银行绩效评估文
容摘：运系列评估分析工具银行金融状况进行分析银行金融状况进行分析根风险素银行营绩效进行风险调整便理者学生认识银行部关重问题找解决方法解学知识
关键词：方法 风险调整 评估
绩效评估指银行运组财务指标定评估方法营目标实现程度行考核评估程银行业绩考评时必须解决三方面问题：第银行长期营目标什什指标代表银行长期营目标第二服长期营目标基础设计银行业绩评价指标体系第三采种方法银行进行业绩评价(转载请注明香网httpwwwxiangdangnet)
银行长期营目标——股东利益**
时期营环境条件银行营目标会出现明显差异长期营目标基致股东利益**优先目标重目标股东持银行股权方式投资银行获投资收益果银行满足股东投资收益求前投资者会弃银行股票仅会损害银行信誉导致银行募集新股时遭致困难银行理者角度股东利益**理营活动核心
二商业银行绩效评价体系
商业银行绩效评价体系组财务率指标计算分析率程财务分析程般说财务分析方法率分析法结合资产负债表损益表财务报表相关项目采方法进行分析商业银行营货币信特殊企业财务报表分析般商业企业差实现银行营目标程中受制约素分四类盈利性率指标流动性率指标风险率指标清偿力安全性率指标
1 盈利性率指标衡量商业银行运资金赚取收益时控制成费支出力盈利性指标核心资产收益率股回报率利两财务指标派生财务率指标较准确认识银行获利力包括种资产收益率营业利润率银行净利差率非利息净收入率银行利润率权益报酬率
2 流动性率指标反映银行流动性供种实际潜流动性需求间关系银行流动性供资产方负债方均存银行投入资金出售资产获定流动性流动性需求通申请贷款提存等形式作资产负债两方面流动性指标设计时应综合考虑银行资产负债两方面情况包括种：现金资产例国库券持例持证券例贷款资产例易变负债例短期资产／易变负债预期现金流量
3 风险率指标：财务理财务分析中风险定义预期收入确定性种收入确定性会降低企业价值商业银行面复**变营环境收入水受种素干扰风险指标素做分类定量反映商业银行面风险程度抗风险力包括种：利率风险信风险欺诈风险部贷款例
4 清偿力 性率指标：银行清偿力指银行运全部资产偿付债务力反映银行债权受保障程度清偿力充足否极影响银行信誉清偿力足根原资金足未资产规模相匹配传统清偿力指标着眼资充足情况具体项：净值资产总额净值风险资产巴塞尔协议中资充足率指标资产增长率核心资增长率现金股利利润
三银行绩效评估方法
1 CAMEL评估：骆驼评级体系包括五考察方面资充足率〔Capital Adequacy〕资产质量〔Asset Quality〕理水〔Management〕收益状况〔Earnings〕流动性〔Liquidity〕五部分英文词第字母CAMEL汉译骆驼业士称骆驼评级体系
〔〕资评级
银行资银行赖事切业务活动基础果银行营程中出现亏损需资予抵补
果确定级表明该银行资十分充足远远高出均水时表明该银行营理水十分令满意资产质量高盈利表外业务风险控制存潜风险
果确定二级表明该银行资充足率令满意高出均水贷款业务中没什风险问题理水正常业务发展稳健目前盈利水继续保持
果确定三级表明该银行资充足率够高低均水资充足率太低问题贷款该行期扩展业务幅度
果确定四级话表明该行资明显足说明改行贷款方面存问题业务发展快资明显足然时说明该行盈利状况够
果确定五级话表明该行资明显足种足包括两方面：方面资总量足方面资资产率低
〔二〕资产质量评级
银行监部门检查银行资产质量进行评级时首先贷款做较深入分析贷款风险程度分四类：正常贷款次级贷款疑贷款难收回贷款次级贷款×20疑贷款×50难收回贷款×100作加权计算问题贷款总量银行核心资作较〔问题贷款总量核心资〕
果两者等5该行资产质量评级表明该行资产质量高风险
果两者5~15间该行资产质量评二级表明该行资产质量较令满意方面存明显问题理水较
果两者15~30间该行资产质量评三级表明该行资产质量太令满意存相程度问题
果两者30~50间该行资产质量评四级说明该行贷款存严重问题时采取措施会进步恶化时说明该行理水较差贷款投分集中
果两者高50需资产质量评五级说明该行资产质量极差会期倒闭
〔三〕营理水评级
理水银行监员考察家银行营状况素时较难量化评估方面
果理水评级说明该行理水高理员素质力采取措施预防避免利事件发生
果理水评二级说明该行理方面存问题妨碍理者银行实施效理整理状况令满意
果理水评三级说明该行理没什问题潜伏着相程度危机目前理水难解决银行存种问题
果理水评四级说明该行理者素质差完全没没力做出明智决策制定正确业务政策问题面前表现
〔四〕收益评级
衡量家银行盈利水重指标资产收益率资产收益率1级者二级盈利状况评级五级银行通常资产收益率负数出现营性亏损盈利状况评四级五级银行资产收益率0~1间
〔五〕流动性评级
流动性评级级说明该行拥充足流动性筹资渠道畅通富弹性
流动性评级二级说明该行流动性较充足
流动性评级三级说明该行流动资金足完全满足该行资金需
流动性评级四级说明该行流动性方面存着相问题
流动性评级五级说明该行已完全没流动性时面倒闭危险
2 净值收益率模型——杜邦分析法
杜邦分析法种典型综合分析法考核核心净值收益率该指标认极强综合性具体列种：两素杜邦财务分析三素杜邦分析方法四素杜邦分析方法
四银行绩效评估中风险素修正
1 风险调整资收益涵义
风险调整资收益〔RAROC〕国际先进银行评价营理绩效改进型技术手段
RAROC〔收益R预期损失EL〕÷风险资CAR
收益包括利息收益非利息收益风险资根银行承担风险计算低资需衡量防御银行超出预计损失部分损失
2 风险调整资收益率银行绩效评价中应
风险调整资收益率评价方法贯穿国际先进银行类风险层面种业务银行整营发展发挥着重作
〔1〕 银行总体层面RAROC进行资分配设定营目标手段 银行高理层确定银行风险承受力基础计算出银行总体需风险资监资帐面资较评价身资充足状况时求限风险资银行类部门层面种业务风险进行分配银行总体风险类风险进行总量控制股东回报求转化银行总体业务线明确目标业务审批绩效考核
〔2〕 单业务层面RAROC业务决策衡量笔业务风险收益否匹配决定该笔业务做做时业务产品进行定价
〔3〕 资产组合层面RAROC组合理坐标力工具银行考虑单业务风险组合效应组合资产RAROC测算动态检测衡量类组合风险收益否衡RAROC指标恶化项目明显利变化趋势组合资产采取处置措施
〔4〕 通项业务产品甚笔具体交易RAROC基础进行较理者采取效奖罚措施鼓励员工正确行激励觉追求风险接受情况盈利**目标时通种较理者明确做出种业务应该扩张种业务应该收缩战略调整
参考文献：1商业银行业务营理 鲍**著 民邮电出版社
2银行理学 黄征等著 **学出版社
3商业银行营学 戴国强著 高等教育出版社
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容摘：运系列评估分析工具银行金融状况进行分析银行金融状况进行分析根风险素银行营绩效进行风险调整便理者学生认识银行部关重问题找解决方法解学知识
关键词：方法 风险调整 评估
绩效评估指银行运组财务指标定评估方法营目标实现程度行考核评估程银行业绩考评时必须解决三方面问题：第银行长期营目标什什指标代表银行长期营目标第二服长期营目标基础设计银行业绩评价指标体系第三采种方法银行进行业绩评价(转载请注明香网httpwwwxiangdangnet)
银行长期营目标——股东利益**
时期营环境条件银行营目标会出现明显差异长期营目标基致股东利益**优先目标重目标股东持银行股权方式投资银行获投资收益果银行满足股东投资收益求前投资者会弃银行股票仅会损害银行信誉导致银行募集新股时遭致困难银行理者角度股东利益**理营活动核心
二商业银行绩效评价体系
商业银行绩效评价体系组财务率指标计算分析率程财务分析程般说财务分析方法率分析法结合资产负债表损益表财务报表相关项目采方法进行分析商业银行营货币信特殊企业财务报表分析般商业企业差实现银行营目标程中受制约素分四类盈利性率指标流动性率指标风险率指标清偿力安全性率指标
1 盈利性率指标衡量商业银行运资金赚取收益时控制成费支出力盈利性指标核心资产收益率股回报率利两财务指标派生财务率指标较准确认识银行获利力包括种资产收益率营业利润率银行净利差率非利息净收入率银行利润率权益报酬率
2 流动性率指标反映银行流动性供种实际潜流动性需求间关系银行流动性供资产方负债方均存银行投入资金出售资产获定流动性流动性需求通申请贷款提存等形式作资产负债两方面流动性指标设计时应综合考虑银行资产负债两方面情况包括种：现金资产例国库券持例持证券例贷款资产例易变负债例短期资产／易变负债预期现金流量
3 风险率指标：财务理财务分析中风险定义预期收入确定性种收入确定性会降低企业价值商业银行面复**变营环境收入水受种素干扰风险指标素做分类定量反映商业银行面风险程度抗风险力包括种：利率风险信风险欺诈风险部贷款例
4 清偿力 性率指标：银行清偿力指银行运全部资产偿付债务力反映银行债权受保障程度清偿力充足否极影响银行信誉清偿力足根原资金足未资产规模相匹配传统清偿力指标着眼资充足情况具体项：净值资产总额净值风险资产巴塞尔协议中资充足率指标资产增长率核心资增长率现金股利利润
三银行绩效评估方法
1 CAMEL评估：骆驼评级体系包括五考察方面资充足率〔Capital Adequacy〕资产质量〔Asset Quality〕理水〔Management〕收益状况〔Earnings〕流动性〔Liquidity〕五部分英文词第字母CAMEL汉译骆驼业士称骆驼评级体系
〔〕资评级
银行资银行赖事切业务活动基础果银行营程中出现亏损需资予抵补
果确定级表明该银行资十分充足远远高出均水时表明该银行营理水十分令满意资产质量高盈利表外业务风险控制存潜风险
果确定二级表明该银行资充足率令满意高出均水贷款业务中没什风险问题理水正常业务发展稳健目前盈利水继续保持
果确定三级表明该银行资充足率够高低均水资充足率太低问题贷款该行期扩展业务幅度
果确定四级话表明该行资明显足说明改行贷款方面存问题业务发展快资明显足然时说明该行盈利状况够
果确定五级话表明该行资明显足种足包括两方面：方面资总量足方面资资产率低
〔二〕资产质量评级
银行监部门检查银行资产质量进行评级时首先贷款做较深入分析贷款风险程度分四类：正常贷款次级贷款疑贷款难收回贷款次级贷款×20疑贷款×50难收回贷款×100作加权计算问题贷款总量银行核心资作较〔问题贷款总量核心资〕
果两者等5该行资产质量评级表明该行资产质量高风险
果两者5~15间该行资产质量评二级表明该行资产质量较令满意方面存明显问题理水较
果两者15~30间该行资产质量评三级表明该行资产质量太令满意存相程度问题
果两者30~50间该行资产质量评四级说明该行贷款存严重问题时采取措施会进步恶化时说明该行理水较差贷款投分集中
果两者高50需资产质量评五级说明该行资产质量极差会期倒闭
〔三〕营理水评级
理水银行监员考察家银行营状况素时较难量化评估方面
果理水评级说明该行理水高理员素质力采取措施预防避免利事件发生
果理水评二级说明该行理方面存问题妨碍理者银行实施效理整理状况令满意
果理水评三级说明该行理没什问题潜伏着相程度危机目前理水难解决银行存种问题
果理水评四级说明该行理者素质差完全没没力做出明智决策制定正确业务政策问题面前表现
〔四〕收益评级
衡量家银行盈利水重指标资产收益率资产收益率1级者二级盈利状况评级五级银行通常资产收益率负数出现营性亏损盈利状况评四级五级银行资产收益率0~1间
〔五〕流动性评级
流动性评级级说明该行拥充足流动性筹资渠道畅通富弹性
流动性评级二级说明该行流动性较充足
流动性评级三级说明该行流动资金足完全满足该行资金需
流动性评级四级说明该行流动性方面存着相问题
流动性评级五级说明该行已完全没流动性时面倒闭危险
2 净值收益率模型——杜邦分析法
杜邦分析法种典型综合分析法考核核心净值收益率该指标认极强综合性具体列种：两素杜邦财务分析三素杜邦分析方法四素杜邦分析方法
四银行绩效评估中风险素修正
1 风险调整资收益涵义
风险调整资收益〔RAROC〕国际先进银行评价营理绩效改进型技术手段
RAROC〔收益R预期损失EL〕÷风险资CAR
收益包括利息收益非利息收益风险资根银行承担风险计算低资需衡量防御银行超出预计损失部分损失
2 风险调整资收益率银行绩效评价中应
风险调整资收益率评价方法贯穿国际先进银行类风险层面种业务银行整营发展发挥着重作
〔1〕 银行总体层面RAROC进行资分配设定营目标手段 银行高理层确定银行风险承受力基础计算出银行总体需风险资监资帐面资较评价身资充足状况时求限风险资银行类部门层面种业务风险进行分配银行总体风险类风险进行总量控制股东回报求转化银行总体业务线明确目标业务审批绩效考核
〔2〕 单业务层面RAROC业务决策衡量笔业务风险收益否匹配决定该笔业务做做时业务产品进行定价
〔3〕 资产组合层面RAROC组合理坐标力工具银行考虑单业务风险组合效应组合资产RAROC测算动态检测衡量类组合风险收益否衡RAROC指标恶化项目明显利变化趋势组合资产采取处置措施
〔4〕 通项业务产品甚笔具体交易RAROC基础进行较理者采取效奖罚措施鼓励员工正确行激励觉追求风险接受情况盈利**目标时通种较理者明确做出种业务应该扩张种业务应该收缩战略调整
参考文献：1商业银行业务营理 鲍**著 民邮电出版社
2银行理学 黄征等著 **学出版社
3商业银行营学 戴国强著 高等教育出版社
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