城商行全面检查点
公司治理控建设现场检查
（）公司治理
1股权结构否合法合规控股股东股东资质派出董事素质投资期否锁定 35年否存干预银行营事安排发生违规关联交易干预独立董事提名等现象控股股东股东否全面履行责义务否越董事会营层干预银行营
2公司治理组织架构否健全否现代公司治理原设立股东会董事会监事会高级理层否清晰界定职责边界否相互效制衡否存履职充分控制情况董事会监事会属专门委员会设立否位专门委员会组成否符合规定否建立效政策程序汇报渠道报告关系否清晰信息交流否通畅组织结构否适应营环境求变化
3项议事规相关制度否完备检查公司章程否符合公司法商业银行法股份制商业银行公司治理指引规范性文件求股东会议事规董事会议事规监事会议事规董事会监事会属专门委员会议事规否符合公司章程相关法律法规规范性文件求等
4公司治理效性检查公司治理架构运行规设计否利形成良公司治理机制否制定关联交易理制度否设立关联交易控制委员会负责关联交易理股东关联企业取贷款者授信程序否符合商业银行部股东关联交易理办法该银行关联交易理制度规定银行否优般客户条件股东发放贷款
银行否违反规定股东提供融资性担保
5表理否建立完备表理体制包括战略架构履职制度信息报送报表系统审计等否实现资资充足率表理否额风险暴露集中度进行表理否部交易进行表理否实现种风险表理
6资理否制定切实行资金理目标制定实施资补充规划否根身规模通未资产增长目标利润目标进行合理预测分析确定银行资佳需量利润分配政策否稳健资充足率否监部门求计算进行披露资金否真实合规股东资格审查否严格会计报表中股金额否公司章程股金吻合致贷款转股金问题虚假出资问题擅变相抽逃资金问题应未批准擅扩充资金变更股东问题
（二）部控制
1组织结构否建立分工合理职责明确报告关系清晰组织结构否明确决策层监督层高级理层风险部控制关部门岗位员职责权限分支行高级理层否全面解辖营风险状况否建立相应授权体系实行统法理法授权部控制风险理职部门否够银行级部门项业务实施效理控制
2政策制度否制定书面控政策规定部控制政策方针原控政策否发展战略营目标相致否符合现行法律法规监求
否体现区行业产品风险控制求否传达相关岗位员工指导员工实施风险控制否进行定期评审确保保持适性效性
3目标理否确定部控制目标明确行部控制政策希达结果控政策目标否保证国家法律法规监求贯彻执行否保证发展战略营目标实现否分解职部门办行传达级员工否定期进行监测考核
4激励约束机制否拟定董事高级理层薪酬考核方案董事薪酬方案否董事会提出报请股东会审定监事薪酬方案否监事会提出报请股东会审定高级理层薪酬方案否董事会设薪酬委员会制定高级理层否参身薪酬确定激励机制否兼顾银行长短期利益薪酬激励政策否宏观济形势银行营状况风险状况进步度等相匹配员工薪酬业绩挂钩考核否合理薪酬机制否效激发员工观动性否存较严重短缺状况吸引高素质否存困难
5力资源理否明确岗位职责权限员适条件重点岗位重点员重点环节理否位关键岗位否实行轮岗强制休假制度风险理部审计合规理等部门员否符合法律法规监求否制定实施科学效培训计划
否制定科学效员工引进退出选拔考核薪酬福利等制度
6部控制措施否制定全面系统成文项业务政策制度程序级法保持统标准否定期政策制度程序进行评价修订否适时理制度进行全面梳理修订部控制政策措施覆盖风险点否建立相应授权审批制度级理责明确检查发现问题否时督促职部门整改否制定发生意外事件紧急情况预案关预案容完整措施切实行否定期检查维护应急设施设备系统作必测试
7监督评价否制定书面部控制绩效监测程序通适监测活动部控制绩效进行持续监测否制定效违规险情事处置纠正理制度发现违规险情事时否关责追究相应责否建立效部控制体系评价制度时部控制体系实施评价确保部控制体系充分性合规性效性适宜性董事会否定期部控制状况进行评审确保控体系持续效改进现部审计员数量质量否符合工作求部审计政策制度否健全审计部门否独立审计查出问题否时整改
8信息交流反馈信息报告制度否完善否明确财务理业务重事件等信息报告路径否适定期公开披露信息
否建立必部控制文件体系明确控体系素目标职责权限等否采取效措施文件进行控制文件时传递易查询适时修订废止等监部门发处理意见否董事会报告银行监部门非现场监现场检查发现问题否效整改
（三）风险理体系
1风险理体系否建立包括信风险市场风险操作风险等全面风险理体系框架董事会否定期检查银行风险控制否设立专门履行风险理职部门风险理否缺乏独立性权威性否制定实施识计量监测理风险制度程序方法否建立涵盖项业务风险理系统(全面信评级理信息系统)风险理工具系统否风险规模相
2信风险理信评级制度方法信额度确定否合理集团客户关联贷款理方式否科学资产质量监测制度报告体系信贷风险预警机制情况否合理资产质量认定程序标准否科学资产质量基情况分类结果否准确
3市场风险利率风险理交易手投资象授信额度期限设定否合理市场风险利率风险计量方法模型否科学
4流动性风险理总行支行头寸理否科学流动性缺口敏感性分析计算否准确
5操作风险理新开办业务品种否事先制定风险防范措施
新业务新产品推出前否制定关政策制度程序潜风险进行计量评估控制
6信息科技风险理否明确信息科技战略规划发展目标目标否明晰衡量董事会行信息科技治理职责否效信息科技部门组织架构公司治理求银行发展目标否匹配科技业员数量专业技公司治理银行业务发展目标匹配度信息科技风险否纳入全面风险理风险理部门科技风险理否效果否建立信息科技部审计标准方法信息科技审计否覆盖全部重信息系统重基础设施运维流程否涵盖事件理问题理变更理发布理容量理性理流程信息安全理组织体系架构安全制度体系否完备机房重点区域否具备必物理安全基础防护措施员访问控制措施否建立信息科技外包理组织架构制定外包理战略明确IT外包定义范围目标原否外包项目重外包商定期进行全面风险评估否外包服务进行效质量理监控评价否已建立恰应急预案应外包服务商服务中出现重缺失否明确重外包服务机构清单组织架构服务理体系技术服务力资质等进行考查踪否制定覆盖重业务业务连续性计划否健全应急处置机制否具满足银行业务运营需数中心信息科技基础设施重信息系统灾备建设否符合求
二贷款资产业务
（）信贷投检查
检查信贷投否符合国家宏观调控政策否继续推进节减排授信工作严格握行业准入环境评价耗审查等政策界限严控制
两高剩行业劣质企业贷款否坚持差异化特色化营理念科学握信贷投放结构节奏贷款重点微企业涉农等倾斜年末否实现两低目标
（二）信贷资产质量检查
董事会高层否建立明确机制进行安排职责分工确保级分支机构理部门形成清晰效理机制否制定时修订信贷资产风险分类理政策操作实施细授权体系业务操作流程制定贷款分类制度否符合贷款风险分类指引提出标准求贷款风险分类指引贷款风险分类方法具清晰明确应转换关系否根银监会关方政府融资台贷款风险理求调整风险分类提取损失准备计算贷款风险权重
信贷资产分类员否具备必分类知识业务素质岗位设置员安排否满足分类工作需否开发运信贷资产风险分类操作实施系统信息理系统运结果否准确贷款进行分类频率否达季度少次监求影响款财务状况贷款偿素发生重变化贷款否时分类进行调整贷款风险分类准确性检查结果非现场测量数否存较差距部审计部门行信贷资产分类政策程序执行情况检查评估否效检查评估频率否达相应理制度求否建立完整信贷档案保证分类资料信息准确连续完整
（三）关联交易检查
否商业银行集团客户授信业务风险理指引关求制订银行集团客户授信业务风险理制度否报监部门备案制订制度容否全面合规否够关规定准确全面判断关联企业关联交易否商业银行持集团客户成员企业发行公司债券企业债券短期融资券中期票等债券资产等交易行产生信风险暴露纳入集团客户授信业务进行风险控集团客户授信否严格遵循统原适度原预警原否建立集团客户授信业务风险理特点相适应理机制
总行分支机构否指定部门负责全行集团客户授信活动组织理集团客户授信信息收集信息服务信息理集团客户授信象核定高额授信额度时否分考虑授信象身信状况营状况财务状况等时充分考虑集团客户整体信状况营状况财务状况否集团客户高授信额度进行动态理根该集团客户营财务状况变化情况时做出调整单集团客户单贷款客户授信集中度否符合低监求集团客户授信时否授信协议中约定求集团客户时报告授信净资产10关联方关联交易关情况否合中约定集团客户提供资料真实性负责违约处置方式等容总行否求年全行集团客户授信风险进行次综合评估监机构提交相应风险评估报告
否够商业银行部股东关联交易理办法关规定准确判断正确处理股东银行部关联交易否制订关联交易理制度银行股东部关联交易否权部门批准关联方授信余额占行资净额例否符合关监求银行否存关联方发放担保贷款行股权质押发放贷款关联方融资行提供担保等违规行否季监部门报送交联交易情况报告等
（四）信贷理检查
否三办法指引求制度建设岗位设置权责划分合文修订IT系统建设考核激励机制建设等方面进行完善够充分发挥作总行否严分行授信关否严格做授放分控采取政策措施加强授信风险识分析处理贷前调查否职否解客户解客户业务原解客户真实状况真实需求否通查验申贷企业纳税证明出具审计意见注册会计师事务查询实调查等种方式验证申请材料真实性贷时审查否严格遵守相关程序权限否严格执行信贷政策否融资中介提供融资顾问服务客户发放贷款贷款发放否真正落实实贷实付原交易手原2011年末贷款新规走款重真正达80目标完成结果贷理否时反映预警风险贷资金监控否位违规行否进行相应处理等中长期贷款合修订补正工作完成结果否存真实完整情况
（五）房产贷款检查
否认真贯彻差化住房信贷政策关求房产开发企业否折扣落实名单式理建工程抵押贷款成数控制售楼售款封闭理等风险监求否风险控商业持续原加保障性安居工程信贷支持力度否求进行房产贷款压力测试测试结果 否建立土房产等押品持续动态监测制度结合市场波动情况押品价值进行监测重估
（六）政府融资台贷款检查
否中国银监会关加强2012年方政府融资台贷款风险监指导意见求降旧控新否采取效措施时化解期风险否现金流覆盖率抓手缓释存量风险否合理确定融资台贷款款期限款方式否新增贷款进行总量投控制否求序组织台贷款退出工作已退出台贷款否求进行动态监测
（七）票业务检查
否票业务纳入综合授信理票签发否求审核贸易背景真实性保证金源合法性重票合印鉴真实性等贴现手续否合规查询查复否合规效否贴现资金流合规性进行踪检查否存通票转贴现逃避信贷规模行否融资中介掮客办理票贴现等
（八）良资产处置检查
否建立制定良资产剥离决策机制操作流程理办法制定操作流程理办法否符合关政策规定审慎性监求剥离程序操作规程否规范否建立剥离责制剥离资产价格确定否履行必法定程序否接受方签订剥离转协议方政府承诺补偿支持措施否方案计划期实施应启动措施否已真实位已剥离资产否存回购现象回购资产否实入账做账实相符承接置换良资产政府台公司目前营理情况否稳定长期持续营处置资产力贷款方式操作相关贷款五级分类情况否正常贷款抵质押担保否完备效否明确款计划效款源够事先约定时付息否存贷收息等情况
（九）非信贷资产
非信贷资产控制度建设执行情况岗位设置前中台监督制衡情况业员数量质量否业务发展速度业务复杂程度相匹配否制度相关业务应急预案效性IT系统建设支持业务发展数理情况银行市场风险预测计量情况交易手处行业风险状况否信托公司存业务合作银行业务考核激励机制科学性评价非信贷资产业务整体质量损失情况损失准备计提情况评价部审计部门业务检查频率否足够检查范围否全面检查效果
三存款柜面业务负债业务
（）环境控制营业网点制度建设安全保卫设施岗位设置等方面否具备良部控制环境否建立岗位责制营业网点理规定岗位设置否做相互制约安全设施否齐全安全理否严格负债业务操作系统信息理系统否健全
（二）账户理否建立账户理规定明确存款账户开立变更撤销条件制订账户存入支取结算操作规程开销户变更手续否合规否建立开销户登记簿时登记账户查询冻结划扣否符合规定休眠户理否符合规定
额存单签发额存款支取否执行分级授权双签制度否额款项收付进行登记报备否存泄露存款账户资料情况否存高息揽存账外吸存情况客户账户印鉴签字理否符合规定压数机密押器点钞机理否符合求外汇账户开立资料否齐全外部门批准资账户撤销否外部门核准件
（三）重空白证价单证理否建立重空白证价单证理核算理制度否建立印压证三分制度重空白证价单证领取销毁缴否符合规定否严格执行登记制度否跳号情况否规定定期盘点账实否相符
（四）现金理否配备负责现金出纳业务专（兼）职理员岗位设置否坚持相容岗分离原否建立书面岗位责制营业库发行库请领解现金否权批准项手续否完备现金登记簿理否符合规定否坚持日账核库存现金做账款相符出纳差错处理否符合规定否严格理计算机出纳核算系统做系统口令关资料保保密工作否规定设置相应登记簿真实准确时完整进行记载库房钥匙配备登记保等否符合规定库款出入库备金领交存等手续否完整查库制度执行否严格发现问题否时纠正额现金支取审批登记制度执行否严格
四中间表外业务
（）制度建设风险理开展中间业务否符合国家法律法规金融监规章规定否具备开办业务必需软硬件条件否履行完备报批报备授权手续否建立相关理制度操作规程贯彻关业务部门岗位建立风险理体系否科学识衡量监测预警控制中间业务风险中间业务风险理水否业务发展相匹配中间业务操作系统信息理系统否健全
（二）支付结算业务否配备结算专员结算员否熟知结算业务票防伪功否熟识代收行票否遵循收妥抵原违反结算纪律客户否规定进行处罚提出票否严格核会计签章否严格审查提入票结算纠纷结算案件发生情况结算业务收费否符合规定收入否规定入账
（三）代理业务否建立代理业务理制度否设立专户核算代理资金代理资金拨付回收核等手续否合规否严格履行银行垫款原否严格代理协议授权办理资金转移手续否严格会计制度核算确认项代理业务收入
（四）银行承兑汇票
1交易背景真实性审查包括签发银行承兑汇票否真实合法商品交易基础否承兑申请提交商品劳务交易合真实需求等进行职调查予记录时收集增值税发票（复印件）否存具贸易背景贸易背景清商业汇票办理承兑问题否存客户利关联交易虚假交易等手段套取银行信现象等
2授信审批包括承兑申请资格资信条件否符合国家产业政策信贷政策关规定否支付力差力支付期票款项客户滚动签发银行承兑汇票否存未纳入客户统授信超授信签发银行承兑汇票情况承兑总量承兑期限否符合关规定否存超授权逆程序化整零办理承兑等
3担保理包括承兑保证金例否符合规定保证金源否合规否存信贷资金充抵保证金现象保证金账户否实行专户理否存提前支取挪串保证金情况风险敞口部分否落实效担保措施抵质押物理否规范等
4票审查理否求保空**行承兑汇票证银行汇票专章废票理否审慎印押证理否符合规定求等计提风险资拨备否时足额承兑垫款否时转入良贷款五级分类否准确否存贷款掩盖垫款问题否垫款积极催收清理等
（五）理财业务
1理财业务理组织架构包括董事会职责高级理层监控监事会监督理财业务操作相关风险理部门（职）等职责设定情况否根理财计划包含投资产品性质销售规模投资复杂程度针理财计划面类风险制定清晰全面风险限额理制度建立相应理体系
2理财业务研发设计投资理情况重点关注产品定价否合理资金池类理财业务预期收益率测算否准确二理财资金运部控制包括募集资金划拨理财资金资金分离理财资金否存利益输送问题三资产组合型理财产品投资理情况包括投资固定收益类金融产品高风险金融产品情况投资信托计划信贷资产合规性理财资金行业流四理财资金情况包括否发放委托贷款否购买信托收益权否购买行行理财产品投资票资产例情况五理财产品收益核算理情况包括理财产品基础资产单独核算理理财产品实际收益率测算模型理财收益实际兑付情况
3理财业务销售理状况宣传销售文格式否齐全宣传容否够全面客观反映理财产品重特性产品相关重事实语言表述否真实准确清晰否登载禁止登载容否求登载必须登载容理财产品销售文件格式否齐全风险提示书客户权益须知否充分反映风险状况否载明投资范围投资资产种类投资资产种类投资例确保理财产品存续期间销售文件约定例合理浮动信息披露否时全面理财产品未达预期收益否详细披露相关信息
4理财产品风险评级理法机构理财产品风险评级否符合相关规定否销售文件中明确产品适合销售客户范围销售系统中设置销售限制措施商业银行分支机构客户风险力评价否符合相关规定否持续评估否建立客户风险承受力评估信息理系统风险评级客户承受力否匹配项档案资料否完备商业银行否建立全面透明快捷效客户投诉处理体系投诉方式渠道否社会公布客户投诉记录否进行记录保存集整理
（六）信证业务
1客户准入资信审查包括客户准入否符合国家产业政策信贷政策国家外汇理局规定相关制度求否严格审核议付行代理行资信否存开立真实贸易背景背景清信证问题等
2授信开证包括进口信证业务否纳入统授信理否未授权超权限超授信额度办理信证否存逆程序开证问题否存滚动开证问题开立远期信证控制物权期信证否符合关规定等
3担保业务操作包括开证保证金理否合规否存保证金缴存足保证金未专户理提前支取情况否存风险敞口担保落实情况办员否规定办理通知付款承兑拒付否认真审查时处理单符点
开证申请书信证合公章签章预留印鉴否相符信证相关单交接保否存风险隐患等
（七）保函业务
1担保资格准入包括担保否符合国家产业政策信贷政策国家外汇理局规定相关制度求否符合关行业名单制理求担保否获相应业务配额证书（进口矿业配额承包工程许）
2基础交易包括开立保函前否基础交易合真实性进行核实开立否基础交易合实施进行监控相关记录保函项资金途否符合国家产业政策关制度规定合求否存信托理财产品出具保函情况否第款源保障融资偿债客户办理融资性担保等
3授权授信理包括否保函业务纳入客户统授信理否存超担保限额出具保函情况否超授权逆程序出具保函情况否存保证金足提前支取放宽抵押担保条件反担保符合关规定情况等
4风险控制包括否标准格式保函文非标准格式保函文否关部门审核保函容发生实质性修改时否重新审核
（八）贷款承诺业务
否未纳入客户统授信超授信额度进行贷款承诺否超授权符合审批程序办理贷款承诺否贷款承诺申请进行职调查予记录否具备授信条件客户放松授信条件办理贷款承诺否放松承诺项目审查未进行项目评估行性研究办理贷款承诺贷款承诺项项目资金投否符合国家产业政策环保政策关规定否针承诺项项目风险设定约束条件降低风险已出具承诺协议否存法律风险纠纷隐患贷款承诺业务否计提风险资表外登记否时完整准确统计数表外登记数否致等
五财务理
1否建立涵盖财务计划理项营业收入成费理项资产减值准备计提损失核销理利润(亏损)利润分配(亏损弥补)理等完善部控制制度执行情况
２否制定全行业务营计划计划指标否科学执行否严格银行财务计划理项营业收入成费项资产减值准备计提损失核销利润(亏损)利润分配(亏损弥补)情况否符合国家法律法规监部门关规定会计政策否审慎记账方式否规范否权审批核准列支相关报销等手续否存逆程序操作现象
３否实反映银行项营业收入成费核算否正确合规否实计提正确核算项资产减值准备利润利润分配表中反映利润(亏损)利润分配(亏损弥补)情况否真实否存调节利润现象
４评价商业银行财务计划理项营业收入成费理项资产减值准备计提损失核销理利润(亏损)利润分配(亏损弥补)理部审计频率范围效果
六者权益权益检查
（）者权益
检查实收资包括股金真实性股东名单入股金额入股时间记载准确性检查资公积盈余公积公益金评价科目准确性检查未分配利润评价损益类科目记载调整正确性
（二）项收入
否建立完备涉营业收入理制度实施细否效执行项贷款利息收入否根权责发生制原规定适利率全额计算入账金利息逾期90天利息否计入表外应收利息减利息收入年利息收入否纳入年损益否时度性科目科目挂账金融企业项收入否规定收取包括央行利息收入业利息收入系统利息收入转贴现利息收入等否时全额入账虚增隐瞒截留转移私分等问题项手续费收入否规定收取重点委托贷款手续费收入结算业务手续费收入中间业务手续费收入等否时全额入账截留转移私分等问题投资收益计划入账否准确时购买债券法机构投入权益性资金获投资收益合法性假投资真贷款现象
否存实际收股利利润重复计入投资收益现象年末否时投资收益结转进行正确结转调节利润问题检查项收入包括营业外收入否规定真实准确入账
（三）项支出
否建立完备涉营业收入理制度实施细否效执行项存款利息支出真实否国家规定利率计付利息关损益账户中实反映金融企业项支出否合规核算否正确重点中央银行业存放资金否全部规定计息计息范围遗漏错计虚列等问题贷款损失准备计提否符合关财务制度规定根信贷资产检查结果计算贷款损失准备否足额提取非信贷资产减值准备计提否符合关财务制度规定根非信贷资产检查结果计算非信贷资产否足额提取手续费支出支付范围例否合规计算否准确错计错付现象擅扩计算基数提高支付标准扩核算范围提高费率现象营业费支出否合规职工工资福利费教育费工会费否规定提取业务宣传费业务招费否规定限额实列支固定资产购置等资性支出否费列支否存违规租代购等情况固定资产折旧递延资产形资产低值易耗品修理费摊销否符合规定计提摊销否准确项支出包括营业外支出否规定真实准确入账
（四）利润净利润
根营业收入营业支出检查结果检查营业税金附加计提否合规计税范围否完整计税基数否正确营业税率否正确账务处理否合规核查营业利润准确性根投资收益营业外收入营业外支出检查结果核查利润准确性
七电子银行
１银行否建立全面综合系统电子银行业务授权理会计核算账务核安全保障检查监督员理统计分析信息反馈信息披露重事项报告制度等理制度风险识预警评估监测控制机制否建立够完整涵盖业务全程风险点业务操作规程实施细操作规程业务环节否具备效控制手段控制环节设置否合理控制职划分否清楚否建立健全岗位责制岗位职责间否相互监督制约否根需时修改完善已制定项理制度操作规程实施细
２电子银行业务相关部门员否严格执行电子银行业务项部控制制度营电子银行业务相关部门员间否存分工清缺乏制约等问题否时核电子银行业务全部账务会计数统计数否相符致
３银行否遵守国家关计算机信息系统安全商密码理消费者权益保护等方面法律法规规章否根需设定转账限额否设定电子银行业务密码试输次数试输时间限制
４董事会高级理层否确立身相适应电子银行业务发展战略运行安全策略否制定实施充分物理安全措施效防范外部部非授权员关键设备非法接触否采合适加密技术措施确认电子银行业务户身份授权否实施效措施防止电子银行业务交易系统受计算机病毒侵袭
５银行否制定必系统运行考核指标定期定期测试银行网络系统业务操作系统运作情况时发现系统隐患黑客系统入侵否具预警止付功否电子银行业务操作系统纳入银行应急计划业务连续性计划中客户申请某项电子银行业务品种时否客户说明公开种电子银行业务品种交易规否客户说明该品种交易风险具体交易中权利义务
６银行否根业务发展需时业员进行培训时更新系统安全保障技术设备否建立电子银行业务运作重事项报告制度否时银行监部门报告电子银行业务营程中发生重泄密黑客侵入网址更名等重事项否接受银行监部门认权威评估机构业务操作系统安全性进行评估
７银行审部门否配备专门电子银行业务审计力量否定期电子银行业务进行审计部审计范围否全面效果否良
八检查
1．中华民国商业银行法
2．中华民国银行业监督理法
3．中华民国公司法
4．中华民国担保法
5．中华民国票法
6．中资商业银行行政许事项实施办法
7．储蓄理条例
8．贷款通
9．金融违法行处罚办法
10．商业银行资充足率理办法
11．商业银行部控制评价试行办法
12．股份制商业银行公司治理指引
13．股份制商业银行董事会职指引
14．股份制商业银行独立董事外部监事指引
15．商业银行部股东关联交易理办法
16．商业银行市场风险理指引
17．商业银行授权授信工作职指引
18．商业银行表外业务风险理指引
18．商业汇票承兑贴现贴现理暂行办法
19．金融企业会计制度
20．贷款风险分类指导原
21．银行贷款损失准备计提指引
22．金融企业呆账准备提取理办法
23．银行抵债资产理办法
24．进步完善中商业银行公司治理指导意见
25商业银行理财产品销售理办法
26 商业银行理财业务风险理指引
27银行业金融机构绩效考评监指引
28．商业银行信息科技风险理指引
29．银行业金融机构信息科技外包风险监指引
30．商业银行数中心监指引
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公司治理控建设现场检查
（）公司治理
1股权结构否合法合规控股股东股东资质派出董事素质投资期否锁定 35年否存干预银行营事安排发生违规关联交易干预独立董事提名等现象控股股东股东否全面履行责义务否越董事会营层干预银行营
2公司治理组织架构否健全否现代公司治理原设立股东会董事会监事会高级理层否清晰界定职责边界否相互效制衡否存履职充分控制情况董事会监事会属专门委员会设立否位专门委员会组成否符合规定否建立效政策程序汇报渠道报告关系否清晰信息交流否通畅组织结构否适应营环境求变化
3项议事规相关制度否完备检查公司章程否符合公司法商业银行法股份制商业银行公司治理指引规范性文件求股东会议事规董事会议事规监事会议事规董事会监事会属专门委员会议事规否符合公司章程相关法律法规规范性文件求等
4公司治理效性检查公司治理架构运行规设计否利形成良公司治理机制否制定关联交易理制度否设立关联交易控制委员会负责关联交易理股东关联企业取贷款者授信程序否符合商业银行部股东关联交易理办法该银行关联交易理制度规定银行否优般客户条件股东发放贷款
银行否违反规定股东提供融资性担保
5表理否建立完备表理体制包括战略架构履职制度信息报送报表系统审计等否实现资资充足率表理否额风险暴露集中度进行表理否部交易进行表理否实现种风险表理
6资理否制定切实行资金理目标制定实施资补充规划否根身规模通未资产增长目标利润目标进行合理预测分析确定银行资佳需量利润分配政策否稳健资充足率否监部门求计算进行披露资金否真实合规股东资格审查否严格会计报表中股金额否公司章程股金吻合致贷款转股金问题虚假出资问题擅变相抽逃资金问题应未批准擅扩充资金变更股东问题
（二）部控制
1组织结构否建立分工合理职责明确报告关系清晰组织结构否明确决策层监督层高级理层风险部控制关部门岗位员职责权限分支行高级理层否全面解辖营风险状况否建立相应授权体系实行统法理法授权部控制风险理职部门否够银行级部门项业务实施效理控制
2政策制度否制定书面控政策规定部控制政策方针原控政策否发展战略营目标相致否符合现行法律法规监求
否体现区行业产品风险控制求否传达相关岗位员工指导员工实施风险控制否进行定期评审确保保持适性效性
3目标理否确定部控制目标明确行部控制政策希达结果控政策目标否保证国家法律法规监求贯彻执行否保证发展战略营目标实现否分解职部门办行传达级员工否定期进行监测考核
4激励约束机制否拟定董事高级理层薪酬考核方案董事薪酬方案否董事会提出报请股东会审定监事薪酬方案否监事会提出报请股东会审定高级理层薪酬方案否董事会设薪酬委员会制定高级理层否参身薪酬确定激励机制否兼顾银行长短期利益薪酬激励政策否宏观济形势银行营状况风险状况进步度等相匹配员工薪酬业绩挂钩考核否合理薪酬机制否效激发员工观动性否存较严重短缺状况吸引高素质否存困难
5力资源理否明确岗位职责权限员适条件重点岗位重点员重点环节理否位关键岗位否实行轮岗强制休假制度风险理部审计合规理等部门员否符合法律法规监求否制定实施科学效培训计划
否制定科学效员工引进退出选拔考核薪酬福利等制度
6部控制措施否制定全面系统成文项业务政策制度程序级法保持统标准否定期政策制度程序进行评价修订否适时理制度进行全面梳理修订部控制政策措施覆盖风险点否建立相应授权审批制度级理责明确检查发现问题否时督促职部门整改否制定发生意外事件紧急情况预案关预案容完整措施切实行否定期检查维护应急设施设备系统作必测试
7监督评价否制定书面部控制绩效监测程序通适监测活动部控制绩效进行持续监测否制定效违规险情事处置纠正理制度发现违规险情事时否关责追究相应责否建立效部控制体系评价制度时部控制体系实施评价确保部控制体系充分性合规性效性适宜性董事会否定期部控制状况进行评审确保控体系持续效改进现部审计员数量质量否符合工作求部审计政策制度否健全审计部门否独立审计查出问题否时整改
8信息交流反馈信息报告制度否完善否明确财务理业务重事件等信息报告路径否适定期公开披露信息
否建立必部控制文件体系明确控体系素目标职责权限等否采取效措施文件进行控制文件时传递易查询适时修订废止等监部门发处理意见否董事会报告银行监部门非现场监现场检查发现问题否效整改
（三）风险理体系
1风险理体系否建立包括信风险市场风险操作风险等全面风险理体系框架董事会否定期检查银行风险控制否设立专门履行风险理职部门风险理否缺乏独立性权威性否制定实施识计量监测理风险制度程序方法否建立涵盖项业务风险理系统(全面信评级理信息系统)风险理工具系统否风险规模相
2信风险理信评级制度方法信额度确定否合理集团客户关联贷款理方式否科学资产质量监测制度报告体系信贷风险预警机制情况否合理资产质量认定程序标准否科学资产质量基情况分类结果否准确
3市场风险利率风险理交易手投资象授信额度期限设定否合理市场风险利率风险计量方法模型否科学
4流动性风险理总行支行头寸理否科学流动性缺口敏感性分析计算否准确
5操作风险理新开办业务品种否事先制定风险防范措施
新业务新产品推出前否制定关政策制度程序潜风险进行计量评估控制
6信息科技风险理否明确信息科技战略规划发展目标目标否明晰衡量董事会行信息科技治理职责否效信息科技部门组织架构公司治理求银行发展目标否匹配科技业员数量专业技公司治理银行业务发展目标匹配度信息科技风险否纳入全面风险理风险理部门科技风险理否效果否建立信息科技部审计标准方法信息科技审计否覆盖全部重信息系统重基础设施运维流程否涵盖事件理问题理变更理发布理容量理性理流程信息安全理组织体系架构安全制度体系否完备机房重点区域否具备必物理安全基础防护措施员访问控制措施否建立信息科技外包理组织架构制定外包理战略明确IT外包定义范围目标原否外包项目重外包商定期进行全面风险评估否外包服务进行效质量理监控评价否已建立恰应急预案应外包服务商服务中出现重缺失否明确重外包服务机构清单组织架构服务理体系技术服务力资质等进行考查踪否制定覆盖重业务业务连续性计划否健全应急处置机制否具满足银行业务运营需数中心信息科技基础设施重信息系统灾备建设否符合求
二贷款资产业务
（）信贷投检查
检查信贷投否符合国家宏观调控政策否继续推进节减排授信工作严格握行业准入环境评价耗审查等政策界限严控制
两高剩行业劣质企业贷款否坚持差异化特色化营理念科学握信贷投放结构节奏贷款重点微企业涉农等倾斜年末否实现两低目标
（二）信贷资产质量检查
董事会高层否建立明确机制进行安排职责分工确保级分支机构理部门形成清晰效理机制否制定时修订信贷资产风险分类理政策操作实施细授权体系业务操作流程制定贷款分类制度否符合贷款风险分类指引提出标准求贷款风险分类指引贷款风险分类方法具清晰明确应转换关系否根银监会关方政府融资台贷款风险理求调整风险分类提取损失准备计算贷款风险权重
信贷资产分类员否具备必分类知识业务素质岗位设置员安排否满足分类工作需否开发运信贷资产风险分类操作实施系统信息理系统运结果否准确贷款进行分类频率否达季度少次监求影响款财务状况贷款偿素发生重变化贷款否时分类进行调整贷款风险分类准确性检查结果非现场测量数否存较差距部审计部门行信贷资产分类政策程序执行情况检查评估否效检查评估频率否达相应理制度求否建立完整信贷档案保证分类资料信息准确连续完整
（三）关联交易检查
否商业银行集团客户授信业务风险理指引关求制订银行集团客户授信业务风险理制度否报监部门备案制订制度容否全面合规否够关规定准确全面判断关联企业关联交易否商业银行持集团客户成员企业发行公司债券企业债券短期融资券中期票等债券资产等交易行产生信风险暴露纳入集团客户授信业务进行风险控集团客户授信否严格遵循统原适度原预警原否建立集团客户授信业务风险理特点相适应理机制
总行分支机构否指定部门负责全行集团客户授信活动组织理集团客户授信信息收集信息服务信息理集团客户授信象核定高额授信额度时否分考虑授信象身信状况营状况财务状况等时充分考虑集团客户整体信状况营状况财务状况否集团客户高授信额度进行动态理根该集团客户营财务状况变化情况时做出调整单集团客户单贷款客户授信集中度否符合低监求集团客户授信时否授信协议中约定求集团客户时报告授信净资产10关联方关联交易关情况否合中约定集团客户提供资料真实性负责违约处置方式等容总行否求年全行集团客户授信风险进行次综合评估监机构提交相应风险评估报告
否够商业银行部股东关联交易理办法关规定准确判断正确处理股东银行部关联交易否制订关联交易理制度银行股东部关联交易否权部门批准关联方授信余额占行资净额例否符合关监求银行否存关联方发放担保贷款行股权质押发放贷款关联方融资行提供担保等违规行否季监部门报送交联交易情况报告等
（四）信贷理检查
否三办法指引求制度建设岗位设置权责划分合文修订IT系统建设考核激励机制建设等方面进行完善够充分发挥作总行否严分行授信关否严格做授放分控采取政策措施加强授信风险识分析处理贷前调查否职否解客户解客户业务原解客户真实状况真实需求否通查验申贷企业纳税证明出具审计意见注册会计师事务查询实调查等种方式验证申请材料真实性贷时审查否严格遵守相关程序权限否严格执行信贷政策否融资中介提供融资顾问服务客户发放贷款贷款发放否真正落实实贷实付原交易手原2011年末贷款新规走款重真正达80目标完成结果贷理否时反映预警风险贷资金监控否位违规行否进行相应处理等中长期贷款合修订补正工作完成结果否存真实完整情况
（五）房产贷款检查
否认真贯彻差化住房信贷政策关求房产开发企业否折扣落实名单式理建工程抵押贷款成数控制售楼售款封闭理等风险监求否风险控商业持续原加保障性安居工程信贷支持力度否求进行房产贷款压力测试测试结果 否建立土房产等押品持续动态监测制度结合市场波动情况押品价值进行监测重估
（六）政府融资台贷款检查
否中国银监会关加强2012年方政府融资台贷款风险监指导意见求降旧控新否采取效措施时化解期风险否现金流覆盖率抓手缓释存量风险否合理确定融资台贷款款期限款方式否新增贷款进行总量投控制否求序组织台贷款退出工作已退出台贷款否求进行动态监测
（七）票业务检查
否票业务纳入综合授信理票签发否求审核贸易背景真实性保证金源合法性重票合印鉴真实性等贴现手续否合规查询查复否合规效否贴现资金流合规性进行踪检查否存通票转贴现逃避信贷规模行否融资中介掮客办理票贴现等
（八）良资产处置检查
否建立制定良资产剥离决策机制操作流程理办法制定操作流程理办法否符合关政策规定审慎性监求剥离程序操作规程否规范否建立剥离责制剥离资产价格确定否履行必法定程序否接受方签订剥离转协议方政府承诺补偿支持措施否方案计划期实施应启动措施否已真实位已剥离资产否存回购现象回购资产否实入账做账实相符承接置换良资产政府台公司目前营理情况否稳定长期持续营处置资产力贷款方式操作相关贷款五级分类情况否正常贷款抵质押担保否完备效否明确款计划效款源够事先约定时付息否存贷收息等情况
（九）非信贷资产
非信贷资产控制度建设执行情况岗位设置前中台监督制衡情况业员数量质量否业务发展速度业务复杂程度相匹配否制度相关业务应急预案效性IT系统建设支持业务发展数理情况银行市场风险预测计量情况交易手处行业风险状况否信托公司存业务合作银行业务考核激励机制科学性评价非信贷资产业务整体质量损失情况损失准备计提情况评价部审计部门业务检查频率否足够检查范围否全面检查效果
三存款柜面业务负债业务
（）环境控制营业网点制度建设安全保卫设施岗位设置等方面否具备良部控制环境否建立岗位责制营业网点理规定岗位设置否做相互制约安全设施否齐全安全理否严格负债业务操作系统信息理系统否健全
（二）账户理否建立账户理规定明确存款账户开立变更撤销条件制订账户存入支取结算操作规程开销户变更手续否合规否建立开销户登记簿时登记账户查询冻结划扣否符合规定休眠户理否符合规定
额存单签发额存款支取否执行分级授权双签制度否额款项收付进行登记报备否存泄露存款账户资料情况否存高息揽存账外吸存情况客户账户印鉴签字理否符合规定压数机密押器点钞机理否符合求外汇账户开立资料否齐全外部门批准资账户撤销否外部门核准件
（三）重空白证价单证理否建立重空白证价单证理核算理制度否建立印压证三分制度重空白证价单证领取销毁缴否符合规定否严格执行登记制度否跳号情况否规定定期盘点账实否相符
（四）现金理否配备负责现金出纳业务专（兼）职理员岗位设置否坚持相容岗分离原否建立书面岗位责制营业库发行库请领解现金否权批准项手续否完备现金登记簿理否符合规定否坚持日账核库存现金做账款相符出纳差错处理否符合规定否严格理计算机出纳核算系统做系统口令关资料保保密工作否规定设置相应登记簿真实准确时完整进行记载库房钥匙配备登记保等否符合规定库款出入库备金领交存等手续否完整查库制度执行否严格发现问题否时纠正额现金支取审批登记制度执行否严格
四中间表外业务
（）制度建设风险理开展中间业务否符合国家法律法规金融监规章规定否具备开办业务必需软硬件条件否履行完备报批报备授权手续否建立相关理制度操作规程贯彻关业务部门岗位建立风险理体系否科学识衡量监测预警控制中间业务风险中间业务风险理水否业务发展相匹配中间业务操作系统信息理系统否健全
（二）支付结算业务否配备结算专员结算员否熟知结算业务票防伪功否熟识代收行票否遵循收妥抵原违反结算纪律客户否规定进行处罚提出票否严格核会计签章否严格审查提入票结算纠纷结算案件发生情况结算业务收费否符合规定收入否规定入账
（三）代理业务否建立代理业务理制度否设立专户核算代理资金代理资金拨付回收核等手续否合规否严格履行银行垫款原否严格代理协议授权办理资金转移手续否严格会计制度核算确认项代理业务收入
（四）银行承兑汇票
1交易背景真实性审查包括签发银行承兑汇票否真实合法商品交易基础否承兑申请提交商品劳务交易合真实需求等进行职调查予记录时收集增值税发票（复印件）否存具贸易背景贸易背景清商业汇票办理承兑问题否存客户利关联交易虚假交易等手段套取银行信现象等
2授信审批包括承兑申请资格资信条件否符合国家产业政策信贷政策关规定否支付力差力支付期票款项客户滚动签发银行承兑汇票否存未纳入客户统授信超授信签发银行承兑汇票情况承兑总量承兑期限否符合关规定否存超授权逆程序化整零办理承兑等
3担保理包括承兑保证金例否符合规定保证金源否合规否存信贷资金充抵保证金现象保证金账户否实行专户理否存提前支取挪串保证金情况风险敞口部分否落实效担保措施抵质押物理否规范等
4票审查理否求保空**行承兑汇票证银行汇票专章废票理否审慎印押证理否符合规定求等计提风险资拨备否时足额承兑垫款否时转入良贷款五级分类否准确否存贷款掩盖垫款问题否垫款积极催收清理等
（五）理财业务
1理财业务理组织架构包括董事会职责高级理层监控监事会监督理财业务操作相关风险理部门（职）等职责设定情况否根理财计划包含投资产品性质销售规模投资复杂程度针理财计划面类风险制定清晰全面风险限额理制度建立相应理体系
2理财业务研发设计投资理情况重点关注产品定价否合理资金池类理财业务预期收益率测算否准确二理财资金运部控制包括募集资金划拨理财资金资金分离理财资金否存利益输送问题三资产组合型理财产品投资理情况包括投资固定收益类金融产品高风险金融产品情况投资信托计划信贷资产合规性理财资金行业流四理财资金情况包括否发放委托贷款否购买信托收益权否购买行行理财产品投资票资产例情况五理财产品收益核算理情况包括理财产品基础资产单独核算理理财产品实际收益率测算模型理财收益实际兑付情况
3理财业务销售理状况宣传销售文格式否齐全宣传容否够全面客观反映理财产品重特性产品相关重事实语言表述否真实准确清晰否登载禁止登载容否求登载必须登载容理财产品销售文件格式否齐全风险提示书客户权益须知否充分反映风险状况否载明投资范围投资资产种类投资资产种类投资例确保理财产品存续期间销售文件约定例合理浮动信息披露否时全面理财产品未达预期收益否详细披露相关信息
4理财产品风险评级理法机构理财产品风险评级否符合相关规定否销售文件中明确产品适合销售客户范围销售系统中设置销售限制措施商业银行分支机构客户风险力评价否符合相关规定否持续评估否建立客户风险承受力评估信息理系统风险评级客户承受力否匹配项档案资料否完备商业银行否建立全面透明快捷效客户投诉处理体系投诉方式渠道否社会公布客户投诉记录否进行记录保存集整理
（六）信证业务
1客户准入资信审查包括客户准入否符合国家产业政策信贷政策国家外汇理局规定相关制度求否严格审核议付行代理行资信否存开立真实贸易背景背景清信证问题等
2授信开证包括进口信证业务否纳入统授信理否未授权超权限超授信额度办理信证否存逆程序开证问题否存滚动开证问题开立远期信证控制物权期信证否符合关规定等
3担保业务操作包括开证保证金理否合规否存保证金缴存足保证金未专户理提前支取情况否存风险敞口担保落实情况办员否规定办理通知付款承兑拒付否认真审查时处理单符点
开证申请书信证合公章签章预留印鉴否相符信证相关单交接保否存风险隐患等
（七）保函业务
1担保资格准入包括担保否符合国家产业政策信贷政策国家外汇理局规定相关制度求否符合关行业名单制理求担保否获相应业务配额证书（进口矿业配额承包工程许）
2基础交易包括开立保函前否基础交易合真实性进行核实开立否基础交易合实施进行监控相关记录保函项资金途否符合国家产业政策关制度规定合求否存信托理财产品出具保函情况否第款源保障融资偿债客户办理融资性担保等
3授权授信理包括否保函业务纳入客户统授信理否存超担保限额出具保函情况否超授权逆程序出具保函情况否存保证金足提前支取放宽抵押担保条件反担保符合关规定情况等
4风险控制包括否标准格式保函文非标准格式保函文否关部门审核保函容发生实质性修改时否重新审核
（八）贷款承诺业务
否未纳入客户统授信超授信额度进行贷款承诺否超授权符合审批程序办理贷款承诺否贷款承诺申请进行职调查予记录否具备授信条件客户放松授信条件办理贷款承诺否放松承诺项目审查未进行项目评估行性研究办理贷款承诺贷款承诺项项目资金投否符合国家产业政策环保政策关规定否针承诺项项目风险设定约束条件降低风险已出具承诺协议否存法律风险纠纷隐患贷款承诺业务否计提风险资表外登记否时完整准确统计数表外登记数否致等
五财务理
1否建立涵盖财务计划理项营业收入成费理项资产减值准备计提损失核销理利润(亏损)利润分配(亏损弥补)理等完善部控制制度执行情况
２否制定全行业务营计划计划指标否科学执行否严格银行财务计划理项营业收入成费项资产减值准备计提损失核销利润(亏损)利润分配(亏损弥补)情况否符合国家法律法规监部门关规定会计政策否审慎记账方式否规范否权审批核准列支相关报销等手续否存逆程序操作现象
３否实反映银行项营业收入成费核算否正确合规否实计提正确核算项资产减值准备利润利润分配表中反映利润(亏损)利润分配(亏损弥补)情况否真实否存调节利润现象
４评价商业银行财务计划理项营业收入成费理项资产减值准备计提损失核销理利润(亏损)利润分配(亏损弥补)理部审计频率范围效果
六者权益权益检查
（）者权益
检查实收资包括股金真实性股东名单入股金额入股时间记载准确性检查资公积盈余公积公益金评价科目准确性检查未分配利润评价损益类科目记载调整正确性
（二）项收入
否建立完备涉营业收入理制度实施细否效执行项贷款利息收入否根权责发生制原规定适利率全额计算入账金利息逾期90天利息否计入表外应收利息减利息收入年利息收入否纳入年损益否时度性科目科目挂账金融企业项收入否规定收取包括央行利息收入业利息收入系统利息收入转贴现利息收入等否时全额入账虚增隐瞒截留转移私分等问题项手续费收入否规定收取重点委托贷款手续费收入结算业务手续费收入中间业务手续费收入等否时全额入账截留转移私分等问题投资收益计划入账否准确时购买债券法机构投入权益性资金获投资收益合法性假投资真贷款现象
否存实际收股利利润重复计入投资收益现象年末否时投资收益结转进行正确结转调节利润问题检查项收入包括营业外收入否规定真实准确入账
（三）项支出
否建立完备涉营业收入理制度实施细否效执行项存款利息支出真实否国家规定利率计付利息关损益账户中实反映金融企业项支出否合规核算否正确重点中央银行业存放资金否全部规定计息计息范围遗漏错计虚列等问题贷款损失准备计提否符合关财务制度规定根信贷资产检查结果计算贷款损失准备否足额提取非信贷资产减值准备计提否符合关财务制度规定根非信贷资产检查结果计算非信贷资产否足额提取手续费支出支付范围例否合规计算否准确错计错付现象擅扩计算基数提高支付标准扩核算范围提高费率现象营业费支出否合规职工工资福利费教育费工会费否规定提取业务宣传费业务招费否规定限额实列支固定资产购置等资性支出否费列支否存违规租代购等情况固定资产折旧递延资产形资产低值易耗品修理费摊销否符合规定计提摊销否准确项支出包括营业外支出否规定真实准确入账
（四）利润净利润
根营业收入营业支出检查结果检查营业税金附加计提否合规计税范围否完整计税基数否正确营业税率否正确账务处理否合规核查营业利润准确性根投资收益营业外收入营业外支出检查结果核查利润准确性
七电子银行
１银行否建立全面综合系统电子银行业务授权理会计核算账务核安全保障检查监督员理统计分析信息反馈信息披露重事项报告制度等理制度风险识预警评估监测控制机制否建立够完整涵盖业务全程风险点业务操作规程实施细操作规程业务环节否具备效控制手段控制环节设置否合理控制职划分否清楚否建立健全岗位责制岗位职责间否相互监督制约否根需时修改完善已制定项理制度操作规程实施细
２电子银行业务相关部门员否严格执行电子银行业务项部控制制度营电子银行业务相关部门员间否存分工清缺乏制约等问题否时核电子银行业务全部账务会计数统计数否相符致
３银行否遵守国家关计算机信息系统安全商密码理消费者权益保护等方面法律法规规章否根需设定转账限额否设定电子银行业务密码试输次数试输时间限制
４董事会高级理层否确立身相适应电子银行业务发展战略运行安全策略否制定实施充分物理安全措施效防范外部部非授权员关键设备非法接触否采合适加密技术措施确认电子银行业务户身份授权否实施效措施防止电子银行业务交易系统受计算机病毒侵袭
５银行否制定必系统运行考核指标定期定期测试银行网络系统业务操作系统运作情况时发现系统隐患黑客系统入侵否具预警止付功否电子银行业务操作系统纳入银行应急计划业务连续性计划中客户申请某项电子银行业务品种时否客户说明公开种电子银行业务品种交易规否客户说明该品种交易风险具体交易中权利义务
６银行否根业务发展需时业员进行培训时更新系统安全保障技术设备否建立电子银行业务运作重事项报告制度否时银行监部门报告电子银行业务营程中发生重泄密黑客侵入网址更名等重事项否接受银行监部门认权威评估机构业务操作系统安全性进行评估
７银行审部门否配备专门电子银行业务审计力量否定期电子银行业务进行审计部审计范围否全面效果否良
八检查
1．中华民国商业银行法
2．中华民国银行业监督理法
3．中华民国公司法
4．中华民国担保法
5．中华民国票法
6．中资商业银行行政许事项实施办法
7．储蓄理条例
8．贷款通
9．金融违法行处罚办法
10．商业银行资充足率理办法
11．商业银行部控制评价试行办法
12．股份制商业银行公司治理指引
13．股份制商业银行董事会职指引
14．股份制商业银行独立董事外部监事指引
15．商业银行部股东关联交易理办法
16．商业银行市场风险理指引
17．商业银行授权授信工作职指引
18．商业银行表外业务风险理指引
18．商业汇票承兑贴现贴现理暂行办法
19．金融企业会计制度
20．贷款风险分类指导原
21．银行贷款损失准备计提指引
22．金融企业呆账准备提取理办法
23．银行抵债资产理办法
24．进步完善中商业银行公司治理指导意见
25商业银行理财产品销售理办法
26 商业银行理财业务风险理指引
27银行业金融机构绩效考评监指引
28．商业银行信息科技风险理指引
29．银行业金融机构信息科技外包风险监指引
30．商业银行数中心监指引
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