国家开放学电台审计学线形考务2题讨终结性网考答案
考核说明：课程采100形考方式需完成案例分析题讨学测日常学表现务
形考务二：题讨
JN公司销售收款循环部控制审计讨
JN公司销售收款循环部控制审计存问题
（）销售收款循环部控制审计执行严
JN公司目前销售收款循环部控制审计没应程序应该进行审前准备调查统计 评价测试符合性测试等操作中简化带审计工作常集中短短天完成部控制审计工作计划准备阶段审计目标设置够明确部门没形成审计计划重点例销售收款循环中发货程序销售合审批程序销售收入确认条件销售成结转方法 应收账款催收理款项定期核坏账准备计提坏账核销审批程序销售退回条件验收程序销售关证记录等没进行审前重错报风险评估测试容易发生错报环节没相应设置部控制关键控制点部控制审计程缺少应实施实质性程序
（二）销售收款循环部控制审计缺乏严格监督检查
JN公司销售收款循环部控制审计缺乏严格日常专项监督检查制度首先公司出现虚增货币资金虚增收净利润销售收款循环中出现异常问题等公司没业务流程营活动关键业务变动进行专项审计监督次暴露出金额重虚增货币资金部控制审计没存发生错报秉承谨慎性原未进行定期定期监督检查施行函证等控制测试未应收账款存认定权利义务认定采函证程序
（三）销售收款循环部控制审计技术方式适应性强
根JN公司部控制审计规章制度执行情况知JN 公司部控制审计事宜中仅方法技术适应性差缺乏审计前准备工作部控制审计中越越重部控制动审计方面JN公司严重滞实际工作计算机信息系统匹配动化部控制检测落起应监督控制作例记录赊销环节存应收账款记录收款银行存款致错报部控制审计会日编制电子版存款清单时动贷记应收账款减少应收账款处理误造成货币资金账实符现状时部审计员够独立缺乏见部分审计工作根公司理层说审计重点进行审计工作部控制审计盲目性增加法起应作
二加强JN公司销售收款循环部控制审计相关措施
（）建立健全销售收款循环部控制审计制度
JN公司需根实际生产营业务调整公司部控制流程图完善公司组织结构具体销售收款业务部控制规章制度相吻合组织结构部门相互监督配合程度降低营理风险根源杜绝销售收款循环中存虚增货币资金合理核销应收账款资金股东占等问题外明确部控制审计目标加强部控制审计监督检查部控制审计工作中检测出部控制缺陷部控制审计员应予完善意见监督相关员进行具体实施时保证进行续审计促进部控制健全性效性做出贡献
（二）更新销售收款循环部控制审计技术方法
企业会计信息系统仅仅孤立系统集财务事供销生产体综合性系统财务信息系统处理信息部分企业部控制审计必须计划执行审计工作时企业信息技术进行全面考虑加强JN公司销售收款循环部控制审计应更新公司审计技术审计方法结合计算机等技术优化审计实现审计工作高效化尤销售环节收款环节关键控制点设置动化控制进行审计
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形考务二：题讨
JN公司销售收款循环部控制审计讨
JN公司销售收款循环部控制审计存问题
（）销售收款循环部控制审计执行严
JN公司目前销售收款循环部控制审计没应程序应该进行审前准备调查统计 评价测试符合性测试等操作中简化带审计工作常集中短短天完成部控制审计工作计划准备阶段审计目标设置够明确部门没形成审计计划重点例销售收款循环中发货程序销售合审批程序销售收入确认条件销售成结转方法 应收账款催收理款项定期核坏账准备计提坏账核销审批程序销售退回条件验收程序销售关证记录等没进行审前重错报风险评估测试容易发生错报环节没相应设置部控制关键控制点部控制审计程缺少应实施实质性程序
（二）销售收款循环部控制审计缺乏严格监督检查
JN公司销售收款循环部控制审计缺乏严格日常专项监督检查制度首先公司出现虚增货币资金虚增收净利润销售收款循环中出现异常问题等公司没业务流程营活动关键业务变动进行专项审计监督次暴露出金额重虚增货币资金部控制审计没存发生错报秉承谨慎性原未进行定期定期监督检查施行函证等控制测试未应收账款存认定权利义务认定采函证程序
（三）销售收款循环部控制审计技术方式适应性强
根JN公司部控制审计规章制度执行情况知JN 公司部控制审计事宜中仅方法技术适应性差缺乏审计前准备工作部控制审计中越越重部控制动审计方面JN公司严重滞实际工作计算机信息系统匹配动化部控制检测落起应监督控制作例记录赊销环节存应收账款记录收款银行存款致错报部控制审计会日编制电子版存款清单时动贷记应收账款减少应收账款处理误造成货币资金账实符现状时部审计员够独立缺乏见部分审计工作根公司理层说审计重点进行审计工作部控制审计盲目性增加法起应作
二加强JN公司销售收款循环部控制审计相关措施
（）建立健全销售收款循环部控制审计制度
JN公司需根实际生产营业务调整公司部控制流程图完善公司组织结构具体销售收款业务部控制规章制度相吻合组织结构部门相互监督配合程度降低营理风险根源杜绝销售收款循环中存虚增货币资金合理核销应收账款资金股东占等问题外明确部控制审计目标加强部控制审计监督检查部控制审计工作中检测出部控制缺陷部控制审计员应予完善意见监督相关员进行具体实施时保证进行续审计促进部控制健全性效性做出贡献
（二）更新销售收款循环部控制审计技术方法
企业会计信息系统仅仅孤立系统集财务事供销生产体综合性系统财务信息系统处理信息部分企业部控制审计必须计划执行审计工作时企业信息技术进行全面考虑加强JN公司销售收款循环部控制审计应更新公司审计技术审计方法结合计算机等技术优化审计实现审计工作高效化尤销售环节收款环节关键控制点设置动化控制进行审计
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