**中达特钢股份限公司财务理
[摘] ：国中企业普遍存生存力弱竞争力强状况想市非常困难问题企业部理出现问题特重视发挥财务理重作财务理企业理核心企业资金进行合理计划调度运分配帮助企业控制风险提高收益
[关键词]市 资运作 财务理
前言
中达特钢股份限公司中达集团优资产业重组成**中达特种钢限公司变更创立面包括三全资控股子公司分**中宝特种钢制造限公司**中达金属电子材料限公司**中达进出口限公司公司进入市辅导期财务理健全市公司说财务命脉加强财务理市公司财务理重中重
财务理存问题分析
（）财务理重视程度够
公司前身家乡镇企业公司领导农民出生企业财务理够重视
部分精力投入企业产品销售生产中产品销路畅通销售收入断增长企业领导者太重视财务理建设更会计作种信息披露需记账手段没视种理工具没财务理放企业理中心位公司然编制财务部放高位置实际情况财务部位低样状况企业生产营算畅情况问题旦企业出现资金周转困难利润幅降甚严重亏损等重问题时候特市会时财务理工作位立做出正确补救措施企业出现破产危机危企业生存
（二）缺乏完善财务理制度
公司然制定相应财务理制度企业理者般业员具定血缘亲缘缘关系特征制度约束力强执行起非常困难
外生产营规模企业员工少组织结构相简单财务部门设置简单财务岗位分工明兼项职务现象非常普遍会计核算岗位分工制度法实施造成种混乱状况原企业典型理模式权营权高度统企业投资者营者缺乏效制约措施公司普遍缺乏高素质财务理员整集团公司中数财务员高中文化水企业财务基础薄弱企业财务报表财务分析具信度失财务理意义作利企业筹资活动中取银行等金融机构投资机构信获资金支持利企业投资活动中根企业真实财务状况作出正确投资分析决策获投资收益更利企业日常营运资金严格理总说利企业长远发展
重没健全财务理体系市
（三）资金短缺现象十分严重
目前企业应收账款两亿应付款亿企业流动资金相紧张企业发展绝部分资金总公司部留存收益年直保持 5060 例公司债券外部股权融资等直接融资占 1 银行贷款约占 20 左右企业融资渠道单直接融资渠道狭窄银行贷款间接融资存融资障碍样状况仅抑制企业创新活力制约企业快速发展
二解决财务理问题策分析
公司全面进入市辅导期公司财务理制度应市公司求
（）加强资金理
1．资金预算理
年初财务部门应编制资金预算计划资金预算收入资金预算支出两体容构成中资金预算核心容企业通营活动带现金净增加额预算支出核心容企业投资需资金支出通编制企业年度资金预算计划够明确企业年度资金运作重点便公司日常资金控制握资金周转脉搏节约公司融资成避免盲目贷款合理存款等情况发生
2．资金风险理
企业资金风险风险途风险风险资金风险表现企业投资风险种事先控制风险类风险应加强事先控制加强投资项目行性调查证项目评审做科学化专业化量预计风险发生概率控制低程度资金途风险般发生企业资金结算程中结算票选择尤重般企业城结算业务中贷记证转账支票结算手段实际工作中贷记证种更安全结算手段风险公司企业提供担保形成负债包括贷款担保业务担保等点关键认真执行证监会关规范市公司外担保干问题通知董事应勤勉职审慎严格控制外担保产生债务风险
3．资金日常理
指资金程中审批理报表理踪理企业资金审批程序制定应遵循便捷高效控制原预先设定相应资金审批程序权限分级权限设董事会总理办公会总理财务总监四级级规定明确审批额度审批金额该级权限批准权限需级审查报级审批直权批准者止般市公司重投资额银行贷款应董事会审批般固定资产低值易耗购置额贷款等应总理办公会审批额合履约货款支付应总理审批般资金财务总监审批企业应定期定期资金情况进行检查通日常报表解全面情况通专项检查发现资金预算执行程中深层次问题特应收账款预付账款应收款等账目应逐笔实行踪理应部门负责业务员绩效应收款项回笼速度回收金额挂钩制定相应奖罚办法确保钱出货进货出钱进坏账损失降低程度
（2）效手段控制费开支
目前生产营企业营费理费财务费三项开支占成20％－30％ 间强化部分费理挖潜增收提高效益效途降低产品（服务）成提高竞争力制胜法宝首先应企业费实行预算理制定预算时应分清变费变费预算制定保障严肃性业务营量没较变化费预算般宜调整预算部门月季进行分解做月检查季考核节约奖励超额处罚次费开支操作实行收支两条线理次费控制实行支笔审批
（三）加强收入理
市公司收入营业务收入业务收入投资收益营业外收入补贴收入五项理重点应该前三项理容应该正反两方面正方面讲企业会计制度真实反映收入般讲真实反映收入行种情况：公司业绩较怕基数高年底决算时甩出块收入二出避税目营业务收入转换业务收入租赁收入操作联营收入三某种素客户签订合显失公允标远远低实际收入公司效益流失解决述问题财务部门重肩反方面讲防止利虚假手段反映收入包装利润
（四）规范职务消费
职务消费目前公司实际存章循弹性费开支董事长总理等高员职务车着装出差餐通讯日常办公品医疗等费应财务理重点财务员感头疼件事应快制定出台职务消费理办法时公司市作市公司财务总监财务负责应树立制度规章办事作风弹性费变成钢性开支
结
着济日趋全球化企业发展面着越越竞争压力生存压力年发生全球金融危机企业必须具国际化战略眼光积极进行企业理改革创新激烈竞争中走长远财务理企业理核心财务理搞企业生产营利进行企业财务理必须清醒认识积极进行革新样令企业立败
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**中达特钢股份限公司财务理
[摘] ：国中企业普遍存生存力弱竞争力强状况想市非常困难问题企业部理出现问题特重视发挥财务理重作财务理企业理核心企业资金进行合理计划调度运分配帮助企业控制风险提高收益
[关键词]市 资运作 财务理
前言
中达特钢股份限公司中达集团优资产业重组成**中达特种钢限公司变更创立面包括三全资控股子公司分**中宝特种钢制造限公司**中达金属电子材料限公司**中达进出口限公司公司进入市辅导期财务理健全市公司说财务命脉加强财务理市公司财务理重中重
财务理存问题分析
（）财务理重视程度够
公司前身家乡镇企业公司领导农民出生企业财务理够重视
部分精力投入企业产品销售生产中产品销路畅通销售收入断增长企业领导者太重视财务理建设更会计作种信息披露需记账手段没视种理工具没财务理放企业理中心位公司然编制财务部放高位置实际情况财务部位低样状况企业生产营算畅情况问题旦企业出现资金周转困难利润幅降甚严重亏损等重问题时候特市会时财务理工作位立做出正确补救措施企业出现破产危机危企业生存
（二）缺乏完善财务理制度
公司然制定相应财务理制度企业理者般业员具定血缘亲缘缘关系特征制度约束力强执行起非常困难
外生产营规模企业员工少组织结构相简单财务部门设置简单财务岗位分工明兼项职务现象非常普遍会计核算岗位分工制度法实施造成种混乱状况原企业典型理模式权营权高度统企业投资者营者缺乏效制约措施公司普遍缺乏高素质财务理员整集团公司中数财务员高中文化水企业财务基础薄弱企业财务报表财务分析具信度失财务理意义作利企业筹资活动中取银行等金融机构投资机构信获资金支持利企业投资活动中根企业真实财务状况作出正确投资分析决策获投资收益更利企业日常营运资金严格理总说利企业长远发展
重没健全财务理体系市
（三）资金短缺现象十分严重
目前企业应收账款两亿应付款亿企业流动资金相紧张企业发展绝部分资金总公司部留存收益年直保持 5060 例公司债券外部股权融资等直接融资占 1 银行贷款约占 20 左右企业融资渠道单直接融资渠道狭窄银行贷款间接融资存融资障碍样状况仅抑制企业创新活力制约企业快速发展
二解决财务理问题策分析
公司全面进入市辅导期公司财务理制度应市公司求
（）加强资金理
1．资金预算理
年初财务部门应编制资金预算计划资金预算收入资金预算支出两体容构成中资金预算核心容企业通营活动带现金净增加额预算支出核心容企业投资需资金支出通编制企业年度资金预算计划够明确企业年度资金运作重点便公司日常资金控制握资金周转脉搏节约公司融资成避免盲目贷款合理存款等情况发生
2．资金风险理
企业资金风险风险途风险风险资金风险表现企业投资风险种事先控制风险类风险应加强事先控制加强投资项目行性调查证项目评审做科学化专业化量预计风险发生概率控制低程度资金途风险般发生企业资金结算程中结算票选择尤重般企业城结算业务中贷记证转账支票结算手段实际工作中贷记证种更安全结算手段风险公司企业提供担保形成负债包括贷款担保业务担保等点关键认真执行证监会关规范市公司外担保干问题通知董事应勤勉职审慎严格控制外担保产生债务风险
3．资金日常理
指资金程中审批理报表理踪理企业资金审批程序制定应遵循便捷高效控制原预先设定相应资金审批程序权限分级权限设董事会总理办公会总理财务总监四级级规定明确审批额度审批金额该级权限批准权限需级审查报级审批直权批准者止般市公司重投资额银行贷款应董事会审批般固定资产低值易耗购置额贷款等应总理办公会审批额合履约货款支付应总理审批般资金财务总监审批企业应定期定期资金情况进行检查通日常报表解全面情况通专项检查发现资金预算执行程中深层次问题特应收账款预付账款应收款等账目应逐笔实行踪理应部门负责业务员绩效应收款项回笼速度回收金额挂钩制定相应奖罚办法确保钱出货进货出钱进坏账损失降低程度
（2）效手段控制费开支
目前生产营企业营费理费财务费三项开支占成20％－30％ 间强化部分费理挖潜增收提高效益效途降低产品（服务）成提高竞争力制胜法宝首先应企业费实行预算理制定预算时应分清变费变费预算制定保障严肃性业务营量没较变化费预算般宜调整预算部门月季进行分解做月检查季考核节约奖励超额处罚次费开支操作实行收支两条线理次费控制实行支笔审批
（三）加强收入理
市公司收入营业务收入业务收入投资收益营业外收入补贴收入五项理重点应该前三项理容应该正反两方面正方面讲企业会计制度真实反映收入般讲真实反映收入行种情况：公司业绩较怕基数高年底决算时甩出块收入二出避税目营业务收入转换业务收入租赁收入操作联营收入三某种素客户签订合显失公允标远远低实际收入公司效益流失解决述问题财务部门重肩反方面讲防止利虚假手段反映收入包装利润
（四）规范职务消费
职务消费目前公司实际存章循弹性费开支董事长总理等高员职务车着装出差餐通讯日常办公品医疗等费应财务理重点财务员感头疼件事应快制定出台职务消费理办法时公司市作市公司财务总监财务负责应树立制度规章办事作风弹性费变成钢性开支
结
着济日趋全球化企业发展面着越越竞争压力生存压力年发生全球金融危机企业必须具国际化战略眼光积极进行企业理改革创新激烈竞争中走长远财务理企业理核心财务理搞企业生产营利进行企业财务理必须清醒认识积极进行革新样令企业立败
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