件明细等栏业务员填写
第三十条 计划财务部相关部门应收问题账款报告2工作日业务员营销总监协商解情况拟订处理办法总理常务副总理批示协助业务员处理
第三十条 业务员填写问题账款报告时应注意：
（）务必亲实填写遗漏
（二）发生原栏应简注明发生原
（三）情况栏应客户接洽时时间先逐写明填报日期止情况栏空白够填写加白纸填写
（四）处理意见栏供办表明赔偿意见需部门协助者需栏填明
第三十二条 未规定填写问题账款报告者计划财务部相关部门应退回业务员请收原报告 3天重新填写提出
第三十三条 问题账款处理期间业务员营销总监应相关部门充分合作计划财务部关部门提出配合查证等求该营销中心关员拒绝推拖
第三十四条 计划财务部相关部门协助该部门处理问题账款该问题账款发生日起 30天尚未处理完毕（指出现阶段性结果）应报告总理常务副总理
第三十五条 计划财务部相关部门问题账款受理问题账款报告收受情况紧急时应业务员先口头提请计划财务部相关部门处理业务员应次日补具报告
第三十六条 业务员未实填写报告书致妨碍问题账款处理计划财务部相关部门视情节轻重报请公司惩处
第六章 坏账处理
第三十七条 坏账指公司法收回收回性极应收账款
第三十八条 坏账确认
（）债务单位破产撤消法定程序清偿法收回应收款
（二）债务死亡遗产遗产足清偿法收回应收款
（三）债务逾期三年未履行偿债义务现收回应收款
第三十九条 列种情况全额提取坏账准备：
（）年发生应收款项未期应收款项
（二）计划应收款项进行债务重组方式进行重组
（三）关联方发生应收款项
（四）已逾期确凿证证明收回应收款项
第四十条 公司备抵法核算坏账损失
第四十条 计划财务部账龄分析法计提坏账准备计提坏账准备直接计入理费减公司年利润坏账准备计提例：
坏账准备计提例
应收账款账龄
例（）
1年（包括1年）
5
12年（包括1年包括2年）
10
23年（包括2年包括3年）
20
34年（包括3年包括4年）
30
45年（包括4年包括5年）
50
5年（包括5年）
100
第四十二条 特殊坏账项目公司计划财务部财务总监批准较高例计提坏账准备
第四十三条 计划财务部应期末时应收款项计提坏账准备坏账准备应单独核算资产负债表中应收款项减已计提坏账准备净额反映
第四十四条 公司计划财务部理应季检查应收款项坏帐核销董事会授权金额范围公司总理常务副总理批准核销超董事会授权金额核销需报董事会批准
第七章 附
第四十五条 办法呈总理办公会通颁布实施修改时计划财务部提出财务总监审核总理常务副总理审批
第四十六条 办法公司计划财务部负责解释说明
第四十七条 理办法中关参数公司总理办公会根实际情况确定
— END —
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应收账款理制度
（2022年）
XXXX限公司
目 录
第章 总 1
第二章 应收账款理中部门职责 2
第三章 客户信政策制定 3
第四章 应收账款理催收 4
第五章 问题账款理 7
第六章 坏账处理 9
第七章 附 11
第章 总
第条 目
确保****限公司（简称公司）利益保证公司现金流减少问题账款坏账损失增加效销售根公司法企业会计制度等法律法规结合公司具体情况特制定规定
第二条 释义
办法指应收账款指公司销售产品提供劳务等原应购货单位接受劳务单位收取款项
第三条 应收账款确认
收入实现时确认应收账款
第四条 应收账款计价
应收账款原实际发生额计价入账
应收账款计价时受公司予客户信政策影响公司营销中心应合签定时时客户采信政策告公司计划财务部便计划财务部准确计算应收账款
第二章 应收账款理中部门职责
第五条 公司应收账款理工作中性质部门承担职责
第六条 公司计划财务部
（）负责应收账款核算监控
（二）负责应收账款坏账准备金定期分析通报
（三）负责坏账处理财务操作
（四）负责制作发布账务报表客户账催收提供账务数确认等支持工作
（五）监控协调支持催收工作
（六）负责问题账款案件诉讼工作
第七条 营销中心
（）负责组织中心制定公司信政策确定客户等级制定等级客户信限额标准
（二）负责公司合款项回收应收账款催收
（三）合根计划财务部传递信息逾期未付款未期返账款确认单客户冻结订单停止发货
（四）协助公司问题账款诉讼案资料收集问题解决
第八条 业务员
（）负责时中心反馈客户重营信息更新客户信政策
（二）负责辖客户合款项回收应收账款催收工作
（三）逾期 天应收账款时信息反馈公司计划财务部营销中心
（四）协助辖客户问题账款诉讼案件处理工作
第三章 客户信政策制定
第九条 公司营销中心负责进行客户信调查时侦察客户信变化（利机会通A客户调查B客户信情况）建立维护公司市场信息库根调查结果组织客户信等级信额度制定评审工作制定公司信政策
第十条 信限额指公司赊销某客户高限额指客户未期商业承兑票应收账款合应回款未回款金额总高极限客户未期票款超信限额否应业务员营销总监会计员负责
第十条 公司营销中心组织现客户建立客户信卡 半年营销中心半年销售业绩信判断会计划财务部确定客户信等级拟定信限额（设立抵押客户抵押标担保值信限额）公司总理常务副总审批递计划财务部会计员备案
第十二条 营销总监常务副总总理视客户时变化授权范围调整客户信限额
第十三条 适应市场配合客户营业消长实际运作中业务员时提出申请调整客户信限额营销总监确认总理常务副总审批该客户调整信限额
第十四条 新客户合评审时营销中心计划财务部综合考虑客户基情况合成风险情况确定该客户信等级拟订信限额
第十五条 未营销总监审批出现没核定信限额超信限额销售导致呆账信限额交易金额业务员承担责
第四章 应收账款理催收
第十六条 计划财务部应认真登记客户账应收单位部门分核算时核协助催收应收款项月营销中心发布应收账款统计月报
第十七条 应收款项均账龄基准记存公司负责应收款项财务员必须常核查应收账项（少月次）月编制账龄账目分析交财务总监审核定期营销中心发布月应收账龄分析表
第十八条 公司负责应收款项财务员应常客户保持联系年客户发送回收账款确认单营销中心通报回收情况统计
第十九条 公司应收款项理应遵循谁办谁负责时清理原计划财务部定期提供应收账款回款情况指标业务部门考核
第二十条 营销中心负责负责款项时催收保证合款项时帐
第二十条 逾期前催收
单员月月末统计月付款客户名单合情况发送营销总监业务员处业务员负责客户提前___天进行付款书面提示提示制订付款计划时付款付款日业务员确认客户否时付款时付款督促___天出付款计划
第二十二条 某合逾期催收
（）逾期 10 天
1业务员负责催收时营销总监汇报客户逾期原客户款计划等
2营销总监视情况组织关员协助业务员催收款项
3逾期未逾期应收账款存列情况该笔账款视问题账款计划财务部应立介入催收必时提起诉讼进行报案
（1）客户信情况严重恶化
（2）客户恶意变更营业场
（3）客户法定代表携款潜逃
（4）客户采诈欺手段（假电汇等）骗取货物未货款汇出形成逾期账款
（5）客户营情况发生重变化导致公司产生坏账情况
（二）逾期 30 天
业务员客户逾期情况通知营销总监常务副总营销中心常务副总协助催收
（三）逾期 45 天
该账款视问题账款（具体见第五章）客户协商解决成提出法律诉讼
第二十三条 某客户累计逾期定金额催收
1某客户累计逾期 80 万元业务员直接催收
2某客户累计逾期 80万元100万元 营销总监作催收工作总负责负责指挥协调催收工作调动关资源促进催收工作进行必时总负责应直接客户商谈催收
3某客户累计逾期超 100 万元应建立催收时组总理常务副总作总负责营销总监业务员等关员作组成员协助总负责工作总负责负责指挥协调催收工作调动关资源促进催收工作进行必时总负责应直接客户商谈催收
第二十四条 质量方进度纠纷导致客户付款逾期印刷中心纸品中心须出具申请报告确定明确处理办法处理期限常务副总总理审批发送营销中心继续执行合该客户发货
第五章 问题账款理
第二十五条 办法称问题账款指公司业务员销售产品（业务运作）程中发生骗收回票法期兑现部分货款未期收回超 45 天等情况案件
第二十六条 销售产品（业务运作）发生应收账款代理业务发票开立日起逾 30 天未收回工程业务发票开立日起逾期 45 天没公司规定办理销货退回视问题账款情况特殊公司总理特批者限
第二十七条 业务员负责收回全部货款发生问题账款时应收账款回收部门应承担相应赔偿责
1发生问题账款时营销中心业务员进行相应考核
2考核结果直接影响业务员绩效工资销售提成
第二十八条 问题账款发生业务员应 7日实填写问题账款报告附关证资料等营销总监查证签署意见递交计划财务部相关部门协助处理
第二十九条 业务员组织填写问题账款报告基资料栏计划财务部会计员填写情况处理意见附件明细等栏业务员填写
第三十条 计划财务部相关部门应收问题账款报告2工作日业务员营销总监协商解情况拟订处理办法总理常务副总理批示协助业务员处理
第三十条 业务员填写问题账款报告时应注意：
（）务必亲实填写遗漏
（二）发生原栏应简注明发生原
（三）情况栏应客户接洽时时间先逐写明填报日期止情况栏空白够填写加白纸填写
（四）处理意见栏供办表明赔偿意见需部门协助者需栏填明
第三十二条 未规定填写问题账款报告者计划财务部相关部门应退回业务员请收原报告 3天重新填写提出
第三十三条 问题账款处理期间业务员营销总监应相关部门充分合作计划财务部关部门提出配合查证等求该营销中心关员拒绝推拖
第三十四条 计划财务部相关部门协助该部门处理问题账款该问题账款发生日起 30天尚未处理完毕（指出现阶段性结果）应报告总理常务副总理
第三十五条 计划财务部相关部门问题账款受理问题账款报告收受情况紧急时应业务员先口头提请计划财务部相关部门处理业务员应次日补具报告
第三十六条 业务员未实填写报告书致妨碍问题账款处理计划财务部相关部门视情节轻重报请公司惩处
第六章 坏账处理
第三十七条 坏账指公司法收回收回性极应收账款
第三十八条 坏账确认
（）债务单位破产撤消法定程序清偿法收回应收款
（二）债务死亡遗产遗产足清偿法收回应收款
（三）债务逾期三年未履行偿债义务现收回应收款
第三十九条 列种情况全额提取坏账准备：
（）年发生应收款项未期应收款项
（二）计划应收款项进行债务重组方式进行重组
（三）关联方发生应收款项
（四）已逾期确凿证证明收回应收款项
第四十条 公司备抵法核算坏账损失
第四十条 计划财务部账龄分析法计提坏账准备计提坏账准备直接计入理费减公司年利润坏账准备计提例：
坏账准备计提例
应收账款账龄
例（）
1年（包括1年）
5
12年（包括1年包括2年）
10
23年（包括2年包括3年）
20
34年（包括3年包括4年）
30
45年（包括4年包括5年）
50
5年（包括5年）
100
第四十二条 特殊坏账项目公司计划财务部财务总监批准较高例计提坏账准备
第四十三条 计划财务部应期末时应收款项计提坏账准备坏账准备应单独核算资产负债表中应收款项减已计提坏账准备净额反映
第四十四条 公司计划财务部理应季检查应收款项坏帐核销董事会授权金额范围公司总理常务副总理批准核销超董事会授权金额核销需报董事会批准
第七章 附
第四十五条 办法呈总理办公会通颁布实施修改时计划财务部提出财务总监审核总理常务副总理审批
第四十六条 办法公司计划财务部负责解释说明
第四十七条 理办法中关参数公司总理办公会根实际情况确定
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