财务理风险排查查报告
根省财政厅中省纪委机关省审计厅关开展严肃财纪律财务理风险排查工作通知文件求单位2019年7月预算理支付理等十二方面进行排查工作：
预算理方面
（）预算编制：单位严格财政部门预算编制通知明确范围标准等编制部门预算员公支出预算定员定额标准编制项目支出预算真实规定开展项目评审事业收入事业单位营收入收入等单位资金收入全部纳入部门综合预算理编制结转资金年部门决算数衔接报预算履行集体决策程序（二）预算执行：行政事业性收费罚没收入国资源(资产)偿收入等非税收入时足额征收解缴入库存隐瞒截留挤占挪坐支私分情况开设非税收入汇缴账户单位账户中集应缴非税收入5工作日缴入财政专户国库存预算超预算超标准超范围列支员费公费项目费情况：存违规发放工资奖金津贴补贴等问题贯彻落实预算执行理关规定财政部门监求规范预算执行分配专项资金履行集体决策程序规定履行预算调剂程序结转结余理：结转资金符合政策规定规定处置结余资金
二支付理方面
（）款计划理：根年度预算编制款计划
（二）资金支付理：规范财政资金单位资金支付行严格公务卡强制结算目录规定办理资金支付做员基础信息动态理工资扣项代扣代缴账务核工作确保员费发放准确
（三）退款退票理：财政资金支付发生退款退票时严格规定2工作日资金退回财政国库单账户存通退款退票方式套取财政额度资金转资金情况
（四）数字证书(ukey)理：省政府财政理信息系统数字证书(ukey)统交叉委托等情况求保数字证书(ukey)密码
三货币资金理方面
（）提现理：没开户银行核定单位库存现金限额单位取库存现金严格执行库存现金限额标准建立额现金提取审批制度现金支出程序合规存虚假票套取现金情形（二）现金盘点：没指定办理货币资金业务会计员定期定期抽查盘点库存现金单位取库存现金（三）银行存款账：开户银行建立额支付核机制月逐笔核银行存款收支明细信息（四）货布费金理方面：存违反规定私设金库情况存违规预算单位账户中财政拨款资金转定期存款情况存采取购买理财产品方式存放资金情况
四会计理方面
（）会计机构员：单独设置会计机构配备会计员会计岗出纳岗稽核岗等相容岗位分离规范加强会计员继续教育提升会计员职业道德专业素养（二）会计基础理：会计法国家统会计制度规定建立健全会计员岗位责部牵制轮岗工作交接会计监督稽核原始记录理财务收支审批等责制度执行规定建立会计账册设置会计科目实际发生济业务法规进行会计核算确保会计信息合法性真实性完整性保证会计指标口径致相互会计处理方法前期相致坚持定期账制度做账证账账账表账实相符规定保财务印章会计证会计账簿会计报表会计资料（三）信息化监督：国家关会计信息化工作规范统技术标准规范加强单位会计信息化建设单位部监督部门没定期定期单位会计工作规范进行监督检查单位部监督部门
五控理方面
（）单位层面控建设：成立单位控领导组工作组明确控建设牵头科室相关口科室(部门)体责
（二）业务层面控建设：控建设涵盖预算理收支理政府采购理国资产理合理建设项目理等济业务领域分事行权分岗设权分级授权求落实相容岗位分离定期轮岗等部权力制衡基举措建立决策权理权执行权监视四权分立机制建立重事项议事决策机制建立健会集体研究专家证技术咨询相结合辅助决策机制（三）评价监督信息化建设：建立济活动风险定期评估部监督机制执行控报告制度开展控评价工作通信息化手段实现部控制制度信息化建设工作步开展相互促进
六政府采购理方面
（）预算理政府采购预算编制应编编存预算采购超预算采购情况规定进行政府采购计划备案合约定时支付资金（二）采购实施法定采购方式程序实施采购存拆分项目预算规避政府采购公开招标情况采购文件确定事项签订政府采购合规定公告备案政府采购合政府采购系统中政府采购信息真实准确合法
七资产理方面
（）制度建设制定国资产理制度办法明确资产配置处置等程序审核审批权限
（二）配置理部门预算编制步编制新增资产配置预算国资产交付时准确入账建工程时转固定资产
（三）理明确资产保责落实资产资产理中责国资产折旧计提符合相关会计规范定期清理盘点资产确保账实相件行政事业性国资产纳入省行政事业单位资产理信息系统动态理
（四）收益理行政事业单位资产处置规定报批处置收益时足额缴财政事业单位资产出租出外投资收益纳入单位预算统核算统理
八账户理方面
（）账户开设存违规开设账户情况规范开户银行选择程序采取竞争性方式集体决策方式选择开户银行
（二）账户严格批准核算范围账户账户间存正理相互划转资金情况
九款项理方面
（）清理收回定期清理单位款项建立清理台账制定处置方案清理收回暂付款项做应收收收回垫款等款项时进行账务处理
（二）款理严格履行办理垫款审批程序签订款协议建立外款终身负责制
十票理方面
（）制度建立执行单位票理制度健全财政票申领核销销毁严格履行规定手续财政电子票符合全国统式样规范填列日常理控机制（二）票保规定设置票专员建立票台账做票保序时登记工作保票员配置单独保险柜等保设备做走柜锁
（三）票存擅印制财政票转串代开财政票伪造变造买卖擅销毁财政票伪造伪造财政票(印)制章情况
十决算理方面
（）决算编制部门决算编制求单位收支结余结转情况进行全面反映决算报表相关数单位会计账簿数实际发生济业务事项致年度数衔接致年度数衔接正理
（二）决算审核组织单位部间款项收支情况进行清核部门属单位决算报表进行认真审核
（三）决算报送财政部门求时报送决算报表
十二存量资金清理方面
（）执行中清理预算执行中存量资金理规定财政部门求时清理单位账户存量资金项目执行完毕中止执行等原确法继续原途资金没滞留单位银行账户应缴存量资金规定缴回财政
（二）年终清理年度终财政求部门年度存量资金做全面清理规定应缴存量资金缴回财政特报告附件：1部门账户开设余额情况表2部门资金清理情况表3部门风险排查问题整改落实情况表
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根省财政厅中省纪委机关省审计厅关开展严肃财纪律财务理风险排查工作通知文件求单位2019年7月预算理支付理等十二方面进行排查工作：
预算理方面
（）预算编制：单位严格财政部门预算编制通知明确范围标准等编制部门预算员公支出预算定员定额标准编制项目支出预算真实规定开展项目评审事业收入事业单位营收入收入等单位资金收入全部纳入部门综合预算理编制结转资金年部门决算数衔接报预算履行集体决策程序（二）预算执行：行政事业性收费罚没收入国资源(资产)偿收入等非税收入时足额征收解缴入库存隐瞒截留挤占挪坐支私分情况开设非税收入汇缴账户单位账户中集应缴非税收入5工作日缴入财政专户国库存预算超预算超标准超范围列支员费公费项目费情况：存违规发放工资奖金津贴补贴等问题贯彻落实预算执行理关规定财政部门监求规范预算执行分配专项资金履行集体决策程序规定履行预算调剂程序结转结余理：结转资金符合政策规定规定处置结余资金
二支付理方面
（）款计划理：根年度预算编制款计划
（二）资金支付理：规范财政资金单位资金支付行严格公务卡强制结算目录规定办理资金支付做员基础信息动态理工资扣项代扣代缴账务核工作确保员费发放准确
（三）退款退票理：财政资金支付发生退款退票时严格规定2工作日资金退回财政国库单账户存通退款退票方式套取财政额度资金转资金情况
（四）数字证书(ukey)理：省政府财政理信息系统数字证书(ukey)统交叉委托等情况求保数字证书(ukey)密码
三货币资金理方面
（）提现理：没开户银行核定单位库存现金限额单位取库存现金严格执行库存现金限额标准建立额现金提取审批制度现金支出程序合规存虚假票套取现金情形（二）现金盘点：没指定办理货币资金业务会计员定期定期抽查盘点库存现金单位取库存现金（三）银行存款账：开户银行建立额支付核机制月逐笔核银行存款收支明细信息（四）货布费金理方面：存违反规定私设金库情况存违规预算单位账户中财政拨款资金转定期存款情况存采取购买理财产品方式存放资金情况
四会计理方面
（）会计机构员：单独设置会计机构配备会计员会计岗出纳岗稽核岗等相容岗位分离规范加强会计员继续教育提升会计员职业道德专业素养（二）会计基础理：会计法国家统会计制度规定建立健全会计员岗位责部牵制轮岗工作交接会计监督稽核原始记录理财务收支审批等责制度执行规定建立会计账册设置会计科目实际发生济业务法规进行会计核算确保会计信息合法性真实性完整性保证会计指标口径致相互会计处理方法前期相致坚持定期账制度做账证账账账表账实相符规定保财务印章会计证会计账簿会计报表会计资料（三）信息化监督：国家关会计信息化工作规范统技术标准规范加强单位会计信息化建设单位部监督部门没定期定期单位会计工作规范进行监督检查单位部监督部门
五控理方面
（）单位层面控建设：成立单位控领导组工作组明确控建设牵头科室相关口科室(部门)体责
（二）业务层面控建设：控建设涵盖预算理收支理政府采购理国资产理合理建设项目理等济业务领域分事行权分岗设权分级授权求落实相容岗位分离定期轮岗等部权力制衡基举措建立决策权理权执行权监视四权分立机制建立重事项议事决策机制建立健会集体研究专家证技术咨询相结合辅助决策机制（三）评价监督信息化建设：建立济活动风险定期评估部监督机制执行控报告制度开展控评价工作通信息化手段实现部控制制度信息化建设工作步开展相互促进
六政府采购理方面
（）预算理政府采购预算编制应编编存预算采购超预算采购情况规定进行政府采购计划备案合约定时支付资金（二）采购实施法定采购方式程序实施采购存拆分项目预算规避政府采购公开招标情况采购文件确定事项签订政府采购合规定公告备案政府采购合政府采购系统中政府采购信息真实准确合法
七资产理方面
（）制度建设制定国资产理制度办法明确资产配置处置等程序审核审批权限
（二）配置理部门预算编制步编制新增资产配置预算国资产交付时准确入账建工程时转固定资产
（三）理明确资产保责落实资产资产理中责国资产折旧计提符合相关会计规范定期清理盘点资产确保账实相件行政事业性国资产纳入省行政事业单位资产理信息系统动态理
（四）收益理行政事业单位资产处置规定报批处置收益时足额缴财政事业单位资产出租出外投资收益纳入单位预算统核算统理
八账户理方面
（）账户开设存违规开设账户情况规范开户银行选择程序采取竞争性方式集体决策方式选择开户银行
（二）账户严格批准核算范围账户账户间存正理相互划转资金情况
九款项理方面
（）清理收回定期清理单位款项建立清理台账制定处置方案清理收回暂付款项做应收收收回垫款等款项时进行账务处理
（二）款理严格履行办理垫款审批程序签订款协议建立外款终身负责制
十票理方面
（）制度建立执行单位票理制度健全财政票申领核销销毁严格履行规定手续财政电子票符合全国统式样规范填列日常理控机制（二）票保规定设置票专员建立票台账做票保序时登记工作保票员配置单独保险柜等保设备做走柜锁
（三）票存擅印制财政票转串代开财政票伪造变造买卖擅销毁财政票伪造伪造财政票(印)制章情况
十决算理方面
（）决算编制部门决算编制求单位收支结余结转情况进行全面反映决算报表相关数单位会计账簿数实际发生济业务事项致年度数衔接致年度数衔接正理
（二）决算审核组织单位部间款项收支情况进行清核部门属单位决算报表进行认真审核
（三）决算报送财政部门求时报送决算报表
十二存量资金清理方面
（）执行中清理预算执行中存量资金理规定财政部门求时清理单位账户存量资金项目执行完毕中止执行等原确法继续原途资金没滞留单位银行账户应缴存量资金规定缴回财政
（二）年终清理年度终财政求部门年度存量资金做全面清理规定应缴存量资金缴回财政特报告附件：1部门账户开设余额情况表2部门资金清理情况表3部门风险排查问题整改落实情况表
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